项目五 任务5.1 营运资金管理认知 （练习）-《财务管理基础》（高教版2025-教学改革成果教材）【上好课】（原卷版+解析版）

《财务管理基础》（高教版2025-教学改革成果教材） 项目五 营运资金管理 任务5.1 营运资金管理认知 一、单项选择题（本大题共8题） 1. 狭义营运资金是指流动资产减去（ ）后的余额。 A.固定资产原值 B.长期股权投资 C.流动负债 D.所有者权益 【答案】C 【解析】狭义营运资金等于流动资产减去流动负债后的余额，是本模块采用的营运资金口径。 2. 营运资金主要服务于（ ）。 A.长期股权改组 B.日常运营活动 C.固定资产清理 D.利润分配公告 【答案】B 【解析】营运资金用于支持日常运营活动，是维持正常经营所需的流动资金。 3. 流动资产通常可以在1年或超过1年的一个营业周期内（ ）。 A.变现或运用 B.永久锁定 C.只计提折旧 D.转为实收资本 【答案】A 【解析】流动资产是能在1年或超过1年的一个营业周期内变现或运用的资产。 4. 流动负债又称（ ）。 A.未分配利润 B.长期资本 C.固定资产 D.短期债务 【答案】D 【解析】流动负债需要在1年或超过1年的一个营业周期内偿还，因此又称短期债务。 5. 营运资金周转短期性说明其通常可通过（ ）解决。 A.固定资产折旧 B.永久性普通股股本 C.长期项目投资 D.商业信用和短期借款 【答案】D 【解析】营运资金主要投向短期项目，通常可用商业信用、短期借款等短期筹资方式解决。 6. 营运资金数量波动性主要表现为流动资产和流动负债随经营条件变化而（ ）。 A.永远不变 B.时高时低 C.只能减少 D.只在年末发生 【答案】B 【解析】流动资产和流动负债受内外部经营条件影响，数量会增减变化，体现波动性。 7. 营运资金管理原则中，确保短期债务偿付能力对应的是（ ）。 A.维持短期偿债能力 B.扩大长期投资规模 C.提高票面利率 D.固定股利支付 【答案】A 【解析】维持短期偿债能力要求保持足够资金应对流动负债偿还，避免短期财务危机。 8. 优化现金流、应收账款和存货管理，主要体现的营运资金管理原则是（ ）。 A.增加无效占用 B.放弃资金预测 C.提高资金使用效率 D.忽略短期偿债 【答案】C 【解析】通过优化流动资产管理，加快资金周转、减少无效占用，体现提高资金使用效率原则。 二、多项选择题（本大题共8题，每题五个选项） 9. 广义营运资金通常包括投放在流动资产上的资金，具体可能包括（ ）。 A.现金 B.应收账款 C.存货 D.短期有价证券 E.长期厂房建设支出 【答案】ABCD 【解析】广义营运资金是投放在流动资产上的资金，通常包括现金、应收账款、存货和短期有价证券等。 10. 关于营运资金，表述正确的有（ ）。 A.又称营运资本 B.狭义口径为流动资产减流动负债 C.只包括长期负债 D.对日常运营具有支持作用 E.是短期偿债能力的重要指标 【答案】ABDE 【解析】营运资金又称营运资本，狭义口径为流动资产减流动负债，是支持日常运营和衡量短期偿债能力的重要内容。 11. 流动资产的特点包括（ ）。 A.占用时间短 B.周转快 C.易变现 D.一定完全无风险 E.只在长期内收回 【答案】ABC 【解析】流动资产通常占用时间短、周转快、易变现，但并不意味着完全无风险。 12. 流动资产按占用形态不同可分为（ ）。 A.现金 B.交易性金融资产或短期投资 C.长期债券投资 D.存货 E.应收及预付账款 【答案】ABDE 【解析】流动资产按占用形态可分为现金、交易性金融资产或短期投资、应收及预付账款和存货等。 13. 应付金额确定的流动负债包括（ ）。 A.短期借款 B.应付金额不能确定的税费 C.应付票据 D.应付账款 E.应付金额确定的商业信用项目 【答案】ACDE 【解析】以应付金额是否确定为标准，短期借款、应付票据和应付账款属于应付金额确定的流动负债，应付账款也体现商业信用项目。 14. 营运资金的特点包括（ ）。 A.来源多样性 B.永远固定不变 C.周转短期性 D.数量波动性 E.变现能力强 【答案】ACDE 【解析】营运资金一般具有来源多样、周转短期、数量波动和变现能力强等特点。 15. 营运资金管理原则包括（ ）。 A.保证合理资金需求 B.提高资金使用效率 C.节约资金使用成本 D.维持短期偿债能力 E.避免过度闲置资金 【答案】ABCDE 【解析】营运资金管理应保证合理资金需求、提高资金使用效率、节约资金使用成本并维持短期偿债能力，也应避免资金过度闲置。 16. 营运资金管理措施包括（ ）。 A.合理管理现金 B.设定合理信用政策 C.完全取消现金预算 D.优化存货管理策略 E.加强应收账款催收管理 【答案】ABDE 【解析】营运资金管理可通过现金管理、信用政策、应收账款催收和存货管理等措施提高资金运用效果。 三、判断题（本大题共8题） 17. 狭义营运资金等于流动资产减去流动负债后的余额。（ ） 【答案】√ 【解析】狭义营运资金强调流动资产扣除流动负债后的净额。 18. 营运资金管理只包括流动负债管理，不包括流动资产管理。（ ） 【答案】× 【解析】营运资金管理既包括流动资产管理，也包括流动负债管理，本项目重点介绍流动资产管理。 19. 流动资产通常具有占用时间短、周转快、易变现等特点。（ ） 【答案】√ 【解析】流动资产可以在较短期间内变现或运用，因此周转速度较快。 20. 流动负债通常偿还期较短，成本相对较低。（ ） 【答案】√ 【解析】流动负债又称短期债务，具有成本低、偿还期短的特点。 21. 营运资金来源多样性说明其筹集方式较为灵活。（ ） 【答案】√ 【解析】营运资金可通过短期借款、商业信用、应交税费等多种内外部方式筹集。 22. 营运资金数量一经确定就不会随经营条件变化而变动。（ ） 【答案】× 【解析】营运资金具有数量波动性，会随内外部经营条件变化而增减。 23. 营运资金变现能力强，有助于应对临时性资金需求。（ ） 【答案】√ 【解析】营运资金中多数流动资产较易变现，可在资金周转紧张时提供现金支持。 24. 营运资金管理可以忽视短期偿债能力，只追求资金占用最大化。（ ） 【答案】× 【解析】营运资金管理应维持短期偿债能力，同时避免过度闲置和无效占用。 四、业务分析题（本大题共1题） 25. 阅读资料，回答问题。 （1）计算狭义营运资金。 （2）指出资料中流动资产和流动负债的主要构成。 （3）结合营运资金管理原则，提出改进方向。 【答案】 （1）流动资产合计=（万元）；流动负债合计=（万元）；狭义营运资金=（万元）。 （2）流动资产主要包括现金、应收账款、存货和短期有价证券；流动负债主要包括短期借款、应付票据、应付账款和应交税费。 （3）应保证合理资金需求，避免资金短缺影响日常运营；提高资金使用效率，加快应收账款回收并优化存货管理；节约资金使用成本，减少不必要的资金占用；维持短期偿债能力，关注短期借款、应付票据和应付账款到期偿还安排。 【解析】本题考查营运资金概念、构成和管理原则。狭义营运资金按流动资产减流动负债计算；分析时要把现金、应收账款、存货等流动资产与短期借款、应付票据、应付账款等流动负债区分清楚，并围绕资金需求、效率、成本和偿债能力提出管理方向。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $ 《财务管理基础》（高教版2025-教学改革成果教材） 项目五 营运资金管理 任务5.1 营运资金管理认知 一、单项选择题（本大题共8题） 1. 狭义营运资金是指流动资产减去（ ）后的余额。 A.固定资产原值 B.长期股权投资 C.流动负债 D.所有者权益 2. 营运资金主要服务于（ ）。 A.长期股权改组 B.日常运营活动 C.固定资产清理 D.利润分配公告 3. 流动资产通常可以在1年或超过1年的一个营业周期内（ ）。 A.变现或运用 B.永久锁定 C.只计提折旧 D.转为实收资本 4. 流动负债又称（ ）。 A.未分配利润 B.长期资本 C.固定资产 D.短期债务 5. 营运资金周转短期性说明其通常可通过（ ）解决。 A.固定资产折旧 B.永久性普通股股本 C.长期项目投资 D.商业信用和短期借款 6. 营运资金数量波动性主要表现为流动资产和流动负债随经营条件变化而（ ）。 A.永远不变 B.时高时低 C.只能减少 D.只在年末发生 7. 营运资金管理原则中，确保短期债务偿付能力对应的是（ ）。 A.维持短期偿债能力 B.扩大长期投资规模 C.提高票面利率 D.固定股利支付 8. 优化现金流、应收账款和存货管理，主要体现的营运资金管理原则是（ ）。 A.增加无效占用 B.放弃资金预测 C.提高资金使用效率 D.忽略短期偿债 二、多项选择题（本大题共8题，每题五个选项） 9. 广义营运资金通常包括投放在流动资产上的资金，具体可能包括（ ）。 A.现金 B.应收账款 C.存货 D.短期有价证券 E.长期厂房建设支出 10. 关于营运资金，表述正确的有（ ）。 A.又称营运资本 B.狭义口径为流动资产减流动负债 C.只包括长期负债 D.对日常运营具有支持作用 E.是短期偿债能力的重要指标 11. 流动资产的特点包括（ ）。 A.占用时间短 B.周转快 C.易变现 D.一定完全无风险 E.只在长期内收回 12. 流动资产按占用形态不同可分为（ ）。 A.现金 B.交易性金融资产或短期投资 C.长期债券投资 D.存货 E.应收及预付账款 13. 应付金额确定的流动负债包括（ ）。 A.短期借款 B.应付金额不能确定的税费 C.应付票据 D.应付账款 E.应付金额确定的商业信用项目 14. 营运资金的特点包括（ ）。 A.来源多样性 B.永远固定不变 C.周转短期性 D.数量波动性 E.变现能力强 15. 营运资金管理原则包括（ ）。 A.保证合理资金需求 B.提高资金使用效率 C.节约资金使用成本 D.维持短期偿债能力 E.避免过度闲置资金 16. 营运资金管理措施包括（ ）。 A.合理管理现金 B.设定合理信用政策 C.完全取消现金预算 D.优化存货管理策略 E.加强应收账款催收管理 三、判断题（本大题共8题） 17. 狭义营运资金等于流动资产减去流动负债后的余额。（ ） 18. 营运资金管理只包括流动负债管理，不包括流动资产管理。（ ） 19. 流动资产通常具有占用时间短、周转快、易变现等特点。（ ） 20. 流动负债通常偿还期较短，成本相对较低。（ ） 21. 营运资金来源多样性说明其筹集方式较为灵活。（ ） 22. 营运资金数量一经确定就不会随经营条件变化而变动。（ ） 23. 营运资金变现能力强，有助于应对临时性资金需求。（ ） 24. 营运资金管理可以忽视短期偿债能力，只追求资金占用最大化。（ ） 四、业务分析题（本大题共1题） 25. 阅读资料，回答问题。 （1）计算狭义营运资金。 （2）指出资料中流动资产和流动负债的主要构成。 （3）结合营运资金管理原则，提出改进方向。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $