项目五 任务5.2 现金管理（教案） -《财务管理基础》（高教版2025-教学改革成果教材）【上好课】

《财务管理基础》（高教版2025-教学改革成果教材）【上好课】 项目五 营运资金管理 课题 任务5.2 现金管理 课型 新授课 课时 2 授课班级 授课时间 授课教师 教材分析 本课是项目五营运资金管理中的现金管理内容，处于营运资金认知之后、应收账款管理之前，承担把流动资产管理具体化的作用。课件从现金持有量不断增加但获利能力弱的案例切入，依次讲解现金概念、持有现金三大动机、四类成本、最佳现金持有量三种模式和现金日常管理要点。通过本课学习，学生能够理解现金管理并不是钱越多越安全，而是要在支付需要、收益机会、短缺风险和管理成本之间取得平衡；同时能够初步掌握回收管理、支出管理、现金浮游量利用和闲置资金投资等日常管理方法。 学情分析 中职学生对现金、银行卡、微信支付宝余额等概念有生活经验，能够理解企业需要保留资金用于日常支付和应急，但容易形成现金越多越好的单一认识。学生对机会成本、短缺成本、转换成本等概念较陌生，对最佳现金持有量模式的逻辑容易停留在公式记忆层面。教学中应从班费、文具店备用金、理财收益、供应商付款期等熟悉场景切入，把持有现金的安全性和闲置现金的收益损失进行对比，让学生在案例判断和方案比较中理解现金管理的平衡思想。 学习目标 （一）知识目标：掌握广义现金与狭义现金的区别；理解持有现金的交易需求、预防需求和投机需求；掌握机会成本、转换成本、短缺成本、管理成本的含义及相互关系；了解最佳现金持有量的成本分析模式、存货模式和现金周转期模式；熟悉现金日常管理四个要点。 （二）能力目标：能够结合案例判断企业持有现金的动机；能够辨析不同现金成本的性质；能够根据业务情境提出回收、支出、浮游量利用和闲置资金投资等管理建议。 （三）素养目标：形成资金安全、效率提升和风险控制意识，认识现金管理需要兼顾流动性、收益性和安全性。 学习重难点 学习重点：现金广义与狭义概念；持有现金三大动机；持有现金四类成本；现金日常管理要点。 学习难点：理解机会成本与短缺成本的反向关系；理解最佳现金持有量不是越多越好；把现金管理方法运用到具体经营情境中。 教学方法 1.案例导入法：选取校园文具店、日常采购、赊销回款等贴近学生经验的经营场景，引导学生从生活现象进入营运资金管理知识。 2.问题探究法：围绕概念辨析、成本比较、政策选择和风险控制设置递进问题，促使学生在思考、判断、修正中形成理解。 3.任务驱动法：组织学生完成分类判断、方案比较、流程梳理和案例处理，把抽象规则转化为可操作的管理步骤。 4.讲练结合法：在核心知识讲解后及时安排判断、填空、简答或案例分析，及时暴露易错点并进行纠偏。 课前准备 教师：准备PPT课件、案例资料、学习任务单、课堂练习题、板书提纲和评价记录表；提前梳理本课概念、管理流程、易混点和典型错误。 学生：预习教材相关内容，圈画不理解的概念；准备笔记本和计算器，回顾生活中见过的现金收付、赊销欠款、存货周转和付款催收现象。 教学媒体 多媒体设备、PPT课件、案例资料、学习任务单、课堂练习题、黑板或白板。 教学过程 教学环节 教师活动设计 学生活动设计 设计意图 活动一： 创设情境，案例导入 1.展示现金持有量不断增加但获利能力较弱的经营情境，引导学生观察现金余额、收益率和资金闲置之间的关系。 2.提出问题：企业为什么必须持有现金？如果现金太多会有什么问题？如果现金太少又会出现什么风险？ 3.组织学生联系班费管理、家庭备用金、文具店日常收支等经验，讨论备用和闲置的区别。 4.教师归纳：现金管理的关键不是简单增加现金，而是在满足支付需要、控制短缺风险和提高收益之间取得平衡，由此导入新课。 1.观察案例材料，找出现金多、收益弱、希望减少闲置现金等关键信息。 2.结合生活经验说出为什么需要备用现金，以及备用现金过多可能带来的收益损失。 3.围绕现金多好还是少好展开讨论，初步形成现金管理需要平衡的认识。 用现金闲置与收益不足的矛盾导入，使学生从生活中的备用金经验过渡到企业现金管理问题，形成学习期待。 活动二： 探究新知一 现金概念、持有动机与成本辨析 1.讲解现金概念，区分狭义现金和广义现金。狭义现金仅指库存现金，广义现金包括库存现金、银行存款和其他货币资金，提示学生企业财务管理中通常采用广义现金。 2.结合微信、支付宝备付金、银行存款和保险柜库存现金等生活化例子，帮助学生判断哪些属于现金管理范围，哪些不属于现金。 3.讲解持有现金三大动机。交易需求用于满足日常采购、发工资、付货款等业务往来；预防需求用于应对客户延期付款、突发支出等不确定情况；投机需求用于抓住原材料降价等不寻常购买机会。 4.组织案例判断：企业准备支付货款、预留应急资金、等待低价采购机会分别对应哪种动机，要求学生说明关键词。 5.重点讲解持有现金四类成本。机会成本是闲置现金放弃的理财收益，现金越多通常越高；转换成本是现金与有价证券转换时发生的手续费或交易费用，转换次数越多越高；短缺成本是现金不足导致停工、违约或信用损失，现金越少通常越高；管理成本是保管、维护、管理现金发生的费用，一般相对固定。 6.通过对比板书呈现机会成本与短缺成本的反向关系：现金持有量增加，安全性提升但机会成本上升；现金持有量减少，收益机会增加但短缺风险上升。 7.进行易错提醒：管理成本不是短缺损失，转换成本不是机会成本；现金管理既不能只追求收益，也不能只追求安全。 1.完成广义现金和狭义现金的分类练习，判断库存现金、银行存款、其他货币资金、应收账款和存货的归属。 2.根据案例判断交易需求、预防需求和投机需求，写出判断依据。 3.记录四类成本的含义，完成机会成本、转换成本、短缺成本、管理成本配对练习。 4.围绕现金持有量变化，说明机会成本与短缺成本为什么呈反向关系。 通过概念区分、动机判断和成本辨析，帮助学生理解现金持有既有必要性也有代价，为最佳现金持有量和日常管理学习做好铺垫。 活动三： 探究新知二 最佳现金持有量与日常管理 1.承接成本辨析提出问题：既然现金过多和过少都有成本，企业如何确定较合适的现金持有量？由此引出最佳现金持有量。 2.讲解成本分析模式，说明其通过列出不同现金持有方案，比较机会成本、管理成本、短缺成本及总成本，选择总成本最低的方案。教师强调该模式适用于能较准确预测各项成本的企业。 3.讲解存货模式，用买牛奶最优采购量作类比：买多了会占用资金形成机会成本，买少了要频繁购买形成转换成本；当机会成本等于转换成本时，总成本最低。教师提示学生掌握公式应用时要注意全年现金需求量、每次转换成本和机会成本率单位一致。 4.讲解现金周转期模式，借助买材料、形成存货、卖出未收款、最终收款并偿还供应商的时间轴，说明现金周转期等于存货周转期加应收账款周转期减应付账款周转期，现金周转期越短，资金占用越少，管理效率越高。 5.转入现金日常管理，依次讲解回收管理、支出管理、利用现金浮游量和闲置资金投资。回收管理要想办法缩短收款时间；支出管理要在不违约前提下合理利用信用期；现金浮游量是开出支票到银行划款期间占用的现金；闲置资金投资要选择高流动性理财产品。 6.组织案例任务：如果文具店收款慢、付款太早、账户有短期闲置资金，应分别采取什么措施？教师引导学生把答案落到缩短收款、推迟付款、利用浮游量和闲置资金理财。 7.进行综合评价：现金管理的目标不是压缩一切现金，而是在保障支付和偿债能力基础上提高资金收益。 1.根据教师示例理解成本分析模式，判断总成本最低方案。 2.记录存货模式的核心关系，说明为什么机会成本等于转换成本时较优。 3.根据时间轴整理现金周转期公式，分清存货周转期、应收账款周转期和应付账款周转期的加减关系。 4.完成现金日常管理案例任务，提出缩短收款、推迟付款、利用浮游量和闲置资金理财等建议。 把现金管理从概念与成本推进到方案选择和日常操作，使学生理解现金管理要兼顾资金安全、周转效率和收益提升。 课堂小结 1.现金概念：狭义现金仅指库存现金，广义现金包括库存现金、银行存款和其他货币资金。 2.三大动机：交易需求、预防需求、投机需求。 3.四类成本：机会成本、转换成本、短缺成本、管理成本；机会成本与短缺成本通常呈反向关系。 4.最佳现金持有量：成本分析模式看总成本最低，存货模式看机会成本与转换成本相等，现金周转期模式关注存货周转期、应收账款周转期和应付账款周转期。 5.日常管理：缩短收款时间，合理推迟付款，利用现金浮游量，做好闲置资金投资。 作业布置 1.复习本节知识点，整理三种最佳现金持有量模式的区别。 2.完成教材项目五任务5.2对应练习题。 3.以班级文具店为例，思考如何测算和安排日常备用现金，下节课交流。 板书设计 项目五 营运资金管理 任务5.2 现金管理 一、现金概念 1.狭义：库存现金 2.广义：库存现金、银行存款、其他货币资金 二、持有动机 交易、预防、投机 三、持有成本 机会、转换、短缺、管理 四、最佳现金持有量 成本分析模式、存货模式、现金周转期模式 五、日常管理 缩短收款、推迟付款、利用浮游量、闲置资金投资 教学反思 本课以现金闲置与收益不足的情境导入，学生对现金管理的现实矛盾反应较积极，能够理解企业不能简单把现金越多越好作为目标。课堂中三大动机较容易掌握，但四类成本特别是机会成本与转换成本的区别仍需通过更多例题强化。最佳现金持有量部分涉及公式和模式，学生容易机械记忆，后续可继续用生活类比和表格比较降低难度。现金日常管理中的回收管理、支出管理、浮游量利用与闲置资金投资较贴近经营实践，适合继续设计小组案例，让学生把知识转化为管理建议。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 $