项目三 任务3.2 债务资金筹集（1.银行借款筹资）（教案） -《财务管理基础》（高教版2025-教学改革成果教材）【上好课】

《财务管理基础》（高教版2025-教学改革成果教材）【上好课】 项目三 筹资管理 课题 任务3.2 债务资金筹集（1.银行借款筹资） 课型 新授课 课时 2 授课班级 授课时间 授课教师 教材分析 本课是任务3.2债务资金筹集的第一课时，聚焦银行借款筹资。课件从校园文具店进货和装修资金不足导入，讲解银行借款概念、短期借款和长期借款分类、信贷额度、周转信贷协定、补偿性余额、利息支付方式以及银行借款筹资优缺点。银行借款是企业债务筹资中最常见、最基础的方式，本课既帮助学生理解正规金融机构借款的合同性和还本付息要求，也为后续公司债券、融资租赁和商业信用学习提供比较基础。 学情分析 学生对向银行贷款有生活感知，但对企业银行借款的合同约束、信用条件和实际利率理解不足，容易把亲友借款、民间借贷与银行借款混同。学生能理解短期和长期的表面时间差异，但可能忽视资金用途差异；在周转信贷协定承诺费和补偿性余额实际利率计算中，容易把未使用额度、实际使用额度、补偿比例等数据混淆。教学中应通过校园文具店进货、装修和额度使用案例，把抽象信用条件转化为可计算、可判断的财务问题。 学习目标 （一）知识目标：掌握银行借款的概念和短期借款、长期借款分类；理解信贷额度、周转信贷协定、补偿性余额和贴现法等信用条件；掌握承诺费和补偿性余额下实际利率的基本计算；理解银行借款筹资优缺点。 （二）能力目标：能够根据期限和用途判断短期借款、长期借款；能够计算周转信贷协定下承诺费和补偿性余额下实际利率；能够分析银行借款筹资的适用情形和风险。 （三）素养目标：形成合同意识、信用意识和偿债风险意识，理解债务资金虽成本较低，但必须按期还本付息并受银行约束。 学习重难点 学习重点：银行借款概念；短期借款和长期借款分类；信贷额度与周转信贷协定的区别；补偿性余额实际利率；银行借款筹资优缺点。 学习难点：周转信贷协定具有法律义务且未使用额度需支付承诺费；补偿性余额会减少实际可用资金，使实际利率高于名义利率；贴现法预先扣除利息，也会提高实际利率。 教学方法 1.案例导入法：围绕铭启电器购置D生产线、校园文具店进货装修、连锁奶茶店发债、小型电商仓库租赁叉车等情境，引导学生从真实资金需求理解筹资方式。 2.问题探究法：通过“资金从哪里来”“为什么不能盲目借钱”“发债和借款有什么区别”“赊购是否也是筹资”等问题组织学生探究。 3.讲练结合法：教师讲解核心概念、分类和公式后，安排判断、填空、计算和方案比较练习，及时纠正常见错误。 4.任务驱动法：以筹资方案设计、债务筹资方式选择、信用条件分析等任务推动学生把知识转化为决策能力。 课前准备 教师：准备PPT课件、案例材料、课堂任务单、计算器、板书提纲、易错点提示卡和随堂练习题；提前核对涉及公式、比例和决策结论。 学生：预习项目三相关内容，回顾财务管理目标和资金时间价值基础；准备笔记本、计算器，记录不理解的筹资概念、分类标准和公式。 教学媒体 多媒体设备、PPT课件、案例资料、学习任务单、课堂练习题、计算器、黑板或白板。 教学过程 教学环节 教师活动设计 学生活动设计 设计意图 活动一： 创设情境，案例导入 1.展示校园文具店需要5万元进货资金，自有资金只有2万元，剩余3万元向银行申请贷款的情境。 2.提问：向亲戚朋友借钱和向银行借款有什么不同？进货和装修分别适合申请哪种借款？ 3.引出本课主题：银行借款筹资既能较快获得资金，也必须遵守合同、信用条件和还本付息要求。 1.阅读文具店案例，说出可能的借款渠道和资金用途。 2.讨论民间借贷与银行借款在正规性、法律约束和风险方面的区别。 3.带着“银行借款怎样分类、怎样计算实际成本、怎样评价优缺点”进入新课。 用学生熟悉的校园文具店资金缺口导入，使学生在真实需求中理解银行借款筹资的正规性和适用场景。 活动二： 探究新知一 银行借款概念、分类与信用条件 1.讲解银行借款概念：企业根据借款合同从银行或非银行金融机构借入需要还本付息的款项。强调借款合同、金融机构、还本付息、资金用途四个核心要素。 2.对比亲戚朋友借钱与银行借款。银行借款来源于正规金融机构，受合同和法律保护，程序规范；民间借贷随意性较大，风险相对较高。通过对比帮助学生理解“正规性与法律约束”是银行借款的重要特征。 3.讲解短期借款：期限在1年以内含1年，主要用于满足企业流动资金周转需求，如文具店日常进货、支付短期租金。讲解长期借款：期限在1年以上，主要用于固定资产投资等长期资金需求，如店面装修升级、购买大型打印设备。 4.组织案例判断：文具店进货3万元应申请短期借款，重新装修10万元应申请长期借款。提醒学生不能只看金额大小，还要看期限和用途。 5.讲解信贷额度：银行与借款人在协议中规定允许借款人借款的最高限额，但银行对信贷额度没有绝对法律义务，企业信誉恶化时银行可拒绝提供贷款。 6.讲解周转信贷协定：银行具有法律义务，在约定最高限额内提供贷款，企业需对未使用额度支付承诺费。板书公式：。用8000万元额度、实际使用5000万元、承诺费率0.4%的例题演示承诺费为12万元。 7.讲解补偿性余额：银行要求企业按贷款限额或实际借用额一定比例保持最低存款余额。说明实际可用资金减少，实际利率高于名义利率，公式为。用年利率6%、补偿性余额20%的例题得出实际利率7.5%。 8.讲解利息支付方式。利随本清法到期连本带息偿还，实际利率等于名义利率；贴现法在发放贷款时预先扣除利息，企业实际拿到资金减少，因此实际利率高于名义利率。 1.记录银行借款概念四要素，并用自己的话说明银行借款和民间借贷的区别。 2.完成短期借款、长期借款对比表，从期限、用途、案例三个角度归纳。 3.根据文具店案例判断进货和装修分别适用的借款类型。 4.跟随教师计算周转信贷协定承诺费，标出额度、已用额度、未用额度和承诺费率。 5.完成补偿性余额实际利率计算，说明为什么实际利率高于名义利率。 从概念、分类到信用条件逐层推进，帮助学生理解银行借款不仅是取得资金，还包含额度、费用、余额和付息方式等成本约束。 活动三： 探究新知二 银行借款筹资评价与实际应用 1.讲解银行借款筹资优点。第一，筹资速度快，程序相对发行债券和股票更简单，企业能较快取得资金；第二，资本成本低，利息通常可在税前扣除，成本低于发行债券和股票；第三，筹资弹性大，可与银行协商变更借款数量、期限和还款安排。 2.讲解银行借款筹资缺点。第一，限制条款多，银行常附加保护性条款，对企业经营、资产处置、利润分配等产生约束；第二，筹资数额有限，受银行信贷政策和企业资质影响，难以一次筹集巨额资金；第三，财务风险高，必须按期还本付息，若经营不善会引发债务危机。 3.组织学生对比银行借款与发行债券：银行借款手续相对简便、速度快，但额度有限、限制较多；发行债券可筹集大额资金，但程序复杂、发行成本较高。 4.回到文具店案例，要求学生判断进货资金缺口适合短期银行借款的原因：资金周转期短、金额不大、可较快取得，且应注意按期还款。 5.设置计算应用任务：给出周转信贷额度、已使用额度、承诺费率，要求学生计算承诺费；给出名义利率和补偿性余额比例，要求学生计算实际利率并说明影响。 6.开展易错点提醒：信贷额度不等于银行必须放款；周转信贷协定的未使用额度也可能产生费用；补偿性余额不是少还本金，而是减少实际可用资金；贴现法不是利息更少，而是实际利率更高。 7.引导学生形成决策语言：当企业需要快速取得中小规模资金、信用较好、能按期还本付息时，可以考虑银行借款；若资金规模巨大或长期限制过多，则需结合其他筹资方式。 8.安排小组交流：企业是否应该优先选择银行借款，要求从速度、成本、弹性、限制、额度和风险六个角度说明。 1.整理银行借款“三优三缺”，用“快、低、弹性大”和“限多、额少、风险高”进行记忆。 2.完成银行借款与发行债券的对比练习。 3.根据文具店进货案例说明选择短期银行借款的理由。 4.独立完成承诺费和补偿性余额实际利率计算题，并检查公式分母是否正确。 5.小组讨论银行借款适用条件，提出按期偿债和控制负债规模的建议。 把银行借款知识从规则学习推进到筹资评价和案例选择，使学生认识银行借款成本较低但风险和约束并存。 课堂小结 1.银行借款：企业根据借款合同从银行或非银行金融机构借入需要还本付息的款项。 2.分类：短期借款期限在1年以内含1年，用于流动资金；长期借款期限在1年以上，用于固定资产投资等长期需要。 3.信用条件：信贷额度、周转信贷协定、补偿性余额、利息支付方式。 4.承诺费：。 5.补偿性余额实际利率：。 6.优缺点：优点是速度快、成本低、弹性大；缺点是限制多、数额有限、财务风险高。 作业布置 1.复习银行借款概念、分类、信用条件和优缺点。 2.完成教材课后练习及补充计算题，重点练习承诺费和补偿性余额实际利率。 3.整理易错题本，写明信贷额度与周转信贷协定、名义利率与实际利率的区别。 板书设计 项目三 筹资管理 任务3.2 债务资金筹集（1.银行借款筹资） 一、概念 合同＋金融机构＋还本付息＋资金用途 二、分类 短期借款：≤1年，流动资金 长期借款：＞1年，固定资产投资 三、信用条件 信贷额度：无绝对法律义务 周转信贷协定：有法律义务 补偿性余额： 贴现法：实际利率高于名义利率 四、评价 优点：速度快、成本低、弹性大 缺点：限制多、额度少、风险高 教学反思 本课计算点不多但概念细节较密集。学生对短期借款和长期借款能较快掌握，但信贷额度、周转信贷协定和补偿性余额之间容易混淆。教学中用额度条、保证金和实际到手资金示意能降低理解难度。后续应继续通过小题快练训练公式识别，避免学生把承诺费和实际利率公式混用。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 $