第136卷 课程综合卷《经济法基础知识》吉林省（高职分类（对口招生）考试）《财经商贸类考纲百套卷》（原卷版+解析版）

编写说明：吉林省（高职分类（对口招生）考试）《财经商贸类考纲百套卷》，依据《吉林省财经商贸类专业综合卷考试纲要》编写。本专辑涵盖6门课程，且每门课程均采用三阶递进式训练体系：基础层（具象化支架）拆解考点为微目标，紧扣考纲“掌握”“理解”要求编写考点训练卷；巩固层（关联性支架）强化知识交叉与场景关联，按考纲专题编专题训练卷；应用层（引导性支架）聚焦真题突破，结合知识模块与教材编写课程综合卷。 本试卷是第136卷为课程综合卷，按《经济法基础知识》范围和要求编写。 税收、会计、劳动保障、仲裁与民事诉讼综合应用 吉林省《财经商贸类考纲百套卷》第136卷 《经济法基础知识》 课程综合卷 时间：60分钟 总分：100分 班级______________ 姓名______________ 学号______________ 成绩______________ 一、单项选择题（本大题共20小题，每小题2分，共40分。每小题只有一个选项符合题意） 1. 下列关于税收特征的理解，正确的是（ ）。 A. 税收以纳税人自愿缴纳为基础 B. 税收具有强制性、无偿性和固定性 C. 税收只用于调节企业利润，不形成财政收入 D. 税收由企业自行决定征收范围 【答案】B 【解析】税收具有强制性、无偿性和固定性，是国家取得财政收入的重要形式。A、C、D均错误。 2. 某企业销售货物同时提供运输服务，适用税率不同且未分别核算销售额。其增值税处理应为（ ）。 A. 全部按低税率计税 B. 全部免征增值税 C. 由企业任选税率计税 D. 从高适用税率计税 【答案】D 【解析】兼有不同税率项目应分别核算；未分别核算的，从高适用税率。A、B、C均不符合规定。 3. 某增值税一般纳税人销售货物取得含税收入113万元，适用税率13％。其不含税销售额为（ ）。 A. 100万元 B. 113万元 C. 14.69万元 D. 127.69万元 【答案】A 【解析】不含税销售额＝含税销售额÷（1＋税率）＝113÷1.13＝100万元。 4. 某小规模纳税人销售货物取得不含税销售额30万元，按现行小规模纳税人增值税优惠政策适用1％征收率。在不考虑其他因素情况下，应纳增值税为（ ）。 A. 0.3万元 B. 0.9万元 C. 3万元 D. 3.9万元 【答案】A 【解析】小规模纳税人按销售额和征收率计算应纳税额，不得抵扣进项税额。按现行优惠政策适用1％征收率时，应纳增值税＝30×1％＝0.3万元。 5. 甲企业进口一批应税消费品，关税完税价格100万元，关税20万元，消费税税率20％。组成计税价格为（ ）。 A. 96万元 B. 100万元 C. 120万元 D. 150万元 【答案】D 【解析】进口应税消费品组成计税价格＝（关税完税价格＋关税）÷（1－消费税税率）＝120÷80％＝150万元。 6. 根据企业所得税制度，下列主体适用企业所得税法的是（ ）。 A. 有限责任公司 B. 个人独资企业 C. 普通合伙企业 D. 个体工商户 【答案】A 【解析】企业所得税纳税人为企业和其他取得收入的组织。个人独资企业、合伙企业不适用企业所得税法。 7. 企业计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除的是（ ）。 A. 合理工资薪金支出 B. 财产保险费 C. 企业所得税税款 D. 与收入有关的合理成本 【答案】C 【解析】企业所得税税款不得在计算应纳税所得额时扣除。A、B、D属于符合条件时可扣除项目。 8. 某公司伪造销售业务、虚列收入并据此编制财务报告。该做法违反的会计核算要求是（ ）。 A. 会计年度为公历年度 B. 必须以实际发生的经济业务事项进行会计核算 C. 出纳不得兼管会计档案 D. 会计人员应提高专业技能 【答案】B 【解析】各单位必须根据实际发生的经济业务事项进行会计核算，不得以虚假业务事项或者资料进行核算。 9. 某公司收到金额错误的发票，经办人员直接在金额处涂改并盖自己印章后报销。正确处理方式是（ ）。 A. 可直接更改金额并报销 B. 由本单位负责人签字即可 C. 由会计人员另制凭证代替 D. 应由出具单位重开，不得在原始凭证上更改金额 【答案】D 【解析】原始凭证金额有错误的，应由出具单位重开，不得在原始凭证上更正。A、B、C均不符合会计凭证管理要求。 10. 某公司对外报送财务会计报告，只由会计主管人员签名盖章。该做法（ ）。 A. 不符合规定，单位负责人也应签名并盖章 B. 符合规定，会计主管人员负责即可 C. 符合规定，董事会授权即可 D. 不符合规定，但只影响内部管理 【答案】A 【解析】对外报送的财务会计报告应由单位负责人和主管会计工作的负责人、会计机构负责人等签名并盖章，单位负责人对真实性、完整性负责。 11. 甲公司与员工王某建立劳动关系后，一直未订立书面劳动合同。下列认识正确的是（ ）。 A. 试用期内可以不订立书面劳动合同 B. 只要按时发工资就无需订立书面劳动合同 C. 建立劳动关系应依法订立书面劳动合同 D. 口头约定劳动报酬即可替代劳动合同 【答案】C 【解析】建立劳动关系应当订立书面劳动合同。A、B、D均不能免除用人单位订立书面劳动合同的义务。 12. 某企业因订单增加，安排劳动者每天工作10小时且取消周末休息。下列说法正确的是（ ）。 A. 企业经营需要时可无限延长工作时间 B. 延长工作时间应依法受到限制，并应保障劳动者休息休假权利 C. 只要支付工资，就可取消全部休息日 D. 劳动者不得拒绝任何加班安排 【答案】B 【解析】劳动者享有休息休假权利，延长工作时间应依法进行并受限制。A、C、D均错误。 13. 劳动者与用人单位发生劳动报酬争议，通常应先通过的法定程序是（ ）。 A. 劳动争议仲裁 B. 行政复议 C. 刑事自诉 D. 商事仲裁 【答案】A 【解析】劳动争议处理一般适用劳动争议仲裁前置规则，对仲裁裁决不服的，依法再向人民法院起诉。 14. 下列关于仲裁协议效力的说法，正确的是（ ）。 A. 有口头约定即可排除法院管辖 B. 未约定仲裁委员会也一定有效 C. 仲裁协议可由一方事后单方补充 D. 有效仲裁协议一般排除人民法院对同一纠纷的受理 【答案】D 【解析】仲裁协议应当具备请求仲裁的意思表示、仲裁事项和选定的仲裁委员会等内容。有效仲裁协议一般排除法院对同一纠纷的受理。 15. 甲乙合同约定“发生争议提交A仲裁委员会仲裁”。仲裁裁决作出后，甲不服又就同一纠纷起诉。法院应（ ）。 A. 重新审理实体争议 B. 不予受理或依法驳回 C. 必须撤销仲裁裁决 D. 要求双方重新选择仲裁机构 【答案】B 【解析】仲裁实行一裁终局制度。裁决作出后，当事人就同一纠纷再申请仲裁或起诉的，通常不予受理。 16. 根据民事诉讼地域管辖的一般原则，对法人提起的民事诉讼，通常由（ ）。 A. 原告住所地人民法院管辖 B. 合同签订地人民法院一律管辖 C. 被告住所地人民法院管辖 D. 原告任意选择法院管辖 【答案】C 【解析】民事诉讼一般实行“原告就被告”原则，对法人提起的诉讼，通常由被告住所地人民法院管辖。 17. 某企业购进材料取得增值税专用发票，材料用于职工集体福利。该进项税额处理正确的是（ ）。 A. 不得从销项税额中抵扣 B. 可全额抵扣 C. 可按50％抵扣 D. 可在企业所得税中抵免增值税 【答案】A 【解析】用于集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务等，其进项税额不得从销项税额中抵扣。 18. 企业所得税纳税年度通常是（ ）。 A. 企业自行确定的任意12个月 B. 每年7月1日至次年6月30日 C. 公历1月1日至12月31日 D. 工商登记日起满一年 【答案】C 【解析】企业所得税纳税年度自公历1月1日起至12月31日止；特殊开业、终止或清算按规定处理。 19. 某企业以设立两套账簿、少列收入方式进行虚假纳税申报，少缴增值税。该行为性质是（ ）。 A. 合法税收筹划 B. 偷逃税款行为 C. 会计档案保管瑕疵 D. 纳税地点选择错误 【答案】B 【解析】设立两套账簿、隐匿收入并进行虚假申报，属于偷逃税款行为，应承担相应法律责任。 20. 某单位拟销毁已满保管期限的会计档案，其中包含未结清债权债务的原始凭证。正确做法是（ ）。 A. 保管期满即可全部销毁 B. 由出纳自行销毁即可 C. 复制后销毁原件 D. 未结清债权债务的原始凭证不得销毁，应单独抽出继续保管 【答案】D 【解析】保管期满但涉及未结清债权债务等未了事项的原始凭证不得销毁，应单独抽出另行立卷保管。 二、多项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分。每小题有两个或两个以上正确选项，少选、多选、错选均不得分） 21. 下列项目中，属于增值税征税范围的有（ ）。 A. 销售货物 B. 提供加工、修理修配劳务 C. 进口货物 D. 企业取得股息收入 【答案】ABC 【解析】A、B、C均属于增值税征税范围。D属于企业所得税中可能涉及的收入项目，不属于增值税销售货物、劳务或进口货物范围。 22. 增值税一般纳税人发生下列进项税额，准予抵扣的有（ ）。 A. 取得增值税专用发票注明的税额，且用于应税项目 B. 用于职工个人消费的购进货物税额 C. 取得海关进口增值税专用缴款书注明的税额 D. 非正常损失购进货物对应的税额 【答案】AC 【解析】A、C可依法抵扣。B用于个人消费不得抵扣，D属于非正常损失对应项目，不得抵扣。 23. 关于消费税的理解，下列说法恰当的有（ ）。 A. 消费税是在特定环节对法定消费品征收的税 B. 消费税纳税人包括在我国境内生产、委托加工和进口法定消费品的单位和个人 C. 所有商品零售环节都征收消费税 D. 委托加工应税消费品通常由受托方交货时代收代缴消费税 【答案】ABD 【解析】A、B、D正确。C错误，消费税只对法定消费品在规定环节征收，不是所有商品零售环节都征收。 24. 企业计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除的有（ ）。 A. 企业所得税税款 B. 税收滞纳金 C. 合理的劳动保护费 D. 罚金、罚款和被没收财物的损失 【答案】ABD 【解析】A、B、D属于不得扣除项目。C与取得收入有关且合理的劳动保护费，符合条件时可以扣除。 25. 下列会计行为中，违反会计核算和监督要求的有（ ）。 A. 根据虚假的经济业务事项编制会计凭证 B. 将金额错误的原始凭证退回出具单位重开 C. 隐瞒收入，少列资产 D. 单位负责人要求会计人员违规处理账目 【答案】ACD 【解析】A、C、D均违反会计法要求。B是金额错误原始凭证的正确处理方式，不违法。 26. 关于财务会计报告和单位负责人责任，下列说法正确的有（ ）。 A. 单位负责人对本单位会计资料的真实性、完整性负责 B. 单位负责人可授权后完全免除自身责任 C. 对外报送的财务会计报告应按规定由相关负责人签名并盖章 D. 单位不得以虚假资料进行会计核算 【答案】ACD 【解析】A、C、D正确。B错误，单位负责人不得因授权他人办理会计事务而免除对真实性、完整性的责任。 27. 下列情形中，可能形成劳动法律关系的有（ ）。 A. 劳动者与企业签订劳动合同并接受其管理 B. 企业按月向员工支付劳动报酬 C. 劳动者为完成单位安排的工作接受考勤管理 D. 顾客到商场购买商品 【答案】ABC 【解析】A、B、C体现劳动者与用人单位之间的人身从属性、劳动报酬和管理关系。D属于消费者与经营者之间的交易关系，不是劳动法律关系。 28. 关于劳动争议处理，下列说法正确的有（ ）。 A. 劳动报酬争议属于劳动争议处理范围 B. 劳动争议一般应先申请劳动争议仲裁 C. 对仲裁裁决不服的，可以依法向人民法院起诉 D. 所有劳动争议均只能通过单位内部调解解决 【答案】ABC 【解析】A、B、C正确。D错误，调解不是唯一方式，劳动争议可依法通过仲裁、诉讼等程序处理。 29. 有效仲裁协议通常应具备的内容有（ ）。 A. 请求仲裁的意思表示 B. 仲裁事项 C. 选定的仲裁委员会 D. 必须约定二审法院 【答案】ABC 【解析】A、B、C是仲裁协议有效的核心内容。D错误，仲裁实行一裁终局，不存在必须约定二审法院的问题。 30. 下列关于民事诉讼的说法，正确的有（ ）。 A. 民事诉讼由人民法院依法审理民事纠纷 B. 对法人提起诉讼，一般由被告住所地人民法院管辖 C. 当事人可以在有效仲裁协议存在时任意绕过仲裁直接起诉 D. 起诉应符合法定条件 【答案】ABD 【解析】A、B、D正确。C错误，有效仲裁协议一般排除人民法院对同一纠纷的受理。 三、判断题（本大题共10小题，每小题1分，共10分。正确的打“√”，错误的打“×”） 31. 某超市销售货物取得收入，属于增值税征税范围；其进口货物也通常应在进口环节缴纳增值税。（ ） 【答案】√ 【解析】销售货物和进口货物均属于增值税征税范围。 32. 一般纳税人销售货物采用价税合并定价时，计算销项税额前应先换算为不含税销售额。（ ） 【答案】√ 【解析】含税销售额应按“含税销售额÷（1＋税率）”换算为不含税销售额。 33. 小规模纳税人计算增值税时，可以像一般纳税人一样抵扣进项税额。（ ） 【答案】× 【解析】小规模纳税人按销售额和征收率计算应纳税额，不得抵扣进项税额。 34. 企业为少缴税款设置两套账簿并隐匿销售收入，只要之后补缴税款，就不构成违法。（ ） 【答案】× 【解析】设置两套账簿、隐匿收入并虚假申报属于偷逃税款行为，补缴不当然否定违法性。 35. 企业所得税的纳税人为企业和其他取得收入的组织，个人独资企业、合伙企业不适用企业所得税法。（ ） 【答案】√ 【解析】个人独资企业、合伙企业不适用企业所得税法。 36. 公司收到金额错误的发票，会计人员可以直接在原始凭证金额处更改并加盖本单位印章。（ ） 【答案】× 【解析】原始凭证金额错误的，应由出具单位重开，不得在原始凭证上更正。 37. 单位负责人要求会计人员违规做账，会计人员照办后，单位负责人仍应对本单位会计资料真实性、完整性负责。（ ） 【答案】√ 【解析】单位负责人对本单位会计资料的真实性、完整性负责，不能以内部指示或分工推卸责任。 38. 企业因短期订单紧急，可以长期取消员工休息日，只要月底补发固定工资即可。（ ） 【答案】× 【解析】劳动者享有休息休假权，延长工作时间和安排休息日工作应依法进行，并依法支付相应报酬或安排补休。 39. 劳动者与用人单位发生劳动报酬争议，通常不能直接跳过劳动争议仲裁程序起诉。（ ） 【答案】√ 【解析】劳动争议一般适用仲裁前置程序，对仲裁裁决不服的，依法再提起诉讼。 40. 仲裁裁决作出后，当事人不服的，可以就同一纠纷再次申请仲裁，直到取得满意结果为止。（ ） 【答案】× 【解析】仲裁实行一裁终局制度，裁决作出后，不能就同一纠纷反复申请仲裁。 四、案例分析题（本大题共3小题，每题10分，共30分） 41. 甲电器公司为增值税一般纳税人，7月发生下列业务：销售家用电器取得不含税销售额200万元，另向购买方收取包装费2.26万元；提供维修劳务取得不含税收入20万元；购进原材料取得增值税专用发票注明税额18万元，其中有2万元税额对应的材料用于职工福利；购进农产品，收购发票注明买价10万元。要求：根据上述内容，请回答以下问题： （1）包装费应否并入销售额？并计算该项不含税金额。（2分） （2）计算当期销项税额。（3分） （3）计算准予抵扣的进项税额。（3分） （4）计算甲公司当期应纳增值税。（2分） 【答案】 （1）应并入销售额。包装费属于价外费用，含税包装费2.26万元应换算为不含税金额：2.26÷（1＋13％）＝2万元。 （2）销项税额＝（200＋2＋20）×13％＝28.86万元。 （3）准予抵扣进项税额＝18－2＋10×9％＝16.9万元。用于职工福利的进项税额不得抵扣；农产品按买价和扣除率计算进项税额。 （4）应纳增值税＝28.86－16.9＝11.96万元。 42. 乙化妆品公司为增值税一般纳税人，8月生产高档化妆品。资料如下：销售高档口红取得不含税销售额300万元；将自产同类高档口红50万元用于职工福利；委托丙厂加工一批高档香粉，乙提供材料成本40万元，支付加工费10万元，丙厂无同类消费品销售价格。高档化妆品消费税税率15％。要求：根据上述内容，请回答以下问题： （1）乙公司自产高档口红用于职工福利是否应缴纳消费税？说明理由。（2分） （2）计算乙公司销售和自产自用环节应纳消费税。（3分） （3）计算委托加工高档香粉的组成计税价格和应代收代缴消费税。（3分） （4）计算乙公司销售高档口红的销项税额。（2分） 【答案】 （1）应缴纳。自产应税消费品用于连续生产应税消费品以外的其他方面，如职工福利，应按同类消费品销售价格或组成计税价格计算消费税。 （2）销售和自产自用环节应纳消费税＝（300＋50）×15％＝52.5万元。 （3）委托加工组成计税价格＝（40＋10）÷（1－15％）＝58.82万元；应代收代缴消费税＝58.82×15％＝8.82万元。 （4）销项税额＝（300＋50）×13％＝45.5万元。自产产品用于职工福利，应视同销售计算销项税额。 43. 丙科技有限公司2025年度会计利润为500万元。经检查发现：已计入成本费用的税收滞纳金5万元、行政罚款8万元、企业所得税税款30万元；当年发生符合条件的合理工资薪金支出120万元、财产保险费6万元，均已据实扣除；以前年度亏损可依法弥补50万元。企业所得税税率25％。同时，公司因压缩成本，要求财务人员将部分真实收入暂不入账，并安排员工连续两个月每天工作10小时、周末加班但未依法安排补休或支付加班工资。员工申请劳动争议仲裁，公司认为“内部管理问题不属于仲裁”。要求：根据上述内容，请回答以下问题： （1）计算企业所得税应纳税所得额。（3分） （2）计算企业所得税应纳税额。（2分） （3）公司要求收入暂不入账的做法是否符合法律规定？说明理由。（2分） （4）员工就加班工资申请劳动争议仲裁是否属于受理范围？说明理由。（3分） 【答案】 （1）应纳税所得额＝会计利润500＋税收滞纳金5＋行政罚款8＋企业所得税税款30－可弥补亏损50＝493万元。合理工资薪金和财产保险费已依法扣除，不需调增。 （2）应纳税额＝493×25％＝123.25万元。 （3）不符合规定。单位必须根据实际发生的经济业务事项进行会计核算，不得隐瞒收入或以虚假资料进行核算；单位负责人对会计资料真实性、完整性负责。 （4）属于受理范围。加班工资属于劳动报酬争议，劳动者与用人单位发生劳动争议，一般可先申请劳动争议仲裁；公司不能以“内部管理”为由排除法定争议处理程序。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $ 编写说明：吉林省（高职分类（对口招生）考试）《财经商贸类考纲百套卷》，依据《吉林省财经商贸类专业综合卷考试纲要》编写。本专辑涵盖6门课程，且每门课程均采用三阶递进式训练体系：基础层（具象化支架）拆解考点为微目标，紧扣考纲“掌握”“理解”要求编写考点训练卷；巩固层（关联性支架）强化知识交叉与场景关联，按考纲专题编专题训练卷；应用层（引导性支架）聚焦真题突破，结合知识模块与教材编写课程综合卷。 本试卷是第136卷为课程综合卷，按《经济法基础知识》范围和要求编写。 吉林省《财经商贸类考纲百套卷》第136卷 《经济法基础知识》 课程综合卷 时间：60分钟 总分：100分 班级______________ 姓名______________ 学号______________ 成绩______________ 一、单项选择题（本大题共20小题，每小题2分，共40分。每小题只有一个选项符合题意） 1. 下列关于税收特征的理解，正确的是（ ）。 A. 税收以纳税人自愿缴纳为基础 B. 税收具有强制性、无偿性和固定性 C. 税收只用于调节企业利润，不形成财政收入 D. 税收由企业自行决定征收范围 2. 某企业销售货物同时提供运输服务，适用税率不同且未分别核算销售额。其增值税处理应为（ ）。 A. 全部按低税率计税 B. 全部免征增值税 C. 由企业任选税率计税 D. 从高适用税率计税 3. 某增值税一般纳税人销售货物取得含税收入113万元，适用税率13％。其不含税销售额为（ ）。 A. 100万元 B. 113万元 C. 14.69万元 D. 127.69万元 4. 某小规模纳税人销售货物取得不含税销售额30万元，按现行小规模纳税人增值税优惠政策适用1％征收率。在不考虑其他因素情况下，应纳增值税为（ ）。 A. 0.3万元 B. 0.9万元 C. 3万元 D. 3.9万元 5. 甲企业进口一批应税消费品，关税完税价格100万元，关税20万元，消费税税率20％。组成计税价格为（ ）。 A. 96万元 B. 100万元 C. 120万元 D. 150万元 6. 根据企业所得税制度，下列主体适用企业所得税法的是（ ）。 A. 有限责任公司 B. 个人独资企业 C. 普通合伙企业 D. 个体工商户 7. 企业计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除的是（ ）。 A. 合理工资薪金支出 B. 财产保险费 C. 企业所得税税款 D. 与收入有关的合理成本 8. 某公司伪造销售业务、虚列收入并据此编制财务报告。该做法违反的会计核算要求是（ ）。 A. 会计年度为公历年度 B. 必须以实际发生的经济业务事项进行会计核算 C. 出纳不得兼管会计档案 D. 会计人员应提高专业技能 9. 某公司收到金额错误的发票，经办人员直接在金额处涂改并盖自己印章后报销。正确处理方式是（ ）。 A. 可直接更改金额并报销 B. 由本单位负责人签字即可 C. 由会计人员另制凭证代替 D. 应由出具单位重开，不得在原始凭证上更改金额 10. 某公司对外报送财务会计报告，只由会计主管人员签名盖章。该做法（ ）。 A. 不符合规定，单位负责人也应签名并盖章 B. 符合规定，会计主管人员负责即可 C. 符合规定，董事会授权即可 D. 不符合规定，但只影响内部管理 11. 甲公司与员工王某建立劳动关系后，一直未订立书面劳动合同。下列认识正确的是（ ）。 A. 试用期内可以不订立书面劳动合同 B. 只要按时发工资就无需订立书面劳动合同 C. 建立劳动关系应依法订立书面劳动合同 D. 口头约定劳动报酬即可替代劳动合同 12. 某企业因订单增加，安排劳动者每天工作10小时且取消周末休息。下列说法正确的是（ ）。 A. 企业经营需要时可无限延长工作时间 B. 延长工作时间应依法受到限制，并应保障劳动者休息休假权利 C. 只要支付工资，就可取消全部休息日 D. 劳动者不得拒绝任何加班安排 13. 劳动者与用人单位发生劳动报酬争议，通常应先通过的法定程序是（ ）。 A. 劳动争议仲裁 B. 行政复议 C. 刑事自诉 D. 商事仲裁 14. 下列关于仲裁协议效力的说法，正确的是（ ）。 A. 有口头约定即可排除法院管辖 B. 未约定仲裁委员会也一定有效 C. 仲裁协议可由一方事后单方补充 D. 有效仲裁协议一般排除人民法院对同一纠纷的受理 15. 甲乙合同约定“发生争议提交A仲裁委员会仲裁”。仲裁裁决作出后，甲不服又就同一纠纷起诉。法院应（ ）。 A. 重新审理实体争议 B. 不予受理或依法驳回 C. 必须撤销仲裁裁决 D. 要求双方重新选择仲裁机构 16. 根据民事诉讼地域管辖的一般原则，对法人提起的民事诉讼，通常由（ ）。 A. 原告住所地人民法院管辖 B. 合同签订地人民法院一律管辖 C. 被告住所地人民法院管辖 D. 原告任意选择法院管辖 17. 某企业购进材料取得增值税专用发票，材料用于职工集体福利。该进项税额处理正确的是（ ）。 A. 不得从销项税额中抵扣 B. 可全额抵扣 C. 可按50％抵扣 D. 可在企业所得税中抵免增值税 18. 企业所得税纳税年度通常是（ ）。 A. 企业自行确定的任意12个月 B. 每年7月1日至次年6月30日 C. 公历1月1日至12月31日 D. 工商登记日起满一年 19. 某企业以设立两套账簿、少列收入方式进行虚假纳税申报，少缴增值税。该行为性质是（ ）。 A. 合法税收筹划 B. 偷逃税款行为 C. 会计档案保管瑕疵 D. 纳税地点选择错误 20. 某单位拟销毁已满保管期限的会计档案，其中包含未结清债权债务的原始凭证。正确做法是（ ）。 A. 保管期满即可全部销毁 B. 由出纳自行销毁即可 C. 复制后销毁原件 D. 未结清债权债务的原始凭证不得销毁，应单独抽出继续保管 二、多项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分。每小题有两个或两个以上正确选项，少选、多选、错选均不得分） 21. 下列项目中，属于增值税征税范围的有（ ）。 A. 销售货物 B. 提供加工、修理修配劳务 C. 进口货物 D. 企业取得股息收入 22. 增值税一般纳税人发生下列进项税额，准予抵扣的有（ ）。 A. 取得增值税专用发票注明的税额，且用于应税项目 B. 用于职工个人消费的购进货物税额 C. 取得海关进口增值税专用缴款书注明的税额 D. 非正常损失购进货物对应的税额 23. 关于消费税的理解，下列说法恰当的有（ ）。 A. 消费税是在特定环节对法定消费品征收的税 B. 消费税纳税人包括在我国境内生产、委托加工和进口法定消费品的单位和个人 C. 所有商品零售环节都征收消费税 D. 委托加工应税消费品通常由受托方交货时代收代缴消费税 24. 企业计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除的有（ ）。 A. 企业所得税税款 B. 税收滞纳金 C. 合理的劳动保护费 D. 罚金、罚款和被没收财物的损失 25. 下列会计行为中，违反会计核算和监督要求的有（ ）。 A. 根据虚假的经济业务事项编制会计凭证 B. 将金额错误的原始凭证退回出具单位重开 C. 隐瞒收入，少列资产 D. 单位负责人要求会计人员违规处理账目 26. 关于财务会计报告和单位负责人责任，下列说法正确的有（ ）。 A. 单位负责人对本单位会计资料的真实性、完整性负责 B. 单位负责人可授权后完全免除自身责任 C. 对外报送的财务会计报告应按规定由相关负责人签名并盖章 D. 单位不得以虚假资料进行会计核算 27. 下列情形中，可能形成劳动法律关系的有（ ）。 A. 劳动者与企业签订劳动合同并接受其管理 B. 企业按月向员工支付劳动报酬 C. 劳动者为完成单位安排的工作接受考勤管理 D. 顾客到商场购买商品 28. 关于劳动争议处理，下列说法正确的有（ ）。 A. 劳动报酬争议属于劳动争议处理范围 B. 劳动争议一般应先申请劳动争议仲裁 C. 对仲裁裁决不服的，可以依法向人民法院起诉 D. 所有劳动争议均只能通过单位内部调解解决 29. 有效仲裁协议通常应具备的内容有（ ）。 A. 请求仲裁的意思表示 B. 仲裁事项 C. 选定的仲裁委员会 D. 必须约定二审法院 30. 下列关于民事诉讼的说法，正确的有（ ）。 A. 民事诉讼由人民法院依法审理民事纠纷 B. 对法人提起诉讼，一般由被告住所地人民法院管辖 C. 当事人可以在有效仲裁协议存在时任意绕过仲裁直接起诉 D. 起诉应符合法定条件 三、判断题（本大题共10小题，每小题1分，共10分。正确的打“√”，错误的打“×”） 31. 某超市销售货物取得收入，属于增值税征税范围；其进口货物也通常应在进口环节缴纳增值税。（ ） 32. 一般纳税人销售货物采用价税合并定价时，计算销项税额前应先换算为不含税销售额。（ ） 33. 小规模纳税人计算增值税时，可以像一般纳税人一样抵扣进项税额。（ ） 34. 企业为少缴税款设置两套账簿并隐匿销售收入，只要之后补缴税款，就不构成违法。（ ） 35. 企业所得税的纳税人为企业和其他取得收入的组织，个人独资企业、合伙企业不适用企业所得税法。（ ） 36. 公司收到金额错误的发票，会计人员可以直接在原始凭证金额处更改并加盖本单位印章。（ ） 37. 单位负责人要求会计人员违规做账，会计人员照办后，单位负责人仍应对本单位会计资料真实性、完整性负责。（ ） 38. 企业因短期订单紧急，可以长期取消员工休息日，只要月底补发固定工资即可。（ ） 39. 劳动者与用人单位发生劳动报酬争议，通常不能直接跳过劳动争议仲裁程序起诉。（ ） 40. 仲裁裁决作出后，当事人不服的，可以就同一纠纷再次申请仲裁，直到取得满意结果为止。（ ） 四、案例分析题（本大题共3小题，每题10分，共30分） 41. 甲电器公司为增值税一般纳税人，7月发生下列业务：销售家用电器取得不含税销售额200万元，另向购买方收取包装费2.26万元；提供维修劳务取得不含税收入20万元；购进原材料取得增值税专用发票注明税额18万元，其中有2万元税额对应的材料用于职工福利；购进农产品，收购发票注明买价10万元。要求：根据上述内容，请回答以下问题： （1）包装费应否并入销售额？并计算该项不含税金额。（2分） （2）计算当期销项税额。（3分） （3）计算准予抵扣的进项税额。（3分） （4）计算甲公司当期应纳增值税。（2分） 42. 乙化妆品公司为增值税一般纳税人，8月生产高档化妆品。资料如下：销售高档口红取得不含税销售额300万元；将自产同类高档口红50万元用于职工福利；委托丙厂加工一批高档香粉，乙提供材料成本40万元，支付加工费10万元，丙厂无同类消费品销售价格。高档化妆品消费税税率15％，增值税税率13％。要求：根据上述内容，请回答以下问题： （1）乙公司自产高档口红用于职工福利是否应缴纳消费税？说明理由。（2分） （2）计算乙公司销售和自产自用环节应纳消费税。（3分） （3）计算委托加工高档香粉的组成计税价格和应代收代缴消费税。（3分） （4）计算乙公司销售高档口红的销项税额。（2分） 43. 丙科技有限公司2025年度会计利润为500万元。经检查发现：已计入成本费用的税收滞纳金5万元、行政罚款8万元、企业所得税税款30万元；当年发生符合条件的合理工资薪金支出120万元、财产保险费6万元，均已据实扣除；以前年度亏损可依法弥补50万元。企业所得税税率25％。同时，公司因压缩成本，要求财务人员将部分真实收入暂不入账，并安排员工连续两个月每天工作10小时、周末加班但未依法安排补休或支付加班工资。员工申请劳动争议仲裁，公司认为“内部管理问题不属于仲裁”。要求：根据上述内容，请回答以下问题： （1）计算企业所得税应纳税所得额。（3分） （2）计算企业所得税应纳税额。（2分） （3）公司要求收入暂不入账的做法是否符合法律规定？说明理由。（2分） （4）员工就加班工资申请劳动争议仲裁是否属于受理范围？说明理由。（3分） 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