第3单元 主题 3.1 银行结算账户（课件）-《经济法基础》（高教版2025-教学改革成果教材）【上好课】

合同法 民法典 经济法 《经济法基础》（高教版2025-教学改革成果教材） 上好课 主题 3.1 银行结算账户 第3单元 支付结算法律制度 1 银行结算账户 熟练掌握各类银行结算账户的 使用规定（重点区分基本户与一般户)。 03 。 熟悉银行结算账户的种类及 开立、变更、撤销流程 三大原则 工具 02 概念 。 掌握支付结算的概念、工具及三大原则 01 了解银行结算账户的管理要求 及法律责任。 04 学习目标 3 资金流转离不开支付结算，一切非现金 交易均依托银行结算账户进行。 核心总结 钱是如何从买家账户转到卖家账户的？ 课堂讨论 అమలు ఇన్లాలి చంపి 商讯十 银行 大家平时买东西很少用现金， 钱是怎么流转的？工资卡对应的 账户有什么作用？ 日常生活中，我们用支付宝点外卖、 超市POS机收款、公司网银发工资、 个体户用支票进货。 案例背景 教学引入 4 02支付结算的工具 01支付结算的概念 1.1 电子支付：网上银行、条码支付等。 结算方式：汇兑、托收承付、委托收款。 “三票一卡”：汇票、本票、支票、银行卡。 传统人民币非现金支付工具： 或方式进行货币给付及其资金清算的行为。 汇兑、委托收款、托收承付以及电子支付等结算工具 单位、个人在社会经济活动中使用票据、银行卡和 支付结算概述 5 03 03 谁的钱进谁的账，由谁支配 02 01 02 三大原则： 格守信用，履约付款 01 1.1.2 银行 我们只负责通道， 不负责垫资。 银行不垫款 （银行只负责通道，不负责垫资） 银行不垫款 账户 （保护资金所有权） 谁的钱进谁的账，由谁支配 （诚实守信，按时给钱） 恪守信用，履约付款 付款先迈 合用 按时付款 信用 参与支付结算活动的各方当事人 （银行、单位和个人）均应当遵守的准则。 支付结算的原则 6 注：个体工商户凭营业执照开立的账户纳入单位账户管理。 02 01 6 临时 存款账户 专用 存款账户 一般 存款账户 基本 存款账户 专用存款账户、临时存款账户。 单位账户按用途分类: 基本存款账户、一般存款账户、 按存款人分类：个人银行结算账户、单位银行结算账户。 种类 （存款人包括：单位、个体工商户、自然人） 单位 个人 。 银行为存款人开立的办理资金收付结算的活期存款账户 概念 1.2银行结算账户概述 银行结算账户 8 04 03 02 01 银行审查 02 进行审查。 开户银行对开户申请书 填写事项和证明文件的 真实性、完整性、合规性 提出申请 01 开立银行结算账户申请书。 存款人填制 这是我们的 开户申请书。 1.2.3银行结算账户的开立（步骤1-2） 某某银行 BANK 开立流程四步走： 9 由银行向央行备案 即可开户 备案类： 需央行核准通过 才能开户 核准类： 备案类账户： 中国人民银行 当地分支行 开户银行 备案 企业（法人、非法人、个体户）开立结算账户， 由开户银行向央行当地分支机构备案即可。 QFI特殊账户等 预算单位专用户 基本户/临时户 除企业外的单位开立的 包括： 核准类账户： 中国人民银行 当地分支行 当地分支行 开户银行 报送央行 核准通过才可开户。 需报送央行当地分支行， 流程不同，要求不同 03 1.2.3银行结算账户的开立（步骤3：核准与备案） IDI 个体户 非法人 QFI特殊账户等 法人 预算单位专用户 企业结算账户 基本户/临时户开立 （除企业外单位） 备案更便捷 备案类 核准类 核准备案 开户银行核准与备案 (核心考点) 10 乙方： 甲方： 核准类：央行核准当日。 备案类：开户手续办理当日。 银行结算账户服务协议 账户启用时间： 06 公章 个人：个人签名或盖章。 法定代表人名章。 单位：公章、财务专用章+ 开户预留印章： 05 签订协议：明确双方权利义务。 04 1.2.3银行结算账户的开立（步骤4-6） 11 公司迁址 账户撤销情形 。 转入久悬未取专户 *注：银行通知30日内销户，逾期视同自愿销户， 5个工作日内 账户变更 XXX公司 23 18 19 20 21 22 资料变更通知书 5 4 3 2 1 五 四 三 工作日历 04 03 02 01 【账户撤销情形】 其他原因。 因迁址需要变更开户银行； 注销、被吊销营业执照； 被撤并、解散、宣告破产或关闭; 应于5个工作日内书面通知银行。 法定代表人、住址等资料变更， 【账户变更] 关闭 吊销营业执照 XX商贸有限公司 1.2.4&1.2.5账户的变更与撤销 12 3 第三步：最后撤销基本存款账户 不得撤销该银行结算账户。 基本存款账户 存款人尚未清偿其开户银行债务的， 【不得撤销情形】 欠债未还 禁止销户 03 2 第二步：将资金 转入基本存款账户 02 临时存款账户 曲 01 1 第一步：先撤销 账户撤销的顺序与例外 1.2.5 第三步：最后撤销基本存款账户。 第二步：将资金转入基本存款账户。 一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户。 专用存款账户 一般存款账户 第一步：先撤销 撤销顺序（必考点） 13 师生互动（一） 【问题1】 小明去超市买东西， 用微信扫码支付了50元。 请问微信支付属于支付 结算工具中的哪一种？ 支付结算的三大原则是 什么？ 【答案&解析】 银行不垫款 谁的钱进谁的账由谁支配 恪守信用履约付款 三大原则： 0 电子支付 属于 共同进步 大胆发言 积极思考 认真听讲 课堂公约 谁来回答 这个问题呢？ 14 最后撤销基本户。 临时有效账户 专用存款账户 一般存款账户 先撤销一般、专用、临时账户 基本存款账户 将资金转入基本户后， 解析：撤销顺序必须是 不对。 【答案&解析】 点击查看答案 A企业因破产需要撤销所有银行账户， 其财务人员打算先撤销基本存款账户， 再撤销一般存款账户。 这种做法对吗？为什么？ 师生互动（一） 专用有教感户 顺序错误！ 【问题 2】 15 基本户 专用户 02 临时户 03 01 一般户 BANK 银行不垫款 谁钱谁支配、 守信、 三大原则： （基本户兜底) 先一般/专用/临时，最后基本户 撤销顺序： （汇票、本票、支票、 （银行卡） +结算方式+ 电子支付 三票一卡 工具口诀： 背诵记忆（一） 16 A、C属于结算方式，D属于电子支付工具。 “三票一卡”指汇票、本票、支票和银行卡。 【解析】 【答案】B D B 汇票 A 课堂练习（一）-单选题 电子支付 托收承付 C 汇兑 1.下列属于“三票一卡”支付工具的是 17 解析 答案 银行结算原则 D C B A 盈利优先 银行不垫款 谁的钱进谁的账， 由谁支配 恪守信用，履约付款 盈利优先 D 银行不垫款 C 谁的钱进谁的账，由谁支配 B 恪守信用，履约付款 A 2.支付结算原则包括（ ） 课堂练习（一）-多选题 EE 支付结算的三大原则为ABC，不包含盈利优先。 ABC 18 一个单位 只能开立一个 解析 一个单位只能开立一个。 基本存款账户是单位的主办账户， 答案 ) 多个基本存款账户。（ 一个单位可以开立 3. 课堂练习（一）-判断题 19 先撤销一般存款账户、专用存款账户 临时存款账户，将账户资金转入基本 存款账户后，方可办理基本存款账户的撤销。 4 基本存款账户 撤销基本存款账户 资金转入基本存款账户 将账户资金 转入基本存款账户 一般存款账户 撤销一般存款账户 将账户资金 转入基本存款账户 అభిప్రాయాలు 临时存款账户 撤销临时存款账户 3 将账户资金 转入基本存款账户 专用存款账户" 撤销专用存款账户 2 1 4. 撤销银行结算账户的正确顺序 课堂练习（一)-简答题 正确顺序是什么？ 撤销银行结算账户的 mm BANK 20 B银行 我去B银行 办理吧！ 银行 A银行 综合业务 机构开立。 以外的銀行营业 不好意思， 不能受理。 一般存款账户需要在基本存款账户开户银行以外 的银行营业机构开立。 解析： 不会受理。 答案： 5. 甲公司在A银行开立了基本存款账户， 因贷需求想在A银行再开立一个一般存款账户， 银行是否会受理？为什么？ A银行 课堂练习（一）-案例分析题 21 现金支取 工资奖金 发放 日常经营 资金收付 核心功能：办理日常经营资金收付、 工资奖金发放、现金支取。 唯一性：一个单位只能开立一个。 使用规定： 02 01 2.1.1基本存款账户（主办账户） 2.1 合规经营 稳健发展 (主办账户) 基本户 我是唯一的 基本存款账户 需要开立的账户。 概念：办理日常转账结算和现金收付 各类银行结算账户使用规定 22 易错点：记住“一般户”只能存现，不能取现! 禁止取现 致命考点 02 现金支取 现金缴存 01 辅助账户 2.1.2 一般存款账户 现金支取！ 不得办理 只存不取现金 不得办理现金支取！ 取现功能不可用 可以办理现金缴存 存款成功 BANK 用于办理借款转存、借款归还和其他结算。 使用规定： 概念： 在基本户开户银行以外的银行开立的账户。 （一般户） 因借款或其他结算需要， 一般存款账户 23 2.1.4预算单位零余额账户 不得违规向其他账户划拨资金。 规定：一个基层预算单位开设一个，可转账、取现， 用于办理国库集中收付业务。 概念： 基建资金取现需央行批准）。 取现要求不同（如证券资金不得取现， 规定： 基建资金、更新改造资金、证券交易结算资金等12类。 范围： 概念：对特定用途资金进行专项管理和使用。 2.1.3专用存款账户 不得违规划拨 可取现 可转账 财政 零余额 专款 专用 等12类 证券交易所 结算资金 基建资金 合规管理 专款专用 更新改造资金 2.1.3专用存款账户&2.1.4预算单位零余额账户 24 现金存取 自助机具开户 转账收付 规定：办理个人转账收付和现金存取。 否则Ⅲ/Ⅲ类）、电子渠道（仅Ⅱ/Ⅲ类）。 开户：柜面（I/II/III类）、自助机具（核验身份开I类， ANK III类银行账户。 分类： I、II、 电子渠道开户 柜面开户（I/II/III类） 个人银行结算账户 (仅Ⅲ/Ⅲ类) 自助开尸 核验身份开I类， 否则Ⅲ/Ⅲ类， 注册验资期间只收不付。 不超过2年，可取现。 规定：有效期最长 适用：设立临时机构、异地临时经营、注册验资等。 临时存款账户 ¥ 2.1.5临时存款账户&2.1.6个人银行结算账户 可取现 不超过2年 有效期最长 只收不付 注册验资期间 2年 25 03 02 01 2.2 - 2.4 8,120 +120 2024/05/05 8,000 -2,000 转账 存款人应与银行按规定核对账务， 及时反馈对账信息。 2024/05/03 10,000 +10,000 存款 2024/05/01 对账管理： 会歸 金翻 日期 对账单 也可授权他人办理。 实名制 反洗钱 BANK R 授权书 展期、变更、撤销时， 可由法定代表人直接办理， 变更事项管理： 不得套取信用或洗钱。 不得出租、出借账户； 必须实名开户; 实名制管理： 账户管理要求 26 普通个人 温馨提示： 请遵守账户管理规定，合法合规使用银行账户。 罚款 元 1000 警告并处 罚款 3万元以下 元以上 5000 警告并处 非经营性存款人 经营性存款人 出租、出借账户 罚款 元 1000 警告并处 罚款 1万元以上 3万元以下 警告并处 非经营性存款人 经营性存款人 违规开立账户 经营性存款人 （罚款多） 企业负责人 元罚款 元失歐 1000 处罚结果： 警告井处 5000~3万 元罚款 违规开立账户 出租、出借账户 警告并处 违规事项： 处罚结果: 罚单 元罚款 1万~3万 处罚结果： 警告并处 违规事项： 违规开立账户 出租、出借账户 罚单 非经营性存款人 （罚款少） 区分经营性与非经营性存款人： 违反账户管理规定的法律责任 2.5 27 某某银行 BANK 不行！一般存款账户 不得办理现金支取! 我想用这个一般户 提取现金发工资， 可以吗？ 点击查看答案 【问题1】 发放。银行会同意吗？为什么？ “一般存款账户”提取现金 B公司为了方便给员工发工资， 打算用其在某银行开立的 师生互动（二） 可办理现金收付 和工资发放 基本存款账户 发工资必须通过基本存款账户办理。 解析：一般存款账户不得办理现金支取。 银行不会同意 。 【答案&解析】 28 出租银行结算账户属于违法行为，务必合规使用账户! 以下罚款。 3万元 元以上 5000 给予警告并处 经营性企业： 罚款。 元 1000 给予警告并处 非经营性团体： 答案&解析 1000 罚款 问题2 某非经营性社会团体违规出租了 其银行结算账户，按规定应受到 怎样的处罚？如果是企业出租呢？ 法律法规 师生互动 29 一般户（外行开立+可存现+禁取现） 基本户（唯一+发工资+可取现） 记忆口诀： 出租出借 违舰开户 经营性 非经营性 1000元 罚款统统 元 5千-3万 元 1万-3万 03法律责任（记住罚款金额！） 02临时户期限 I 不超2年 最长 禁取现 可取现 可存现 发工资 外行开立 唯一 01一般户 快速记忆核心关键词 001基本户 背诵记忆（二） 资金结算 更灵活， 但不可取现 企业只能 开立1个 基本户! 一般户 VS 基本户 30 D C B A 1 课堂练习（二）-单选题 是存款人的主办账户 可以办理现金缴存 可以办理现金支取 可以在基本存款账户开户银行开立 下列关于一般存款账户的表述中，正确的是（） 解析 答案 。 一般户可以办理现金缴存（C对） 一般户必须在基本户以外的银行开立（A错）； 不得办理现金支取（B错）；基本户才是主办账户（D错）。 C 显示答案和解析 金题：2,000.00元 现金缴存成功 是主办账户 不得办理 现金支取 可办理现金缴存 31 专用存款账户 专用存款账户 用于特定用途资金管理 I 证券 改造 基建 专用存款账户。 日常经营资金收付应通过基本存款账户办理， D错，ABC均属于特定用途资金，适用 【解析】 ABC 【答案】 D C B 基本建设资金 A 课堂练习（二）-多选题 日常经营资金 证券交易结算资金 更新改造资金 2.下列各项中，属于专用存款账户适用范围的有（ 32 2年。 临时存款账户的有效期最长不得超过 【解析】 【答案】 课堂练习（二）-判断题 2年 可以开立临时存款账户，该账户有效期 最长不得超过3年。（ ） 3.存款人设立临时机构或异地临时经营活动， 银行 33 II、III类 仅可开立 电子渠道 否则只能开II/III类 可开I类 有工作人员现场核验 自助机具 I、II、III类 可开立 柜面开户 个人银行账户开户渠道 【电子渠道】：仅可开立Ⅱ/Ⅲ类。 否则只能开II/III类。 【自助机具】：有工作人员现场核验可开I类， 【柜面开户】：可开立I、II、III类。 不同渠道开立的账户类别有何区别？ 个人银行结算账户可以通过哪些渠道开立？ 4. 课堂练习（二）-简答题 BANK 银行 有工作人员现场核验 可开I类， 否则只能开II/III类。 34 服装店 出租账户 轻松赚钱 经营性存款人出租、出借银行结算账户，按规定 给予警告并处5000元以上3万元以下罚款。 【解析】 给予警告并处5000元以上3万元以下罚款。 【答案】 5. 某服装店（个体工商户，属于经营性存款人） 将其银行结算账户出租给他人使用，被银行发现。请问该服装店将面临怎样的行政处罚？ 课堂练习（二）-业务分析题 目 35 专用账户取现限制& 法律责任区分 备案类账户范围 VS 核准类 总结 撤销顺序： 先一般/专用/临时， 再基本户 一般户： 外行开立、可存现、 禁取现 基本户： 主办、唯一、可取现发工资 主题3.1 银行结算账户 银行结算账户： 活期结算账户 三、易错重点 账户分类与重点规定 一、核心概念 支付结算： 非现金货币交易行为 36 开立账户 填表 所需资料 小组合作编写一段「新公司开户流程」的 情景剧剧本，下次课分享表演。 实践拓展 03 完成教材课后习题3.1至3.5。 课后练习 02 课后作业 复习本节课知识点，制作「各类银行结算账户对比表」。 复习巩固 01 临时存款账户 专用存款账户 一般存款账户 基本存款账户 通用对象 料点 用透 戸类型 各类银行结算账户对比表 I 新公司开户流程 团队合作 创意无限一起加油 37 Lavf58.29.100 Packed by Bilibili XCoder v2.0.2 $