《经济法基础》（华师大版第五版）期末复习卷（4）（原卷版+解析版）

《经济法基础》（华师大版第五版） 期末复习卷（4） 时间：60分钟 总分：100分 班级______________ 姓名______________ 学号______________ 成绩______________ 一、单项选择题（本大题共20小题，每小题2分，共40分。在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的。） 1.我国公司法调整的公司类型是（ ）。 A.无限责任公司和两合公司 B.有限责任公司和股份有限公司 C.个人独资企业和合伙企业 D.全民所有制企业和集体企业 2.合伙协议未约定利润分配和亏损分担办法，合伙人协商后仍不能确定，且能够明确实际出资比例的，应当（ ）。 A.平均分配利润、平均分担亏损 B.按照实际出资比例分配利润、分担亏损 C.由执行事务合伙人决定 D.按照认缴出资比例分配和分担 3.有限责任公司股东会对下列事项作出决议时，须经代表2／3以上表决权的股东通过的是（ ）。 A.审议批准董事会报告 B.决定公司经营计划 C.修改公司章程 D.聘任公司经理 4.因合同纠纷提起的诉讼，依法可以由（ ）人民法院管辖。 A.原告任意选择的法院 B.被告住所地或者合同履行地 C.合同标的物生产地之外的任意法院 D.仲裁委员会所在地法院 5.下列关于分公司的说法中，符合规定的是（ ）。 A.分公司具有独立法人资格 B.分公司以其全部财产独立承担民事责任 C.分公司的权利义务由总公司承担 D.分公司不得以自己的名义开展业务活动 6.下列主体中，不得成为普通合伙企业合伙人的是（ ）。 A.具有完全民事行为能力的自然人 B.依法设立的有限责任公司 C.上市公司 D.依法设立的其他组织 7.职工在本职工作中完成的发明创造，申请专利的权利一般属于（ ）。 A.该职工本人 B.该职工所在单位 C.该职工与其家庭成员共有 D.任何首先申请的人 8.下列主体中，属于反不正当竞争法律制度中经营者的是（ ）。 A.从事商品生产、经营或者提供服务的自然人、法人和非法人组织 B.单纯购买生活用品且不再转售的消费者个人 C.依法履行审判职责的人民法院 D.只实施社会监督而不参与经营活动的普通公民 9.经营者采用网络、电视、电话、邮购等方式销售商品，除法律规定或经消费者确认不宜退货的商品外，消费者有权自收到商品之日起（ ）内无理由退货。 A.3日 B.7日 C.15日 D.30日 10.某经营者违反经济法律规范，被依法追究相应法律后果。该后果在经济法律责任形式上可以表现为（ ）。 A.道德谴责、舆论批评或者行业评价 B.经营风险、市场波动或者利润下降 C.劳动纪律、岗位职责或者职业操守 D.民事责任、行政责任或者刑事责任 11.下列情形中，用人单位可以即时解除劳动合同的是（ ）。 A.劳动者在试用期间被证明不符合录用条件 B.劳动者患病处于法定医疗期内 C.女职工处于孕期且无过错 D.劳动者在本单位连续工作满15年且距法定退休年龄不足5年 12.除合伙协议另有约定外，下列事项中，应经全体合伙人一致同意的是（ ）。 A.聘任合伙人以外的人担任经营管理人员 B.制定日常经营计划 C.确定普通业务合同价款 D.查阅合伙企业财务资料 13.要约发出后、生效前，要约人使要约不发生法律效力的意思表示称为（ ）。 A.要约撤回 B.要约撤销 C.承诺撤回 D.合同解除 14.竞业限制期限最长不得超过（ ）。 A.6个月 B.1年 C.2年 D.3年 15.用人单位为劳动者提供专项培训费用并进行专业技术培训的，可以与劳动者约定（ ）。 A.服务期 B.终身劳动义务 C.放弃社会保险 D.任意违约金 16.企业所得税纳税年度通常为（ ）。 A.公历1月1日至12月31日 B.企业成立日至次年成立日前一日 C.主管税务机关任意确定的12个月 D.企业会计负责人自行选择的期间 17.当事人在订立合同过程中，假借订立合同恶意进行磋商，给对方造成损失的，应承担（ ）。 A.缔约过失责任 B.行政处罚责任 C.无因管理责任 D.产品责任 18.当事人对仲裁协议效力有异议，一方请求仲裁委员会作出决定，另一方请求人民法院作出裁定的，应由（ ）。 A.仲裁委员会决定 B.人民法院裁定 C.双方重新协商确定 D.先受理的一方处理 19.格式条款提供方未采取合理方式提示对方注意免除或者减轻其责任等重大利害关系条款，致使对方没有注意或者理解的，对方可以主张该条款（ ）。 A.自动变更为普通条款 B.不成为合同内容 C.全部合同一律无效 D.必须继续履行 20.关于产品责任归责原则，下列说法正确的是（ ）。 A.生产者和销售者均适用无条件免责 B.生产者适用严格责任，销售者主要适用过错责任 C.生产者只在故意时承担责任 D.销售者永远不承担产品责任 二、多项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分。在每小题给出的四个选项中，至少有两项是符合题目要求的，多选、少选、错选均不得分。） 21.董事、高级管理人员对公司负有忠实义务。下列行为中，属于法律禁止的有（ ）。 A.依法向股东会报告履职情况 B.擅自披露公司秘密 C.未经同意经营与本公司同类业务 D.执行股东会合法决议 22.下列属于延长工作时间不受一般加班时限限制的情形有（ ）。 A.发生自然灾害、事故，威胁劳动者生命健康和财产安全，需要紧急处理 B.生产设备、交通运输线路、公共设施发生故障，影响生产和公众利益，必须及时抢修 C.用人单位内部规章制度规定可以长期加班 D.用人单位单纯为了提高利润率要求全体员工长期加班 23.下列选项中，属于税法构成要素的有（ ）。 A.税收主体 B.征税客体 C.税率 D.企业经营战略 24.下列关于定金的说法，正确的有（ ）。 A.定金合同从实际交付定金之日起生效 B.定金数额不得超过主合同标的额的20％ C.收受定金一方不履行约定债务的，应当双倍返还定金 D.定金合同可以脱离主合同单独成立且不具有担保功能 25.有限责任公司的设立条件包括（ ）。 A.股东符合法定人数 B.有符合章程规定的全体股东认缴的出资额 C.股东共同制定公司章程 D.有公司名称、组织机构和公司住所 26.单位内部会计监督制度应符合的要求有（ ）。 A.记账人员与审批人员、经办人员、财物保管人员职责权限明确，并相互分离、相互制约 B.重大对外投资、资产处置、资金调度等事项的决策和执行程序相互监督、相互制约 C.财产清查可以完全由出纳人员自行确定范围和期限 D.对会计资料定期进行内部审计的办法和程序明确 27.不正当竞争行为的特征包括（ ）。 A.主体通常是经营者 B.客观上实施违反反不正当竞争法律规定的行为 C.必然以消费者已经提起诉讼为成立条件 D.扰乱市场竞争秩序并损害其他经营者或者消费者合法权益 28.下列个人所得中，免征个人所得税的有（ ）。 A.国债利息收入 B.个人取得的劳务报酬 C.保险赔款 D.按照国家统一规定发给的退休费 29.财政部门依法可以对各单位实施监督的事项有（ ）。 A.是否依法设置会计账簿 B.会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料是否真实、完整 C.单位产品销售价格是否高于同行业平均水平 D.从事会计工作的人员是否具备专业能力并遵守职业道德 30.下列关于个人所得税纳税期限的说法，正确的有（ ）。 A.居民个人综合所得需要汇算清缴的，在次年3月1日至6月30日办理 B.经营所得按年计算，通常在次年3月31日前办理汇算清缴 C.取得应税所得没有扣缴义务人的，应在取得所得的次月15日内申报纳税 D.扣缴义务人每月或者每次预扣、代扣税款，应在次月15日内缴入国库 三、判断题（本大题共10小题，每小题1分，共10分。判断下列各题正误，正确的在括号内打“√”，错误的打“×”。） 31.普通合伙人不得自营或者与他人合作经营与本合伙企业相竞争的业务。（ ） 32.产品质量法对生产者采用严格责任原则，对销售者主要采用过错责任原则。（ ） 33.债务人将债务的全部或者部分转移给第三人的，应当经债权人同意。（ ） 34.可撤销合同在被撤销前有效，撤销须由有撤销权的当事人通过人民法院或者仲裁机构实现。（ ） 35.劳动争议仲裁庭裁决案件，一般应自受理仲裁申请之日起45日内结束，复杂案件经批准可延期，但延长期限不得超过15日。（ ） 36.住房贷款利息和住房租金专项附加扣除可以在同一纳税年度同时享受。（ ） 37.商标使用许可合同未备案的，许可合同一律无效。（ ） 38.经济法律关系由主体、客体和内容三要素构成，缺少其中任何一个要素，均不能构成经济法律关系。（ ） 39.因不动产纠纷提起的诉讼，由不动产所在地人民法院管辖。（ ） 40.职务发明创造申请专利的权利属于该单位；申请被批准后，该单位为专利权人。（ ） 四、案例分析题（本大题共3小题，每小题10分，共30分。） 41. 居民个人王某2026年度取得工资薪金收入180000元，专项扣除27000元。王某有一名子女接受全日制大学教育，与配偶约定由王某按100％扣除；王某为独生子女，赡养年满60周岁的父母；王某还偿还首套住房贷款利息并由本人扣除。假设不考虑其他扣除和税收优惠。综合所得适用税率表中，全年应纳税所得额不超过36000元部分税率3％，超过36000元至144000元部分税率10％，速算扣除数2520元。根据上述材料，回答下列问题： （1）王某2026年度可扣除的专项附加扣除合计是多少？请说明理由。（4分） （2）王某2026年度综合所得应纳税所得额是多少？请说明理由。（3分） （3）王某2026年度应纳个人所得税是多少？请说明理由。（3分） 42. 2026年8月，戊物流公司与某劳务派遣公司签订派遣协议，派遣刘某到戊公司仓储岗位工作。刘某与派遣公司签订2年固定期限劳动合同。2026年11月，刘某在戊公司工作中受伤。随后，刘某与派遣公司、戊公司因工伤医疗费、劳动报酬和解除劳动关系发生争议。刘某准备直接向人民法院起诉。根据上述材料，回答下列问题： （1）刘某与哪一方建立劳动关系？请说明理由。（2分） （2）劳务派遣一般适用于哪些岗位？请说明理由。（2分） （3）刘某与派遣公司、戊公司发生劳动争议时，仲裁当事人如何确定？请说明理由。（3分） （4）刘某能否未经仲裁直接起诉？请说明理由。（3分） 43. 乙便利店为按季申报的小规模纳税人。2026年第二季度销售日用品取得不含税销售额28万元；第三季度销售日用品取得不含税销售额36万元，均不涉及不动产销售、出租或者土地使用权转让。根据上述材料，回答下列问题： （1）乙便利店第二季度是否需要缴纳增值税？请说明理由。（3分） （2）乙便利店第三季度能否适用增值税起征点免税？请说明理由。（3分） （3）乙便利店第三季度适用的征收率是多少？请说明理由。（2分） （4）乙便利店第三季度应纳增值税是多少？请说明理由。（2分） 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $ 《经济法基础》（华师大版第五版） 期末复习卷（4） 时间：60分钟 总分：100分 班级______________ 姓名______________ 学号______________ 成绩______________ 一、单项选择题（本大题共20小题，每小题2分，共40分。在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的。） 1.我国公司法调整的公司类型是（ ）。 A.无限责任公司和两合公司 B.有限责任公司和股份有限公司 C.个人独资企业和合伙企业 D.全民所有制企业和集体企业 【答案】B 【解析】我国公司法调整在中国境内设立的有限责任公司和股份有限公司。 2.合伙协议未约定利润分配和亏损分担办法，合伙人协商后仍不能确定，且能够明确实际出资比例的，应当（ ）。 A.平均分配利润、平均分担亏损 B.按照实际出资比例分配利润、分担亏损 C.由执行事务合伙人决定 D.按照认缴出资比例分配和分担 【答案】B 【解析】合伙协议未约定或约定不明确的，先由合伙人协商确定；协商不成的，按实际出资比例分配利润、分担亏损；无法确定出资比例的，平均分配、分担。 3. 有限责任公司股东会对下列事项作出决议时，须经代表2/3以上表决权的股东通过的是（ ）。 A.审议批准董事会报告 B.决定公司经营计划 C.修改公司章程 D.聘任公司经理 【答案】C 【解析】修改公司章程、增加或减少注册资本，以及合并、分立、解散或者变更公司形式，均属于有限责任公司股东会特别决议事项，须经代表2／3以上表决权的股东通过。 4.因合同纠纷提起的诉讼，依法可以由（ ）人民法院管辖。 A.原告任意选择的法院 B.被告住所地或者合同履行地 C.合同标的物生产地之外的任意法院 D.仲裁委员会所在地法院 【答案】B 【解析】因合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或者合同履行地人民法院管辖。当事人依法书面协议管辖的，应受实际联系地点、级别管辖和专属管辖限制。 5.下列关于分公司的说法中，符合规定的是（ ）。 A.分公司具有独立法人资格 B.分公司以其全部财产独立承担民事责任 C.分公司的权利义务由总公司承担 D.分公司不得以自己的名义开展业务活动 【答案】C 【解析】分公司不具有独立法人资格和独立财产，其权利义务由总公司承担。分公司可以在总公司授权范围内以自己的名义从事业务活动。 6.下列主体中，不得成为普通合伙企业合伙人的是（ ）。 A.具有完全民事行为能力的自然人 B.依法设立的有限责任公司 C.上市公司 D.依法设立的其他组织 【答案】C 【解析】国有独资公司、国有企业、上市公司以及公益性事业单位、社会团体不得成为普通合伙人。具有完全民事行为能力的自然人、法人和其他组织在符合规定时可以成为普通合伙人。 7.职工在本职工作中完成的发明创造，申请专利的权利一般属于（ ）。 A.该职工本人 B.该职工所在单位 C.该职工与其家庭成员共有 D.任何首先申请的人 【答案】B 【解析】执行本单位任务或者主要利用本单位物质技术条件完成的发明创造，属于职务发明创造。职务发明创造申请专利的权利属于单位，申请被批准后单位为专利权人。 8.下列主体中，属于反不正当竞争法律制度中经营者的是（ ）。 A.从事商品生产、经营或者提供服务的自然人、法人和非法人组织 B.单纯购买生活用品且不再转售的消费者个人 C.依法履行审判职责的人民法院 D.只实施社会监督而不参与经营活动的普通公民 【答案】A 【解析】经营者是指从事商品生产、经营或者提供服务的自然人、法人和非法人组织。B属于消费者，C属于司法机关，D不从事商品经营或服务活动。 9.经营者采用网络、电视、电话、邮购等方式销售商品，除法律规定或经消费者确认不宜退货的商品外，消费者有权自收到商品之日起（ ）内无理由退货。 A.3日 B.7日 C.15日 D.30日 【答案】B 【解析】网络、电视、电话、邮购等方式销售商品，消费者有权自收到商品之日起7日内无理由退货，但消费者定做、鲜活易腐、已下载或拆封的数字化商品、报纸期刊等除外。 10.某经营者违反经济法律规范，被依法追究相应法律后果。该后果在经济法律责任形式上可以表现为（ ）。 A.道德谴责、舆论批评或者行业评价 B.经营风险、市场波动或者利润下降 C.劳动纪律、岗位职责或者职业操守 D.民事责任、行政责任或者刑事责任 【答案】D 【解析】承担经济法律责任的主要方式包括民事责任、行政责任和刑事责任。A、B、C均不属于经济法律责任的法定形式。 11.下列情形中，用人单位可以即时解除劳动合同的是（ ）。 A.劳动者在试用期间被证明不符合录用条件 B.劳动者患病处于法定医疗期内 C.女职工处于孕期且无过错 D.劳动者在本单位连续工作满15年且距法定退休年龄不足5年 【答案】A 【解析】劳动者在试用期间被证明不符合录用条件、严重违反规章制度、严重失职造成重大损害、被依法追究刑事责任等，用人单位可以解除劳动合同。B、C、D属于限制解除的典型情形。 12 除合伙协议另有约定外，下列事项中，应经全体合伙人一致同意的是（ ）。 A.聘任合伙人以外的人担任经营管理人员 B.制定日常经营计划 C.确定普通业务合同价款 D.查阅合伙企业财务资料 【答案】A 【解析】改变名称、经营范围或主要经营场所，处分不动产，转让或处分知识产权，以合伙企业名义担保，聘任合伙人以外人员担任经营管理人员等事项，除合伙协议另有约定外，须经全体合伙人一致同意。 13.要约发出后、生效前，要约人使要约不发生法律效力的意思表示称为（ ）。 A.要约撤回 B.要约撤销 C.承诺撤回 D.合同解除 【答案】A 【解析】要约撤回发生在要约发出后、生效前。撤回通知应在要约到达受要约人之前，或者与要约同时到达受要约人。 14.竞业限制期限最长不得超过（ ）。 A.6个月 B.1年 C.2年 D.3年 【答案】C 【解析】竞业限制适用于高级管理人员、高级技术人员和其他负有保密义务的人员。解除或者终止劳动合同后的竞业限制期限不得超过2年。 15.用人单位为劳动者提供专项培训费用并进行专业技术培训的，可以与劳动者约定（ ）。 A.服务期 B.终身劳动义务 C.放弃社会保险 D.任意违约金 【答案】A 【解析】用人单位为劳动者提供专项培训费用并进行专业技术培训的，可以订立协议约定服务期。违约金数额不得超过用人单位提供的培训费用，且不得超过服务期尚未履行部分所应分摊的培训费用。 16.企业所得税纳税年度通常为（ ）。 A.公历1月1日至12月31日 B.企业成立日至次年成立日前一日 C.主管税务机关任意确定的12个月 D.企业会计负责人自行选择的期间 【答案】A 【解析】企业所得税纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。中途开业、终止经营或清算的，按法律规定处理。 17.当事人在订立合同过程中，假借订立合同恶意进行磋商，给对方造成损失的，应承担（ ）。 A.缔约过失责任 B.行政处罚责任 C.无因管理责任 D.产品责任 【答案】A 【解析】缔约过失责任产生于订立合同过程中，适用于假借订立合同恶意磋商、故意隐瞒重要事实或提供虚假情况、其他违背诚实信用原则并造成损失的情形。 18.当事人对仲裁协议效力有异议，一方请求仲裁委员会作出决定，另一方请求人民法院作出裁定的，应由（ ）。 A.仲裁委员会决定 B.人民法院裁定 C.双方重新协商确定 D.先受理的一方处理 【答案】B 【解析】当事人对仲裁协议效力有异议，可以请求仲裁委员会决定或者请求人民法院裁定。一方请求仲裁委员会决定，另一方请求人民法院裁定的，由人民法院裁定。 19.格式条款提供方未采取合理方式提示对方注意免除或者减轻其责任等重大利害关系条款，致使对方没有注意或者理解的，对方可以主张该条款（ ）。 A.自动变更为普通条款 B.不成为合同内容 C.全部合同一律无效 D.必须继续履行 【答案】B 【解析】采用格式条款订立合同的，提供方应履行提示和说明义务。未履行义务致使对方没有注意或者理解重大利害关系条款的，对方可以主张该条款不成为合同内容。 20.关于产品责任归责原则，下列说法正确的是（ ）。 A.生产者和销售者均适用无条件免责 B.生产者适用严格责任，销售者主要适用过错责任 C.生产者只在故意时承担责任 D.销售者永远不承担产品责任 【答案】B 【解析】产品质量法对生产者采用严格责任原则，即缺陷产品造成损害时，即使生产者没有过错，也可能承担责任；对销售者则采用过错责任原则。 二、多项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分。在每小题给出的四个选项中，至少有两项是符合题目要求的，多选、少选、错选均不得分。） 21.董事、高级管理人员对公司负有忠实义务。下列行为中，属于法律禁止的有（ ）。 A.依法向股东会报告履职情况 B.擅自披露公司秘密 C.未经同意经营与本公司同类业务 D.执行股东会合法决议 【答案】BC 【解析】擅自披露公司秘密、未经股东会或者股东大会同意经营与本公司同类业务，均违反忠实义务。A、D属于依法履职行为。 22.下列属于延长工作时间不受一般加班时限限制的情形有（ ）。 A.发生自然灾害、事故，威胁劳动者生命健康和财产安全，需要紧急处理 B.生产设备、交通运输线路、公共设施发生故障，影响生产和公众利益，必须及时抢修 C.用人单位内部规章制度规定可以长期加班 D.用人单位单纯为了提高利润率要求全体员工长期加班 【答案】AB 【解析】自然灾害、事故等紧急处理，以及生产设备、交通运输线路、公共设施故障影响生产和公众利益需及时抢修，延长工作时间不受一般时限限制。单位内部规定和单纯追求利润不能突破法定限制。 23.下列选项中，属于税法构成要素的有（ ）。 A.税收主体 B.征税客体 C.税率 D.企业经营战略 【答案】ABC 【解析】税法构成要素包括税收主体、征税客体、税率、纳税环节、纳税期限、纳税地点、税收优惠和法律责任等。企业经营战略不属于税法构成要素。 24.下列关于定金的说法，正确的有（ ）。 A.定金合同从实际交付定金之日起生效 B.定金数额不得超过主合同标的额的20％ C.收受定金一方不履行约定债务的，应当双倍返还定金 D.定金合同可以脱离主合同单独成立且不具有担保功能 【答案】ABC 【解析】定金应以书面形式约定，定金合同自实际交付定金之日起生效，数额不得超过主合同标的额的20％。收受定金一方违约应双倍返还。定金具有担保性质，D错误。 25.有限责任公司的设立条件包括（ ）。 A.股东符合法定人数 B.有符合章程规定的全体股东认缴的出资额 C.股东共同制定公司章程 D.有公司名称、组织机构和公司住所 【答案】ABCD 【解析】设立有限责任公司，应具备法定人数的股东、符合章程规定的认缴出资额、股东共同制定的章程、公司名称、组织机构和住所等条件。 26.单位内部会计监督制度应符合的要求有（ ）。 A.记账人员与审批人员、经办人员、财物保管人员职责权限明确，并相互分离、相互制约 B.重大对外投资、资产处置、资金调度等事项的决策和执行程序相互监督、相互制约 C.财产清查可以完全由出纳人员自行确定范围和期限 D.对会计资料定期进行内部审计的办法和程序明确 【答案】ABD 【解析】单位内部会计监督制度应明确岗位职责分离与制约、重大事项决策和执行的监督制约程序、财产清查的范围期限和组织程序、会计资料定期内部审计办法和程序。财产清查不能由出纳人员自行决定全部范围和期限。 27.不正当竞争行为的特征包括（ ）。 A.主体通常是经营者 B.客观上实施违反反不正当竞争法律规定的行为 C.必然以消费者已经提起诉讼为成立条件 D.扰乱市场竞争秩序并损害其他经营者或者消费者合法权益 【答案】ABD 【解析】不正当竞争行为的主体通常是经营者，客观上有违反反不正当竞争法律规定的行为，扰乱市场竞争秩序并损害合法权益。消费者是否提起诉讼，不影响该行为的成立判断。 28.下列个人所得中，免征个人所得税的有（ ）。 A.国债利息收入 B.个人取得的劳务报酬 C.保险赔款 D.按照国家统一规定发给的退休费 【答案】ACD 【解析】国债利息、保险赔款、按照国家统一规定发给的退休费属于免税项目。劳务报酬通常应依法缴纳个人所得税。 29.财政部门依法可以对各单位实施监督的事项有（ ）。 A.是否依法设置会计账簿 B.会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料是否真实、完整 C.单位产品销售价格是否高于同行业平均水平 D.从事会计工作的人员是否具备专业能力并遵守职业道德 【答案】ABD 【解析】财政部门监督范围包括依法设置会计账簿、会计资料真实完整、会计核算合法合规、从事会计工作的人员是否具备专业能力并遵守职业道德等。产品销售价格水平通常不属于会计监督的直接事项。 30.下列关于个人所得税纳税期限的说法，正确的有（ ）。 A.居民个人综合所得需要汇算清缴的，在次年3月1日至6月30日办理 B.经营所得按年计算，通常在次年3月31日前办理汇算清缴 C.取得应税所得没有扣缴义务人的，应在取得所得的次月15日内申报纳税 D.扣缴义务人每月或者每次预扣、代扣税款，应在次月15日内缴入国库 【答案】ABCD 【解析】四项均符合个人所得税征收管理规则。 三、判断题（本大题共10小题，每小题1分，共10分。判断下列各题正误，正确的在括号内打“√”，错误的打“×”。） 31.普通合伙人不得自营或者与他人合作经营与本合伙企业相竞争的业务。（ ） 【答案】√ 【解析】合伙人负有竞业禁止义务，不得自营或者与他人合作经营与本合伙企业相竞争的业务。 32.产品质量法对生产者采用严格责任原则，对销售者主要采用过错责任原则。（ ） 【答案】√ 【解析】生产者对缺陷产品造成损害通常适用严格责任，销售者因过错使产品存在缺陷造成损害时承担责任。 33.债务人将债务的全部或者部分转移给第三人的，应当经债权人同意。（ ） 【答案】√ 【解析】义务转移会影响债权实现，依法应当经债权人同意。 34.可撤销合同在被撤销前有效，撤销须由有撤销权的当事人通过人民法院或者仲裁机构实现。（ ） 【答案】√ 【解析】可撤销合同在未被撤销前有效，撤销权行使须符合法定主体、期限和程序要求。 35.劳动争议仲裁庭裁决案件，一般应自受理仲裁申请之日起45日内结束，复杂案件经批准可延期，但延长期限不得超过15日。（ ） 【答案】√ 【解析】仲裁庭裁决劳动争议案件，应自劳动争议仲裁委员会受理仲裁申请之日起45日内结束。案情复杂需要延期的，经批准可延期，延长期限不得超过15日。 36.住房贷款利息和住房租金专项附加扣除可以在同一纳税年度同时享受。（ ） 【答案】× 【解析】纳税人及其配偶在一个纳税年度内，住房贷款利息和住房租金专项附加扣除不得同时享受。 37.商标使用许可合同未备案的，许可合同一律无效。（ ） 【答案】× 【解析】商标使用许可合同应依法备案，但备案通常不属于许可合同生效条件。未备案的，不得对抗善意第三人。 38.经济法律关系由主体、客体和内容三要素构成，缺少其中任何一个要素，均不能构成经济法律关系。（ ） 【答案】√ 【解析】主体、客体和内容是经济法律关系的构成要素，三者相互联系，缺少任何一个要素均不能构成经济法律关系。 39.因不动产纠纷提起的诉讼，由不动产所在地人民法院管辖。（ ） 【答案】√ 【解析】因不动产纠纷提起的诉讼属于专属管辖，由不动产所在地人民法院管辖。 40.职务发明创造申请专利的权利属于该单位；申请被批准后，该单位为专利权人。（ ） 【答案】√ 【解析】执行本单位任务或者主要利用本单位物质技术条件完成的发明创造，为职务发明创造，其申请权和授权后的专利权原则上属于单位。 四、案例分析题（本大题共3小题，每小题10分，共30分。） 41. 居民个人王某2026年度取得工资薪金收入180000元，专项扣除27000元。王某有一名子女接受全日制大学教育，与配偶约定由王某按100％扣除；王某为独生子女，赡养年满60周岁的父母；王某还偿还首套住房贷款利息并由本人扣除。假设不考虑其他扣除和税收优惠。综合所得适用税率表中，全年应纳税所得额不超过36000元部分税率3％，超过36000元至144000元部分税率10％，速算扣除数2520元。根据上述材料，回答下列问题： （1）王某2026年度可扣除的专项附加扣除合计是多少？请说明理由。（4分） （2）王某2026年度综合所得应纳税所得额是多少？请说明理由。（3分） （3）王某2026年度应纳个人所得税是多少？请说明理由。（3分） 【答案】（1）专项附加扣除合计为72000元。现行子女教育每个子女每月2000元，独生子女赡养老人每月3000元，首套住房贷款利息每月1000元。本案中，子女教育24000元，赡养老人36000元，住房贷款利息12000元，合计72000元。因此，上述扣除可依法在综合所得中扣除。 （2）应纳税所得额为21000元。居民个人综合所得应纳税所得额＝年度收入额－60000元－专项扣除－专项附加扣除－依法确定的其他扣除。本案中，180000－60000－27000－72000＝21000元。因此，应按21000元适用综合所得税率表计算税额。 （3）应纳个人所得税为630元。全年应纳税所得额不超过36000元的，适用3％税率。本案中，21000×3％＝630元。因此，王某应依法完成预扣预缴或年度汇算。 42. 2026年8月，戊物流公司与某劳务派遣公司签订派遣协议，派遣刘某到戊公司仓储岗位工作。刘某与派遣公司签订2年固定期限劳动合同。2026年11月，刘某在戊公司工作中受伤。随后，刘某与派遣公司、戊公司因工伤医疗费、劳动报酬和解除劳动关系发生争议。刘某准备直接向人民法院起诉。根据上述材料，回答下列问题： （1）刘某与哪一方建立劳动关系？请说明理由。（2分） （2）劳务派遣一般适用于哪些岗位？请说明理由。（2分） （3）刘某与派遣公司、戊公司发生劳动争议时，仲裁当事人如何确定？请说明理由。（3分） （4）刘某能否未经仲裁直接起诉？请说明理由。（3分） 【答案】（1）刘某与劳务派遣公司建立劳动关系。劳务派遣体现劳动力雇佣与使用相分离，被派遣劳动者与劳务派遣单位订立劳动合同、建立劳动关系，被派遣至用工单位劳动。本案中，刘某与派遣公司签订2年固定期限劳动合同，被派遣到戊公司工作。因此，派遣公司应依法承担用人单位义务，用工单位依法承担相应责任。 （2）一般适用于临时性、辅助性或者替代性岗位。劳务派遣一般在临时性、辅助性或者替代性的工作岗位上实施。本案中，仓储岗位能否适用劳务派遣，应结合岗位性质判断其是否符合三性要求。因此，不符合三性要求的派遣安排，可能受到行政监管和责任追究。 （3）劳务派遣单位和用工单位为共同当事人。劳务派遣单位或者用工单位与劳动者发生劳动争议的，劳务派遣单位和用工单位为共同当事人。本案中，刘某争议涉及派遣公司和戊公司，且包含工伤医疗费、报酬和解除劳动关系事项。因此，劳动争议仲裁委员会应将派遣公司和戊公司列为共同当事人处理。 （4）通常不能。劳动争议采取仲裁前置原则，非经劳动争议仲裁，通常不得向人民法院提起劳动争议诉讼；对仲裁裁决不服的，可依法在法定期限内起诉。本案中，刘某争议属于劳动报酬、工伤医疗费、解除劳动关系等劳动争议。因此，刘某应先向有管辖权的劳动争议仲裁委员会申请仲裁，再根据裁决结果依法行使诉权。 43. 乙便利店为按季申报的小规模纳税人。2026年第二季度销售日用品取得不含税销售额28万元；第三季度销售日用品取得不含税销售额36万元，均不涉及不动产销售、出租或者土地使用权转让。根据上述材料，回答下列问题： （1）乙便利店第二季度是否需要缴纳增值税？请说明理由。（3分） （2）乙便利店第三季度能否适用增值税起征点免税？请说明理由。（3分） （3）乙便利店第三季度适用的征收率是多少？请说明理由。（2分） （4）乙便利店第三季度应纳增值税是多少？请说明理由。（2分） 【答案】（1）无需缴纳。2026年至2027年，小规模纳税人按季度计税的起征点为季度销售额30万元。本案中，乙便利店第二季度不含税销售额28万元，未超过30万元。因此，该季度可按规定享受免征增值税。 （2）不能适用起征点免税。按季计税小规模纳税人季度销售额超过30万元的，该季度不得按起征点免征增值税。本案中，第三季度销售额36万元超过30万元。因此，应按适用征收率计算缴纳增值税。 （3）适用1％征收率。2026年1月1日至2027年12月31日，小规模纳税人发生除销售、出租不动产或者转让土地使用权之外的增值税应税交易，依照3％征收率减按1％征收率征收增值税。本案中，乙便利店销售日用品，不属于排除项目。因此，应按1％计算应纳税额。 （4）应纳增值税为3600元。小规模纳税人简易计税应纳税额＝不含税销售额×征收率。本案中，360000×1％＝3600元。因此，乙便利店应依法申报缴纳3600元。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $