项目五 任务5.1 营运资金管理认知（课件） -《财务管理基础》（高教版2025-教学改革成果教材）【上好课】

AI职教 《财务管理基础》（高教版2025-教学改革成果教材） 任务5.1 营运资金管理认知 项目五 营运资金管理 上好课 08 课后作业 07 课堂小结 课堂练习 06 背诵记忆 05 04 师生互动 03 知识讲授 教学引入 02 01 学习目标 CONTENTS 目录 2 四大管理原则。 与 四大特点 理解营运资金的 03 的分类及区别。 流动负债 与 流动资产 熟悉 02 概念。 狭义 广义与 掌握营运资金的 01 学习目标 3 合理管理，保障企业资金周转! 资金流出 投入生产 生产 资金流出 销售回款 销售 采购原材料 采购 保障周转。 企业需管控日常运营资金， 【核心总结】 怎么合理管理这笔日常运营资金？ 【课堂讨论】 钱不够会断货，钱太多浪费成本。 铭启电器运营中占用采购、生产、销售资金， 【案例背景】 教学引入 资金流入 日常运营资金 铭启电器 4 01 案例导入 营运资金的概念 营运资金 铭启电器占用的资金包含哪些？ 回顾铭启电器案例: 由此，我们自然引出本节课的核心概念： 结合采购、备货、赊销场景，企业日常 运转离不开资金的流转。 赊销 采购 备货 5 流动负债 流动资产 狭义营运资金 负债 (本书采用狭义概念) 流动负债 减 流动资产 广义营运资金 （如现金、应收、存货、 短期理财等） 流动资产总额 日常运营的流动资金。 概念解释：营运资金又称营运资本，是企业用于 02 一、营运资金的概念 概念解释与区分 7 属于流动负债 欠款账单 开学季 属于广义营运资金 收银台的现金 属于广义营运资金 货架上的笔 03案例分析与对比 短期偿债能力。 广义侧重资产总额， 狭义侧重净额， 更能反映企业真实的 对比辨析： 狭义资金=流动资产-欠款。 若欠批发商货款，则 3200 ¥ 欠批发商货款 欠款账单 28.68 的概念 广义营运资金； 以学校门口文具店为例。 文具店的笔、赊账、现金为 案例分析： 一、营运资金 8 变现时间。 对比辨析：固定资产与流动资产的核心区别在于 VS 以支持日常经营活动。 变现或运用， 1年或营业周期内 流动资产 不以出售为目的。 超过1年， 使用期限长，通常 固定资产 非流动资产（超过1年） 投影仪 非流动资产。 笔 现金 流动资产（1年或营业周期内） 投影仪为 运用的资产。强调时间节点！ 流动资产 文具店的笔、现金为 变现或 案例分析 1年或营业周期内 概念解释 流动资产概念与案例 04 或营业周期内 1年 V 9 04 货架上的 待售文具。 存货： 03 欠条 学生赊账买文具 的欠条。 应收账款： 02 短期理财产品。 交易性 金融资产： 01 收银台的零钱。 现金： 营运资金的概念 按教材分类，结合文具店实例： 05流动资产分类 10 员工工资 欠批发商货款 文具店 待支付账单 21 2H 28 28 28 26 23 77 19 29 24 15 S 1年内 。 流动负债 均为 货款、员工工资、应交税费 文具店欠批发商的 案例分析： 偿还的债务。 概念解释：1年或营业周期内 06 营运资金的概念 流动负债概念与案例 11 应付账款金额固定，应交税费随利润波动。 对比辨析： 应付金额不确定 02 应付金额确定 01 07流动负债分类 营运资金的概念 TAX （如欠批发商货款）。 应付账款 产品质量担保债务。 应交税费、 短期借款、 应付票据、 12 08 营运资金的概念 生死存亡 日常运营的 的重要指标，直接关系企业 营运资金是衡量企业 短期偿债能力 管理意义： 本书重点讲流动资产。 流动负债。 和 流动资产 涵盖 管理范围： 管理范围与意义 流动负债 流动资产 ￥￥ 偿债能力 13 的特征。 1年内变现或运用 解析：符合 答案&解析 问题 师生互动：找找流动资产 随时可用。 现金 属于 班费现金： ，消耗快。 存货 属于 粉笔/白板笔： 并说明理由。 2种流动资产， 请列举教室中的 14 解析 答案 不是。 这是流动负债吗？ 还款， 3年后 10万元，约定 文具店老板向亲戚借款 问题 ? 师生互动 长期负债。 3年期属于 1年或营业周期内 偿还， 流动负债需在 流动负债 辨析 15 （现金、应收、存货） 1年内变现/运用 流动资产： 核心概念 营运资金管理 ↗5 财务管理 1年内偿还 （应付账款、应交税费） 流动负债： =流动资产总额 广义营运资金 流动资产-流动负债 狭义营运资金 16 库存商品与现金符合要求。 变现的资产， 1年/营业周期内 流动资产为 解析： C、D 答案： E. 长期借款 D. 现金 C. 库存商品 B. 机器设备 A. 厂房 的是（ ) 流动资产 (多选）下列属于 17 流动资产减流动负债。 狭义才是 流动资产总额； 解析：广义营运资金是 B 答案： B.错 A.对 错 对 课堂练习 流动负债 流动资产 （判断）广义营运资金是指流动资 产减去流动负债后的余额。（ ） 18 固定资产 用途：长期使用，为生产经营服务 超过1年 变现慢：使用期限 + I VS 流动资产 用途：日常经营周转使用 1年或营业周期内 变现快：在 超过1年。 固定资产使用期限 变现或运用； 1年或营业周期内 流动资产在 解析： 变现时间。 核心区别在于 答案： 课堂练习 核心区别。 （简答）请简述流动资产与固定资产的 19 注：营运资金是企业维持日常经营 所需的资金，特点在于来源多样、 周转短期。 应付职工薪酬等 营运 资金 （赊购） 商业信用 短期借款 文具店 收回。 1年或营业周期内 通常在 周转短期性 02 可通过短期借款、商业信用 （如赊购）、应付职工薪酬等 多种方式筹集。 来源多样性 01 来源多样与周转短期 01 营运资金的特点 企业内部 供应商 银行 BANK 20 现金 存货 人多，进货多 开学季 但波动大。 变现强， 周转快、 与长期资金相比，营运资金 对比辨析： 快速变现。 存货、现金可 变现能力强： 04 流动资产和负债波动变化 时间 寒暑假 平时经营 开学季 金额 。 随经营变化 流动资产和负债 开学进货多，放假进货少， 数量波动性： 03 02 营运资金的特点 VS 人少，进货少 寒暑假 数量波动与变现力强 21 02 转起来。 让资金 资金周转加快 收账 加快 售后 加快 加快售货、收账速度， 使用效率： 提高资金 01 合理资金需求： 保证 其他 纸张 书包 文具 开学备货需充足资金，但不能闲置。 开学备货计划 文具店 01管理原则（上） 、管理原则与措施 22 偿还供应商货款。 留足资金，确保能按时 维持短期偿债能力： 04 （如应付账款）。 无利息的商业信用 优先使用 节约资金成本： 03 02管理原则（下） 账单 三、管理原则与措施 23 优化存货管理 03 避免积压。 控制进货量， 02 设定信用政策 减少坏账。 管控赊账风险， 01 合理管理现金 最佳备用金。 制定预算，确定 结合文具店案例： 03管理措施 管理原则与措施 三、 24 解析 淡季 旺季 淡季 发生显著变化。 淡旺季 资金占用量随经营周期的 数量波动性 A 寒暑假 哪个特点？ 的 营运资金 体现了 文具店 文具店 开学季 文具店寒暑假生意清淡， 开学季生意火爆， Q 师生互动： 看 连 连 点 特 25 存货 优 信用 定 现金 管 三项措施 四大原则 强 变现 大 波动 短 周转 多 来源 四大特点 偿债 维 成本 节 效率 提 需求 保 背诵记忆：特点与原则 26 教材明确列出四大管理原则，不包含追求利润最大化。 解析： ABCD 答案： E 追求利润最大化 D 维持短期偿债能力 C 节约资金成本 B 提高资金使用效率 ）属于营运资金管理原则的有（ ） A 保证合理资金需求 多选 ( 课堂练习 27 购买大型生产设备 D 优化存货管理 C 设定信用政策 B 合理管理现金 A 课堂练习 不属于营运资金管理范畴。 管理， 非流动资产 购买大型设备属于 解析： D 答案： （单选）营运资金管理措施不包括 28 通常在1年或营业周期内收回 非一定超过1年。 收回，并 1年或营业周期内 教材指出通常在 解析： B 答案： B A 课堂练习 1年 6个月 错 对 ( ) 一定超过1年。 营运资金周转时间 （判断） 29 解析 答案 。 快速变现 存货、现金等流动资产能够 变现能力强 0 数量波动性和 来源多样性、周转短期性、 （填空） 营运资金的特点包括 课堂练习 30 极高。 短期偿债风险 不保留现金会导致无法应对突发支出， 解析 维持短期偿债能力 违反了 答案 没有现金 无法应对突发支出! 原则。 （简答） 某企业为了节约成本，拒绝保留任何现金备用金，这违反了哪项管理原则？ 课堂练习 31 优存货 定信用 管现金 三项措施 维偿债 节成本 提效率 保需求 四大原则 管理要求 变现强 波动大 周转短 流动资产总额 广义： 来源多 流动资产-流动负债 狭义： 核心特点 核心概念 课堂小结 营运资金管理 认知 任务5.1 32 03 02 01 整理笔记和易错点（如广义与狭义的区别） 制作个人错题本。 查漏补缺 完成教材课后对应练习题。 课后练习 加油! 学习 复习本节课知识点，背诵狭义营运资金 定义、四大特点、四大管理原则。 今日计划 复习背诵 课后作业 33 感谢观看 34 Lavf57.71.100 Packed by Bilibili XCoder v2.0.2 $