项目五 任务5.1 营运资金管理认知（教案） -《财务管理基础》（高教版2025-教学改革成果教材）【上好课】

《财务管理基础》（高教版2025-教学改革成果教材）【上好课】 项目五 营运资金管理 课题 任务5.1 营运资金管理认知 课型 新授课 课时 2 授课班级 授课时间 授课教师 教材分析 本课是项目五营运资金管理的起始课，承担建立营运资金整体认知和学习框架的作用。课件从铭启电器采购、生产、销售中的资金流入流出切入，依次呈现营运资金广义与狭义概念、流动资产与流动负债分类、营运资金特点、管理原则和管理措施。通过本课学习，学生能够理解营运资金不是零散的现金、应收账款或存货，而是企业日常经营周转中流动资产与流动负债共同构成的管理对象。本课为后续现金管理、应收账款管理和存货管理奠定概念基础，也帮助学生形成保障周转、提高效率、节约成本、维持偿债能力的管理意识。 学情分析 中职学生对采购、备货、销售回款等生活化经营现象有直观感受，容易理解“日常运营需要钱”，但对广义营运资金、狭义营运资金、流动资产、流动负债之间的关系认识不足，容易把所有资产都归入营运资金，也容易忽视流动负债对短期偿债能力的影响。教学中应借助文具店、班级备用金、开学备货等熟悉场景，先让学生看见资金周转，再归纳概念和分类；对“流动资产与固定资产”“流动负债与长期负债”“广义与狭义营运资金”等易混点，要通过对比和判断练习反复强化。 学习目标 （一）知识目标：掌握广义营运资金和狭义营运资金概念；熟悉流动资产与流动负债的含义、分类及区别；理解营运资金来源多样性、周转短期性、数量波动性和变现能力强四大特点；掌握营运资金管理四大原则和三项管理措施。 （二）能力目标：能够结合经营场景判断现金、应收账款、存货、短期借款、应付账款等项目的归属；能够用流动资产减流动负债说明狭义营运资金；能够针对现金、存货和信用政策提出基本管理建议。 （三）素养目标：形成资金周转意识、风险防范意识和成本效率意识，认识日常经营资金管理对企业持续运营的重要意义。 学习重难点 学习重点：营运资金广义与狭义概念；流动资产和流动负债分类；营运资金四大特点和四大管理原则。 学习难点：区分广义营运资金与狭义营运资金；辨析流动资产与固定资产、流动负债与长期负债；理解营运资金管理原则之间的平衡关系。 教学方法 1.案例导入法：选取校园文具店、日常采购、赊销回款等贴近学生经验的经营场景，引导学生从生活现象进入营运资金管理知识。 2.问题探究法：围绕概念辨析、成本比较、政策选择和风险控制设置递进问题，促使学生在思考、判断、修正中形成理解。 3.任务驱动法：组织学生完成分类判断、方案比较、流程梳理和案例处理，把抽象规则转化为可操作的管理步骤。 4.讲练结合法：在核心知识讲解后及时安排判断、填空、简答或案例分析，及时暴露易错点并进行纠偏。 课前准备 教师：准备PPT课件、案例资料、学习任务单、课堂练习题、板书提纲和评价记录表；提前梳理本课概念、管理流程、易混点和典型错误。 学生：预习教材相关内容，圈画不理解的概念；准备笔记本和计算器，回顾生活中见过的现金收付、赊销欠款、存货周转和付款催收现象。 教学媒体 多媒体设备、PPT课件、案例资料、学习任务单、课堂练习题、黑板或白板。 教学过程 教学环节 教师活动设计 学生活动设计 设计意图 活动一： 创设情境，案例导入 1.展示铭启电器采购原材料、投入生产、销售回款的资金流动情境，引导学生观察日常经营中哪些环节需要资金流出，哪些环节形成资金流入。 2.提出问题：如果采购时钱不够会怎样？如果账上钱太多又会产生什么浪费？怎样才能保障日常经营不断档？ 3.组织学生联系校园文具店、班费管理或家庭小店经营，说出采购、备货、赊销、回款中需要管理的资金。 4.教师归纳：企业需要管好日常运营资金，既要保障周转，又不能形成过多闲置，由此导入营运资金管理认知。 1.观察采购、生产、销售回款流程，找出资金流入和资金流出环节。 2.结合生活经验说出哪些资金属于日常经营周转需要。 3.围绕“钱不够”和“钱太多”的后果进行讨论，初步形成合理管理营运资金的意识。 通过经营资金流动情境导入，使学生从熟悉的采购、备货、销售回款现象进入营运资金管理主题，理解本课学习价值。 活动二： 探究新知一 营运资金概念与构成 1.讲解营运资金又称营运资本，是企业用于日常运营的流动资金，先从广义概念入手说明广义营运资金等于流动资产总额。 2.进一步讲解狭义营运资金，强调本教材采用狭义概念，即流动资产减流动负债。教师通过板书“狭义营运资金=流动资产-流动负债”，帮助学生建立数量关系。 3.结合文具店案例辨析：货架上的笔、收银台现金、学生赊账欠条属于流动资产；欠批发商货款、应付工资、应交税费属于流动负债。引导学生理解广义侧重资产总额，狭义侧重净额，更能反映短期偿债能力。 4.讲解流动资产概念，突出“一年或一个营业周期内变现或运用”的时间标准，并把现金、交易性金融资产、应收账款、存货等项目与文具店实例对应。 5.讲解流动负债概念，突出“一年或一个营业周期内偿还”的时间标准，结合短期借款、应付票据、应付账款、应交税费和产品质量担保债务说明分类。 6.设置对比辨析：投影仪、厂房、长期借款为什么不属于流动资产或流动负债？学生回答后教师强调判断关键不是名称熟悉与否，而是变现、运用或偿还的期限。 7.进行易错提醒：广义营运资金不是流动资产减流动负债；固定资产也服务经营，但不属于流动资产；三年后偿还的借款不属于流动负债。 1.记录广义营运资金和狭义营运资金概念，完成公式填写。 2.根据文具店资料判断现金、存货、应收账款、应付账款、应交税费等项目的类别。 3.参与流动资产与固定资产、流动负债与长期负债的判断练习，并说明时间标准。 4.在学习任务单上整理营运资金构成图，标注流动资产和流动负债的主要项目。 通过概念讲解、公式呈现和项目分类，使学生建立营运资金的基本框架，为理解特点、原则和后续分项管理奠定基础。 活动三： 探究新知二 营运资金特点、原则与措施 1.承接构成内容，提出问题：这些日常运营资金与长期设备投资相比有什么不同？引导学生从来源、周转、数量变化和变现能力四个角度思考。 2.讲解营运资金四大特点。来源多样性表现为可通过短期借款、商业信用、应付职工薪酬等方式筹集；周转短期性表现为通常在一年或一个营业周期内收回；数量波动性表现为旺季和淡季资金占用不同；变现能力强表现为现金、存货等流动资产周转快、流动性较强。 3.结合开学季文具店进货多、寒暑假进货少的案例，组织学生判断体现哪一特点，并追问如果旺季备货不足或淡季备货过多会产生什么问题。 4.讲解营运资金管理四大原则：保证合理资金需求、提高资金使用效率、节约资金成本、维持短期偿债能力。教师强调四项原则不是彼此孤立，而是共同服务于“不断货、不闲置、不高成本、不违约”。 5.围绕管理措施展开说明：合理管理现金，要制定预算、确定最佳备用金；优化存货管理，要控制进货量、防止积压；设定信用政策，要管控赊账风险、减少坏账。 6.组织任务活动：给出文具店开学备货、供应商赊购、学生赊账和现金备用四个情境，请学生提出对应管理建议，并说明分别体现哪项原则。 7.进行综合归纳：营运资金管理不是单纯追求资金越多越安全，也不是越少越省成本，而是要让资金满足经营需要并保持高效周转。 1.根据教师讲解整理营运资金四大特点，并为每个特点补充一个生活化例子。 2.参与开学季和寒暑假案例判断，说出数量波动性对资金安排的影响。 3.完成管理原则与措施配对练习，说明现金、存货和信用政策分别应如何管理。 4.小组讨论文具店营运资金管理建议，形成“保需求、提效率、节成本、维偿债”的表达。 从特点过渡到原则和措施，使学生理解营运资金管理要根据经营周期动态安排，既保障周转，又提高资金使用效率。 课堂小结 1.营运资金：广义指流动资产总额，狭义指流动资产减流动负债。 2.流动资产：一年或一个营业周期内变现或运用的资产，主要包括现金、交易性金融资产、应收账款、存货等。 3.流动负债：一年或一个营业周期内偿还的债务，包括短期借款、应付账款、应交税费等。 4.四大特点：来源多样性、周转短期性、数量波动性、变现能力强。 5.四大原则与三项措施：保证合理资金需求、提高资金使用效率、节约资金成本、维持短期偿债能力；管现金、优存货、定信用。 作业布置 1.复习本节知识点，背诵狭义营运资金定义、四大特点和四大管理原则。 2.完成教材项目五任务5.1对应练习题。 3.整理广义与狭义营运资金、流动资产与固定资产、流动负债与长期负债的易错点，制作个人错题笔记。 板书设计 项目五 营运资金管理 任务5.1 营运资金管理认知 一、营运资金 1.广义：流动资产总额 2.狭义：流动资产-流动负债 二、构成 1.流动资产：现金、应收、存货 2.流动负债：短借、应付、应税 三、特点 来源多、周转短、波动大、变现强 四、原则与措施 保需求、提效率、节成本、维偿债 管现金、优存货、定信用 教学反思 本课以采购、生产、销售资金流动导入，学生能较快理解日常经营周转离不开资金支持。课堂中学生对现金、存货和应收账款等流动资产判断较顺利，但对广义营运资金与狭义营运资金、流动负债与长期负债的边界仍容易混淆，后续应继续用时间标准和公式进行强化。营运资金特点和管理原则部分，学生对“数量波动性”理解较好，对“节约资金成本”和“维持短期偿债能力”的平衡认识还需通过更多经营决策情境训练。后续教学可继续围绕现金、应收账款、存货三个分项展开，让学生把本课框架落实到具体管理方法中。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 $