第130卷 税收法律制度【专题】《经济法基础知识》吉林省（高职分类（对口招生）考试）《财经商贸类考纲百套卷》（原卷版+解析版）

编写说明：吉林省（高职分类（对口招生）考试）《财经商贸类考纲百套卷》，依据《吉林省财经商贸类专业综合卷考试纲要》编写。本专辑涵盖6门课程，且每门课程均采用三阶递进式训练体系：基础层（具象化支架）拆解考点为微目标，紧扣考纲“掌握”“理解”要求编写考点训练卷；巩固层（关联性支架）强化知识交叉与场景关联，按考纲专题编专题训练卷；应用层（引导性支架）聚焦真题突破，结合知识模块与教材编写课程综合卷。 本试卷是第130卷为专题训练卷，按《经济法基础知识》范围和要求编写。具体内容为： （七）税收法律制度： 掌握税收和增值税，理解各类税种计算。 吉林省《财经商贸类考纲百套卷》第130卷 《经济法基础知识》 税收法律制度 专题训练卷 时间：60分钟 总分：100分 班级______________ 姓名______________ 学号______________ 成绩______________ 一、单项选择题（本大题共15小题，每小题2分，共30分。每小题只有一个选项符合题意） 1.税收区别于一般财政收入形式的核心特征是国家依法无偿取得收入，并具有（ ）。 A.强制性、无偿性、固定性 B.协商性、有偿性、临时性 C.任意性、补偿性、灵活性 D.等价性、自愿性、收益性 【答案】A 【解析】A正确。税收具有强制性、无偿性和固定性。B把税收误解为合同收费；C混淆行政收费与税收；D属于市场交易特征。 2.税法中规定征税对象的具体项目，使征税范围进一步明确的要素是（ ）。 A.税率 B.税目 C.纳税期限 D.纳税地点 【答案】B 【解析】B正确，税目是征税对象的具体化。A是计算税额的尺度；C、D分别解决何时、何地纳税，不决定征税对象。 3.某一般纳税人销售适用增值税基本税率的货物，取得不含税销售额80万元，当期允许抵扣进项税额6万元。其应纳增值税为（ ）。 A.4.4万元 B.6万元 C.10.4万元 D.16.4万元 【答案】A 【解析】销售货物适用增值税基本税率13％，销项税额＝80×13％＝10.4万元，应纳税额＝10.4－6＝4.4万元。B只看进项税额；C未扣进项税额；D重复加计。 4.某商店销售适用增值税基本税率的商品，取得含税价款11300元。不含税销售额为（ ）。 A.10000元 B.11300元 C.1469元 D.12769元 【答案】A 【解析】适用基本税率时，不含税销售额＝11300÷（1＋13％）＝10000元。B是含税价；C是销项税额；D把税额加到含税价上。 5.下列项目中，通常属于增值税征税范围的是（ ）。 A.单位内部无偿调岗 B.居民领取退休金 C.个人取得稿酬 D.销售货物 【答案】D 【解析】D正确，销售货物属于增值税征税范围。A不是应税交易；B、C主要涉及个人所得税或免税收入判断，不属于增值税销售货物、劳务或服务。 6.消费税与增值税在征税环节上的典型差异是（ ）。 A.消费税通常一次课征，增值税通常多环节课征 B.消费税只对所得征收，增值税只对财产征收 C.消费税只能由海关征收，增值税只能由财政部门征收 D.二者均只在零售环节征收 【答案】A 【解析】A正确。消费税一般在特定环节一次课征，增值税在流转环节多环节征收并实行抵扣。B、C、D均混淆税种性质和征收环节。 7.某烟丝生产企业销售烟丝，不含税销售额50万元，消费税税率30％。采用从价定率计征时，应纳消费税为（ ）。 A.6.5万元 B.15万元 C.35万元 D.65万元 【答案】B 【解析】应纳消费税＝50×30％＝15万元。A按增值税13％计算；C误用扣除后金额；D将销售额与税额相加。 8.委托加工应税消费品，除委托个人加工外，消费税通常由（ ）。 A.委托方购买材料时代收代缴 B.最终消费者自行申报 C.受托方交货时代收代缴 D.运输企业到货时代扣代缴 【答案】C 【解析】C正确。委托加工应税消费品通常由受托方在交货时代收代缴。A、B、D均不是教材规则中的代收代缴环节。 9.下列主体中，适用企业所得税法缴纳企业所得税的是（ ）。 A.个人独资企业 B.合伙企业 C.居民个人 D.依法设立并取得收入的有限责任公司 【答案】D 【解析】D正确，公司属于企业所得税纳税人。A、B通常不适用企业所得税法而征收个人所得税；C属于个人所得税纳税人。 10.企业计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除的是（ ）。 A.合理工资薪金支出 B.符合规定的成本费用 C.税收滞纳金 D.符合规定的公益性捐赠支出 【答案】C 【解析】C正确，税收滞纳金不得扣除。A、B一般可按规定扣除；D在限额内可扣除，不是当然不得扣除。 11.某居民企业当年应纳税所得额为200万元，适用企业所得税税率25％，无税收优惠。其应纳企业所得税为（ ）。 A.25万元 B.50万元 C.100万元 D.200万元 【答案】B 【解析】应纳税额＝200×25％＝50万元。A误按12.5％；C误按50％；D把所得额当作税额。 12.根据个人所得税居民个人规则，在中国境内无住所而一个纳税年度内在境内居住累计满183天的个人，通常属于（ ）。 A.非居民个人 B.居民个人 C.扣缴义务人 D.免税主体 【答案】B 【解析】B正确。满183天通常构成居民个人。A是不满183天等情形；C是支付所得的单位或个人；D不能因居住天数当然免税。 13.个人提供专利权、商标权使用权取得的所得，通常按个人所得税中的（ ）。 A.工资、薪金所得 B.经营所得 C.特许权使用费所得 D.偶然所得 【答案】C 【解析】C正确，提供专利权、商标权等特许权使用权取得收入，属于特许权使用费所得。A是任职受雇所得；B是生产经营所得；D是中奖等偶然收入。 14.扣缴义务人向个人支付应税所得时，依法应履行的基本义务是（ ）。 A.只告知个人自行处理，扣缴义务人不涉税 B.将应税所得全部免税发放 C.只在年末一次向工商部门备案 D.代扣代缴或预扣预缴税款并按时缴库 【答案】D 【解析】D正确。个人所得税实行源泉扣缴与自行申报并用，注重源泉扣缴。A、B逃避扣缴责任；C部门和时点均不正确。 15.纳税人违反税法规范，情节严重构成犯罪的，除承担税收行政责任外，还可能依法承担（ ）。 A.民事调解责任 B.行业自律责任 C.刑事责任 D.合同解除责任 【答案】C 【解析】C正确。税收违法情节严重构成犯罪的，依法追究刑事责任。A、B、D可能在其他关系中出现，但不是税法法律责任的核心分类。 二、多项选择题（本大题共10小题，每小题3分，共30分。每小题有两个或两个以上正确选项，少选、多选、错选均不得分） 16.下列属于税法构成要素的有（ ）。 A.征税对象 B.劳动合同期限 C.税率 D.纳税期限 【答案】ACD 【解析】A、C、D均属于税法构成要素。B是劳动合同法律制度概念，不是税法基本结构要素。 17.下列关于增值税计算的说法，正确的有（ ）。 A.含税销售额应先换算为不含税销售额 B.一般计税方法下应纳税额通常为当期销项税额减当期进项税额 C.进项税额越大，应纳增值税必然越大 D.销项税额通常以不含税销售额乘以适用税率计算 【答案】ABD 【解析】A、B、D正确。C错误，进项税额用于抵扣，进项越大通常会减少应纳税额。 18.下列收入或行为中，通常更可能归入个人所得税而非增值税判断的有（ ）。 A.居民个人取得工资薪金 B.个人取得商标使用费 C.企业销售机器设备 D.企业提供修理修配劳务 【答案】AB 【解析】A、B属于个人所得税应税所得项目。C、D属于增值税征税范围，容易与所得税混淆。 19.下列关于消费税的表述，正确的有（ ）。 A.消费税以法定应税消费品为征税对象 B.消费税只能采用从量定额计征，不能从价计征 C.委托加工应税消费品通常存在代收代缴规则 D.消费税和增值税在所有环节完全相同 【答案】AC 【解析】A、C正确。B错误，消费税可从价、从量或复合计征；D错误，二者征税范围和环节不同。 20.企业所得税中，下列支出通常不得在计算应纳税所得额时扣除的有（ ）。 A.企业所得税税款 B.税收滞纳金 C.合理的生产成本 D.罚金、罚款和被没收财物的损失 【答案】ABD 【解析】A、B、D属于不得扣除项目。C属于与生产经营相关的合理成本，通常按规定扣除。 21.下列关于企业所得税征收管理的说法，正确的有（ ）。 A.企业所得税只能按月最终结清，不存在年度汇算 B.纳税年度通常自公历1月1日起至12月31日止 C.企业在年度中间终止经营的，应依法办理当期汇算清缴 D.企业清算时，以清算期间作为一个纳税年度 【答案】BCD 【解析】B、C、D正确。A错误，企业所得税有年度汇算清缴规则，不能理解为只按月最终结清。 22.下列个人所得中，通常适用20％比例税率的有（ ）。 A.居民个人综合所得 B.利息、股息、红利所得 C.财产租赁所得 D.偶然所得 【答案】BCD 【解析】B、C、D通常适用比例税率。A居民个人综合所得适用超额累进税率，不能混同。 23.下列关于居民个人和非居民个人的说法，正确的有（ ）。 A.居民个人从中国境内和境外取得的所得依法缴纳个人所得税 B.非居民个人通常仅就从中国境内取得的所得依法纳税 C.无住所个人只要入境一天即为居民个人 D.在境内有住所的个人通常属于居民个人 【答案】ABD 【解析】A、B、D正确。C错误，无住所个人通常需看一个纳税年度内境内居住累计是否满183天。 24.下列项目中，属于个人所得税应税所得项目的有（ ）。 A.工资、薪金所得 B.企业缴纳的增值税销项税额 C.经营所得 D.稿酬所得 【答案】ACD 【解析】A、C、D均为个人所得税应税所得项目。B属于增值税计算内容，不是个人所得税应税所得。 25.下列关于税收法律责任的表述，正确的有（ ）。 A.只要补缴税款就绝对不再承担任何责任 B.税收违法可能被责令限期缴纳税款 C.加收滞纳金属于常见处理方式 D.情节严重构成犯罪的可能追究刑事责任 【答案】BCD 【解析】B、C、D正确。A错误，补缴税款不当然免除滞纳金、罚款或刑事责任等后果。 三、判断题（本大题共10小题，每小题1分，共10分。正确的打“√”，错误的打“×”） 26.税收具有强制性、无偿性和固定性。（ ） 【答案】√ 【解析】这是税收区别于其他财政收入形式的基本特征。 27.税目是征税对象的具体化，计税依据是计算应纳税额所根据的标准。（ ） 【答案】√ 【解析】税目解决征什么具体项目，计税依据解决按什么金额、数量等标准计算。 28.增值税一般计税方法下，应纳税额通常等于当期销项税额加当期进项税额。（ ） 【答案】× 【解析】一般计税方法下通常为销项税额减允许抵扣的进项税额。 29.含税销售额计算增值税时，一般应先换算为不含税销售额。（ ） 【答案】√ 【解析】增值税销项税额通常以不含税销售额为计税依据。 30.消费税的征税范围由法律规定，并非所有消费品都征收消费税。（ ） 【答案】√ 【解析】消费税只对法定应税消费品征收。 31.个人独资企业和合伙企业通常适用企业所得税法缴纳企业所得税。（ ） 【答案】× 【解析】教材口径下，个人独资企业、合伙企业不适用企业所得税法，而征收个人所得税。 32.税收滞纳金在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除。（ ） 【答案】√ 【解析】税收滞纳金属于企业所得税不得扣除项目。 33.居民个人取得综合所得，通常按年计算个人所得税。（ ） 【答案】√ 【解析】居民个人综合所得按年计算，有扣缴义务人的按月或者按次预扣预缴。 34.非居民个人从中国境外取得且与中国境内无关的所得，通常也必须在中国缴纳个人所得税。（ ） 【答案】× 【解析】非居民个人通常就来源于中国境内的所得依法缴纳个人所得税。 35.扣缴义务人向个人支付应税款项时，应依法预扣或代扣税款并按时缴库。（ ） 【答案】√ 【解析】个人所得税征收管理强调源泉扣缴，扣缴义务人负有预扣或代扣并缴库义务。 四、案例分析题（本大题共2小题，每题15分） 36.甲电器公司为增值税一般纳税人，6月销售一批适用增值税基本税率的小家电，开具增值税专用发票注明不含税销售额120万元；当月购进原材料取得合法增值税专用发票，注明税额8万元，并已按规定允许抵扣。另有一笔同类商品销售取得含税价款11.3万元，尚未换算为不含税销售额。要求：根据上述内容，请回答以下问题： （1）第一笔销售的销项税额是多少？（3分） （2）第二笔含税价款对应的不含税销售额和销项税额分别是多少？（4分） （3）甲公司6月应纳增值税是多少？（4分） （4）若学生直接用含税价款乘以税率，会出现什么错误？（4分） 【答案】 （1）销项税额＝120×13％＝15.6万元。 （2）不含税销售额＝11.3÷（1＋13％）＝10万元；销项税额＝10×13％＝1.3万元。 （3）当月销项税额合计＝15.6＋1.3＝16.9万元；应纳增值税＝16.9－8＝8.9万元。 （4）错误在于将含税价款直接作为计税依据，导致税额虚高。增值税计算通常应以不含税销售额为基础，含税收入应先价税分离。 37.乙居民企业2025年度利润总额为300万元。经检查发现：利润总额中已列支企业所得税税款20万元、税收滞纳金3万元、行政罚款5万元；另有符合规定的生产成本160万元已经在利润计算中扣除，无需调整。企业适用企业所得税税率25％，不考虑其他纳税调整和优惠。 （1）企业所得税税款、税收滞纳金和行政罚款能否税前扣除？（4分） （2）符合规定的生产成本是否需要纳税调增？为什么？（3分） （3）乙企业应纳税所得额是多少？（4分） （4）乙企业应纳企业所得税是多少？（4分） 【答案】 （1）均不得税前扣除。企业所得税税款、税收滞纳金、罚金罚款和被没收财物的损失，属于企业所得税不得扣除项目。 （2）不需要纳税调增。符合规定且已实际发生的生产成本，通常属于与取得收入有关的合理支出，可以按规定扣除。 （3）应纳税所得额＝300＋20＋3＋5＝328万元。 （4）应纳企业所得税＝328×25％＝82万元。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $ 编写说明：吉林省（高职分类（对口招生）考试）《财经商贸类考纲百套卷》，依据《吉林省财经商贸类专业综合卷考试纲要》编写。本专辑涵盖6门课程，且每门课程均采用三阶递进式训练体系：基础层（具象化支架）拆解考点为微目标，紧扣考纲“掌握”“理解”要求编写考点训练卷；巩固层（关联性支架）强化知识交叉与场景关联，按考纲专题编专题训练卷；应用层（引导性支架）聚焦真题突破，结合知识模块与教材编写课程综合卷。 本试卷是第130卷为专题训练卷，按《经济法基础知识》范围和要求编写。具体内容为： （七）税收法律制度： 掌握税收和增值税，理解各类税种计算。 吉林省《财经商贸类考纲百套卷》第130卷 《经济法基础知识》 税收法律制度 专题训练卷 时间：60分钟 总分：100分 班级______________ 姓名______________ 学号______________ 成绩______________ 一、单项选择题（本大题共15小题，每小题2分，共30分。每小题只有一个选项符合题意） 1.税收区别于一般财政收入形式的核心特征是国家依法无偿取得收入，并具有（ ）。 A.强制性、无偿性、固定性 B.协商性、有偿性、临时性 C.任意性、补偿性、灵活性 D.等价性、自愿性、收益性 2.税法中规定征税对象的具体项目，使征税范围进一步明确的要素是（ ）。 A.税率 B.税目 C.纳税期限 D.纳税地点 3.某一般纳税人销售适用增值税基本税率的货物，取得不含税销售额80万元，当期允许抵扣进项税额6万元。其应纳增值税为（ ）。 A.4.4万元 B.6万元 C.10.4万元 D.16.4万元 4.某商店销售适用增值税基本税率的商品，取得含税价款11300元。不含税销售额为（ ）。 A.10000元 B.11300元 C.1469元 D.12769元 5.下列项目中，通常属于增值税征税范围的是（ ）。 A.单位内部无偿调岗 B.居民领取退休金 C.个人取得稿酬 D.销售货物 6.消费税与增值税在征税环节上的典型差异是（ ）。 A.消费税通常一次课征，增值税通常多环节课征 B.消费税只对所得征收，增值税只对财产征收 C.消费税只能由海关征收，增值税只能由财政部门征收 D.二者均只在零售环节征收 7.某烟丝生产企业销售烟丝，不含税销售额50万元，消费税税率30％。采用从价定率计征时，应纳消费税为（ ）。 A.6.5万元 B.15万元 C.35万元 D.65万元 8.委托加工应税消费品，除委托个人加工外，消费税通常由（ ）。 A.委托方购买材料时代收代缴 B.最终消费者自行申报 C.受托方交货时代收代缴 D.运输企业到货时代扣代缴 9.下列主体中，适用企业所得税法缴纳企业所得税的是（ ）。 A.个人独资企业 B.合伙企业 C.居民个人 D.依法设立并取得收入的有限责任公司 10.企业计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除的是（ ）。 A.合理工资薪金支出 B.符合规定的成本费用 C.税收滞纳金 D.符合规定的公益性捐赠支出 11.某居民企业当年应纳税所得额为200万元，适用企业所得税税率25％，无税收优惠。其应纳企业所得税为（ ）。 A.25万元 B.50万元 C.100万元 D.200万元 12.根据个人所得税居民个人规则，在中国境内无住所而一个纳税年度内在境内居住累计满183天的个人，通常属于（ ）。 A.非居民个人 B.居民个人 C.扣缴义务人 D.免税主体 13.个人提供专利权、商标权使用权取得的所得，通常按个人所得税中的（ ）。 A.工资、薪金所得 B.经营所得 C.特许权使用费所得 D.偶然所得 14.扣缴义务人向个人支付应税所得时，依法应履行的基本义务是（ ）。 A.只告知个人自行处理，扣缴义务人不涉税 B.将应税所得全部免税发放 C.只在年末一次向工商部门备案 D.代扣代缴或预扣预缴税款并按时缴库 15.纳税人违反税法规范，情节严重构成犯罪的，除承担税收行政责任外，还可能依法承担（ ）。 A.民事调解责任 B.行业自律责任 C.刑事责任 D.合同解除责任 二、多项选择题（本大题共10小题，每小题3分，共30分。每小题有两个或两个以上正确选项，少选、多选、错选均不得分） 16.下列属于税法构成要素的有（ ）。 A.征税对象 B.劳动合同期限 C.税率 D.纳税期限 17.下列关于增值税计算的说法，正确的有（ ）。 A.含税销售额应先换算为不含税销售额 B.一般计税方法下应纳税额通常为当期销项税额减当期进项税额 C.进项税额越大，应纳增值税必然越大 D.销项税额通常以不含税销售额乘以适用税率计算 18.下列收入或行为中，通常更可能归入个人所得税而非增值税判断的有（ ）。 A.居民个人取得工资薪金 B.个人取得商标使用费 C.企业销售机器设备 D.企业提供修理修配劳务 19.下列关于消费税的表述，正确的有（ ）。 A.消费税以法定应税消费品为征税对象 B.消费税只能采用从量定额计征，不能从价计征 C.委托加工应税消费品通常存在代收代缴规则 D.消费税和增值税在所有环节完全相同 20.企业所得税中，下列支出通常不得在计算应纳税所得额时扣除的有（ ）。 A.企业所得税税款 B.税收滞纳金 C.合理的生产成本 D.罚金、罚款和被没收财物的损失 21.下列关于企业所得税征收管理的说法，正确的有（ ）。 A.企业所得税只能按月最终结清，不存在年度汇算 B.纳税年度通常自公历1月1日起至12月31日止 C.企业在年度中间终止经营的，应依法办理当期汇算清缴 D.企业清算时，以清算期间作为一个纳税年度 22.下列个人所得中，通常适用20％比例税率的有（ ）。 A.居民个人综合所得 B.利息、股息、红利所得 C.财产租赁所得 D.偶然所得 23.下列关于居民个人和非居民个人的说法，正确的有（ ）。 A.居民个人从中国境内和境外取得的所得依法缴纳个人所得税 B.非居民个人通常仅就从中国境内取得的所得依法纳税 C.无住所个人只要入境一天即为居民个人 D.在境内有住所的个人通常属于居民个人 24.下列项目中，属于个人所得税应税所得项目的有（ ）。 A.工资、薪金所得 B.企业缴纳的增值税销项税额 C.经营所得 D.稿酬所得 25.下列关于税收法律责任的表述，正确的有（ ）。 A.只要补缴税款就绝对不再承担任何责任 B.税收违法可能被责令限期缴纳税款 C.加收滞纳金属于常见处理方式 D.情节严重构成犯罪的可能追究刑事责任 三、判断题（本大题共10小题，每小题1分，共10分。正确的打“√”，错误的打“×”） 26.税收具有强制性、无偿性和固定性。（ ） 27.税目是征税对象的具体化，计税依据是计算应纳税额所根据的标准。（ ） 28.增值税一般计税方法下，应纳税额通常等于当期销项税额加当期进项税额。（ ） 29.含税销售额计算增值税时，一般应先换算为不含税销售额。（ ） 30.消费税的征税范围由法律规定，并非所有消费品都征收消费税。（ ） 31.个人独资企业和合伙企业通常适用企业所得税法缴纳企业所得税。（ ） 32.税收滞纳金在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除。（ ） 33.居民个人取得综合所得，通常按年计算个人所得税。（ ） 34.非居民个人从中国境外取得且与中国境内无关的所得，通常也必须在中国缴纳个人所得税。（ ） 35.扣缴义务人向个人支付应税款项时，应依法预扣或代扣税款并按时缴库。（ ） 四、案例分析题（本大题共2小题，每题15分） 36.甲电器公司为增值税一般纳税人，6月销售一批适用增值税基本税率的小家电，开具增值税专用发票注明不含税销售额120万元；当月购进原材料取得合法增值税专用发票，注明税额8万元，并已按规定允许抵扣。另有一笔同类商品销售取得含税价款11.3万元，尚未换算为不含税销售额。要求：根据上述内容，请回答以下问题： （1）第一笔销售的销项税额是多少？（3分） （2）第二笔含税价款对应的不含税销售额和销项税额分别是多少？（4分） （3）甲公司6月应纳增值税是多少？（4分） （4）若学生直接用含税价款乘以税率，会出现什么错误？（4分） 37.乙居民企业2025年度利润总额为300万元。经检查发现：利润总额中已列支企业所得税税款20万元、税收滞纳金3万元、行政罚款5万元；另有符合规定的生产成本160万元已经在利润计算中扣除，无需调整。企业适用企业所得税税率25％，不考虑其他纳税调整和优惠。 （1）企业所得税税款、税收滞纳金和行政罚款能否税前扣除？（4分） （2）符合规定的生产成本是否需要纳税调增？为什么？（3分） （3）乙企业应纳税所得额是多少？（4分） （4）乙企业应纳企业所得税是多少？（4分） 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $