项目五 任务5.3 应收账款管理（2.客户信用管理与应收账款日常管理）（教案） -《财务管理基础》（高教版2025-教学改革成果教材）【上好课】

《财务管理基础》（高教版2025-教学改革成果教材）【上好课】 项目五 营运资金管理 课题 任务5.3 应收账款管理（2.客户信用管理与应收账款日常管理） 课型 新授课 课时 2 授课班级 授课时间 授课教师 教材分析 本课是任务5.3应收账款管理的第二课时，承接上一课应收账款基础与信用政策，进一步转向客户信用管理和应收账款日常管理。课件以校园文具店赊账后多名学生逾期不还导致资金周转困难为情境，依次呈现客户信用管理作用、信用评估、客户关系管理、信用额度设定、定期评估调整，以及应收账款追踪监控、坏账准备金计提、内部控制流程优化、风险应对和信用政策方案计算。通过本课学习，学生能够把信用政策从制定层面推进到执行和监控层面，理解应收账款安全及时回收需要销售、财务、法律等部门协同完成。 学情分析 学生已经了解应收账款概念、功能、成本和信用政策组成，具备继续学习客户信用管理与日常管理的基础。但学生容易把应收账款管理理解为财务人员催款，忽视事前信用评估、额度控制、关系维护、账龄分析和内部控制的重要性；对坏账准备金、净收益方案选择等内容也可能感到抽象。教学中应继续使用校园文具店赊账逾期案例，把客户筛选、额度设定、对账催收、风险应对和方案计算串成完整管理流程，让学生理解管理应从事前、事中、事后全过程展开。 学习目标 （一）知识目标：掌握客户信用管理的核心内容和作用；熟悉信用评估、客户关系管理、信用额度设定和定期评估调整的要点；掌握应收账款日常管理四大措施；了解信用政策方案计算中边际收益、信用成本和净收益的基本关系。 （二）能力目标：能够结合客户资料提出信用评估和额度设定建议；能够根据账龄、逾期和风险情况提出追踪监控、坏账准备、内控优化和风险应对措施；能够依据净收益较大原则选择信用政策方案。 （三）素养目标：形成全过程风险管理、部门协同、合规催收和诚信经营意识，认识应收账款管理既要服务销售，也要守住资金安全底线。 学习重难点 学习重点：客户信用管理四项内容；应收账款日常管理四大措施；信用政策方案净收益决策原则。 学习难点：理解信用管理与日常管理的衔接；把账龄分析、额度调整、坏账准备和风险应对运用于案例；理解净收益等于边际收益减信用成本并据此选择方案。 教学方法 1.案例导入法：选取校园文具店、日常采购、赊销回款等贴近学生经验的经营场景，引导学生从生活现象进入营运资金管理知识。 2.问题探究法：围绕概念辨析、成本比较、政策选择和风险控制设置递进问题，促使学生在思考、判断、修正中形成理解。 3.任务驱动法：组织学生完成分类判断、方案比较、流程梳理和案例处理，把抽象规则转化为可操作的管理步骤。 4.讲练结合法：在核心知识讲解后及时安排判断、填空、简答或案例分析，及时暴露易错点并进行纠偏。 课前准备 教师：准备PPT课件、案例资料、学习任务单、课堂练习题、板书提纲和评价记录表；提前梳理本课概念、管理流程、易混点和典型错误。 学生：预习教材相关内容，圈画不理解的概念；准备笔记本和计算器，回顾生活中见过的现金收付、赊销欠款、存货周转和付款催收现象。 教学媒体 多媒体设备、PPT课件、案例资料、学习任务单、课堂练习题、黑板或白板。 教学过程 教学环节 教师活动设计 学生活动设计 设计意图 活动一： 创设情境，案例导入 1.展示校园文具店给学生赊账后，多名学生逾期不还导致资金周转困难的案例，引导学生观察逾期、资金周转困难和信用管理缺失之间的关系。 2.提出问题：如果你是文具店老板，怎样避免随意赊账？账款已经逾期后应如何管理？只靠催款能不能解决问题？ 3.组织学生回顾上一课信用政策内容，思考信用标准、信用条件和收账政策落实到日常经营中需要哪些配套工作。 4.教师归纳：应收账款管理要从客户信用评估开始，贯穿额度设定、追踪监控、风险应对和政策调整全过程，由此导入新课。 1.观察赊账逾期案例，找出造成资金周转困难的原因。 2.结合上一课知识，说明如果事前没有信用标准和额度控制可能带来的后果。 3.围绕如何避免逾期和坏账进行讨论，初步形成全过程管理意识。 用赊账逾期导致资金周转困难的案例导入，使学生认识客户信用管理和日常监控不是附加工作，而是保障应收账款安全回收的关键。 活动二： 探究新知一 客户信用管理全过程 1.讲解客户信用管理的作用，强调其目标是确保企业与客户交易风险可控、可预测。通过做好与不做信用管理的对比，让学生看到信用管理对资金回笼和坏账控制的影响。 2.讲解客户信用评估，说明企业要通过信用报告、交易历史、付款记录、财务分析等方式了解客户信用状况和偿债能力。教师提示学生评估不是看印象，而是要看资料、记录和支付能力。 3.组织学生回答：文具店审核新客户赊账资格时应重点看哪些方面？教师引导学生归纳为信用状况和偿债能力，并补充交易历史、支付能力、逾期记录等判断点。 4.讲解客户关系管理，说明良好的沟通、及时解决问题、满足合理需求和提供优质服务有助于降低逾期付款和坏账概率。教师强调关系管理不是无原则迁就客户，而是在诚信合作基础上促进按期付款。 5.讲解信用额度设定，说明企业应根据信用评估结果，结合客户支付能力、交易历史、行业地位等因素设定合适额度。通过额度过高和额度过低的对比，说明额度设定要兼顾客户需求和风险可控。 6.讲解定期评估和调整，指出客户信用状况会随经营情况和市场变化而改变，应定期调整信用额度、信用政策和风险控制措施，确保信用管理有效、及时。 7.安排流程梳理任务：信用评估、关系维护、额度设定、定期调整四个环节如何形成闭环？教师引导学生画出客户信用管理四部曲。 1.记录客户信用管理的作用，理解风险可控和风险可预测的含义。 2.根据案例资料判断客户信用评估应关注信用状况、偿债能力、交易历史和逾期记录。 3.参与额度设定讨论，说明为什么信用额度不是越高越好。 4.整理信用评估、关系管理、额度设定和定期调整四部曲，形成管理流程图。 5.完成判断和填空练习，巩固客户信用管理核心内容。 通过全过程梳理，让学生认识应收账款风险控制应从客户准入、合作维护、额度控制和动态调整入手，体现事前防范和事中控制。 活动三： 探究新知二 应收账款日常管理与方案决策 1.承接信用管理提出问题：客户已赊销后，账款如何确保安全及时回收？引出应收账款日常管理的目标和部门协同要求。教师说明销售部门、财务部门和法律部门需要共同参与，销售负责客户和合同信息，财务负责记录、对账、催收和风险分析，法律部门提供合同审核和维权支持。 2.讲解追踪和监控。教师展示账龄分析思路，说明要定期检查应收账款余额，关注0至30天、31至60天、61至90天、90天以上等账龄结构。账龄越长，回收难度越大，风险越高；发现逾期付款、部分付款等异常情况，要及时采取提醒、电话催收、限制供应等措施。 3.讲解坏账准备金计提，说明企业应根据会计准则和相关政策，定期评估应收账款回收风险，计提坏账准备金。教师强调计提比例不是一成不变，应根据实际风险变化动态调整，用于真实反映可能发生的坏账损失。 4.讲解内部控制和流程优化。以赊账审批流程单为例，说明业务员申请、店长审核、财务审核、负责人审批等流程可以堵塞随意赊销漏洞；还要定期审查流程，确保应收账款记录准确、审批及时、责任清晰。 5.讲解风险管理和应对措施。企业要识别市场风险、信用风险和法律风险，对高风险客户可以采取限制信用额度、提前收款、增加担保、暂停供货等措施。教师提醒学生，风险应对要合法合规，不能使用不当催收方式。 6.讲解信用政策方案计算。先计算边际收益，即销售额乘以一减变动成本率；再计算信用成本，包括机会成本、坏账成本、收账成本和现金折扣成本；最后用净收益等于边际收益减信用成本进行比较，选择净收益较大的方案。 7.组织综合案例：小卖部有多名学生逾期且一人离校，应如何处理？教师引导学生从优先催收、降低额度、增加催收频率、取消赊账权限、调整准入标准等方面提出方案，并说明对应的管理措施。 1.根据教师讲解整理应收账款日常管理目标，理解销售、财务、法律部门协同作用。 2.阅读账龄分析资料，判断哪些账款风险更高，并提出提醒、电话沟通、限制供应等措施。 3.理解坏账准备金计提比例需要动态调整，完成相关判断题。 4.根据赊账审批流程图，说出内部控制如何减少随意赊销和记录错误。 5.完成信用政策方案净收益公式填空，判断应选择净收益较大的方案。 6.参与小卖部逾期案例分析，提出具体风险应对建议。 把信用管理落实到追踪监控、坏账准备、内部控制、风险应对和方案计算中，帮助学生形成事前防范、事中监控、事后处理的完整管理思维。 课堂小结 1.客户信用管理：核心是管控交易风险，使风险可控、可预测。主要包括信用评估、客户关系管理、信用额度设定和定期评估调整。 2.应收账款日常管理：核心是确保账款安全、及时回收，需要销售、财务、法律等部门协同。 3.四大措施：追踪监控，查余额、看账龄、盯付款；坏账计提，按风险动态调整；内控优化，完善赊销审批和记录流程；风险应对，限额度、早收款、加担保。 4.方案决策：边际收益减信用成本等于净收益，应选择净收益较大的信用政策方案。 作业布置 1.复习本节课所有知识点，重点记忆客户信用管理四部曲和应收账款日常管理四大措施。 2.完成教材项目五任务5.3对应课后练习题。 3.整理本节课易错知识点，如信用额度越高风险越大、坏账准备金比例需动态调整、净收益较大方案更优。 板书设计 项目五 营运资金管理 任务5.3 应收账款管理（2.客户信用管理与应收账款日常管理） 一、客户信用管理 1.信用评估：信用状况、偿债能力 2.关系管理：沟通服务，降低逾期 3.额度设定：满足需求，风险可控 4.定期调整：动态优化 二、日常管理 1.追踪监控：余额、账龄、付款 2.坏账计提：按风险提准备 3.内控优化：审批流程、责任清晰 4.风险应对：限额度、早收款、加担保 三、方案选择 净收益=边际收益-信用成本，选净收益较大方案 教学反思 本课以赊账逾期导致资金周转困难导入，学生能够意识到应收账款管理不能只靠事后催收。客户信用管理四部曲较适合用流程图呈现，学生对信用评估和额度设定的理解较好，但对定期评估调整的必要性还需结合客户信用变化案例继续强化。日常管理部分内容较多，账龄分析、坏账准备、内部控制和风险应对之间容易被学生割裂，后续可通过完整案例让学生按事前、事中、事后顺序提出措施。信用政策方案计算是难点，应增加表格化训练，帮助学生熟练运用净收益较大原则。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 $