第15卷 信托和金融租赁业务 【考点】《财务与金融认知》江苏省（职教高考）《财会类专业考纲百套卷》（原卷版+解析版）

编写说明：江苏省职教高考《财会类专业考纲百套卷》，依据《江苏省中职职教高考财会类专业综合理论考试大纲》编写。本专辑涵盖四门课程，且每门课程均采用三阶递进式训练体系：基础层（具象化支架）拆解考点为微目标，紧扣考纲 “掌握”“理解” 要求编写考点训练卷；巩固层（关联性支架）强化知识交叉与场景关联，按考纲专题编专题训练卷；应用层（引导性支架）聚焦真题突破，结合知识模块与教材编写课程综合卷。 本试卷是第15卷为考点训练卷，按《财务与金融认知》范围和要求编写。具体内容为: 1.8其他金融业务1.8.1信托业务 1.8.2金融租赁业务： 1.8.1.1了解信托的历史、原理及其对现代金融的贡献；1.8.1.2了解信托的概念、种类和特点，并能举例说明信托业务的开展；1.8.2.1了解金融租赁的概念。1.8.2.2了解金融租赁的特征；1.8.2.3了解金融租赁的种类，并能分析不同种类的特点。 江苏省《财会类专业考纲百套卷》 第15卷 《财务与金融认知》 信托和金融租赁业务 考点训练卷 考试时间60分钟 满分100分 班级 姓名 学号 成绩 一、单项选择题（本题共10小题，每小题3分，共30分。） 1.信托制度的核心原理是委托人基于信任，将财产权转移给（ ），由其按约定目的为受益人利益进行管理或处分。 A. 代理人 B. 担保人 C. 债权人 D. 受托人 2.信托财产具备（ ）的核心法律特征，能够独立于委托人、受托人和受益人的固有财产，实现风险隔离功能。 A. 依附性 B. 独立性 C. 可继承性 D. 无偿性 3.按照信托设立目的划分，以营利为目的、由专业信托机构商业化运作的信托类型属于（ ），是现代金融信托的主流形式。 A. 民事信托 B. 商事信托 C. 公益信托 D. 法定信托 4.金融租赁本质上是以（ ）为载体，实现资金融通目的的金融业务，具有 “融物 + 融资” 的双重属性。 A. 信用担保 B. 货币资金 C. 实物资产 D. 有价证券 5.金融租赁中最基础、最典型的业务形式是（ ），即出租人根据承租人选定的设备向供应商付款购买，再出租给承租人使用。 A. 售后回租 B. 直接租赁 C. 杠杆租赁 D. 经营租赁 6.企业将自有设备出售给租赁公司再租回使用，既能盘活存量资产又能保留设备使用权，这种租赁形式是（ ）。 A. 转租赁 B. 售后回租 C. 杠杆租赁 D. 直接租赁 7.杠杆租赁通常适用于价值高昂的大型设备租赁项目，其核心特点是出租人只需自筹小部分资金，其余通过（ ）解决。 A. 政府财政拨款 B. 承租人预付款 C. 银行贷款融资 D. 公益捐赠 8.现代信托制度最早起源于中世纪的英国，其最初的雏形是（ ），主要用于解决土地继承与宗教捐赠问题。 A. 尤斯制度 B. 年金制度 C. 合伙制度 D. 代理制度 9.金融租赁业务中，租赁期内租赁物的所有权归出租人所有，承租人享有（ ），并承担设备维护保养义务。 A. 所有权 B. 使用权 C. 处置权 D. 抵押权 10.信托制度对现代金融体系的重要贡献之一，是能够实现（ ）功能，帮助投资者实现跨期限、跨领域的资产配置与风险隔离。 A. 刚性兑付 B. 资产管理与财富传承 C. 消除投资风险 D. 吸收活期存款 二、多项选择题（本题共5小题，每小题5分，共25分。） 1.下列各项中，属于信托基本特征的有（ ）。 A. 信托财产独立性 B. 所有权与受益权分离 C. 以信任为基础 D. 刚性保本保收益 2.下列业务中，属于金融租赁常见种类的有（ ）。 A. 直接租赁 B. 售后回租 C. 股票质押 D. 杠杆租赁 3.下列关于金融租赁特征的表述中，正确的有（ ）。 A. 融资与融物相结合 B. 租赁期内所有权与使用权分离 C. 租期结束设备必然归承租人所有 D. 租金分期支付 4.按信托受益对象划分，信托可分为（ ）两大类。 A. 私益信托 B. 资金信托 C. 公益信托 D. 动产信托 5.与银行贷款相比，金融租赁的独特优势体现在（ ）。 A. 融资与设备采购同步完成 B. 还款方式灵活可匹配现金流 C. 完全无需支付利息成本 D. 有助于盘活企业存量资产 三、填空题（本题共5小题，每小题2分，共10分。） 1.信托关系中，享有信托财产收益权的主体被称为 。 2.金融租赁的核心本质是通过融物的形式达到 的目的，是连接金融与实体经济的重要纽带。 3.信托财产的 原则是信托制度的灵魂，使信托财产免受各方当事人债务牵连。 4.承租人将自有资产出售给出租人后再租回使用的租赁方式，称为 。 5.现代信托制度的发源地是 ，后在美国得到商业化、规模化的长足发展。 四、计算题（本题共1小题，每小题10分，共10分。） 1.某制造企业通过金融租赁方式引入一条生产线，设备总价为 200 万元，租期 3 年，租赁年利率为 6%，采用等额年金法每年年末支付一次租金。 要求：计算该企业每年应支付的等额租金金额（结果保留两位小数，年金现值系数 (P/A,6%,3)=2.6730）。 五、简答题（本题共1小题，每小题10分，共10分。） 1.简述金融租赁的主要特征，并对比说明直接租赁与售后回租的适用场景差异。 六、综合分析题（本题共1小题，每小题15分，共15分。） 1.案例：某高端装备制造企业面临两项经营需求： 需求一：计划新增一套智能生产设备，设备总价 500 万元，企业希望减少一次性资金投入，同时获得设备长期使用权。 需求二：企业现有一批闲置生产设备，账面价值 300 万元，希望盘活该部分资产以补充流动资金，但仍需继续使用设备进行生产。 某金融机构为其设计了两套方案： 方案 A：与租赁公司合作，由租赁公司按企业选定型号采购新设备，出租给该企业使用，租期 5 年，按年支付租金。 方案 B：企业将自有闲置设备出售给租赁公司，再签订租赁合同租回使用，租期 3 年，分期支付租金。 要求： （1）判断方案 A 和方案 B 分别属于哪一种金融租赁业务类型，并说明判断依据。（6 分） （2）结合信托制度的功能特点，说明该企业还可通过信托方式实现哪些金融需求。（5 分） （3）简述金融租赁业务对支持实体经济发展的积极作用。（4 分） 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 $ 编写说明：江苏省职教高考《财会类专业考纲百套卷》，依据《江苏省中职职教高考财会类专业综合理论考试大纲》编写。本专辑涵盖四门课程，且每门课程均采用三阶递进式训练体系：基础层（具象化支架）拆解考点为微目标，紧扣考纲 “掌握”“理解” 要求编写考点训练卷；巩固层（关联性支架）强化知识交叉与场景关联，按考纲专题编专题训练卷；应用层（引导性支架）聚焦真题突破，结合知识模块与教材编写课程综合卷。 本试卷是第15卷为考点训练卷，按《财务与金融认知》范围和要求编写。具体内容为: 1.8其他金融业务1.8.1信托业务 1.8.2金融租赁业务： 1.8.1.1了解信托的历史、原理及其对现代金融的贡献；1.8.1.2了解信托的概念、种类和特点，并能举例说明信托业务的开展；1.8.2.1了解金融租赁的概念。1.8.2.2了解金融租赁的特征；1.8.2.3了解金融租赁的种类，并能分析不同种类的特点。 江苏省《财会类专业考纲百套卷》 第15卷 《财务与金融认知》 信托和金融租赁业务 考点训练卷 考试时间60分钟 满分100分 班级 姓名 学号 成绩 一、单项选择题（本题共10小题，每小题3分，共30分。） 1.信托制度的核心原理是委托人基于信任，将财产权转移给（ ），由其按约定目的为受益人利益进行管理或处分。 A. 代理人 B. 担保人 C. 债权人 D. 受托人 【答案】D 【解析】信托以信任为基础、以财产为核心、以委托为方式，受托人是信托关系的核心主体，需恪尽职守履行忠实与谨慎管理义务，这是信托区别于其他理财方式的本质特征。 2.信托财产具备（ ）的核心法律特征，能够独立于委托人、受托人和受益人的固有财产，实现风险隔离功能。 A. 依附性 B. 独立性 C. 可继承性 D. 无偿性 【答案】B 【解析】信托财产与各方当事人自有财产相分离，不因受托人债务纠纷而被追偿，这一风险隔离属性是信托制度最独特的制度价值，被广泛应用于财富管理领域。 3.按照信托设立目的划分，以营利为目的、由专业信托机构商业化运作的信托类型属于（ ），是现代金融信托的主流形式。 A. 民事信托 B. 商事信托 C. 公益信托 D. 法定信托 【答案】B 【解析】商事信托又称营业信托，由持牌信托公司开展，以盈利为目标，广泛应用于投融资、资产管理等领域；民事信托多以私人事务处理为目的，不以营利为核心。 4.金融租赁本质上是以（ ）为载体，实现资金融通目的的金融业务，具有 “融物 + 融资” 的双重属性。 A. 信用担保 B. 货币资金 C. 实物资产 D. 有价证券 【答案】C 【解析】金融租赁以设备等实物资产为交易标的，出租人出资购买资产并出租给承租人使用，承租人分期支付租金，本质是通过融物形式解决企业的融资需求。 5.金融租赁中最基础、最典型的业务形式是（ ），即出租人根据承租人选定的设备向供应商付款购买，再出租给承租人使用。 A. 售后回租 B. 直接租赁 C. 杠杆租赁 D. 经营租赁 【答案】B 【解析】直接租赁是金融租赁的标准形态，涉及出租人、承租人和供货方三方当事人，包含购买合同与租赁合同两个合同，能够直接满足企业新增设备的融资需求。 6.企业将自有设备出售给租赁公司再租回使用，既能盘活存量资产又能保留设备使用权，这种租赁形式是（ ）。 A. 转租赁 B. 售后回租 C. 杠杆租赁 D. 直接租赁 【答案】B 【解析】售后回租集资产变现与继续使用于一体，不改变设备的实际占有状态，是企业盘活固定资产、补充流动资金的常用融资方式，承租人和供货人为同一主体。 7.杠杆租赁通常适用于价值高昂的大型设备租赁项目，其核心特点是出租人只需自筹小部分资金，其余通过（ ）解决。 A. 政府财政拨款 B. 承租人预付款 C. 银行贷款融资 D. 公益捐赠 【答案】C 【解析】杠杆租赁结构复杂，出租人以设备和租金收益权为抵押向金融机构贷款，利用财务杠杆放大投资能力，适用于飞机、船舶等超大型资产的租赁业务。 8.现代信托制度最早起源于中世纪的英国，其最初的雏形是（ ），主要用于解决土地继承与宗教捐赠问题。 A. 尤斯制度 B. 年金制度 C. 合伙制度 D. 代理制度 【答案】A 【解析】英国中世纪的尤斯制是现代信托的制度源头，通过财产名义转移实现实际受益权的灵活安排，后来逐步发展完善为现代信托法律制度。 9.金融租赁业务中，租赁期内租赁物的所有权归出租人所有，承租人享有（ ），并承担设备维护保养义务。 A. 所有权 B. 使用权 C. 处置权 D. 抵押权 【答案】B 【解析】所有权与使用权分离是金融租赁的核心特征。租期内出租人保留所有权作为债权保障，承租人获得使用权并负责日常维护，期满后所有权可按约定转移。 10.信托制度对现代金融体系的重要贡献之一，是能够实现（ ）功能，帮助投资者实现跨期限、跨领域的资产配置与风险隔离。 A. 刚性兑付 B. 资产管理与财富传承 C. 消除投资风险 D. 吸收活期存款 【答案】B 【解析】信托兼具资产管理、财富传承、风险隔离与社会公益等多重功能，丰富了金融产品体系，拓展了直接融资渠道，是现代资产管理行业的重要制度基石。 二、多项选择题（本题共5小题，每小题5分，共25分。） 1.下列各项中，属于信托基本特征的有（ ）。 A. 信托财产独立性 B. 所有权与受益权分离 C. 以信任为基础 D. 刚性保本保收益 【答案】ABC 【解析】信托的核心特征包括以信任为基础、财产独立、权责分离等；信托不承诺刚性兑付，投资风险由受益人承担，保本保收益不属于信托的法定特征。 2.下列业务中，属于金融租赁常见种类的有（ ）。 A. 直接租赁 B. 售后回租 C. 股票质押 D. 杠杆租赁 【答案】ABD 【解析】金融租赁主要包括直接租赁、售后回租、杠杆租赁、转租赁等类型；股票质押属于资本市场融资工具，不属于金融租赁的业务范畴。 3.下列关于金融租赁特征的表述中，正确的有（ ）。 A. 融资与融物相结合 B. 租赁期内所有权与使用权分离 C. 租期结束设备必然归承租人所有 D. 租金分期支付 【答案】ABD 【解析】金融租赁兼具融资融物双重属性，两权分离且租金分期支付；租赁期满设备所有权可选择留购、续租或退回，并非必然归承租人所有。 4.按信托受益对象划分，信托可分为（ ）两大类。 A. 私益信托 B. 资金信托 C. 公益信托 D. 动产信托 【答案】AC 【解析】按受益目的划分，信托分为为特定私人利益服务的私益信托和为公共利益服务的公益信托；资金信托、动产信托是按信托财产形态进行的分类。 5.与银行贷款相比，金融租赁的独特优势体现在（ ）。 A. 融资与设备采购同步完成 B. 还款方式灵活可匹配现金流 C. 完全无需支付利息成本 D. 有助于盘活企业存量资产 【答案】ABD 【解析】金融租赁能够实现采购与融资一体化，还款节奏可灵活定制，售后回租还能盘活存量资产；但租赁租金中包含资金成本，并非零利息。 三、填空题（本题共5小题，每小题2分，共10分。） 1.信托关系中，享有信托财产收益权的主体被称为 。 【答案】受益人 【解析】受益人是信托利益的享有者，可以是自然人、法人或其他组织。在自益信托中委托人与受益人为同一人，他益信托中两者相互分离。 2.金融租赁的核心本质是通过融物的形式达到 的目的，是连接金融与实体经济的重要纽带。 【答案】融资 【解析】金融租赁表面是租赁设备，实质是为承租人提供中长期资金支持，能够精准对接企业设备更新需求，是产融结合的典型金融工具。 3.信托财产的 原则是信托制度的灵魂，使信托财产免受各方当事人债务牵连。 【答案】独立性 【解析】独立性体现在信托财产独立于委托人未设立信托的财产、独立于受托人固有财产、独立于受益人自有财产三个层面，是风险隔离的法律基础。 4.承租人将自有资产出售给出租人后再租回使用的租赁方式，称为 。 【答案】售后回租 【解析】售后回租不改变资产的实际使用状态，能够快速将固定资产转化为货币资金，是企业优化资产负债结构、补充运营资金的重要手段。 5.现代信托制度的发源地是 ，后在美国得到商业化、规模化的长足发展。 【答案】英国 【解析】信托制度起源于英国中世纪的土地用益制度，传入美国后逐步转向商事化运作，形成了规模庞大的现代信托与资产管理产业。 四、计算题（本题共1小题，每小题10分，共10分。） 1.某制造企业通过金融租赁方式引入一条生产线，设备总价为 200 万元，租期 3 年，租赁年利率为 6%，采用等额年金法每年年末支付一次租金。 要求：计算该企业每年应支付的等额租金金额（结果保留两位小数，年金现值系数 (P/A,6%,3)=2.6730）。 【答案】 （1）等额租金 = 设备价款 ÷ 年金现值系数 = 200÷(P/A,6%,3)（4 分） （2）代入数据：年租金 = 200÷2.6730≈74.82 万元（6 分） 【解析】等额年金法是金融租赁租金计算的常用方法，将未来各期租金按利率折现后等于租赁资产现值。每年等额租金中既包含本金偿还部分，也包含租赁利息部分，便于企业均衡安排现金流。 五、简答题（本题共1小题，每小题10分，共10分。） 1.简述金融租赁的主要特征，并对比说明直接租赁与售后回租的适用场景差异。 【答案】 （1）金融租赁的主要特征（5 分） ① 融资与融物相结合，以融物为载体实现融资目的；（1 分） ② 租赁期内所有权与使用权相分离，出租人保留所有权，承租人享有使用权；（1 分） ③ 租金分期支付，可与企业经营现金流相匹配；（1 分） ④ 租赁物一般为专用设备，租期与设备使用寿命高度相关；（1 分） ⑤ 租赁期满承租人可选择留购、续租或退租。（1 分） （2）两者适用场景差异（5 分） ① 直接租赁适用于企业新增设备购置场景，企业需要添置新设备但资金不足时，由租赁公司出资采购并出租，帮助企业快速完成产能升级。（3 分） ② 售后回租适用于企业盘活存量资产场景，企业已有设备但流动资金紧张时，通过出售再租回的方式变现固定资产，同时不影响正常生产使用。（2 分） 六、综合分析题（本题共1小题，每小题15分，共15分。） 1.案例：某高端装备制造企业面临两项经营需求： 需求一：计划新增一套智能生产设备，设备总价 500 万元，企业希望减少一次性资金投入，同时获得设备长期使用权。 需求二：企业现有一批闲置生产设备，账面价值 300 万元，希望盘活该部分资产以补充流动资金，但仍需继续使用设备进行生产。 某金融机构为其设计了两套方案： 方案 A：与租赁公司合作，由租赁公司按企业选定型号采购新设备，出租给该企业使用，租期 5 年，按年支付租金。 方案 B：企业将自有闲置设备出售给租赁公司，再签订租赁合同租回使用，租期 3 年，分期支付租金。 要求： （1）判断方案 A 和方案 B 分别属于哪一种金融租赁业务类型，并说明判断依据。（6 分） （2）结合信托制度的功能特点，说明该企业还可通过信托方式实现哪些金融需求。（5 分） （3）简述金融租赁业务对支持实体经济发展的积极作用。（4 分） 【答案】 （1）业务类型判断及依据（6 分） ① 方案 A 属于直接租赁。（2 分） 依据：租赁公司根据承租人指定的设备向供应商购买，再出租给承租人使用，涉及三方当事人与两个合同，符合直接租赁的典型特征。（1 分） ② 方案 B 属于售后回租。（2 分） 依据：企业先将自有设备出售给租赁公司获得资金，再租回设备继续使用，供货方与承租人同为该企业，是典型的售后回租业务模式。（1 分） （2）信托可满足的金融需求（5 分） ① 资金信托：企业可将闲置资金委托信托公司进行专业化投资管理，获取稳健投资收益，提升资金使用效率。（2 分） ② 资产证券化信托：可将企业应收账款、租赁租金等稳定现金流打包设立信托，通过资产证券化方式拓宽融资渠道。（2 分） ③ 家族财富管理信托：企业主可通过家族信托实现企业股权与家族财富的隔离保护与代际传承。（1 分） （3）对实体经济的积极作用（4 分） ① 拓宽企业融资渠道，缓解中小企业设备购置的资金压力，助力企业技术改造与产能升级；（2 分） ② 精准对接实体产业需求，资金用途明确，资金直达实体经济，避免资金空转，提升金融服务效率。（2 分） 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 $