项目五 任务5.2 现金管理 （练习）-《财务管理基础》（高教版2025-教学改革成果教材）【上好课】（原卷版+解析版）

《财务管理基础》（高教版2025-教学改革成果教材） 项目五 营运资金管理 任务5.2 现金管理 一、单项选择题（本题共8题，每题只有一个正确答案） 1. 广义现金通常包括的内容是（ ）。 A. 只包括库存现金 B. 库存现金、银行存款和其他货币资金 C. 只包括可立即出售的存货 D. 只包括短期借款余额 【答案】B 【解析】这里所说的现金按广义理解，既包括库存现金，也包括银行存款和其他货币资金。短期借款属于负债，存货不属于现金。 2. 现金持有的预防需求主要是为了满足（ ）。 A. 扩大长期投资规模 B. 支付固定资产购置款 C. 提高会计利润率 D. 应付意外现金支出和不确定事项 【答案】D 【解析】预防需求强调保持一定现金以应对意外支出和不确定事项，体现支付能力和应变能力。 3. 成本分析模式确定最佳现金持有量时，通常不予考虑的成本是（ ）。 A. 转换成本 B. 机会成本 C. 短缺成本 D. 管理成本 【答案】A 【解析】成本分析模式主要比较机会成本、短缺成本和管理成本，不考虑现金与有价证券之间的转换成本。 4. 存货模式下，现金持有量增加会直接导致（ ）。 A. 转换次数增加 B. 短缺成本必然增加 C. 机会成本增加 D. 年现金需求量下降 【答案】C 【解析】现金持有量越多，被占用资金越多，丧失的投资收益越大，机会成本随之增加。 5. 存货模式确定最佳现金持有量的关键判断是（ ）。 A. 管理成本与短缺成本相等 B. 机会成本与转换成本相等 C. 现金流入与现金流出相等 D. 应收账款期与应付账款期相等 【答案】B 【解析】在存货模式中，相关总成本由机会成本和转换成本构成，两者相等时相关总成本最低。 6. 现金周转期的计算口径是（ ）。 A. 应收账款周转期－存货周转期＋应付账款周转期 B. 存货周转期－应收账款周转期－应付账款周转期 C. 存货周转期＋应付账款周转期－应收账款周转期 D. 存货周转期＋应收账款周转期－应付账款周转期 【答案】D 【解析】现金周转期表示从支付现金到收回现金的时间，等于存货周转期加应收账款周转期，再减应付账款周转期。 7. 采用现金周转期模式时，现金周转速度越快，通常意味着（ ）。 A. 现金需要量越少 B. 现金需要量越多 C. 现金短缺必然发生 D. 应付账款期限必须为零 【答案】A 【解析】现金周转速度越快，同样年现金需求下每次周转所需现金越少，最佳现金持有量也越低。 8. 年现金需求量为720万元，现金周转期为45天，一年按360天计算，则按现金周转期模式确定的最佳现金持有量为（ ）。 A. 45万元 B. 60万元 C. 90万元 D. 120万元 【答案】C 【解析】现金周转次数＝360÷45＝8次，最佳现金持有量＝720÷8＝90万元。 二、多项选择题（本题共8题，每题五个选项，至少有两个正确答案） 9. 现金持有动机通常包括（ ）。 A. 交易需求 B. 预防需求 C. 固定资产更新需求 D. 投机需求 E. 日常支付需求 【答案】ABDE 【解析】现金持有主要出于交易需求、预防需求和投机需求。日常支付属于交易需求的具体体现；固定资产更新需求不属于现金持有动机的基本分类。 10. 持有现金可能发生的相关成本包括（ ）。 A. 机会成本 B. 生产成本 C. 短缺成本 D. 管理成本 E. 转换成本 【答案】ACDE 【解析】现金管理中常见成本包括机会成本、短缺成本、管理成本和转换成本。生产成本是生产经营成本，不是现金持有的直接成本类别。 11. 成本分析模式的特点有（ ）。 A. 以现有备选现金持有方案为基础 B. 重点比较机会成本和短缺成本等项目 C. 适用于现金收支波动较大的情形 D. 短缺成本预测具有一定难度 E. 必须以现金余额降至零为前提 【答案】ABCD 【解析】成本分析模式通过比较备选现金持有量下的相关成本确定最低成本方案，适用于现金收支波动较大的情形，但短缺成本较难预测。余额降至零属于存货模式假设。 12. 存货模式确定最佳现金持有量的基本假设包括（ ）。 A. 现金流入和流出量稳定并可预测 B. 预测期现金需求量一定 C. 现金余额降至零时可出售有价证券补充现金 D. 不会发生现金短缺 E. 短缺成本可以准确预测 【答案】ABCD 【解析】存货模式假设现金收支稳定、需求量一定、现金余额为零时可转换证券补充现金，并且不发生现金短缺。短缺成本不在该模式中考虑。 13. 关于存货模式下相关成本关系，表述正确的有（ ）。 A. 现金持有量越高，机会成本越高 B. 现金持有量越低，转换次数越多 C. 转换成本与现金持有量通常反向变动 D. 机会成本与现金持有量通常同向变动 E. 管理成本是该模式的唯一决策成本 【答案】ABCD 【解析】存货模式主要考虑机会成本和转换成本。现金持有量增加会提高机会成本、减少转换次数；现金持有量降低则转换成本上升。 14. 现金周转期涉及的周转项目包括（ ）。 A. 存货周转期 B. 应收账款周转期 C. 应付账款周转期 D. 固定资产折旧期 E. 现金回收所需天数 【答案】ABCE 【解析】现金周转期由存货周转期、应收账款周转期和应付账款周转期共同决定，反映从支付现金到收回现金所需时间。固定资产折旧期不属于该计算口径。 15. 按现金周转期模式分析，能够降低最佳现金持有量的做法有（ ）。 A. 延长存货周转期 B. 缩短存货周转期 C. 缩短应收账款周转期 D. 合理延长应付账款周转期 E. 拉长应收账款回收时间 【答案】BCD 【解析】缩短存货周转期、缩短应收账款周转期和合理延长应付账款周转期，都会缩短现金周转期，从而降低所需现金持有量。 16. 关于最佳现金持有量的理解，正确的有（ ）。 A. 目标是兼顾支付需要和收益水平 B. 现金越多越能提高资金收益 C. 不同模式适用条件有所不同 D. 存货模式主要比较机会成本和转换成本 E. 现金周转期越短，现金需要量一般越少 【答案】ACDE 【解析】现金管理既要保证正常支付，又要降低闲置资金成本。不同确定方法有不同假设和适用条件；现金并非越多越好。 三、判断题（本题共8题） 17. 现金的交易需求主要是为了满足日常生产经营过程中的支付需要。（ ） 【答案】√ 【解析】交易需求体现日常现金收支需要，如支付工资、购买材料、缴纳税款等。 18. 现金持有量越大，现金管理效果一定越好。（ ） 【答案】× 【解析】现金过多会增加机会成本，降低资金收益；现金过少又可能带来支付风险，需要合理确定持有量。 19. 成本分析模式下，最佳现金持有量对应现金持有总成本最低的方案。（ ） 【答案】√ 【解析】成本分析模式通过比较不同现金持有量的机会成本、短缺成本和管理成本，选择总成本最低的现金持有量。 20. 存货模式既考虑机会成本，也考虑短缺成本和管理成本。（ ） 【答案】× 【解析】存货模式主要考虑机会成本和转换成本，不考虑短缺成本，管理成本也不是该模式的决策重点。 21. 现金周转期越长，在年现金需求一定时所需现金持有量通常越多。（ ） 【答案】√ 【解析】现金周转期延长会降低现金周转次数，同样年现金需求需要更多现金来维持一次周转。 22. 应付账款周转期延长会使现金周转期增加。（ ） 【答案】× 【解析】现金周转期＝存货周转期＋应收账款周转期－应付账款周转期，应付账款周转期延长会缩短现金周转期。 23. 存货模式适用于现金收支完全不可预测的情形。（ ） 【答案】× 【解析】存货模式要求现金流入和流出量稳定并可预测，现金需求量在预测期内相对确定。 24. 现金管理应在保证支付能力的同时，努力减少闲置现金带来的收益损失。（ ） 【答案】√ 【解析】现金管理的核心是既满足正常经营和偿债纳税需要，又降低现金机会成本，提高资金使用效益。 四、业务分析题（本题共1题） 25. 阅读资料，回答问题。 资料：预计全年现金需求总量为3 600万元，全年按360天计算。存货周转期为20天，应收账款周转期为25天，应付账款周转期为15天。有价证券年收益率为6％，每次现金转换成本为900元。 问题： （1）计算现金周转期和按现金周转期模式确定的最佳现金持有量。 （2）说明现金周转期缩短对现金需要量的影响。 （3）指出存货模式确定最佳现金持有量时主要权衡的两类成本。 【答案】 （1）现金周转期＝20＋25－15＝30（天）。现金周转次数＝360÷30＝12（次）。最佳现金持有量＝3 600÷12＝300（万元）。 （2）在全年现金需求总量一定时，现金周转期缩短，现金周转次数增加，每次周转所需现金减少，最佳现金持有量通常下降。 （3）存货模式主要权衡现金持有的机会成本和现金与有价证券之间的转换成本。 【解析】 本题考查现金周转期模式和存货模式的基本理解。作答时应先用存货周转期加应收账款周转期再减应付账款周转期，得到现金周转期；再根据全年天数除以现金周转期计算周转次数，最后用全年现金需求量除以周转次数确定现金持有量。存货模式的决策重点不是短缺成本，而是机会成本与转换成本之间的此消彼长关系。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $ 《财务管理基础》（高教版2025-教学改革成果教材） 项目五 营运资金管理 任务5.2 现金管理 一、单项选择题（本题共8题，每题只有一个正确答案） 1. 广义现金通常包括的内容是（ ）。 A. 只包括库存现金 B. 库存现金、银行存款和其他货币资金 C. 只包括可立即出售的存货 D. 只包括短期借款余额 2. 现金持有的预防需求主要是为了满足（ ）。 A. 扩大长期投资规模 B. 支付固定资产购置款 C. 提高会计利润率 D. 应付意外现金支出和不确定事项 3. 成本分析模式确定最佳现金持有量时，通常不予考虑的成本是（ ）。 A. 转换成本 B. 机会成本 C. 短缺成本 D. 管理成本 4. 存货模式下，现金持有量增加会直接导致（ ）。 A. 转换次数增加 B. 短缺成本必然增加 C. 机会成本增加 D. 年现金需求量下降 5. 存货模式确定最佳现金持有量的关键判断是（ ）。 A. 管理成本与短缺成本相等 B. 机会成本与转换成本相等 C. 现金流入与现金流出相等 D. 应收账款期与应付账款期相等 6. 现金周转期的计算口径是（ ）。 A. 应收账款周转期－存货周转期＋应付账款周转期 B. 存货周转期－应收账款周转期－应付账款周转期 C. 存货周转期＋应付账款周转期－应收账款周转期 D. 存货周转期＋应收账款周转期－应付账款周转期 7. 采用现金周转期模式时，现金周转速度越快，通常意味着（ ）。 A. 现金需要量越少 B. 现金需要量越多 C. 现金短缺必然发生 D. 应付账款期限必须为零 8. 年现金需求量为720万元，现金周转期为45天，一年按360天计算，则按现金周转期模式确定的最佳现金持有量为（ ）。 A. 45万元 B. 60万元 C. 90万元 D. 120万元 二、多项选择题（本题共8题，每题五个选项，至少有两个正确答案） 9. 现金持有动机通常包括（ ）。 A. 交易需求 B. 预防需求 C. 固定资产更新需求 D. 投机需求 E. 日常支付需求 10. 持有现金可能发生的相关成本包括（ ）。 A. 机会成本 B. 生产成本 C. 短缺成本 D. 管理成本 E. 转换成本 11. 成本分析模式的特点有（ ）。 A. 以现有备选现金持有方案为基础 B. 重点比较机会成本和短缺成本等项目 C. 适用于现金收支波动较大的情形 D. 短缺成本预测具有一定难度 E. 必须以现金余额降至零为前提 12. 存货模式确定最佳现金持有量的基本假设包括（ ）。 A. 现金流入和流出量稳定并可预测 B. 预测期现金需求量一定 C. 现金余额降至零时可出售有价证券补充现金 D. 不会发生现金短缺 E. 短缺成本可以准确预测 13. 关于存货模式下相关成本关系，表述正确的有（ ）。 A. 现金持有量越高，机会成本越高 B. 现金持有量越低，转换次数越多 C. 转换成本与现金持有量通常反向变动 D. 机会成本与现金持有量通常同向变动 E. 管理成本是该模式的唯一决策成本 14. 现金周转期涉及的周转项目包括（ ）。 A. 存货周转期 B. 应收账款周转期 C. 应付账款周转期 D. 固定资产折旧期 E. 现金回收所需天数 15. 按现金周转期模式分析，能够降低最佳现金持有量的做法有（ ）。 A. 延长存货周转期 B. 缩短存货周转期 C. 缩短应收账款周转期 D. 合理延长应付账款周转期 E. 拉长应收账款回收时间 16. 关于最佳现金持有量的理解，正确的有（ ）。 A. 目标是兼顾支付需要和收益水平 B. 现金越多越能提高资金收益 C. 不同模式适用条件有所不同 D. 存货模式主要比较机会成本和转换成本 E. 现金周转期越短，现金需要量一般越少 三、判断题（本题共8题） 17. 现金的交易需求主要是为了满足日常生产经营过程中的支付需要。（ ） 18. 现金持有量越大，现金管理效果一定越好。（ ） 19. 成本分析模式下，最佳现金持有量对应现金持有总成本最低的方案。（ ） 20. 存货模式既考虑机会成本，也考虑短缺成本和管理成本。（ ） 21. 现金周转期越长，在年现金需求一定时所需现金持有量通常越多。（ ） 22. 应付账款周转期延长会使现金周转期增加。（ ） 23. 存货模式适用于现金收支完全不可预测的情形。（ ） 24. 现金管理应在保证支付能力的同时，努力减少闲置现金带来的收益损失。（ ） 四、业务分析题（本题共1题） 25. 阅读资料，回答问题。 资料：预计全年现金需求总量为3 600万元，全年按360天计算。存货周转期为20天，应收账款周转期为25天，应付账款周转期为15天。有价证券年收益率为6％，每次现金转换成本为900元。 问题： （1）计算现金周转期和按现金周转期模式确定的最佳现金持有量。 （2）说明现金周转期缩短对现金需要量的影响。 （3）指出存货模式确定最佳现金持有量时主要权衡的两类成本。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $