第3卷 税收与增值税基础【考点】《基础会计》吉林省（高职分类（对口招生）考试）《财经商贸类考纲百套卷》（原卷版+解析版）

编写说明：吉林省（高职分类（对口招生）考试）《财经商贸类考纲百套卷》，依据《吉林省财经商贸类专业综合卷考试纲要》编写。本专辑涵盖6门课程，且每门课程均采用三阶递进式训练体系：基础层（具象化支架）拆解考点为微目标，紧扣考纲“掌握”“理解”要求编写考点训练卷；巩固层（关联性支架）强化知识交叉与场景关联，按考纲专题编专题训练卷；应用层（引导性支架）聚焦真题突破，结合知识模块与教材编写课程综合卷。 本试卷是第3卷为考点训练卷，按《基础会计》范围和要求编写。具体内容为： （一）会计基本理论、会计要素及借贷记账法的运用： 掌握税收概念和分类，理解增值税概念、本质和纳税人，掌握增值税征收范围及适用税率。 吉林省《财经商贸类考纲百套卷》第3卷 《基础会计》 税收与增值税基础 考点训练卷 时间：60分钟 总分：100分 班级______________ 姓名______________ 学号______________ 成绩______________ 一、单项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分。每小题只有一个选项符合题意） 1． 社区超市销售商品后按规定申报纳税。税收作为取得财政收入的方式，其依据是（ ）。 A．企业自愿捐赠 B．公共权力 C．买卖双方私下约定 D．员工个人意愿 2． 食品厂销售糕点应缴纳增值税。按征税对象分类，增值税属于（ ）。 A．商品和劳务税类 B．所得税类 C．财产和行为税类 D．资源税类 3． 某员工取得工资薪金应缴纳个人所得税。按征税对象分类，个人所得税属于（ ）。 A．商品和劳务税类 B．资源税和环境保护税类 C．所得税类 D．特定目的税类 4． 商场销售商品缴纳的增值税按规定由不同层级分享。按管理和使用权限分类，增值税通常属于（ ）。 A．中央税 B．地方税 C．行为税 D．中央地方共享税 5． 某商场标注商品不含税价1000元，另按规定计算增值税。该情形体现增值税属于（ ）。 A．价内税 B．价外税 C．从量税 D．资源税 6． 消费者购买商品时承担了流转环节转嫁的增值税税负。按税负能否转嫁分类，增值税属于（ ）。 A．直接税 B．财产税 C．间接税 D．地方税 7． 从计税原理看，增值税的计税依据是商品或服务流转过程中形成的（ ）。 A．新增价值 B．员工人数 C．资产总额 D．企业注册资本 8． 某企业年应税销售额超过小规模纳税人标准，通常应办理（ ）。 A．一般纳税人资格登记 B．个人所得税汇算清缴 C．固定资产报废手续 D．利润分配审批 9． 比较一般纳税人与小规模纳税人时，下列不属于主要差异的是（ ）。 A．计税方法 B．能否按规定抵扣进项税额 C．适用税率或征收率 D．是否必须开展生产经营活动 10． 小规模纳税人销售货物，在通常情况下适用的征收率是（ ）。 A．6％ B．3％ C．9％ D．13％ 二、多项选择题（本大题共10小题，每小题3分，共30分。每小题有两个或两个以上正确选项，少选、多选、错选均不得分） 11． 企业财务人员解释税收特点时，下列属于税收基本特征的有（ ）。 A．强制取得 B．无偿取得 C．依法按标准和程序取得 D．由纳税人随意决定是否缴纳 12． 按征税对象分类，下列属于商品和劳务税类的有（ ）。 A．增值税 B．企业所得税 C．房产税 D．消费税 13． 下列税种中，通常属于所得税类的有（ ）。 A．增值税 B．企业所得税 C．个人所得税 D．消费税 14． 某企业梳理地方税负担，下列属于财产和行为税类的有（ ）。 A．房产税 B．增值税 C．车船税 D．契税 15． 下列关于中央税、地方税和中央地方共享税的说法正确的有（ ）。 A．关税通常属于中央税 B．增值税通常属于中央地方共享税 C．产品包装颜色决定税收归属 D．房产税通常属于地方税 16． 下列关于价内税和价外税的说法正确的有（ ）。 A．价内税税金是价格组成部分 B．增值税属于价外税 C．商品摆放位置决定价内价外分类 D．价外税税金附加在价格之外 17． 某企业判断自身增值税纳税人类型时，应关注的因素有（ ）。 A．经营规模 B．会计核算健全程度 C．办公楼外观颜色 D．能否提供准确税务资料 18． 下列适用9％增值税税率的项目有（ ）。 A．提供交通运输服务 B．提供有形动产租赁服务 C．销售粮食等农产品 D．提供生活服务 19． 下列适用13％增值税税率的项目有（ ）。 A．提供现代服务 B．提供生活服务 C．销售一般货物 D．销售劳务 20． 下列关于增值税纳税人和计税特点的说法正确的有（ ）。 A．小规模纳税人销售货物通常适用3％征收率 B．一般纳税人通常可按规定抵扣进项税额 C．小规模纳税人通常不得抵扣进项税额 D．一般纳税人与小规模纳税人的计税方法完全相同 三、判断题（本大题共10小题，每小题1分，共10分。正确的打“√”，错误的打“×”） 21． 税收是为了满足社会公共需要而依法取得财政收入的一种方式。（ ） 22． 增值税属于价内税，税金是价格组成部分。（ ） 23． 小规模纳税人通常不得抵扣进项税额。（ ） 24． 年应税销售额未超过规定标准但会计核算健全、能提供准确税务资料的纳税人，可以申请登记为一般纳税人。（ ） 25． 一般纳税人提供有形动产租赁服务通常适用6％税率。（ ） 26． 增值税以商品、应税劳务或服务流转过程中产生的增值额为计税依据。（ ） 27． 企业所得税和个人所得税通常都属于所得税类。（ ） 28． 增值税税负通常不能通过商品或服务价格转嫁。（ ） 29． 一般纳税人销售一般货物通常适用13％增值税税率。（ ） 30． 办公楼外观颜色是划分增值税一般纳税人和小规模纳税人的主要标准。（ ） 四、简答题（本大题共3小题，每小题5分，共15分） 31． 简述税收的概念。 32． 简述增值税的概念和本质。 33． 简述一般纳税人与小规模纳税人的主要区别。 五、业务题（本大题共2小题，第34题10分，第35题15分，共25分） 34． 资料：某商贸企业涉及下列税收事项：销售商品缴纳增值税；员工取得工资薪金缴纳个人所得税；购买车辆缴纳车辆购置税；自有房产缴纳房产税；商品标价不含增值税并另行计算销项税额。要求：判断相关税收分类或税种特点。 （1）销售商品缴纳增值税属于哪类税收？（2分） （2）工资薪金缴纳个人所得税属于哪类税收？（2分） （3）购买车辆缴纳车辆购置税属于哪类税收？（2分） （4）自有房产缴纳房产税属于哪类税收？（2分） （5）商品标价不含增值税并另行计算税额，体现增值税什么特点？（2分） 35． 资料：某企业为增值税一般纳税人，发生下列经营事项：销售普通机器设备不含税价20000元；销售粮食等农产品不含税价10000元；提供交通运输服务不含税价30000元；提供现代服务不含税价50000元。另有一家小规模纳税人销售货物不含税价40000元。要求：不作账务处理，只判断适用税率或征收率并计算相应税额。 （1）一般纳税人销售普通机器设备适用税率及税额。（3分） （2）一般纳税人销售粮食等农产品适用税率及税额。（3分） （3）一般纳税人提供交通运输服务适用税率及税额。（3分） （4）一般纳税人提供现代服务适用税率及税额。（3分） （5）小规模纳税人销售货物适用征收率及税额。（3分） 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $ 编写说明：吉林省（高职分类（对口招生）考试）《财经商贸类考纲百套卷》，依据《吉林省财经商贸类专业综合卷考试纲要》编写。本专辑涵盖6门课程，且每门课程均采用三阶递进式训练体系：基础层（具象化支架）拆解考点为微目标，紧扣考纲“掌握”“理解”要求编写考点训练卷；巩固层（关联性支架）强化知识交叉与场景关联，按考纲专题编专题训练卷；应用层（引导性支架）聚焦真题突破，结合知识模块与教材编写课程综合卷。 本试卷是第3卷为考点训练卷，按《基础会计》范围和要求编写。具体内容为： （一）会计基本理论、会计要素及借贷记账法的运用： 掌握税收概念和分类，理解增值税概念、本质和纳税人，掌握增值税征收范围及适用税率。 吉林省《财经商贸类考纲百套卷》第3卷 《基础会计》 税收与增值税基础 考点训练卷 时间：60分钟 总分：100分 班级______________ 姓名______________ 学号______________ 成绩______________ 一、单项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分。每小题只有一个选项符合题意） 1． 社区超市销售商品后按规定申报纳税。税收作为取得财政收入的方式，其依据是（ ）。 A．企业自愿捐赠 B．公共权力 C．买卖双方私下约定 D．员工个人意愿 【答案】B 【解析】税收是凭借公共权力，按照法律规定强制、无偿取得财政收入的方式。 2． 食品厂销售糕点应缴纳增值税。按征税对象分类，增值税属于（ ）。 A．商品和劳务税类 B．所得税类 C．财产和行为税类 D．资源税类 【答案】A 【解析】增值税以商品、劳务和服务流转过程中的增值额为计税依据，属于商品和劳务税类，也称流转税类。 3． 某员工取得工资薪金应缴纳个人所得税。按征税对象分类，个人所得税属于（ ）。 A．商品和劳务税类 B．资源税和环境保护税类 C．所得税类 D．特定目的税类 【答案】C 【解析】企业所得税和个人所得税均以所得额为征税对象，属于所得税类。 4． 商场销售商品缴纳的增值税按规定由不同层级分享。按管理和使用权限分类，增值税通常属于（ ）。 A．中央税 B．地方税 C．行为税 D．中央地方共享税 【答案】D 【解析】增值税属于中央地方共享税。 5． 某商场标注商品不含税价1000元，另按规定计算增值税。该情形体现增值税属于（ ）。 A．价内税 B．价外税 C．从量税 D．资源税 【答案】B 【解析】增值税税金附加在价格之外，按不含税价计税，属于价外税。 6． 消费者购买商品时承担了流转环节转嫁的增值税税负。按税负能否转嫁分类，增值税属于（ ）。 A．直接税 B．财产税 C．间接税 D．地方税 【答案】C 【解析】增值税税负通常可以通过价格转嫁，最终由消费者承担，属于间接税。 7． 从计税原理看，增值税的计税依据是商品或服务流转过程中形成的（ ）。 A．新增价值 B．员工人数 C．资产总额 D．企业注册资本 【答案】A 【解析】增值税是以商品、应税劳务或服务流转过程中产生的增值额为计税依据征收的流转税。 8． 某企业年应税销售额超过小规模纳税人标准，通常应办理（ ）。 A．一般纳税人资格登记 B．个人所得税汇算清缴 C．固定资产报废手续 D．利润分配审批 【答案】A 【解析】年应税销售额超过规定标准的增值税纳税人，通常应向主管税务机关办理一般纳税人资格登记。 9． 比较一般纳税人与小规模纳税人时，下列不属于主要差异的是（ ）。 A．计税方法 B．能否按规定抵扣进项税额 C．适用税率或征收率 D．是否必须开展生产经营活动 【答案】D 【解析】两者主要差异体现在计税方法、税率或征收率、进项税额抵扣等方面。 10． 小规模纳税人销售货物，在通常情况下适用的征收率是（ ）。 A．6％ B．3％ C．9％ D．13％ 【答案】B 【解析】小规模纳税人销售货物通常按3％征收率计税。 二、多项选择题（本大题共10小题，每小题3分，共30分。每小题有两个或两个以上正确选项，少选、多选、错选均不得分） 11． 企业财务人员解释税收特点时，下列属于税收基本特征的有（ ）。 A．强制取得 B．无偿取得 C．依法按标准和程序取得 D．由纳税人随意决定是否缴纳 【答案】ABC 【解析】税收具有强制性、无偿性和依法征收的特点，不由纳税人随意决定。 12． 按征税对象分类，下列属于商品和劳务税类的有（ ）。 A．增值税 B．企业所得税 C．房产税 D．消费税 【答案】AD 【解析】增值税、消费税属于商品和劳务税类；企业所得税属于所得税类，房产税属于财产和行为税类。 13． 下列税种中，通常属于所得税类的有（ ）。 A．增值税 B．企业所得税 C．个人所得税 D．消费税 【答案】BC 【解析】企业所得税、个人所得税以所得额为征税对象，属于所得税类。 14． 某企业梳理地方税负担，下列属于财产和行为税类的有（ ）。 A．房产税 B．增值税 C．车船税 D．契税 【答案】ACD 【解析】房产税、车船税、契税属于财产和行为税类；增值税属于商品和劳务税类。 15． 下列关于中央税、地方税和中央地方共享税的说法正确的有（ ）。 A．关税通常属于中央税 B．增值税通常属于中央地方共享税 C．产品包装颜色决定税收归属 D．房产税通常属于地方税 【答案】ABD 【解析】税收管理和使用权限按规定划分，关税通常为中央税，增值税为共享税，房产税通常为地方税。 16． 下列关于价内税和价外税的说法正确的有（ ）。 A．价内税税金是价格组成部分 B．增值税属于价外税 C．商品摆放位置决定价内价外分类 D．价外税税金附加在价格之外 【答案】ABD 【解析】价内税税金包含在价格中，价外税税金附加在价格之外；增值税属于价外税。 17． 某企业判断自身增值税纳税人类型时，应关注的因素有（ ）。 A．经营规模 B．会计核算健全程度 C．办公楼外观颜色 D．能否提供准确税务资料 【答案】ABD 【解析】增值税纳税人划分与经营规模、会计核算健全程度、能否提供准确税务资料等有关。 18． 下列适用9％增值税税率的项目有（ ）。 A．提供交通运输服务 B．提供有形动产租赁服务 C．销售粮食等农产品 D．提供生活服务 【答案】AC 【解析】交通运输服务、销售粮食等农产品适用9％；有形动产租赁适用13％，生活服务通常适用6％。 19． 下列适用13％增值税税率的项目有（ ）。 A．提供现代服务 B．提供生活服务 C．销售一般货物 D．销售劳务 【答案】CD 【解析】销售一般货物、销售劳务通常适用13％；现代服务、生活服务通常适用6％。 20． 下列关于增值税纳税人和计税特点的说法正确的有（ ）。 A．小规模纳税人销售货物通常适用3％征收率 B．一般纳税人通常可按规定抵扣进项税额 C．小规模纳税人通常不得抵扣进项税额 D．一般纳税人与小规模纳税人的计税方法完全相同 【答案】ABC 【解析】一般纳税人与小规模纳税人在计税方法、适用税率或征收率、进项税额抵扣等方面存在差异。 三、判断题（本大题共10小题，每小题1分，共10分。正确的打“√”，错误的打“×”） 21． 税收是为了满足社会公共需要而依法取得财政收入的一种方式。（ ） 【答案】√ 【解析】税收服务于社会公共需要，是财政收入的重要来源。 22． 增值税属于价内税，税金是价格组成部分。（ ） 【答案】× 【解析】增值税属于价外税，税金附加在价格之外。 23． 小规模纳税人通常不得抵扣进项税额。（ ） 【答案】√ 【解析】小规模纳税人与一般纳税人的重要区别之一是进项税额抵扣规定不同。 24． 年应税销售额未超过规定标准但会计核算健全、能提供准确税务资料的纳税人，可以申请登记为一般纳税人。（ ） 【答案】√ 【解析】符合相关条件的纳税人，可以按规定登记为一般纳税人。 25． 一般纳税人提供有形动产租赁服务通常适用6％税率。（ ） 【答案】× 【解析】有形动产租赁服务通常适用13％增值税税率。 26． 增值税以商品、应税劳务或服务流转过程中产生的增值额为计税依据。（ ） 【答案】√ 【解析】这是增值税区别于按所得、财产等征税的重要特征。 27． 企业所得税和个人所得税通常都属于所得税类。（ ） 【答案】√ 【解析】二者均以所得额为征税对象，按征税对象分类属于所得税类。 28． 增值税税负通常不能通过商品或服务价格转嫁。（ ） 【答案】× 【解析】增值税通常随价格转嫁，最终由消费者承担，属于间接税。 29． 一般纳税人销售一般货物通常适用13％增值税税率。（ ） 【答案】√ 【解析】销售或进口一般货物、销售劳务通常适用13％税率。 30． 办公楼外观颜色是划分增值税一般纳税人和小规模纳税人的主要标准。（ ） 【答案】× 【解析】纳税人类型划分主要考虑经营规模、会计核算健全程度和能否提供准确税务资料等因素。 四、简答题（本大题共3小题，每小题5分，共15分） 31． 简述税收的概念。 【答案】税收是为了满足社会公共需要，凭借公共权力，按照法律规定的标准和程序，参与国民收入分配，强制地、无偿地取得财政收入的一种方式。它具有依法征收、强制取得和无偿取得等特点。 32． 简述增值税的概念和本质。 【答案】增值税是以商品、应税劳务或服务在流转过程中产生的增值额为计税依据征收的流转税。从本质看，增值税通常随商品或服务价格转嫁，最终由消费者承担，不计入企业生产成本。 33． 简述一般纳税人与小规模纳税人的主要区别。 【答案】二者按经营规模、会计核算健全程度和能否提供准确税务资料等标准划分。一般纳税人通常适用税率并可按规定抵扣进项税额；小规模纳税人通常适用征收率，计税较简便，通常不得抵扣进项税额。 五、业务题（本大题共2小题，第34题10分，第35题15分，共25分） 34． 资料：某商贸企业涉及下列税收事项：销售商品缴纳增值税；员工取得工资薪金缴纳个人所得税；购买车辆缴纳车辆购置税；自有房产缴纳房产税；商品标价不含增值税并另行计算销项税额。要求：判断相关税收分类或税种特点。 （1）销售商品缴纳增值税属于哪类税收？（2分） （2）工资薪金缴纳个人所得税属于哪类税收？（2分） （3）购买车辆缴纳车辆购置税属于哪类税收？（2分） （4）自有房产缴纳房产税属于哪类税收？（2分） （5）商品标价不含增值税并另行计算税额，体现增值税什么特点？（2分） 【答案】 （1）结论：属于商品和劳务税类，也属于流转税。理由：增值税以商品销售和劳务、服务流转过程中的增值额为计税基础。 （2）结论：属于所得税类。理由：个人所得税以个人取得的应税所得为征税对象。 （3）结论：属于特定目的税类。理由：车辆购置税针对购置车辆这一特定行为征收，具有特定调节目的。 （4）结论：属于财产和行为税类。理由：房产税以房产这一财产为征税对象，通常按地方税管理。 （5）结论：体现增值税为价外税。理由：计税价格不含增值税，税额在价格之外按规定计算。 35． 资料：某企业为增值税一般纳税人，发生下列经营事项：销售普通机器设备不含税价20000元；销售粮食等农产品不含税价10000元；提供交通运输服务不含税价30000元；提供现代服务不含税价50000元。另有一家小规模纳税人销售货物不含税价40000元。要求：不作账务处理，只判断适用税率或征收率并计算相应税额。 （1）一般纳税人销售普通机器设备适用税率及税额。（3分） （2）一般纳税人销售粮食等农产品适用税率及税额。（3分） （3）一般纳税人提供交通运输服务适用税率及税额。（3分） （4）一般纳税人提供现代服务适用税率及税额。（3分） （5）小规模纳税人销售货物适用征收率及税额。（3分） 【答案】 （1）结论：适用13％税率，税额2600元。计算依据：20000×13％＝2600元；普通机器设备属于一般货物。 （2）结论：适用9％税率，税额900元。计算依据：10000×9％＝900元；粮食等农产品适用较低税率。 （3）结论：适用9％税率，税额2700元。计算依据：30000×9％＝2700元；交通运输服务适用9％税率。 （4）结论：适用6％税率，税额3000元。计算依据：50000×6％＝3000元；现代服务通常适用6％税率。 （5）结论：通常适用3％征收率，税额1200元。计算依据：40000×3％＝1200元；小规模纳税人通常按征收率简易计税，通常不得抵扣进项税额。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $