《企业财务会计》（高教版河南版第三版）期末复习卷（五）（原卷版+解析版）

《企业财务会计》（高教版河南版第三版） 期末复习卷（五） 时间：60分钟 总分：120分 班级 姓名 学号 成绩 一、单选题（本大题共15题，每小题2分，共30分） 1.企业购入不需要安装的设备，入账价值不包括（ ） A. 买价 B. 增值税进项税额（可抵扣） C. 运杂费 D. 保险费 2.企业计提短期借款利息，贷方会计科目是（ ） A. 短期借款 B. 财务费用 C. 应付利息 D. 银行存款 3.下列不属于其他应收款核算内容的是（ ） A. 应收的各种赔款 B. 职工预借差旅费 C. 销售商品应收货款 D. 租出包装物押金 4.存货采用先进先出法，物价持续上涨时，会导致（ ） A. 期末存货成本偏低 B. 当期利润偏高 C. 发出存货成本偏高 D. 当期利润偏低 5.企业分配生产车间管理人员工资，应记入的科目是（ ） A. 生产成本 B. 制造费用 C. 管理费用 D. 应付职工薪酬 6.下列各项，属于企业营业外收入的是（ ） A. 销售材料收入 B. 处置固定资产净收益 C. 出租包装物租金收入 D. 主营业务收入 7.商业汇票的付款期限最长不得超过（ ） A. 1 个月 B. 3 个月 C. 6 个月 D. 12 个月 8.企业无形资产摊销，管理用无形资产摊销借方计入（ ） A. 制造费用 B. 管理费用 C. 销售费用 D. 无形资产 9.下列税金，不通过 “税金及附加” 科目核算的是（ ） A. 城建税 B. 消费税 C. 增值税 D. 教育费附加 10.企业收到投资者超出注册资本份额的出资，计入（ ） A. 实收资本 B. 资本公积 C. 盈余公积 D. 未分配利润 11.资产负债表中 “存货” 项目，不包含（ ） A. 原材料 B. 库存商品 C. 固定资产 D. 生产成本 12.企业现金清查，发现无法查明原因的现金溢余，经批准后计入（ ） A. 管理费用 B. 营业外收入 C. 其他应付款 D. 财务费用 13.下列属于期间费用的是（ ） A. 直接材料 B. 制造费用 C. 管理费用 D. 直接人工 14.计提坏账准备，借方科目为（ ） A. 信用减值损失 B. 坏账准备 C. 应收账款 D. 资产减值损失 15.本年利润总额 100000 元，所得税税率 25%，无纳税调整，净利润为（ ） A. 100000 元 B. 75000 元 C. 25000 元 D. 125000 元 二、判断题（本大题共15题，每小题2分，共30分） 1.银行存款余额调节表可以直接作为记账凭证。（ ） 2.已提足折旧仍继续使用的固定资产，不再计提折旧。（ ） 3.企业预收账款不多的情况下，可以将预收款项记入应收账款贷方。（ ） 4.增值税一般纳税人，取得普通发票，进项税额可以抵扣。（ ） 5.应付职工薪酬包含职工工资、奖金、福利费、社会保险等内容。（ ） 6.企业销售商品，只要收到货款就可以确认主营业务收入。（ ） 7.盈余公积可以用于弥补亏损、转增资本。（ ） 8.现金折扣，销售方发生时计入财务费用。（ ） 9.原材料计划成本法下，材料成本差异借方登记节约差异。（ ） 10.营业利润 = 营业收入‑营业成本‑税金及附加‑期间费用 ± 投资收益等。（ ） 11.企业所有专利权都必须确认为无形资产。（ ） 12.企业支付的广告费计入管理费用。（ ） 13.企业月末制造费用需要分配转入各产品生产成本。（ ） 14.资产负债表是反映企业某一会计期间经营成果的报表。（ ） 15.企业向银行借入的三年期借款属于长期借款。（ ） 三、综合题（本大题共2小题，每题12分，共24分） 1.某企业 2025 年 12 月有关损益类账户期末余额如下： 主营业务收入 360000 元；主营业务成本 200000 元；税金及附加 18000 元； 其他业务收入 40000 元；其他业务成本 25000 元；销售费用 32000 元； 管理费用 45000 元；财务费用 8000 元；营业外收入 12000 元；营业外支出 7000 元。 要求： （1）计算营业利润 （2）计算利润总额 （3）假定无纳税调整，所得税税率 25%，计算所得税费用与净利润 2.甲公司原材料采用实际成本核算，2025 年 10 月 A 材料收发情况： 10 月 1 日，期初结存 A 材料 800 千克，单价 12 元； 10 月 8 日，购入 A 材料 1200 千克，单价 13 元； 10 月 15 日，生产领用 A 材料 1400 千克； 10 月 22 日，购入 A 材料 1000 千克，单价 14 元； 10 月 28 日，生产领用 A 材料 900 千克。 要求： （1）按照先进先出法，计算 10 月 15 日领用材料成本 （2）按照先进先出法，计算 10 月 28 日领用材料成本 （3）计算期末结存 A 材料总成本 四、实训题（本大题共3小题，每题12分，共36分） 1.甲企业为一般纳税人，发生如下业务： （1）购入一台需要安装机器设备，价款 50000 元，增值税进项税额 6500 元，款项银行存款支付； （2）安装过程领用原材料 3000 元； （3）设备安装完毕，达到预定可使用状态，结转固定资产。 要求：编制上述业务会计分录。 2.某企业 12 月发生职工薪酬相关业务： （1）计提本月工资：生产 A 产品工人工资 42000 元，车间管理人员工资 13000 元，行政管理人员工资 25000 元； （2）从银行提取现金 80000 元，准备发放工资； （3）以现金发放全部职工工资。 要求：编制对应会计分录。 3.企业年末有关业务： （1）结转本年净利润 120000 元至利润分配； （2）按净利润 10% 提取法定盈余公积； （3）宣告向投资者分配现金股利 35000 元。 要求：编制会计分录。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 $ 《企业财务会计》（高教版河南版第三版） 期末复习卷（五） 时间：60分钟 总分：120分 班级 姓名 学号 成绩 一、单选题（本大题共15题，每小题2分，共30分） 1.企业购入不需要安装的设备，入账价值不包括（ ） A. 买价 B. 增值税进项税额（可抵扣） C. 运杂费 D. 保险费 【答案】B 【解析】一般纳税人可抵扣的进项税额不计入固定资产成本，单独在应交税费科目核算。 2.企业计提短期借款利息，贷方会计科目是（ ） A. 短期借款 B. 财务费用 C. 应付利息 D. 银行存款 【答案】C 【解析】计提短期借款利息，利息尚未支付，形成企业应付未付的利息债务，计入应付利息。 3.下列不属于其他应收款核算内容的是（ ） A. 应收的各种赔款 B. 职工预借差旅费 C. 销售商品应收货款 D. 租出包装物押金 【答案】C 【解析】销售商品应收货款计入应收账款，不属于其他应收款的核算范围。 4.存货采用先进先出法，物价持续上涨时，会导致（ ） A. 期末存货成本偏低 B. 当期利润偏高 C. 发出存货成本偏高 D. 当期利润偏低 【答案】B 【解析】物价上涨，先进先出法下先结转较低的旧存货成本，当期结转成本少，利润会偏高。 5.企业分配生产车间管理人员工资，应记入的科目是（ ） A. 生产成本 B. 制造费用 C. 管理费用 D. 应付职工薪酬 【答案】B 【解析】车间管理人员不属于直接生产人员，薪酬计入制造费用，后期分配转入产品成本。 6.下列各项，属于企业营业外收入的是（ ） A. 销售材料收入 B. 处置固定资产净收益 C. 出租包装物租金收入 D. 主营业务收入 【答案】B 【解析】处置固定资产净收益属于非日常活动产生利得，计入营业外收入。 7.商业汇票的付款期限最长不得超过（ ） A. 1 个月 B. 3 个月 C. 6 个月 D. 12 个月 【答案】C 【解析】商业汇票规定最长付款期限为六个月。 8.企业无形资产摊销，管理用无形资产摊销借方计入（ ） A. 制造费用 B. 管理费用 C. 销售费用 D. 无形资产 【答案】B 【解析】管理部门使用的无形资产，每期摊销金额计入管理费用。 9.下列税金，不通过 “税金及附加” 科目核算的是（ ） A. 城建税 B. 消费税 C. 增值税 D. 教育费附加 【答案】C 【解析】增值税属于价外税，不影响损益，不计入税金及附加。 10.企业收到投资者超出注册资本份额的出资，计入（ ） A. 实收资本 B. 资本公积 C. 盈余公积 D. 未分配利润 【答案】B 【解析】投资者投入资金超过所占注册资本份额部分，确认为资本公积。 11.资产负债表中 “存货” 项目，不包含（ ） A. 原材料 B. 库存商品 C. 固定资产 D. 生产成本 【答案】C 【解析】固定资产属于长期资产，不属于存货项目。 12.企业现金清查，发现无法查明原因的现金溢余，经批准后计入（ ） A. 管理费用 B. 营业外收入 C. 其他应付款 D. 财务费用 【答案】B 【解析】现金盘盈无法查明原因，批准后作为企业利得计入营业外收入。 13.下列属于期间费用的是（ ） A. 直接材料 B. 制造费用 C. 管理费用 D. 直接人工 【答案】C 【解析】管理费用、销售费用、财务费用属于三大期间费用。 14.计提坏账准备，借方科目为（ ） A. 信用减值损失 B. 坏账准备 C. 应收账款 D. 资产减值损失 【答案】A 【解析】现行准则计提应收账款坏账准备，借方登记信用减值损失。 15.本年利润总额 100000 元，所得税税率 25%，无纳税调整，净利润为（ ） A. 100000 元 B. 75000 元 C. 25000 元 D. 125000 元 【答案】B 【解析】净利润 = 利润总额‑所得税费用 = 100000‑100000×25%=75000 元。 二、判断题（本大题共15题，每小题2分，共30分） 1.银行存款余额调节表可以直接作为记账凭证。（ ） 【答案】× 【解析】银行存款余额调节表只用来核对账目，不能作为登记账簿的原始凭证。 2.已提足折旧仍继续使用的固定资产，不再计提折旧。（ ） 【答案】√ 【解析】固定资产提足折旧之后，无论资产是否继续使用，均停止计提折旧。 3.企业预收账款不多的情况下，可以将预收款项记入应收账款贷方。（ ） 【答案】√ 【解析】预收业务较少企业，可不设置预收账款科目，发生业务登记在应收账款贷方。 4.增值税一般纳税人，取得普通发票，进项税额可以抵扣。（ ） 【答案】× 【解析】普通发票进项税额不允许抵扣，只有合规增值税专用发票才可按规定抵扣。 5.应付职工薪酬包含职工工资、奖金、福利费、社会保险等内容。（ ） 【答案】√ 【解析】应付职工薪酬核算企业给予职工各类货币以及非货币形式报酬。 6.企业销售商品，只要收到货款就可以确认主营业务收入。（ ） 【答案】× 【解析】收入确认要看控制权是否转移，不是单纯以收到货款作为确认条件。 7.盈余公积可以用于弥补亏损、转增资本。（ ） 【答案】√ 【解析】盈余公积主要用途包含弥补亏损、转增资本，部分情形可分配股利。 8.现金折扣，销售方发生时计入财务费用。（ ） 【答案】√ 【解析】现金折扣属于为尽快回笼资金发生理财支出，发生时计入财务费用。 9.原材料计划成本法下，材料成本差异借方登记节约差异。（ ） 【答案】× 【解析】材料成本差异借方登记超支差异，贷方登记节约差异。 10.营业利润 = 营业收入‑营业成本‑税金及附加‑期间费用 ± 投资收益等。（ ） 【答案】√ 【解析】营业利润计算公式不包含营业外收支项目。 11.企业所有专利权都必须确认为无形资产。（ ） 【答案】× 【解析】外部购入、符合条件自行研发专利权确认为无形资产；部分情况不满足资本化条件不能计入。 12.企业支付的广告费计入管理费用。（ ） 【答案】× 【解析】广告费属于销售环节支出，计入销售费用。 13.企业月末制造费用需要分配转入各产品生产成本。（ ） 【答案】√ 【解析】制造费用属于间接生产费用，期末分配结转到对应产品生产成本。 14.资产负债表是反映企业某一会计期间经营成果的报表。（ ） 【答案】× 【解析】资产负债表反映某一特定日期财务状况，利润表反映一定会计期间经营成果。 15.企业向银行借入的三年期借款属于长期借款。（ ） 【答案】√ 【解析】偿还期限超过一年的借款，归类为长期借款。 三、综合题（本大题共2小题，每题12分，共24分） 1.某企业 2025 年 12 月有关损益类账户期末余额如下： 主营业务收入 360000 元；主营业务成本 200000 元；税金及附加 18000 元； 其他业务收入 40000 元；其他业务成本 25000 元；销售费用 32000 元； 管理费用 45000 元；财务费用 8000 元；营业外收入 12000 元；营业外支出 7000 元。 要求： （1）计算营业利润 （2）计算利润总额 （3）假定无纳税调整，所得税税率 25%，计算所得税费用与净利润 【答案】 (1) 营业利润 =360000+40000‑200000‑25000‑18000‑32000‑45000‑8000 =72000（元） (2) 利润总额 = 72000+12000‑7000=77000（元） (3) 所得税费用 = 77000×25%=19250（元） 净利润 = 77000‑19250=57750（元） 【解析】营业利润不含营业外收支；利润总额在营业利润基础上加上营业外收入减去营业外支出；所得税以利润总额为基数计算，净利润等于利润总额扣除所得税费用。 2.甲公司原材料采用实际成本核算，2025 年 10 月 A 材料收发情况： 10 月 1 日，期初结存 A 材料 800 千克，单价 12 元； 10 月 8 日，购入 A 材料 1200 千克，单价 13 元； 10 月 15 日，生产领用 A 材料 1400 千克； 10 月 22 日，购入 A 材料 1000 千克，单价 14 元； 10 月 28 日，生产领用 A 材料 900 千克。 要求： （1）按照先进先出法，计算 10 月 15 日领用材料成本 （2）按照先进先出法，计算 10 月 28 日领用材料成本 （3）计算期末结存 A 材料总成本 【答案】 (1) 10 月 15 日领用成本 = 800×12 +600×13 = 17400（元） (2) 10 月 28 日领用成本 = 600×13+300×14=12000（元） (3) 期末结存数量 = 800+1200‑1400+1000‑900=700 千克 期末结存成本 = 700×14=9800（元） 【解析】先进先出法假设先入库的存货先发出，逐笔按入库顺序结转发出存货成本，剩余期末存货为后期购入批次。 四、实训题（本大题共3小题，每题12分，共36分） 1.甲企业为一般纳税人，发生如下业务： （1）购入一台需要安装机器设备，价款 50000 元，增值税进项税额 6500 元，款项银行存款支付； （2）安装过程领用原材料 3000 元； （3）设备安装完毕，达到预定可使用状态，结转固定资产。 要求：编制上述业务会计分录。 【答案】 （1） 借：在建工程 50000   应交税费 — 应交增值税（进项税额）6500  贷：银行存款 56500 （2） 借：在建工程 3000  贷：原材料 3000 （3） 借：固定资产 53000  贷：在建工程 53000 【解析】需要安装设备先通过在建工程归集全部购置、安装支出，完工后将在建工程全部余额转入固定资产科目。 2.某企业 12 月发生职工薪酬相关业务： （1）计提本月工资：生产 A 产品工人工资 42000 元，车间管理人员工资 13000 元，行政管理人员工资 25000 元； （2）从银行提取现金 80000 元，准备发放工资； （3）以现金发放全部职工工资。 要求：编制对应会计分录。 【答案】 （1） 借：生产成本 —A 产品 42000   制造费用 13000   管理费用 25000  贷：应付职工薪酬 — 工资 80000 （2） 借：库存现金 80000  贷：银行存款 80000 （3） 借：应付职工薪酬 — 工资 80000  贷：库存现金 80000 【解析】生产工人工资计入生产成本，车间管理人员计入制造费用，行政人员工资计入管理费用；提现库存现金增加，发放工资冲减应付职工薪酬负债。 3.企业年末有关业务： （1）结转本年净利润 120000 元至利润分配； （2）按净利润 10% 提取法定盈余公积； （3）宣告向投资者分配现金股利 35000 元。 要求：编制会计分录。 【答案】 （1） 借：本年利润 120000  贷：利润分配 — 未分配利润 120000 （2） 借：利润分配 — 提取法定盈余公积 12000  贷：盈余公积 — 法定盈余公积 12000 （3） 借：利润分配 — 应付现金股利 35000  贷：应付股利 35000 【解析】年末将本年利润余额转入未分配利润；提取盈余公积、宣告分配股利均通过利润分配对应明细科目核算。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 $