《经济法律法规》税收征收管理法律制度 四川省（对口招生+高职单招）财经商贸类（举一反三考点练）-讲义

四川省（对口招生+高职单招）财经商贸类 举一反三考点练 《经济法律法规》税收征收管理法律制度-讲义 了解税务管理与税款的征收；了解税收违法行为的类型、税收法律责任的形式和违反税法的法律责任。 知识点一 税务管理 （一）税务管理 税务管理是税收征管基础，分为税务登记、账簿凭证管理、纳税申报三大部分，是税款征收的前提。 1. 税务登记（征管起点） · 设立登记：从事生产经营纳税人领营业执照30 日内办税务登记；国家机关、个人、流动农村小商贩除外； · 变更登记：工商变更完成30 日内向税务局办变更； · 类型：设立、变更、停业复业、注销、跨区域涉税报验（跨省经营外出前填报）。 2. 账簿、凭证管理 · 建账时限：领执照 / 发生纳税义务15 日内设置账簿，总账、日记账必须订本式； · 财会制度、核算软件向税务机关备案；账簿文字以中文为主，民族 / 外资企业可附加一种外文； · 发票：存根联、登记簿保存5 年，期满税务查验后销毁； · 不得损毁、擅自改动税控装置。 3. 纳税申报 · 四种申报方式：自行（直接）申报、邮寄（邮戳日为申报日）、数据电文（税务收到数据当日）、简易 / 简并征期（定期定额户专用）； · 强制申报规则：无应纳税款、减税免税期间，均必须按期办理纳税申报。 （单选题）1.企业领取工商营业执照后，办理设立税务登记的时限是（） A. 15 日 B. 30 日 C. 45 日 D. 60 日 【答案】B 【解析】领取营业执照之日起 30 日内申报办理设立税务登记。 （单选题）1.生产经营纳税人应当自领取营业执照多少日内设置账簿（） A. 10 日 B. 15 日 C. 30 日 D. 60 日 【答案】B 【解析】从事生产经营纳税人领执照或发生纳税义务 15 日内设置账簿。 （多选题）2.税务管理包含的三大核心内容有（） A. 税务登记 B. 账簿和凭证管理 C. 纳税申报 D. 税务稽查 【答案】ABC 【解析】税务管理包括税务登记、账簿凭证管理、纳税申报，稽查不属于税务管理模块。 （判断题）3.个人、无固定经营场所流动农村小商贩，不需要办理税务登记。（） 【答案】√ 【解析】国家机关、个人、流动性农村小商贩无需办理税务登记 （单选题）1.开具发票的存根联和发票登记簿，应当保存年限为（） A. 3 年 B. 5 年 C. 10 年 D. 15 年 【答案】B 【解析】发票存根联、登记簿保存 5 年，期满查验后销毁。 （多选题）2.下列属于税务登记种类的有（） A. 设立税务登记 B. 变更、注销税务登记 C. 停业、复业登记 D. 跨区域涉税事项报验 【答案】ABCD 【解析】四项均为教材列明的税务登记类型。 （判断题）3.纳税人当期没有产生应纳税额，可以不用办理纳税申报。（） 【答案】× 【解析】纳税人无应纳税款、享受减免税期间，均应当按期办理纳税申报。 · 营业执照 30 日内办税务登记，工商变更 30 日内变更税务登记； · 15 日内建账，发票资料保存 5 年； · 申报分直接、邮寄、数据电文、简易申报；零申报、免税期间也要正常报税。 知识点二 税款征收和检查 （一）六种税款征收方式 1. 查账征收：财务制度健全，凭账簿报表计税； 2. 查定征收：账不全，但可控材料产量，核定产量计税； 3. 查验征收：经营不固定、零散收入，查验商品数量计税； 4. 定期定额征收：小型个体户、个独，核定固定经营额； 5. 扣缴征收：代扣代缴、代收代缴； 6. 委托征收：委托代征零散、异地税款。 （二）核定应纳税额 1. 适用 6 类情形：应设账未设、损毁账簿、逾期不报、计税依据明显偏低无正当理由等； 2. 四种核定方法：参照同类行业、按收入 / 成本推算、按耗材测算、其他合理方法，可组合使用。 （三）税款征收措施 1. 责令缴纳：限期缴，加收滞纳金 = 应纳税款 × 滞纳天数 ×0.5‰；逾期可扣押商品； 2. 纳税担保：逃避纳税、欠税人出境、复议未清税等适用；担保方式：保证、抵押、质押；担保范围含税款 + 滞纳金 + 相关费用； 3. 税收保全（限期内转移财产、拒不担保，县以上局长批准）：冻结等额存款；扣押、查封等额商品财产； 4. 强制执行（逾期仍不缴税）：直接划扣银行存款；拍卖、变卖扣押查封财产抵税。 （四）税务检查六大职权 查账权、场地检查权、责成提供资料权、询问权、交通邮政检查权、存款账户检查权（县以上局长批准，持许可证明查询对公账户）。 （单选题）1.财务会计制度健全、能够完整核算收支的企业，适用征收方式为（） A. 查定征收 B. 查账征收 C. 查验征收 D. 定期定额征收 【答案】B 【解析】查账征收适用于财务制度健全、可凭完整账簿计税的纳税人。 （单选题）1.税收滞纳金的征收比例为每日（） A. 0.3‰ B. 0.5‰ C. 1‰ D. 3‰ 【答案】B 【解析】滞纳金公式：滞纳金 = 应纳税款 × 滞纳天数 ×0.5‰。 （多选题）2.我国法定税款征收方式包含（） A. 查账、查定、查验征收 B. 定期定额征收 C. 扣缴征收（代扣、代收） D. 委托代征 【答案】ABCD 【解析】列明六种征收方式，四项全部包含。 （判断题）3.查验征收适用于生产经营固定、原材料消耗可准确核算的工厂。（） 【答案】× 【解析】查定征收适用于可控原材料产量的企业；查验征收适用于经营零散、不固定的商户。 （单选题）1.税务机关实施税收保全、查询纳税人银行存款，批准主体是（） A. 税务所所长 B. 县以上税务局（分局）局长 C. 办税大厅负责人 D. 省级税务局局长 【答案】B 【解析】冻结存款、查封扣押财产、查询存款账户，均需县以上税务局（分局）局长批准。 （多选题）2.税务机关有权直接核定纳税人应纳税额的情形有（） A. 依法应当设置账簿但未设置账簿 B. 擅自销毁账簿、拒不提供纳税资料 C. 申报计税依据明显偏低且无正当理由 D. 逾期不申报，经责令限期申报仍不申报 【答案】ABCD 【解析】四项均为教材列明的核定征收适用情形。 （判断题）3.纳税人欠缴税款，税务机关可直接拍卖其房产，无需责令限期缴纳。（） 【答案】× 【解析】必须先责令限期缴纳，逾期未缴才可采取强制执行拍卖。 账健全查账；控产量查定；零散查验；小微定期定额；滞纳每日万分之五；保全先担保再冻结查封；强制执行直接划扣拍卖；查银行存款需县级局长批准。 知识点三 法律责任 （一）六大核心税收违法行为（纳税人 / 扣缴义务人） 1. 偷税：伪造 / 销毁账簿、多列支出少列收入、虚假申报，少缴税款； 2. 欠税：到期不缴、少缴税款（无转移隐匿财产行为）； 3. 抗税：暴力、威胁手段拒不缴税； 4. 骗税：假报出口等骗取国家出口退税； 5. 逃税（逃避追缴欠税）：欠税后转移、隐匿财产，让税务机关无法追征； 6. 违反征管制度：未办税务登记、未建账、未备案财会制度、损毁税控装置等。 （二）其他违法主体 1. 税务机关工作人员：徇私舞弊、渎职、滥用职权； 2. 金融机构：拒绝配合税务查账、冻结、扣款，协助纳税人转移存款。 （三）法律责任核心考点 1. 逾期缴税：每日万分之五滞纳金； 2. 一般征管违规（未登记、未建账等）：2000 元以下罚款；情节严重 2000 元～10000 元； 3. 偷税 / 逃税：税款 50%~5 倍罚款；数额达标追究刑事责任； 4. 抗税：税款 1~5 倍罚金，可判 3~7 年有期徒刑； 5. 银行拒不配合税务执法：机构罚 10 万～50 万，责任人罚 1000~10000 元。 （单选题）1.纳税人通过伪造账簿、虚假申报少缴税款，该行为属于（） A. 欠税 B. 偷税 C. 逃税 D. 抗税 【答案】B 【解析】伪造账簿、虚假申报、不列收入属于偷税法定情形。 （单选题）1.纳税人欠缴税款后，转移隐匿财产致使税务机关无法追缴，该行为是（） A. 偷税 B. 欠税 C. 逃税 D. 骗税 【答案】C 【解析】欠税基础上转移、隐匿财产属于逃避追缴欠税（逃税）。 （多选题）2.下列属于纳税人偷税行为手段的有（） A. 伪造、变造、擅自销毁账簿凭证 B. 账簿多列支出、少列收入 C. 经通知申报拒不申报 D. 进行虚假纳税申报 【答案】ABCD 【解析】四项均为教材列明偷税行为判定标准。 （判断选题）3.欠税和逃税的核心区别是纳税人是否转移、隐匿财产逃避追缴。（） 【答案】√ 【解析】单纯逾期不缴是欠税；欠税后藏匿财产无法追缴为逃税。 （单选题）1.以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的违法行为是（） A. 逃税 B. 抗税 C. 偷税 D. 欠税 【答案】B 【解析】抗税定义为使用暴力、威胁手段拒不缴纳税款。 （多选题）2.下列属于税收违法行为的有（） A. 欠税、偷税、抗税 B. 骗税、逃税 C. 未按规定保管记账凭证 D. 银行拒绝配合税务机关扣款 【答案】ABCD 【解析】纳税人、税务人员、金融机构各类涉税违规均属于税收违法行为。 （判断题）3.纳税人假报出口骗取国家出口退税款，属于偷税行为。（） 【答案】× 【解析】假报出口骗取退税单独定义为骗税，不属于偷税。 偷税是申报造假；欠税单纯逾期；逃税欠税后藏财产；抗税暴力威胁；骗税骗取出口退税。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $