《经济法律法规》税收征收管理法律制度 四川省（对口招生+高职单招）财经商贸类（举一反三考点练）-课后自测【卷2】（原卷版+解析版）

四川省（对口招生+高职单招）财经商贸类 举一反三考点练 《经济法律法规》税收征收管理法律制度-课后自测【卷2】 知识点一 税务管理 甲商贸有限责任公司 2026 年 5 月 10 日领取营业执照；6 月变更企业法定代表人；公司 15 日内建立总账、明细账，财务核算软件报送税务局备案；企业采用电子税务局数据电文申报；该公司为定期定额征收小规模企业。 1.甲公司设立税务登记办理时限判断正确的是（） A. 5 月 10 日领执照，需在 6 月 9 日前完成税务登记 B. 设立登记法定时限为领取营业执照 30 日内 C. 超过 30 日未登记不会产生法律责任 D. 个人独资企业无需办理设立税务登记 2.甲 6 月变更法定代表人，变更登记规则正确的是（） A. 完成工商变更后 30 日内到税务局办变更税务登记 B. 仅变更法人属于税务登记内容变更，需办理变更登记 C. 变更经营地址且主管税务机关变动，仅做变更登记 D. 企业名称变更无需办理税务变更登记 3.甲公司账簿、发票管理说法正确的是（） A. 领执照 15 日内设置总账、明细账 B. 财务会计软件应当报送税务机关备案 C. 发票存根联至少保存 5 年 D. 总账可以使用活页式账簿登记 4.甲使用电子税务局申报（数据电文）说法正确的是（） A. 数据电文申报日期以税务系统收到数据当日为准 B. 配套纸质资料报送期限由税务局确定 C. 数据电文是未来纳税申报主要发展方向 D. 数据电文申报等同于邮寄申报，以邮戳为申报日 5.下列说法错误的是（） A. 免税经营期间纳税人可以停止纳税申报 B. 定期定额纳税人只能使用数据电文申报 C. 跨省外出经营无需填报跨区域涉税报表 D. 账簿记账只能使用中文，无例外情形 知识点二 税款征收和检查 甲建材加工厂账证齐全；乙街边零售摊贩经营零散无完整账簿；丙小型个体户实行定期定额；丙逾期 30 天未缴税，税务机关责令限期缴纳，发现丙偷偷转移库存建材，要求提供担保被拒绝，经县局局长批准实施保全；税务人员持批准文书查询丙对公银行账户。 1.甲、乙、丙适用税款征收方式判断正确的是（） A. 甲账簿完整，适用查账征收 B. 乙经营零散、收入波动大，适用查验征收 C. 丙小型个体户适用定期定额征收 D. 乙可控原材料产量，适用查定征收 2.丙逾期未缴税款，滞纳金计算规则正确的是（） A. 滞纳金每日按欠税金额 0.5‰计算 B. 滞纳天数从纳税期限届满次日起算 C. 滞纳金属于法定加收款项，不得免除 D. 滞纳金税率为每日 1‰ 3.税务机关对丙实施税收保全说法正确的是（） A. 限期缴税 + 纳税人拒绝担保，才可启动保全 B. 必须经县以上税务局局长书面批准 C. 可冻结丙银行账户中等同欠税的存款 D. 可直接拍卖丙库存建材抵税，无需保全前置 4.税务机关查询丙存款账户合规要求是（） A. 需县以上税务局（分局）局长批准 B. 出具统一格式存款账户检查许可证明 C. 查询资料仅可用于税收征管工作 D. 税务人员可单人无文书直接查询 5.下列说法错误的是（） A. 纳税人账簿残缺难以查账，税务机关有权核定税额 B. 纳税担保仅能以房产抵押，不允许保证方式 C. 税收保全措施包含直接划扣纳税人银行存款 D. 查定征收适用于流动零散街边零售摊贩 知识点三 法律责任 甲企业 2026 年存在多项涉税行为：①未按期办理变更税务登记；②故意销毁账簿，少申报收入少缴增值税；③欠缴税款 50 万元后，偷偷转移厂房隐匿财产；④税务机关上门催缴，负责人以暴力阻拦税务人员；⑤合作银行收到扣款通知后，悄悄协助甲转移存款。 1.甲未办理变更税务登记，法律责任判断正确的是（） A. 属于违反税收征管制度行为 B. 情节轻微可处 2000 元以下罚款 C. 情节严重可处 2000 元至 10000 元罚款 D. 直接处 50%~5 倍税款罚款 2.甲销毁账簿少缴税款行为说法正确的是（） A. 该行为属于偷税 B. 税务机关追缴税款、滞纳金 C. 该行为属于欠税，仅加收滞纳金 D. 并处少缴税款 50%~5 倍罚款 3.甲欠税后转移厂房隐匿财产，该行为与处罚正确的是（） A. 属于逃税（逃避追缴欠税） B. 税务机关追缴欠税与滞纳金 C. 并处欠缴税款 50%~5 倍罚款 D. 仅加收滞纳金，无额外罚款 4.企业负责人暴力阻拦税务人员催缴税款，下列说法正确的是（） A. 该行为构成抗税 B. 追缴税款、滞纳金 C. 并处拒缴税款 1~5 倍罚金 D. 最高可处 7 年有期徒刑 5.合作银行协助甲转移存款，处罚规则错误的是（） A. 仅对银行口头警告，不罚款 B. 对银行处以 10 万～50 万元罚款 C. 直接责任人无任何处罚 D. 责任人处 1000~10000 元罚款 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $ 四川省（对口招生+高职单招）财经商贸类 举一反三考点练 《经济法律法规》税收征收管理法律制度-课后自测【卷2】 知识点一 税务管理 甲商贸有限责任公司 2026 年 5 月 10 日领取营业执照；6 月变更企业法定代表人；公司 15 日内建立总账、明细账，财务核算软件报送税务局备案；企业采用电子税务局数据电文申报；该公司为定期定额征收小规模企业。 1.甲公司设立税务登记办理时限判断正确的是（） A. 5 月 10 日领执照，需在 6 月 9 日前完成税务登记 B. 设立登记法定时限为领取营业执照 30 日内 C. 超过 30 日未登记不会产生法律责任 D. 个人独资企业无需办理设立税务登记 【答案】AB 【解析】逾期不登记会产生处罚；生产经营个独企业必须办登记，CD 错误。 2.甲 6 月变更法定代表人，变更登记规则正确的是（） A. 完成工商变更后 30 日内到税务局办变更税务登记 B. 仅变更法人属于税务登记内容变更，需办理变更登记 C. 变更经营地址且主管税务机关变动，仅做变更登记 D. 企业名称变更无需办理税务变更登记 【答案】AB 【解析】跨主管税务机关地址变动应办注销新办；名称变更必须变更登记，CD 错误。 3.甲公司账簿、发票管理说法正确的是（） A. 领执照 15 日内设置总账、明细账 B. 财务会计软件应当报送税务机关备案 C. 发票存根联至少保存 5 年 D. 总账可以使用活页式账簿登记 【答案】ABC 【解析】总账、日记账强制使用订本式，D 错误。 4.甲使用电子税务局申报（数据电文）说法正确的是（） A. 数据电文申报日期以税务系统收到数据当日为准 B. 配套纸质资料报送期限由税务局确定 C. 数据电文是未来纳税申报主要发展方向 D. 数据电文申报等同于邮寄申报，以邮戳为申报日 【答案】ABC 【解析】邮寄申报以邮戳为准，与数据电文判定标准不同，D 错误。 5.下列说法错误的是（） A. 免税经营期间纳税人可以停止纳税申报 B. 定期定额纳税人只能使用数据电文申报 C. 跨省外出经营无需填报跨区域涉税报表 D. 账簿记账只能使用中文，无例外情形 【答案】ABCD 【解析】免税也要申报；定期定额可简易申报；跨省经营需报验；外资、民族地区可附加外文，四项全部错。 知识点二 税款征收和检查 甲建材加工厂账证齐全；乙街边零售摊贩经营零散无完整账簿；丙小型个体户实行定期定额；丙逾期 30 天未缴税，税务机关责令限期缴纳，发现丙偷偷转移库存建材，要求提供担保被拒绝，经县局局长批准实施保全；税务人员持批准文书查询丙对公银行账户。 1.甲、乙、丙适用税款征收方式判断正确的是（） A. 甲账簿完整，适用查账征收 B. 乙经营零散、收入波动大，适用查验征收 C. 丙小型个体户适用定期定额征收 D. 乙可控原材料产量，适用查定征收 【答案】ABC 【解析】乙无稳定产能、零散经营，不适用查定征收，D 错误。 2.丙逾期未缴税款，滞纳金计算规则正确的是（） A. 滞纳金每日按欠税金额 0.5‰计算 B. 滞纳天数从纳税期限届满次日起算 C. 滞纳金属于法定加收款项，不得免除 D. 滞纳金税率为每日 1‰ 【答案】ABC 【解析】征收比例为万分之五，D 错误。 3.税务机关对丙实施税收保全说法正确的是（） A. 限期缴税 + 纳税人拒绝担保，才可启动保全 B. 必须经县以上税务局局长书面批准 C. 可冻结丙银行账户中等同欠税的存款 D. 可直接拍卖丙库存建材抵税，无需保全前置 【答案】ABC 【解析】直接拍卖属于强制执行，不能跳过保全、限期缴纳环节，D 错误。 4.税务机关查询丙存款账户合规要求是（） A. 需县以上税务局（分局）局长批准 B. 出具统一格式存款账户检查许可证明 C. 查询资料仅可用于税收征管工作 D. 税务人员可单人无文书直接查询 【答案】ABC 【解析】无批准文书不得查询对公账户，D 错误。 5.下列说法错误的是（） A. 纳税人账簿残缺难以查账，税务机关有权核定税额 B. 纳税担保仅能以房产抵押，不允许保证方式 C. 税收保全措施包含直接划扣纳税人银行存款 D. 查定征收适用于流动零散街边零售摊贩 【答案】BCD 【解析】担保含保证、抵押、质押；直接划扣是强制执行，不属于保全。 知识点三 法律责任 甲企业 2026 年存在多项涉税行为：①未按期办理变更税务登记；②故意销毁账簿，少申报收入少缴增值税；③欠缴税款 50 万元后，偷偷转移厂房隐匿财产；④税务机关上门催缴，负责人以暴力阻拦税务人员；⑤合作银行收到扣款通知后，悄悄协助甲转移存款。 1.甲未办理变更税务登记，法律责任判断正确的是（） A. 属于违反税收征管制度行为 B. 情节轻微可处 2000 元以下罚款 C. 情节严重可处 2000 元至 10000 元罚款 D. 直接处 50%~5 倍税款罚款 【答案】ABC 【解析】50%-5 倍罚款适用于偷税、逃税，不适用于登记违规，D 错误。 2.甲销毁账簿少缴税款行为说法正确的是（） A. 该行为属于偷税 B. 税务机关追缴税款、滞纳金 C. 该行为属于欠税，仅加收滞纳金 D. 并处少缴税款 50%~5 倍罚款 【答案】ABD 【解析】销毁账簿虚假申报属于偷税，不是单纯欠税。 3.甲欠税后转移厂房隐匿财产，该行为与处罚正确的是（） A. 属于逃税（逃避追缴欠税） B. 税务机关追缴欠税与滞纳金 C. 并处欠缴税款 50%~5 倍罚款 D. 仅加收滞纳金，无额外罚款 【答案】ABC 【解析】转移财产逃避追缴属于逃税，需加处罚款，D 错误。 4.企业负责人暴力阻拦税务人员催缴税款，下列说法正确的是（） A. 该行为构成抗税 B. 追缴税款、滞纳金 C. 并处拒缴税款 1~5 倍罚金 D. 最高可处 7 年有期徒刑 【答案】ABCD 【解析】暴力抗税全部符合四条描述，四项均正确。 5.合作银行协助甲转移存款，处罚规则错误的是（） A. 仅对银行口头警告，不罚款 B. 对银行处以 10 万～50 万元罚款 C. 直接责任人无任何处罚 D. 责任人处 1000~10000 元罚款 【答案】AC 【解析】银行与直接责任人均有法定罚款，BD 表述正确，AC 错误。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $