《经济法律法规》税收征收管理法律制度 四川省（对口招生+高职单招）财经商贸类（举一反三考点练）-课后自测【卷1】（原卷版+解析版）

四川省（对口招生+高职单招）财经商贸类 举一反三考点练 《经济法律法规》税收征收管理法律制度-课后自测【卷1】 知识点一 税务管理 （单选题）1.邮寄申报纳税，实际申报日期认定标准为（） A. 税务局收到信件当日 B. 寄出邮件的邮戳日期 C. 企业填写申报表当日 D. 税款划扣当日 （单选题）2.仅适用于定期定额纳税人的特殊申报方式是（） A. 自行申报 B. 邮寄申报 C. 简易申报、简并征期 D. 数据电文申报 （多选题）3.账簿、凭证管理制度包含的内容有（） A. 账簿设置、财会制度备案制度 B. 账簿文字管理、发票管理制度 C. 账簿凭证保管制度 D. 税控装置使用管理制度 （多选题）4.法定纳税申报方式包括（） A. 自行（直接）申报 B. 邮寄申报 C. 数据电文申报 D. 简易申报、简并征期 （判断题）5.总账、日记账必须采用订本式账簿。（） （判断题）6.外商投资企业账簿只能使用中文，不可以附加外文记录。（） 知识点二 税款征收和检查 （单选题）1.针对小型个体工商户，核定固定月度经营额计税的征收方式是（） A. 委托征收 B. 扣缴征收 C. 定期定额征收 D. 查验征收 （单选题）2.下列不属于纳税担保方式的是（） A. 保证 B. 抵押 C. 质押 D. 扣押 （多选题）3.税务机关可采取税收保全措施的前置条件有（） A. 纳税期前发现纳税人有转移、隐匿应税财产迹象 B. 税务机关责令限期缴纳税款 C. 纳税人拒不提供纳税担保 D. 县以上税务局局长批准 （多选题）4.税务检查法定职权包含（） A. 查账权、场地实地检查权 B. 询问权、责成提供资料权 C. 车站邮政货运单据检查权 D. 持批准文书查询企业银行存款账户 （判断题）5.欠缴税款的法定代表人准备出境，税务机关可要求其提供纳税担保。（） （判断题）6.税务人员可直接到银行查询企业存款账户，无需局长批准文书。（） 知识点三 法律责任 （单选题）1.纳税人未按规定办理税务登记，情节轻微，税务机关可处以罚款上限为（） A. 1000 元 B. 2000 元 C. 5000 元 D. 10000 元 （单选题）2.纳税人偷税，税务机关可处少缴税款罚款幅度为（） A. 30%~3 倍 B. 50%~5 倍 C. 1 倍～5 倍 D. 20%~2 倍 （多选题）3.下列行为属于违反税收征管制度的有（） A. 逾期未办理设立税务登记 B. 未按规定设置账簿 C. 损毁、擅自改动税控装置 D. 未将财会核算软件向税务机关备案 （多选题）4.银行拒不配合税务机关冻结存款，对应的处罚规则有（） A. 对银行处 10 万元以上 50 万元以下罚款 B. 直接责任人处 1000 元以上 1 万元以下罚款 C. 仅对企业责任人警告，无罚款 D. 可并处没收银行全部经营所得 （判断题）5.抗税行为的罚款幅度为拒缴税款 1 倍以上 5 倍以下。（） （判断题）6.纳税人逾期缴纳税款，按滞纳天数每日加收万分之三滞纳金。（） 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $ 四川省（对口招生+高职单招）财经商贸类 举一反三考点练 《经济法律法规》税收征收管理法律制度-课后自测【卷1】 知识点一 税务管理 （单选题）1.邮寄申报纳税，实际申报日期认定标准为（） A. 税务局收到信件当日 B. 寄出邮件的邮戳日期 C. 企业填写申报表当日 D. 税款划扣当日 【答案】B 【解析】邮寄申报以寄出的邮戳日期作为实际申报日期。 （单选题）2.仅适用于定期定额纳税人的特殊申报方式是（） A. 自行申报 B. 邮寄申报 C. 简易申报、简并征期 D. 数据电文申报 【答案】C 【解析】实行定期定额缴纳税款的纳税人，可采用简易申报、简并征期方式。 （多选题）3.账簿、凭证管理制度包含的内容有（） A. 账簿设置、财会制度备案制度 B. 账簿文字管理、发票管理制度 C. 账簿凭证保管制度 D. 税控装置使用管理制度 【答案】ABCD 【解析】四项完整覆盖账簿凭证管理全部制度。 （多选题）4.法定纳税申报方式包括（） A. 自行（直接）申报 B. 邮寄申报 C. 数据电文申报 D. 简易申报、简并征期 【答案】ABCD 【解析】以上四类全部列为纳税申报合法方式。 （判断题）5.总账、日记账必须采用订本式账簿。（） 【答案】√ 【解析】账簿设置制度原文，总账、日记账应当采用订本式。 （判断题）6.外商投资企业账簿只能使用中文，不可以附加外文记录。（） 【答案】× 【解析】外资企业、外国企业可以同时使用一种外国文字记账。 知识点二 税款征收和检查 （单选题）1.针对小型个体工商户，核定固定月度经营额计税的征收方式是（） A. 委托征收 B. 扣缴征收 C. 定期定额征收 D. 查验征收 【答案】C 【解析】定期定额征收专门适用于小型个体户、个人独资企业。 （单选题）2.下列不属于纳税担保方式的是（） A. 保证 B. 抵押 C. 质押 D. 扣押 【答案】D 【解析】扣押属于税收保全措施；纳税担保方式为保证、抵押、质押。 （多选题）3.税务机关可采取税收保全措施的前置条件有（） A. 纳税期前发现纳税人有转移、隐匿应税财产迹象 B. 税务机关责令限期缴纳税款 C. 纳税人拒不提供纳税担保 D. 县以上税务局局长批准 【答案】ABCD 【解析】四者缺一不可，方可实施冻结、查封、扣押。 （多选题）4.税务检查法定职权包含（） A. 查账权、场地实地检查权 B. 询问权、责成提供资料权 C. 车站邮政货运单据检查权 D. 持批准文书查询企业银行存款账户 【答案】ABCD 【解析】六项检查职权全部涵盖在内。 （判断题）5.欠缴税款的法定代表人准备出境，税务机关可要求其提供纳税担保。（） 【答案】√ 【解析】欠税纳税人或其法定代表人出境，属于法定需要提供纳税担保的情形。 （判断题）6.税务人员可直接到银行查询企业存款账户，无需局长批准文书。（） 【答案】× 【解析】查询经营纳税人存款账户，必须经县以上税务局局长批准、持专用许可证明。 知识点三 法律责任 （单选题）1.纳税人未按规定办理税务登记，情节轻微，税务机关可处以罚款上限为（） A. 1000 元 B. 2000 元 C. 5000 元 D. 10000 元 【答案】B 【解析】一般征管违规，情节轻微处 2000 元以下罚款；情节严重 2000~10000 元。 （单选题）2.纳税人偷税，税务机关可处少缴税款罚款幅度为（） A. 30%~3 倍 B. 50%~5 倍 C. 1 倍～5 倍 D. 20%~2 倍 【答案】B 【解析】偷税追缴税款滞纳金，并处少缴税款 50% 以上 5 倍以下罚款。 （多选题）3.下列行为属于违反税收征管制度的有（） A. 逾期未办理设立税务登记 B. 未按规定设置账簿 C. 损毁、擅自改动税控装置 D. 未将财会核算软件向税务机关备案 【答案】ABCD 【解析】四项均为征管类一般违规行为，适用 2000 元以下基础罚款。 （多选题）4.银行拒不配合税务机关冻结存款，对应的处罚规则有（） A. 对银行处 10 万元以上 50 万元以下罚款 B. 直接责任人处 1000 元以上 1 万元以下罚款 C. 仅对企业责任人警告，无罚款 D. 可并处没收银行全部经营所得 【答案】AB 【解析】金融机构拒不配合执法的两级处罚标准，CD 错误。 （判断题）5.抗税行为的罚款幅度为拒缴税款 1 倍以上 5 倍以下。（） 【答案】√ 【解析】暴力抗税除追缴税款滞纳金，并处拒缴税款 1~5 倍罚金。 （判断题）6.纳税人逾期缴纳税款，按滞纳天数每日加收万分之三滞纳金。（） 【答案】× 【解析】滞纳金标准为每日万分之五（0.5‰）。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $