《经济法基础》（华师大版第五版）期末复习卷（1）（原卷版+解析版）

《经济法基础》（华师大版第五版） 期末复习卷（1） 时间：60分钟 总分：100分 班级______________ 姓名______________ 学号______________ 成绩______________ 一、单项选择题（本大题共20小题，每小题2分，共40分。在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的。） 1.合同中约定造成对方人身伤害免责的条款，其效力为（ ）。 A.有效 B.可由提供方单方决定 C.无效 D.效力待定 2.建立劳动关系，应当订立的劳动合同形式通常是（ ）。 A.书面形式 B.口头形式 C.默示形式 D.电子聊天记录即可替代全部法定条款 3. 有限责任公司董事会就某项议案表决时，适用的表决原则是（ ）。 A.按出资比例一人一票 B.按持股比例一人一票 C.一人一票 D.按董事职务等级表决 4. 经营者以格式条款、通知、声明、店堂告示等方式排除消费者权利、减轻经营者责任的，该内容的效力是（ ）。 A.当然有效 B.由经营者单方决定 C.无效 D.须消费者另行证明无效 5. 经营者对商品的性能、功能、质量、销售状况、用户评价、曾获荣誉作虚假或引人误解的商业宣传，欺骗、误导消费者。该行为属于（ ）。 A.商业诽谤行为 B.侵犯商业秘密行为 C.虚假宣传行为 D.产品质量认证行为 6. 消费者有权自主选择商品品种、服务方式和经营者，并有权进行比较、鉴别和挑选。该权利是（ ）。 A.公平交易权 B.依法求偿权 C.自主选择权 D.安全保障权 7. 因产品存在缺陷造成他人人身、财产损害，受害人要求赔偿的诉讼时效期间为（ ）。 A.6个月 B.1年 C.2年 D.10年 8.当事人通过互联网发布的商品信息符合要约条件，对方选择该商品并提交订单成功时，合同成立时间通常为（ ）。 A.平台发布商品信息时 B.买受人提交订单成功时 C.经营者发货后 D.买受人收到商品后 9. 对不正当竞争行为进行查处的一般监督机关是（ ）。 A.县级以上人民政府履行工商行政管理职责的部门 B.消费者个人 C.企业内部审计部门 D.行业协会会员大会 10.劳动合同由用人单位与劳动者协商一致，并经双方在劳动合同文本上签字或者盖章，其效力状态是（ ）。 A.成立但永不生效 B.生效 C.必须经劳动行政部门批准才生效 D.必须经人民法院确认才生效 11. 股份有限公司创立大会举行的法定条件是，出席会议的认股人所代表的股份应达到股份总数的（ ）。 A.1/3以上 B.1/2以上 C.2/3以上 D.全部 12.关于仲裁的含义，下列说法正确的一项是（ ）。 A.仲裁由行政机关依职权处理民事争议 B.仲裁由双方当事人将争议提交第三者居中评断并作出裁决 C.仲裁裁决作出后，当事人通常还可以就同一争议再次申请仲裁 D.仲裁只适用于婚姻、继承等身份关系纠纷 13.下列选项中，属于合同订立自愿原则要求的是（ ）。 A.合同当事人依法享有自愿订立合同的权利 B.合同当事人可以免除所有法定义务 C.行政机关可以随意干预普通民事合同订立 D.合同自由不受法律、行政法规限制 14.同一用人单位与同一劳动者约定试用期的次数规则是（ ）。 A.可以约定一次 B.每续签一次合同可重新约定一次 C.每调岗一次可重新约定一次 D.单位规章制度可约定多次 15. 中外合资经营企业中，外国合营者的投资比例不得低于注册资本的（ ）。 A.15％ B.20％ C.25％ D.30％ 16. 某饮料厂擅自使用与他人有一定影响的商品包装、装潢近似的标识，足以使购买者误认为是他人商品。该行为属于（ ）。 A.商业贿赂行为 B.欺骗性交易行为 C.商业诽谤行为 D.不正当有奖销售行为 17.担任单位会计机构负责人或者会计主管人员，依法应当具备的条件是（ ）。 A.具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作3年以上经历 B.必须取得注册会计师资格 C.必须取得高级会计师资格 D.只要由单位负责人任命即可 18.企业计算应纳税所得额时，下列收入属于免税收入的是（ ）。 A.国债利息收入 B.产品销售收入 C.违约金收入 D.租赁收入 19. 除合伙协议另有约定外，合伙人向合伙人以外的人转让其财产份额，应当（ ）。 A.经其他合伙人一致同意 B.经执行事务合伙人同意 C.经全体合伙人过半数同意 D.通知其他合伙人即可 20.根据合同法律制度，下列内容体现合同当事人法律地位平等特征的是（ ）。 A.一方可以凭经济优势强制对方接受合同条款 B.当事人在订立合同时均具有独立、平等的法律地位 C.合同权利只能由出资较多的一方享有 D.合同义务由履行能力较弱的一方主要承担 二、多项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分。在每小题给出的四个选项中，至少有两项是符合题目要求的，多选、少选、错选均不得分。） 21.关于商标权内容，下列说法正确的有（ ）。 A.商标权人享有在核定商品上使用核准注册商标的权利 B.商标权人可以依法转让注册商标 C.商标使用许可合同未备案的，许可合同当然无效 D.商标权人可以通过使用许可合同许可他人使用注册商标 22. 下列主体中，可以依法提议召开有限责任公司临时股东会会议的有（ ）。 A.代表1/10以上表决权的股东 B.1/3以上董事 C.公司经理 D.监事会 23.下列情形中，用人单位不得依照无过失性解除或者经济性裁员规定解除劳动合同的有（ ）。 A.女职工在孕期、产期、哺乳期 B.患病或者非因工负伤，在规定医疗期内 C.在本单位连续工作满15年，且距法定退休年龄不足5年 D.劳动者严重违反规章制度并造成重大损害 24. 下列客观情况中，属于经济法律事实中事件的有（ ）。 A.洪水造成经营场所损毁 B.战争导致合同不能履行 C.当事人签订经济合同 D.经营者实施违法经营行为 25.下列标志中，不得作为商标使用的有（ ）。 A.同中华人民共和国国旗相同或者近似的标志 B.同政府间国际组织的名称、旗帜、徽记相同或者近似且未经同意、易误导公众的标志 C.带有民族歧视性的标志 D.有害于社会主义道德风尚或者有其他不良影响的标志 26. 下列关于公司特征的表述，正确的有（ ）。 A.公司依照公司法律规范设立 B.公司以营利为目的 C.公司债务由全体股东承担无限连带责任 D.公司成立后依法具有法人资格 27.合同生效要件包括（ ）。 A.当事人缔约时有相应的缔约能力 B.意思表示真实 C.不违背公序良俗 D.所有合同均经批准机关批准 28.下列情形中，仲裁员应当回避的有（ ）。 A.仲裁员依法参加仲裁庭评议 B.仲裁员与本案有利害关系 C.仲裁员私自会见当事人、代理人 D.仲裁员接受当事人请客送礼 29. 下列事项中，属于有限责任公司董事会职权的有（ ）。 A.召集股东会会议并向股东会报告工作 B.制订公司增加或减少注册资本的方案 C.决定公司内部管理机构的设置 D.修改公司章程 30.下列行为中，属于增值税视同销售货物的有（ ）。 A.将自产货物用于职工福利 B.将购买货物无偿赠送他人 C.员工为本单位提供修理劳务 D.将委托加工货物分配给投资者 三、判断题（本大题共10小题，每小题1分，共10分。判断下列各题正误，正确的在括号内打“√”，错误的打“×”。） 31. 普通合伙企业中，不执行合伙事务的合伙人对合伙事务执行享有监督权。（ ） 32.申请执行的期间为两年，通常从法律文书规定履行期间的最后一日起计算。（ ） 33.为科学研究和实验而使用有关专利的，一般不视为侵犯专利权。（ ） 34.劳动争议仲裁委员会按行政区划层层设立。（ ） 35.个人独资企业和合伙企业通常不适用企业所得税法。（ ） 36. 合伙协议未约定合伙期限时，合伙人可以随时退伙，无须通知其他合伙人。（ ） 37.出纳人员可以兼任稽核和会计档案保管工作，只要单位负责人同意即可。（ ） 38. 股份有限公司董事因故不能出席董事会会议的，可以书面委托其他董事在授权范围内代为出席。（ ） 39.用人单位未依法为劳动者缴纳社会保险费的，劳动者可以解除劳动合同并依法请求经济补偿。（ ） 40.税收具有强制性、无偿性和固定性。（ ） 四、案例分析题（本大题共3小题，每小题10分，共30分。） 41.2026年7月，甲公司向乙银行贷款300万元，丙公司提供保证，保证合同未约定保证方式和保证期间。主债务履行期限届满后，甲公司未还款。乙银行在主债务履行期限届满后第5个月向丙公司主张保证责任。丙公司认为保证方式未写明，其不应承担责任。根据上述材料，回答下列问题： （1）丙公司的保证方式如何认定？请说明理由。（3分） （2）乙银行在第5个月向丙公司主张保证责任，是否在保证期间内？请说明理由。（2分） （3）保证责任范围通常包括哪些内容？请说明理由。（3分） （4）丙公司承担保证责任后，是否可以向甲公司追偿？请说明理由。（2分） 42.丙酒厂为增值税一般纳税人，2026年5月销售白酒取得不含增值税销售额200万元，销售数量为50000斤。白酒适用消费税比例税率20％，定额税率0.5元／斤，增值税税率13％。根据上述材料，回答下列问题： （1）白酒消费税采用何种计征方式？请说明理由。（4分） （2）丙酒厂应纳消费税是多少？请说明理由。（3分） （3）丙酒厂该销售业务销项税额是多少？请说明理由。（3分） 43.居民个人赵某2026年取得以下收入：任职单位工资薪金120000元；为外单位提供设计服务取得劳务报酬20000元；出版作品取得稿酬10000元；许可他人使用专利取得特许权使用费5000元。假设专项扣除、专项附加扣除和其他扣除合计30000元，不考虑其他收入和优惠。综合所得适用税率表中，全年应纳税所得额不超过36000元部分税率3％，超过36000元至144000元部分税率10％，速算扣除数2520元。根据上述材料，回答下列问题： （1）赵某哪些收入应并入综合所得？请说明理由。（3分） （2）劳务报酬、稿酬和特许权使用费的收入额分别是多少？请说明理由。（3分） （3）赵某2026年度综合所得应纳税所得额是多少？请说明理由。（2分） （4）赵某2026年度应纳个人所得税是多少？请说明理由。（2分） 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $ 《经济法基础》（华师大版第五版） 期末复习卷（1） 时间：60分钟 总分：100分 班级______________ 姓名______________ 学号______________ 成绩______________ 一、单项选择题（本大题共20小题，每小题2分，共40分。在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的。） 1.合同中约定造成对方人身伤害免责的条款，其效力为（ ）。 A.有效 B.可由提供方单方决定 C.无效 D.效力待定 【答案】C 【解析】合同中约定造成对方人身伤害免责的条款无效；因故意或者重大过失造成对方财产损失免责的条款也无效。 2.建立劳动关系，应当订立的劳动合同形式通常是（ ）。 A.书面形式 B.口头形式 C.默示形式 D.电子聊天记录即可替代全部法定条款 【答案】A 【解析】建立劳动关系，应当订立书面劳动合同。已建立劳动关系未同时订立书面劳动合同的，应自用工之日起1个月内订立。 3. 有限责任公司董事会就某项议案表决时，适用的表决原则是（ ）。 A.按出资比例一人一票 B.按持股比例一人一票 C.一人一票 D.按董事职务等级表决 【答案】C 【解析】有限责任公司董事会决议表决实行一人一票。 4. 经营者以格式条款、通知、声明、店堂告示等方式排除消费者权利、减轻经营者责任的，该内容的效力是（ ）。 A.当然有效 B.由经营者单方决定 C.无效 D.须消费者另行证明无效 【答案】C 【解析】经营者不得以格式条款等方式作出排除或限制消费者权利、减轻或免除经营者责任、加重消费者责任等不公平不合理规定，该类内容无效。 5. 经营者对商品的性能、功能、质量、销售状况、用户评价、曾获荣誉作虚假或引人误解的商业宣传，欺骗、误导消费者。该行为属于（ ）。 A.商业诽谤行为 B.侵犯商业秘密行为 C.虚假宣传行为 D.产品质量认证行为 【答案】C 【解析】虚假宣传行为是经营者对商品相关情况作虚假或者引人误解的商业宣传，欺骗、误导消费者的行为。 6. 消费者有权自主选择商品品种、服务方式和经营者，并有权进行比较、鉴别和挑选。该权利是（ ）。 A.公平交易权 B.依法求偿权 C.自主选择权 D.安全保障权 【答案】C 【解析】自主选择权包括自主选择经营者、商品品种或服务方式，自主决定是否购买商品或接受服务，以及比较、鉴别和挑选的权利。 7. 因产品存在缺陷造成他人人身、财产损害，受害人要求赔偿的诉讼时效期间为（ ）。 A.6个月 B.1年 C.2年 D.10年 【答案】C 【解析】因产品存在缺陷造成损害要求赔偿的诉讼时效期间为2年，自当事人知道或者应当知道其权益受到损害时起计算。 8.当事人通过互联网发布的商品信息符合要约条件，对方选择该商品并提交订单成功时，合同成立时间通常为（ ）。 A.平台发布商品信息时 B.买受人提交订单成功时 C.经营者发货后 D.买受人收到商品后 【答案】B 【解析】通过互联网等信息网络发布的商品或者服务信息符合要约条件的，对方选择商品或者服务并提交订单成功时合同成立，当事人另有约定的除外。 9. 对不正当竞争行为进行查处的一般监督机关是（ ）。 A.县级以上人民政府履行工商行政管理职责的部门 B.消费者个人 C.企业内部审计部门 D.行业协会会员大会 【答案】A 【解析】县级以上人民政府履行工商行政管理职责的部门对不正当竞争行为进行查处；法律、行政法规另有规定的，依照其规定。 10.劳动合同由用人单位与劳动者协商一致，并经双方在劳动合同文本上签字或者盖章，其效力状态是（ ）。 A.成立但永不生效 B.生效 C.必须经劳动行政部门批准才生效 D.必须经人民法院确认才生效 【答案】B 【解析】劳动合同由用人单位与劳动者协商一致，并经双方在劳动合同文本上签字或者盖章生效。劳动关系建立以实际用工为标志。 11. 股份有限公司创立大会举行的法定条件是，出席会议的认股人所代表的股份应达到股份总数的（ ）。 A.1/3以上 B.1/2以上 C.2/3以上 D.全部 【答案】B 【解析】创立大会应有代表股份总数1/2以上的认股人出席，方可举行。 12.关于仲裁的含义，下列说法正确的一项是（ ）。 A.仲裁由行政机关依职权处理民事争议 B.仲裁由双方当事人将争议提交第三者居中评断并作出裁决 C.仲裁裁决作出后，当事人通常还可以就同一争议再次申请仲裁 D.仲裁只适用于婚姻、继承等身份关系纠纷 【答案】B 【解析】仲裁是双方当事人将争议提交第三者居中评断并作出裁决的争议解决方式，裁决对双方当事人具有约束力。婚姻、收养、监护、扶养、继承纠纷以及行政争议，不属于民商事仲裁的一般适用范围。 13.下列选项中，属于合同订立自愿原则要求的是（ ）。 A.合同当事人依法享有自愿订立合同的权利 B.合同当事人可以免除所有法定义务 C.行政机关可以随意干预普通民事合同订立 D.合同自由不受法律、行政法规限制 【答案】A 【解析】自愿原则要求合同当事人依法享有自愿订立合同的权利，任何单位和个人不得非法干预。合同自由应在法律规定范围内行使。 14.同一用人单位与同一劳动者约定试用期的次数规则是（ ）。 A.可以约定一次 B.每续签一次合同可重新约定一次 C.每调岗一次可重新约定一次 D.单位规章制度可约定多次 【答案】A 【解析】同一用人单位与同一劳动者只能约定一次试用期。续订劳动合同或调岗不能随意重复约定试用期。 15. 中外合资经营企业中，外国合营者的投资比例不得低于注册资本的（ ）。 A.15％ B.20％ C.25％ D.30％ 【答案】C 【解析】中外合资经营企业中，外方合营者投资比例不得低于合营企业注册资本的25％。 16. 某饮料厂擅自使用与他人有一定影响的商品包装、装潢近似的标识，足以使购买者误认为是他人商品。该行为属于（ ）。 A.商业贿赂行为 B.欺骗性交易行为 C.商业诽谤行为 D.不正当有奖销售行为 【答案】B 【解析】擅自使用与他人有一定影响的商品名称、包装、装潢等相同或近似的标识，足以造成混淆的，属于欺骗性交易行为。 17.担任单位会计机构负责人或者会计主管人员，依法应当具备的条件是（ ）。 A.具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作3年以上经历 B.必须取得注册会计师资格 C.必须取得高级会计师资格 D.只要由单位负责人任命即可 【答案】A 【解析】担任单位会计机构负责人或者会计主管人员，应具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作3年以上经历。 18.企业计算应纳税所得额时，下列收入属于免税收入的是（ ）。 A.国债利息收入 B.产品销售收入 C.违约金收入 D.租赁收入 【答案】A 【解析】企业持有国务院财政部门发行的国债取得的利息收入，属于企业所得税免税收入。 19. 除合伙协议另有约定外，合伙人向合伙人以外的人转让其财产份额，应当（ ）。 A.经其他合伙人一致同意 B.经执行事务合伙人同意 C.经全体合伙人过半数同意 D.通知其他合伙人即可 【答案】A 【解析】合伙人向合伙人以外的人转让财产份额，应经其他合伙人一致同意。其他合伙人在同等条件下享有优先购买权。 20.根据合同法律制度，下列内容体现合同当事人法律地位平等特征的是（ ）。 A.一方可以凭经济优势强制对方接受合同条款 B.当事人在订立合同时均具有独立、平等的法律地位 C.合同权利只能由出资较多的一方享有 D.合同义务由履行能力较弱的一方主要承担 【答案】B 【解析】合同当事人的法律地位平等，任何一方不得将自己的意志强加给另一方。A、C、D均违背平等原则和合同特征。 二、多项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分。在每小题给出的四个选项中，至少有两项是符合题目要求的，多选、少选、错选均不得分。） 21.关于商标权内容，下列说法正确的有（ ）。 A.商标权人享有在核定商品上使用核准注册商标的权利 B.商标权人可以依法转让注册商标 C.商标使用许可合同未备案的，许可合同当然无效 D.商标权人可以通过使用许可合同许可他人使用注册商标 【答案】ABD 【解析】商标权主要包括使用权、禁止权、转让权和许可权。许可合同应依法备案，但备案通常不属于许可合同生效条件，未备案的，不得对抗善意第三人，C错误。 22. 下列主体中，可以依法提议召开有限责任公司临时股东会会议的有（ ）。 A.代表1/10以上表决权的股东 B.1/3以上董事 C.公司经理 D.监事会 【答案】ABD 【解析】代表1/10以上表决权的股东、1/3以上董事、监事会或者不设监事会公司的监事提议召开临时会议的，应当召开临时会议。经理不属于法定提议主体。 23.下列情形中，用人单位不得依照无过失性解除或者经济性裁员规定解除劳动合同的有（ ）。 A.女职工在孕期、产期、哺乳期 B.患病或者非因工负伤，在规定医疗期内 C.在本单位连续工作满15年，且距法定退休年龄不足5年 D.劳动者严重违反规章制度并造成重大损害 【答案】ABC 【解析】A、B、C属于限制用人单位单方解除劳动合同的保护情形。劳动者存在严重违纪等过错时，用人单位可依法即时解除，不适用该限制。 24. 下列客观情况中，属于经济法律事实中事件的有（ ）。 A.洪水造成经营场所损毁 B.战争导致合同不能履行 C.当事人签订经济合同 D.经营者实施违法经营行为 【答案】AB 【解析】事件是不以当事人主观意志为转移的客观事实。洪水属于自然现象引起的事件，战争导致合同违约属于社会现象引起的事件。C、D均基于当事人意志实施，属于行为。 25.下列标志中，不得作为商标使用的有（ ）。 A.同中华人民共和国国旗相同或者近似的标志 B.同政府间国际组织的名称、旗帜、徽记相同或者近似且未经同意、易误导公众的标志 C.带有民族歧视性的标志 D.有害于社会主义道德风尚或者有其他不良影响的标志 【答案】ABCD 【解析】四项均属于商标法禁止作为商标使用的标志。商标既要具有识别功能，也不得违反公共利益、公共秩序和法定禁止性规定。 26. 下列关于公司特征的表述，正确的有（ ）。 A.公司依照公司法律规范设立 B.公司以营利为目的 C.公司债务由全体股东承担无限连带责任 D.公司成立后依法具有法人资格 【答案】ABD 【解析】公司依法设立、以营利为目的并具有法人资格。公司以全部财产对公司债务承担责任，股东一般以出资额或者所持股份为限承担有限责任，C错误。 27.合同生效要件包括（ ）。 A.当事人缔约时有相应的缔约能力 B.意思表示真实 C.不违背公序良俗 D.所有合同均经批准机关批准 【答案】ABC 【解析】有效合同应具备相应缔约能力、意思表示真实、不违反法律和行政法规强制性规定、不违背公序良俗等要件。批准手续只适用于法律、行政法规规定的特定合同。 28.下列情形中，仲裁员应当回避的有（ ）。 A.仲裁员依法参加仲裁庭评议 B.仲裁员与本案有利害关系 C.仲裁员私自会见当事人、代理人 D.仲裁员接受当事人请客送礼 【答案】BCD 【解析】仲裁员与本案有利害关系，私自会见当事人、代理人，或者接受当事人、代理人请客送礼的，应当回避。依法参加仲裁庭评议属于正常履职行为。 29. 下列事项中，属于有限责任公司董事会职权的有（ ）。 A.召集股东会会议并向股东会报告工作 B.制订公司增加或减少注册资本的方案 C.决定公司内部管理机构的设置 D.修改公司章程 【答案】ABC 【解析】董事会负责召集股东会、制订增减注册资本方案、决定内部管理机构设置等。修改公司章程属于股东会职权。 30.下列行为中，属于增值税视同销售货物的有（ ）。 A.将自产货物用于职工福利 B.将购买货物无偿赠送他人 C.员工为本单位提供修理劳务 D.将委托加工货物分配给投资者 【答案】ABD 【解析】将自产、委托加工货物用于职工福利或个人消费，将自产、委托加工或购买货物无偿赠送他人，将自产、委托加工或购买货物分配给股东或投资者，均可视同销售。员工为本单位提供劳务，不属于增值税应税劳务范围。 三、判断题（本大题共10小题，每小题1分，共10分。判断下列各题正误，正确的在括号内打“√”，错误的打“×”。） 31. 普通合伙企业中，不执行合伙事务的合伙人对合伙事务执行享有监督权。（ ） 【答案】√ 【解析】合伙企业可以委托一个或数个合伙人执行事务。不执行合伙事务的合伙人对合伙事务执行享有监督权。 32.申请执行的期间为两年，通常从法律文书规定履行期间的最后一日起计算。（ ） 【答案】√ 【解析】申请执行期间为两年。法律文书规定履行期间的，从履行期间最后一日起计算；分期履行的，从每次履行期间最后一日起计算。 33.为科学研究和实验而使用有关专利的，一般不视为侵犯专利权。（ ） 【答案】√ 【解析】为科学研究和实验而使用有关专利，属于专利权限制情形，通常不视为侵犯专利权。 34.劳动争议仲裁委员会按行政区划层层设立。（ ） 【答案】× 【解析】劳动争议仲裁委员会不按行政区划层层设立。直辖市、设区的市可以设立一个或者若干个劳动争议仲裁委员会。 35.个人独资企业和合伙企业通常不适用企业所得税法。（ ） 【答案】√ 【解析】企业所得税法规定，个人独资企业、合伙企业不适用企业所得税法，通常按个人所得税相关规定处理。 36. 合伙协议未约定合伙期限时，合伙人可以随时退伙，无须通知其他合伙人。（ ） 【答案】× 【解析】合伙协议未约定期限的，合伙人退伙须不对合伙企业造成不利影响，并提前30日通知其他合伙人。 37.出纳人员可以兼任稽核和会计档案保管工作，只要单位负责人同意即可。（ ） 【答案】× 【解析】出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作，该限制不能由单位负责人任意免除。 38. 股份有限公司董事因故不能出席董事会会议的，可以书面委托其他董事在授权范围内代为出席。（ ） 【答案】√ 【解析】董事会会议原则上由董事本人出席。董事因故不能出席的，可以书面委托其他董事代为出席，委托书应载明授权范围。 39.用人单位未依法为劳动者缴纳社会保险费的，劳动者可以解除劳动合同并依法请求经济补偿。（ ） 【答案】√ 【解析】用人单位未依法为劳动者缴纳社会保险费，属于劳动者可以解除劳动合同的法定情形。劳动者依法解除后，可要求用人单位支付经济补偿。 40.税收具有强制性、无偿性和固定性。（ ） 【答案】√ 【解析】强制性、无偿性、固定性是税收区别于其他财政收入形式的基本特征。 四、案例分析题（本大题共3小题，每小题10分，共30分。） 41.2026年7月，甲公司向乙银行贷款300万元，丙公司提供保证，保证合同未约定保证方式和保证期间。主债务履行期限届满后，甲公司未还款。乙银行在主债务履行期限届满后第5个月向丙公司主张保证责任。丙公司认为保证方式未写明，其不应承担责任。根据上述材料，回答下列问题： （1）丙公司的保证方式如何认定？请说明理由。（3分） （2）乙银行在第5个月向丙公司主张保证责任，是否在保证期间内？请说明理由。（2分） （3）保证责任范围通常包括哪些内容？请说明理由。（3分） （4）丙公司承担保证责任后，是否可以向甲公司追偿？请说明理由。（2分） 【答案】（1）认定为一般保证。当事人在保证合同中对保证方式没有约定或者约定不明确的，按照一般保证承担保证责任。本案中，丙公司保证合同未约定保证方式。因此，丙公司享有一般保证人相应抗辩规则。 （2）在保证期间内。没有约定或者约定不明确的，保证期间为主债务履行期限届满之日起6个月。本案中，乙银行在届满后第5个月主张保证责任，仍在6个月期间内。因此，丙公司不能以保证期间届满抗辩。 （3）通常包括主债权及利息、违约金、损害赔偿金和实现债权的费用。保证责任范围包括主债权及利息、违约金、损害赔偿金和实现债权的费用，当事人另有约定的从其约定。本案中，乙银行可在保证范围内主张相应款项。因此，具体数额应依合同约定和实际损失确定。 （4）可以追偿。保证人承担保证责任后，除当事人另有约定外，有权在其承担保证责任范围内向债务人追偿，并享有债权人对债务人的权利。本案中，丙公司代甲公司清偿后，可向甲公司追偿。因此，追偿不得损害债权人利益。 42.丙酒厂为增值税一般纳税人，2026年5月销售白酒取得不含增值税销售额200万元，销售数量为50000斤。白酒适用消费税比例税率20％，定额税率0.5元／斤，增值税税率13％。根据上述材料，回答下列问题： （1）白酒消费税采用何种计征方式？请说明理由。（4分） （2）丙酒厂应纳消费税是多少？请说明理由。（3分） （3）丙酒厂该销售业务销项税额是多少？请说明理由。（3分） 【答案】（1）采用复合计征。白酒属于消费税复合计征税目，应同时按销售额和销售数量计算消费税。本案中，本题同时给出不含税销售额和销售数量，应分别计算。因此，丙酒厂应按复合计征规则申报消费税。 （2）应纳消费税为42.5万元。复合计征应纳税额＝销售额×比例税率＋销售数量×定额税率。本案中，200×20％＋50000×0.5÷10000＝40＋2.5＝42.5万元。因此，该税额应依法申报缴纳。 （3）销项税额为26万元。销项税额＝不含税销售额×增值税税率。本案例中，销售白酒取得不含增值税销售额200万元，其销项税额=200×13％＝26万元。因此，该销项税额应纳入当期增值税计算。 43.居民个人赵某2026年取得以下收入：任职单位工资薪金120000元；为外单位提供设计服务取得劳务报酬20000元；出版作品取得稿酬10000元；许可他人使用专利取得特许权使用费5000元。假设专项扣除、专项附加扣除和其他扣除合计30000元，不考虑其他收入和优惠。综合所得适用税率表中，全年应纳税所得额不超过36000元部分税率3％，超过36000元至144000元部分税率10％，速算扣除数2520元。根据上述材料，回答下列问题： （1）赵某哪些收入应并入综合所得？请说明理由。（3分） （2）劳务报酬、稿酬和特许权使用费的收入额分别是多少？请说明理由。（3分） （3）赵某2026年度综合所得应纳税所得额是多少？请说明理由。（2分） （4）赵某2026年度应纳个人所得税是多少？请说明理由。（2分） 【答案】（1）四项收入均应并入综合所得。居民个人综合所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得。本案中，赵某四项收入分别对应综合所得四类项目。因此，应按年度合并计算个人所得税。 （2）劳务报酬收入额16000元，稿酬收入额5600元，特许权使用费收入额4000元。劳务报酬、稿酬、特许权使用费以收入减除20％费用后的余额为收入额，稿酬所得的收入额再减按70％计算。本案中，劳务报酬20000×80％＝16000元；稿酬10000×80％×70％＝5600元；特许权使用费5000×80％＝4000元。因此，上述收入额并入综合所得。 （3）应纳税所得额为55600元。综合所得应纳税所得额＝收入额－60000元－专项扣除、专项附加扣除和其他扣除。本案中，收入额合计120000＋16000＋5600＋4000＝145600元；145600－60000－30000＝55600元。因此，应以55600元适用综合所得税率表。 （4）应纳个人所得税为3040元。全年应纳税所得额超过36000元至144000元的，适用10％税率，速算扣除数2520元。本案中，55600×10％－2520＝3040元。因此，赵某应依法办理预扣预缴和年度汇算。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $