第32卷 现金银行存款清查【考点】《基础会计》甘肃省（中职升学考试）《财经商贸类考纲百套卷》（原卷版+解析版）

编写说明：甘肃省（中职升学考试）《财经商贸类考纲百套卷》，依据《甘肃省高等职业教育考试招生中职升学考试类别科目及考试大纲——财经商贸类》编写。本专辑涵盖3门课程，且每门课程均采用三阶递进式训练体系：基础层（具象化支架）拆解考点为微目标，紧扣考纲“掌握”“理解”要求编写考点训练卷；巩固层（关联性支架）强化知识交叉与场景关联，按考纲专题编专题训练卷；应用层（引导性支架）聚焦真题突破，结合知识模块与教材编写课程综合卷。 本试卷是第32卷为考点训练卷，按《基础会计》范围和要求编写。具体内容为： 第七章 财产清查： 掌握现金清查和银行存款清查，能编制银行存款余额调节表。 甘肃省《财经商贸类考纲百套卷》第32卷 《基础会计》 现金银行存款清查 考点训练卷 时间：60分钟 总分：100分 班级______________ 姓名______________ 学号______________ 成绩______________ 一、单项选择题（本大题共15小题，每小题2分，共30分。每小题只有一个选项符合题意） 1. 库存现金盘点发现长款50元，原因待查时应贷记（ ）。 A. 库存现金 B. 待处理财产损溢 C. 管理费用 D. 其他应收款 2. 库存现金盘亏80元，原因待查时应借记（ ）。 A. 待处理财产损溢 B. 库存现金 C. 营业外收入 D. 其他应付款 3. 无法查明原因的库存现金盘盈，经批准后应计入（ ）。 A. 管理费用 B. 其他应收款 C. 营业外支出 D. 营业外收入 4. 应由责任人赔偿的现金短缺，经批准后应借记（ ）。 A. 管理费用 B. 库存现金 C. 其他应收款 D. 营业外收入 5. 银行已收、企业未收的款项，在余额调节表中应（ ）。 A. 减计企业银行存款日记账余额 B. 加计银行对账单余额 C. 加计企业银行存款日记账余额 D. 减计银行对账单余额 6. 企业已付、银行未付的款项，在余额调节表中应（ ）。 A. 减计银行对账单余额 B. 加计企业日记账余额 C. 减计企业日记账余额 D. 加计银行对账单余额 7. 银行存款日记账余额126 000元，银行已收企业未收8 000元，银行已付企业未付3 000元，调节后余额为（ ）。 A. 121 000元 B. 131 000元 C. 137 000元 D. 118 000元 8. 银行对账单余额132 500元，企业已收银行未收6 500元，企业已付银行未付8 000元，调节后余额为（ ）。 A. 147 000元 B. 134 000元 C. 118 000元 D. 131 000元 9. 余额调节表调节相符后，对未达账项的正确处理是（ ）。 A. 立即按调节表登记入账 B. 直接删改银行对账单 C. 不再关注后续入账 D. 待结算凭证到达后再据以入账 10. 现金清查发现短缺属于出纳责任，经批准后正确方向是（ ）。 A. 借记其他应收款，贷记待处理财产损溢 B. 借记管理费用，贷记库存现金 C. 借记库存现金，贷记待处理财产损溢 D. 借记待处理财产损溢，贷记营业外收入 11. 企业银行存款日记账余额小于银行对账单余额，且差额为银行代收款，调节方向是（ ）。 A. 企业侧减计 B. 银行侧加计 C. 企业侧加计 D. 银行侧减计 12. 现金盘盈经批准转入其他应付款的情形通常是（ ）。 A. 无法查明原因 B. 属于少付有关单位或个人款项 C. 属于出纳短缺 D. 属于自然灾害损失 13. 银行存款清查中发现企业已收银行未收，说明（ ）。 A. 企业日记账尚未增加，银行对账单已增加 B. 企业与银行均已减少 C. 企业日记账已增加，银行对账单尚未增加 D. 双方均未入账 14. 余额调节表左右两侧调节后余额不相等，通常说明（ ）。 A. 未达账项已全部正确处理 B. 银行存款必然盘盈 C. 可以直接结账 D. 仍存在错账或未查明差异 15. 库存现金清查的原始记录通常是（ ）。 A. 库存现金盘点报告表 B. 银行存款余额调节表 C. 应收账款询证函 D. 产品成本计算单 二、多项选择题（本大题共10小题，每小题3分，共30分。每小题有两个或两个以上正确选项，少选、多选、错选均不得分） 16. 库存现金盘盈待处理时，分录涉及的账户有（ ）。 A. 库存现金 B. 待处理财产损溢 C. 管理费用 D. 其他应收款 17. 库存现金盘亏经批准后，可能借记的账户有（ ）。 A. 营业外收入 B. 主营业务成本 C. 其他应收款 D. 管理费用 18. 银行存款余额调节表中，应调增企业银行存款日记账余额的项目有（ ）。 A. 银行已收、企业未收 B. 企业已付、银行未付 C. 银行代收款项 D. 银行已付、企业未付 19. 应调减银行对账单余额的未达账项有（ ）。 A. 银行已收企业未收 B. 企业已付、银行未付 C. 企业已开出支票银行尚未付款 D. 银行已付企业未付 20. 库存现金盘点报告表应反映的内容有（ ）。 A. 账面余额 B. 实存金额 C. 银行未达账项类型 D. 盘盈或盘亏金额 21. 余额调节表不能直接作为入账依据，原因有（ ）。 A. 其作用是核对账实 B. 它不反映未达账项 C. 未达账项尚未取得本单位入账凭证 D. 它能替代记账凭证 22. 属于银行存款未达账项的有（ ）。 A. 企业和银行均已入账 B. 企业已收银行未收 C. 企业已付银行未付 D. 银行已收企业未收 23. 现金盘亏原因判断中，处理正确的有（ ）。 A. 责任人赔偿转入其他应收款 B. 全部转入营业外收入 C. 全部贷记其他应付款 D. 无法查明原因可转入管理费用 24. 银行对账时发现差异，可能原因有（ ）。 A. 企业记账错误 B. 银行记账错误 C. 存在未达账项 D. 借贷记账法必然失效 25. 现金盘盈经批准后的处理可能涉及（ ）。 A. 其他应收款 B. 其他应付款 C. 主营业务成本 D. 营业外收入 三、判断题（本大题共10小题，每小题1分，共10分。正确的打“√”，错误的打“×”） 26. 库存现金清查发现短缺，在原因查明前通过“待处理财产损溢”账户核算。（ ） 27. 银行存款余额调节表调节相符后，可以立即作为记账凭证登记银行存款日记账。（ ） 28. 银行已付、企业未付项目应在企业银行存款日记账余额一侧调减。（ ） 29. 企业已收、银行未收项目应在企业银行存款日记账余额一侧调增。（ ） 30. 无法查明原因的库存现金盘盈，经批准后通常转入营业外收入。（ ） 31. 应由责任人赔偿的现金短缺，经批准后应借记其他应收款。（ ） 32. 银行存款清查只需看银行对账单余额，不需要核对银行存款日记账。（ ） 33. 未达账项产生于企业和银行入账时间不一致。（ ） 34. 库存现金盘盈待处理时应贷记库存现金。（ ） 35. 余额调节表左右两侧调节后余额相等，通常说明未达账项调节方向和金额基本正确。（ ） 四、综合分析题（本大题共3小题，每小题10分，共30分） 36. 现金清查会计分录编制题 资料：2026年6月发生下列现金清查业务，要求编制会计分录。 （1）库存现金盘点发现长款160元，原因待查。（1分） （2）经批准，上述长款中100元属于应支付有关人员款项，60元无法查明原因。（2分） （3）库存现金盘点发现短缺240元，原因待查。（1分） （4）经批准，上述短缺中150元由责任人赔偿，90元无法查明原因。（2分） （5）收到责任人交来赔偿现金150元。（1分） （6）库存现金盘点发现短缺80元，经查属于收回责任人赔款漏记，应补记现金收入。（1分） （7）库存现金盘点发现长款50元，经查属于少付个人报销款。（1分） （8）以现金支付上项少付款50元。（1分） 37. 银行存款余额调节表填制题 资料：2026年6月30日，银行存款日记账余额118 600元，银行对账单余额125 300元。经核对，银行已收企业未收9 800元，银行已付企业未付3 100元，企业已收银行未收7 200元，企业已付银行未付7 200元。要求填制银行存款余额调节表。 企业银行存款日记账项目 金额（元） 银行对账单项目 金额（元） 企业银行存款日记账余额 118 600 银行对账单余额 125 300 加：银行已收、企业未收 加：企业已收、银行未收 减：银行已付、企业未付 减：企业已付、银行未付 调节后余额 调节后余额 38. 现金盘点报告表与处理判断题 批准处理：出纳赔偿50元，无法查明原因40元，请根据现金盘点报告表和批准处理的内容完成账务处理。 项目 金额（元） 现金日记账余额 4 960 实点现金 4 870 白条抵库 120 应确认现金实存数 盘盈或盘亏金额 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $ 编写说明：甘肃省（中职升学考试）《财经商贸类考纲百套卷》，依据《甘肃省高等职业教育考试招生中职升学考试类别科目及考试大纲——财经商贸类》编写。本专辑涵盖3门课程，且每门课程均采用三阶递进式训练体系：基础层（具象化支架）拆解考点为微目标，紧扣考纲“掌握”“理解”要求编写考点训练卷；巩固层（关联性支架）强化知识交叉与场景关联，按考纲专题编专题训练卷；应用层（引导性支架）聚焦真题突破，结合知识模块与教材编写课程综合卷。 本试卷是第32卷为考点训练卷，按《基础会计》范围和要求编写。具体内容为： 第七章 财产清查： 掌握现金清查和银行存款清查，能编制银行存款余额调节表。 甘肃省《财经商贸类考纲百套卷》第32卷 《基础会计》 现金银行存款清查 考点训练卷 时间：60分钟 总分：100分 班级______________ 姓名______________ 学号______________ 成绩______________ 一、单项选择题（本大题共15小题，每小题2分，共30分。每小题只有一个选项符合题意） 1. 库存现金盘点发现长款50元，原因待查时应贷记（ ）。 A. 库存现金 B. 待处理财产损溢 C. 管理费用 D. 其他应收款 【答案】B 【解析】现金盘盈待处理时借记库存现金，贷记待处理财产损溢。 2. 库存现金盘亏80元，原因待查时应借记（ ）。 A. 待处理财产损溢 B. 库存现金 C. 营业外收入 D. 其他应付款 【答案】A 【解析】现金盘亏待处理时借记待处理财产损溢，贷记库存现金。 3. 无法查明原因的库存现金盘盈，经批准后应计入（ ）。 A. 管理费用 B. 其他应收款 C. 营业外支出 D. 营业外收入 【答案】D 【解析】无法查明原因的现金盘盈经批准后转入营业外收入。 4. 应由责任人赔偿的现金短缺，经批准后应借记（ ）。 A. 管理费用 B. 库存现金 C. 其他应收款 D. 营业外收入 【答案】C 【解析】责任人赔偿形成应收款，应借记其他应收款。 5. 银行已收、企业未收的款项，在余额调节表中应（ ）。 A. 减计企业银行存款日记账余额 B. 加计银行对账单余额 C. 加计企业银行存款日记账余额 D. 减计银行对账单余额 【答案】C 【解析】银行已收企业未收说明企业账少记，应在企业账余额侧加上。 6. 企业已付、银行未付的款项，在余额调节表中应（ ）。 A. 减计银行对账单余额 B. 加计企业日记账余额 C. 减计企业日记账余额 D. 加计银行对账单余额 【答案】A 【解析】企业已付银行未付说明银行对账单余额尚未减少，应在银行侧减去。 7. 银行存款日记账余额126 000元，银行已收企业未收8 000元，银行已付企业未付3 000元，调节后余额为（ ）。 A. 121 000元 B. 131 000元 C. 137 000元 D. 118 000元 【答案】B 【解析】企业侧调节后余额=126000+8000-3000=131000元。 8. 银行对账单余额132 500元，企业已收银行未收6 500元，企业已付银行未付8 000元，调节后余额为（ ）。 A. 147 000元 B. 134 000元 C. 118 000元 D. 131 000元 【答案】D 【解析】银行侧调节后余额=132500+6500-8000=131000元。 9. 余额调节表调节相符后，对未达账项的正确处理是（ ）。 A. 立即按调节表登记入账 B. 直接删改银行对账单 C. 不再关注后续入账 D. 待结算凭证到达后再据以入账 【答案】D 【解析】余额调节表不能作为入账凭证。 10. 现金清查发现短缺属于出纳责任，经批准后正确方向是（ ）。 A. 借记其他应收款，贷记待处理财产损溢 B. 借记管理费用，贷记库存现金 C. 借记库存现金，贷记待处理财产损溢 D. 借记待处理财产损溢，贷记营业外收入 【答案】A 【解析】责任人赔偿时借记其他应收款，贷记待处理财产损溢。 11. 企业银行存款日记账余额小于银行对账单余额，且差额为银行代收款，调节方向是（ ）。 A. 企业侧减计 B. 银行侧加计 C. 企业侧加计 D. 银行侧减计 【答案】C 【解析】银行已收企业未收，应加企业账余额。 12. 现金盘盈经批准转入其他应付款的情形通常是（ ）。 A. 无法查明原因 B. 属于少付有关单位或个人款项 C. 属于出纳短缺 D. 属于自然灾害损失 【答案】B 【解析】能确定应支付对象时，应转入其他应付款；无法查明原因的现金盘盈才转入营业外收入。 13. 银行存款清查中发现企业已收银行未收，说明（ ）。 A. 企业日记账尚未增加，银行对账单已增加 B. 企业与银行均已减少 C. 企业日记账已增加，银行对账单尚未增加 D. 双方均未入账 【答案】C 【解析】企业已收银行未收是一方已入账、另一方未入账。 14. 余额调节表左右两侧调节后余额不相等，通常说明（ ）。 A. 未达账项已全部正确处理 B. 银行存款必然盘盈 C. 可以直接结账 D. 仍存在错账或未查明差异 【答案】D 【解析】调节后仍不相等，应继续核对。 15. 库存现金清查的原始记录通常是（ ）。 A. 库存现金盘点报告表 B. 银行存款余额调节表 C. 应收账款询证函 D. 产品成本计算单 【答案】A 【解析】现金盘点报告表反映库存现金清查结果。 二、多项选择题（本大题共10小题，每小题3分，共30分。每小题有两个或两个以上正确选项，少选、多选、错选均不得分） 16. 库存现金盘盈待处理时，分录涉及的账户有（ ）。 A. 库存现金 B. 待处理财产损溢 C. 管理费用 D. 其他应收款 【答案】AB 【解析】待查现金盘盈先增加库存现金，同时确认待处理财产损溢。 17. 库存现金盘亏经批准后，可能借记的账户有（ ）。 A. 营业外收入 B. 主营业务成本 C. 其他应收款 D. 管理费用 【答案】CD 【解析】责任人赔偿记其他应收款，无法查明或管理原因可记管理费用。 18. 银行存款余额调节表中，应调增企业银行存款日记账余额的项目有（ ）。 A. 银行已收、企业未收 B. 企业已付、银行未付 C. 银行代收款项 D. 银行已付、企业未付 【答案】ACD 【解析】企业尚未入账的银行已收项目应调增企业侧余额。 19. 应调减银行对账单余额的未达账项有（ ）。 A. 银行已收企业未收 B. 企业已付、银行未付 C. 企业已开出支票银行尚未付款 D. 银行已付企业未付 【答案】BC 【解析】银行尚未减少的企业已付款项应在银行侧减去。 20. 库存现金盘点报告表应反映的内容有（ ）。 A. 账面余额 B. 实存金额 C. 银行未达账项类型 D. 盘盈或盘亏金额 【答案】ABD 【解析】现金盘点报告表记录现金账实差异。 21. 余额调节表不能直接作为入账依据，原因有（ ）。 A. 其作用是核对账实 B. 它不反映未达账项 C. 未达账项尚未取得本单位入账凭证 D. 它能替代记账凭证 【答案】AC 【解析】未达账项需待凭证到达后入账。 22. 属于银行存款未达账项的有（ ）。 A. 企业和银行均已入账 B. 企业已收银行未收 C. 企业已付银行未付 D. 银行已收企业未收 【答案】BCD 【解析】双方均已入账不属于未达账项。 23. 现金盘亏原因判断中，处理正确的有（ ）。 A. 责任人赔偿转入其他应收款 B. 全部转入营业外收入 C. 全部贷记其他应付款 D. 无法查明原因可转入管理费用 【答案】AD 【解析】现金短缺应按责任或原因处理。 24. 银行对账时发现差异，可能原因有（ ）。 A. 企业记账错误 B. 银行记账错误 C. 存在未达账项 D. 借贷记账法必然失效 【答案】ABC 【解析】差异可能来自错账或未达账项。 25. 现金盘盈经批准后的处理可能涉及（ ）。 A. 其他应收款 B. 其他应付款 C. 主营业务成本 D. 营业外收入 【答案】BD 【解析】应支付有关单位或个人的记其他应付款；无法查明原因的记营业外收入。 三、判断题（本大题共10小题，每小题1分，共10分。正确的打“√”，错误的打“×”） 26. 库存现金清查发现短缺，在原因查明前通过“待处理财产损溢”账户核算。（ ） 【答案】√ 【解析】待查现金短缺应先通过待处理财产损溢归集。 27. 银行存款余额调节表调节相符后，可以立即作为记账凭证登记银行存款日记账。（ ） 【答案】× 【解析】余额调节表不能直接作为入账凭证。 28. 银行已付、企业未付项目应在企业银行存款日记账余额一侧调减。（ ） 【答案】√ 【解析】企业账尚未减少，应在企业侧减去。 29. 企业已收、银行未收项目应在企业银行存款日记账余额一侧调增。（ ） 【答案】× 【解析】该项目企业已入账，银行未入账，应在银行侧调增。 30. 无法查明原因的库存现金盘盈，经批准后通常转入营业外收入。（ ） 【答案】√ 【解析】该处理符合现金盘盈规定。 31. 应由责任人赔偿的现金短缺，经批准后应借记其他应收款。（ ） 【答案】√ 【解析】责任人赔偿形成债权。 32. 银行存款清查只需看银行对账单余额，不需要核对银行存款日记账。（ ） 【答案】× 【解析】清查需逐笔核对日记账和对账单。 33. 未达账项产生于企业和银行入账时间不一致。（ ） 【答案】√ 【解析】该表述符合未达账项含义。 34. 库存现金盘盈待处理时应贷记库存现金。（ ） 【答案】× 【解析】现金盘盈使库存现金增加，应借记库存现金。 35. 余额调节表左右两侧调节后余额相等，通常说明未达账项调节方向和金额基本正确。（ ） 【答案】√ 【解析】调节相等是银行存款核对的重要标志。 四、综合分析题（本大题共3小题，每小题10分，共30分） 36. 现金清查会计分录编制题 资料：2026年6月发生下列现金清查业务，要求编制会计分录。 （1）库存现金盘点发现长款160元，原因待查。（1分） （2）经批准，上述长款中100元属于应支付有关人员款项，60元无法查明原因。（2分） （3）库存现金盘点发现短缺240元，原因待查。（1分） （4）经批准，上述短缺中150元由责任人赔偿，90元无法查明原因。（2分） （5）收到责任人交来赔偿现金150元。（1分） （6）库存现金盘点发现短缺80元，经查属于收回责任人赔款漏记，应补记现金收入。（1分） （7）库存现金盘点发现长款50元，经查属于少付个人报销款。（1分） （8）以现金支付上项少付款50元。（1分） 【答案】 小题 会计分录 （1） 借：库存现金 160.00 贷：待处理财产损溢 160.00 （2） 借：待处理财产损溢 160.00 贷：其他应付款 100.00 营业外收入 60.00 （3） 借：待处理财产损溢 240.00 贷：库存现金 240.00 （4） 借：其他应收款 150.00 管理费用 90.00 贷：待处理财产损溢 240.00 （5） 借：库存现金 150.00 贷：其他应收款 150.00 （6） 借：库存现金 80.00 贷：其他应收款 80.00 （7） 借：待处理财产损溢 50.00 贷：其他应付款 50.00 （8） 借：其他应付款 50.00 贷：库存现金 50.00 【采分点】第2、4小题各2分，其余各1分；账户、方向、金额均正确方可得分。 【解析】现金盘盈盘亏批准前先通过“待处理财产损溢”核算；批准后按原因分别转入其他应付款、营业外收入、其他应收款或管理费用。 37. 银行存款余额调节表填制题 资料：2026年6月30日，银行存款日记账余额118 600元，银行对账单余额125 300元。经核对，银行已收企业未收9 800元，银行已付企业未付3 100元，企业已收银行未收7 200元，企业已付银行未付7 200元。要求填制银行存款余额调节表。 企业银行存款日记账项目 金额（元） 银行对账单项目 金额（元） 企业银行存款日记账余额 118 600 银行对账单余额 125 300 加：银行已收、企业未收 加：企业已收、银行未收 减：银行已付、企业未付 减：企业已付、银行未付 调节后余额 调节后余额 【答案】 银行存款余额调节表 企业银行存款日记账项目 金额（元） 银行对账单项目 金额（元） 企业银行存款日记账余额 118 600 银行对账单余额 125 300 加：银行已收、企业未收 9 800 加：企业已收、银行未收 7 200 减：银行已付、企业未付 3 100 减：企业已付、银行未付 7 200 调节后余额 125 300 调节后余额 125 300 【采分点】四项未达账项各1.5分，两个调节后余额各2分，共10分。 【解析】企业侧加银行已收企业未收、减银行已付企业未付；银行侧加企业已收银行未收、减企业已付银行未付。调节后余额相等，说明未达账项调整方向正确。 38. 现金盘点报告表与账务处理题 批准处理：出纳赔偿50元，无法查明原因40元，请根据现金盘点报告表和批准处理的内容完成账务处理。 项目 金额（元） 现金日记账余额 4 960 实点现金 4 870 白条抵库 120 应确认现金实存数 盘盈或盘亏金额 【答案】 项目 金额（元） 现金日记账余额 4 960 实点现金 4 870 白条抵库 120 应确认现金实存数 4 870 盘盈或盘亏金额 盘亏90 批准处理：出纳赔偿50元，无法查明原因40元 借：其他应收款 50.00 管理费用 40.00 贷：待处理财产损溢 90.00 【采分点】实存数2分，盘亏金额3分，批准处理分录5分。 【解析】白条不能抵作库存现金，现金实存数只能按实点现金确认；短缺90元经批准后，责任赔偿记其他应收款，无法查明原因记管理费用。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $