《企业财务会计》（高教版河南版第三版）期末复习卷（四）（原卷版+解析版）

《企业财务会计》（高教版河南版第三版） 期末复习卷（四） 时间：60分钟 总分：120分 班级 姓名 学号 成绩 一、单选题（本大题共15题，每小题2分，共30分） 1.企业按月计提短期借款利息，未支付时计入（ ） A. 短期借款 B. 应付利息 C. 财务费用 D. 其他应付款 【答案】B 【解析】短期借款利息分期计提、到期统一支付，未付利息通过应付利息负债科目核算。 2.下列属于应付职工薪酬核算范围的是（ ） A. 职工差旅费 B. 发放职工节日福利 C. 办公耗材支出 D. 业务招待费 【答案】B 【解析】职工工资、奖金、社保、节日福利、带薪休假薪酬全部归入应付职工薪酬。 3.一般纳税人企业购进生产用原材料，进项税额抵扣科目是（ ） A. 应交税费 —— 应交增值税（销项税额） B. 应交税费 —— 应交增值税（进项税额） C. 应交税费 —— 未交增值税 D. 税金及附加 【答案】B 【解析】采购环节产生可抵扣增值税，借方登记进项税额，抵减当期销项税额。 4.企业代扣职工个人所得税，贷方科目为（ ） A. 应付职工薪酬 B. 应交税费 —— 应交个人所得税 C. 其他应付款 D. 银行存款 【答案】B 【解析】从职工工资扣除个税，形成企业代税务局收取的税款负债，计入应交个人所得税。 5.城市维护建设税、教育费附加计提计入（ ） A. 管理费用 B. 税金及附加 C. 财务费用 D. 营业外支出 【答案】B 【解析】企业经营活动产生的消费税、城建税、房产税、印花税等税费统一计入税金及附加。 6.短期借款期限标准是（ ） A. 1 年以内（含 1 年） B. 超过 1 年 C. 3 个月以内 D. 6 个月以内 【答案】A 【解析】会计准则规定，偿还期限一年及以内的借款划分为短期借款。 7.企业分配生产工人工资，借方科目是（ ） A. 管理费用 B. 销售费用 C. 生产成本 D. 制造费用 【答案】C 【解析】直接从事产品生产工人薪酬，属于直接人工，计入生产成本。 8.分配车间管理人员薪酬，计入（ ） A. 生产成本 B. 制造费用 C. 管理费用 D. 销售费用 【答案】B 【解析】车间管理员工资属于间接生产费用，先计入制造费用，期末分配转入生产成本。 9.增值税销项税额产生于（ ） A. 采购原材料 B. 销售商品、提供劳务 C. 购置固定资产 D. 支付办公费 【答案】B 【解析】企业对外销售货物、提供应税劳务，需要向购货方收取增值税，形成销项税额。 10.到期一次性支付本息的短期借款，还本付息分录贷方是（ ） A. 短期借款、应付利息、银行存款 B. 银行存款 C. 财务费用 D. 应付利息 【答案】B 【解析】归还本金、支付利息均通过银行存款贷方减少货币资金。 11. 当期销售商品发生销售退回，应当（ ） A. 冲减当期收入成本 B. 计入营业外支出 C. 计入销售费用 D. 不予处理 【答案】：A 【解析】：当期销售当期退回，直接冲减本期主营业务收入和主营业务成本。 12. 企业材料销售成本计入（ ） A. 主营业务成本 B. 其他业务成本 C. 营业外支出 D. 管理费用 【答案】：B 【解析】：销售原材料属于其他业务收入，对应结转的成本计入其他业务成本。 13. 公益性捐赠支出计入（ ） A. 管理费用 B. 销售费用 C. 营业外支出 D. 财务费用 【答案】：C 【解析】：公益性捐赠、罚款支出、非常损失等非日常支出，均计入营业外支出。 14. 企业收到罚款收入计入（ ） A. 主营业务收入 B. 其他业务收入 C. 营业外收入 D. 投资收益 【答案】：C 【解析】：罚款收入、违约金收入等非日常利得，属于营业外收入核算范围。 15. 资产负债表属于（ ） A. 动态报表 B. 静态报表 C. 月度动态报表 D. 年度变动报表 【答案】：B 【解析】：资产负债表反映企业某一特定日期的财务状况，属于静态会计报表。 二、判断题（本大题共15题，每小题2分，共30分） 1.短期借款科目只核算借款本金，不核算应付利息（ ） 【答案】正确 【解析】短期借款仅登记借入、归还本金；利息单独通过应付利息核算。 2.发放给职工的工资、福利费全部计入管理费用（ ） 【答案】错误 【解析】薪酬按人员岗位划分，生产工人入生产成本、车间管理入制造费用、行政人员入管理费用。 3.应交税费属于流动负债类科目（ ） 【答案】正确 【解析】各类税费均需短期内向税务机关缴纳，归类流动负债。 4.计提城建税分录借方是应交税费（ ） 【答案】错误 【解析】计提经营相关税费借方记税金及附加，贷方记应交税费。 5.企业发放工资时，代扣个人所得税直接冲减应付职工薪酬（ ） 【答案】正确 【解析】发放工资总薪酬全额贷记银行存款，代扣税款从应付职工薪酬贷方扣减。 6.增值税属于价内税，包含在商品售价中（ ） 【答案】错误 【解析】增值税是价外税，价款与税款分开核算，不计入当期损益。 7.车间工人社保费用属于直接人工，计入生产成本（ ） 【答案】正确 【解析】为生产工人缴纳的社保、公积金属于职工薪酬组成部分，归属于直接人工成本。 8.应付利息期末贷方余额代表已经计提但尚未支付的利息（ ） 【答案】正确 【解析】计提利息贷方增加应付利息，实际支付时借方冲减，贷方余额为未付利息。 9.印花税需要先计提，计入应交税费（ ） 【答案】错误 【解析】印花税无需预先计提，实际缴纳时直接借记税金及附加、贷记银行存款。 10.企业借入短期借款，资产与负债同时增加（ ） 【答案】正确 【解析】银行存款（资产）增加，短期借款（负债）同步增加，会计等式保持平衡。 11. 资产负债表项目按照流动性强弱依次排序。（ ） 【答案】：正确 【解析】：资产负债表资产、负债项目均遵循“流动性从强到弱”排序，流动资产、流动负债在前，非流动资产、非流动负债在后，便于财务分析。 12. 应收账款项目不能根据总账余额直接填列。（ ） 【答案】：正确 【解析】：资产负债表应收账款项目，需根据应收账款、预收账款科目所属明细科目的借方余额合计填列，同时扣除坏账准备，不可直接根据总账余额填列。 13. 利润表是反映企业一定会计期间经营成果的动态报表。（ ） 【答案】：正确 【解析】：利润表统计一段时期的收入、费用、利润数据，反映企业期间经营成果，数据是动态变动的，属于动态会计报表。 14. 企业实现净利润会增加未分配利润。（ ） 【答案】：正确 【解析】：企业当期实现的净利润，年末结转至利润分配—未分配利润，会增加企业留存收益，提升所有者权益总额。 15. 所有者权益总额=资产总额-负债总额。（ ） 【答案】：正确 【解析】：该公式是会计恒等式的核心变形，是资产负债表编制、企业净资产核算、财务对账的核心依据。 三、综合题（本大题共2小题，每题12分，共24分） 1.企业 2025 年 10 月 1 日借入短期借款 150000 元，期限 6 个月，年利率 4.8%，利息按月计提，到期一次性还本付息。 要求： （1）计算每月计提利息金额； （2）编制 10 月末计提利息分录； （3）编制次年 4 月 1 日到期还本付息分录。 【答案】 （1）月利息 = 150000×4.8%÷12=600（元） （2）10 月末计提利息 借：财务费用 600 　　贷：应付利息 600 （3）到期还本付息 借：短期借款 150000 借：应付利息 3600 　　贷：银行存款 153600 【解析】年利率换算月利率计算每月利息；按月预提利息计入财务费用；到期一次性支付全部本金与累计计提利息。 2.企业当月职工薪酬汇总：生产工人工资 126000 元，车间管理人员工资 28000 元，行政管理人员工资 45000 元，销售人员工资 19000 元。企业按工资总额 10% 计提职工福利费。 要求： （1）计算各类人员福利费金额； （2）编制分配工资薪酬会计分录； （3）编制计提职工福利费分录。 【答案】 （1）生产工人福利费 = 126000×10%=12600（元） 车间管理人员福利费 = 28000×10%=2800（元） 行政管理人员福利费 = 45000×10%=4500（元） 销售人员福利费 = 19000×10%=1900（元） （2）分配工资 借：生产成本 126000 借：制造费用 28000 借：管理费用 45000 借：销售费用 19000 　　贷：应付职工薪酬 —— 工资 218000 （3）计提福利费 借：生产成本 12600 借：制造费用 2800 借：管理费用 4500 借：销售费用 1900 　　贷：应付职工薪酬 —— 职工福利费 21800 【解析】薪酬与福利费按岗位归属对应成本费用科目；全部职工薪酬统一汇总计入应付职工薪酬明细科目。 四、实训题（本大题共3小题，每题12分，共36分） 1.企业 12 月增值税相关业务： （1）购入原材料价款 92000 元，进项税额 11960 元，材料入库，银行存款付款； （2）销售商品价款 135000 元，销项税额 17550 元，货款存入银行； （3）计提本月城建税 780 元，教育费附加 330 元。 要求：逐笔编制会计分录。 【答案】 （1） 借：原材料 92000 应交税费 —— 应交增值税（进项税额）11960 　　贷：银行存款 103960 （2） 借：银行存款 152550 　　贷：主营业务收入 135000 　　 应交税费 —— 应交增值税（销项税额）17550 （3） 借：税金及附加 1110 　　贷：应交税费 —— 应交城建税 780 　　 应交税费 —— 应交教育费附加 330 【解析】采购确认原材料与可抵扣进项税；销售确认收入与销项税；附加税费计提计入税金及附加。 2.企业 12 月工资发放业务： （1）月末分配当月全部职工工资总额 245000 元； （2）从工资中代扣职工个人所得税 5200 元，代扣个人社保 18600 元； （3）开出转账支票，发放剩余工资至职工银行卡。 要求：编制对应会计分录。 【答案】 （1）分配工资 借：生产成本、制造费用、管理费用、销售费用 245000 　　贷：应付职工薪酬 —— 工资 245000 （2）代扣款项 借：应付职工薪酬 —— 工资 23800 　　贷：应交税费 —— 应交个人所得税 5200 　　 其他应付款 —— 代扣社保 18600 （3）发放实发工资 借：应付职工薪酬 —— 工资 221200 　　贷：银行存款 221200 【解析】先全额分配工资形成薪酬负债；发放前代扣个税、社保，冲减应付职工薪酬；最后发放剩余实发工资。 3.企业短期借款相关完整业务： （1）12 月 1 日借入短期借款 200000 元，存入银行； （2）12 月末计提本月借款利息 720 元； （3）次年 3 月 1 日归还该笔短期借款本金及全部计提利息。 要求：编制三笔业务会计分录。 【答案】 （1）借入款项 借：银行存款 200000 　　贷：短期借款 200000 （2）月末计提利息 借：财务费用 720 　　贷：应付利息 720 （3）到期还本付息 借：短期借款 200000 应付利息 2160 　　贷：银行存款 202160 【解析】取得借款增加资产与负债；按月计提利息计入财务费用；到期一次性支付本金与累计应付利息。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 $ 《企业财务会计》（高教版河南版第三版） 期末复习卷（四） 时间：60分钟 总分：120分 班级 姓名 学号 成绩 一、单选题（本大题共15题，每小题2分，共30分） 1.企业按月计提短期借款利息，未支付时计入（ ） A. 短期借款 B. 应付利息 C. 财务费用 D. 其他应付款 2.下列属于应付职工薪酬核算范围的是（ ） A. 职工差旅费 B. 发放职工节日福利 C. 办公耗材支出 D. 业务招待费 3.一般纳税人企业购进生产用原材料，进项税额抵扣科目是（ ） A. 应交税费 —— 应交增值税（销项税额） B. 应交税费 —— 应交增值税（进项税额） C. 应交税费 —— 未交增值税 D. 税金及附加 4.企业代扣职工个人所得税，贷方科目为（ ） A. 应付职工薪酬 B. 应交税费 —— 应交个人所得税 C. 其他应付款 D. 银行存款 5.城市维护建设税、教育费附加计提计入（ ） A. 管理费用 B. 税金及附加 C. 财务费用 D. 营业外支出 6.短期借款期限标准是（ ） A. 1 年以内（含 1 年） B. 超过 1 年 C. 3 个月以内 D. 6 个月以内 7.企业分配生产工人工资，借方科目是（ ） A. 管理费用 B. 销售费用 C. 生产成本 D. 制造费用 8.分配车间管理人员薪酬，计入（ ） A. 生产成本 B. 制造费用 C. 管理费用 D. 销售费用 9.增值税销项税额产生于（ ） A. 采购原材料 B. 销售商品、提供劳务 C. 购置固定资产 D. 支付办公费 10.到期一次性支付本息的短期借款，还本付息分录贷方是（ ） A. 短期借款、应付利息、银行存款 B. 银行存款 C. 财务费用 D. 应付利息 11. 当期销售商品发生销售退回，应当（ ） A. 冲减当期收入成本 B. 计入营业外支出 C. 计入销售费用 D. 不予处理 12. 企业材料销售成本计入（ ） A. 主营业务成本 B. 其他业务成本 C. 营业外支出 D. 管理费用 13. 公益性捐赠支出计入（ ） A. 管理费用 B. 销售费用 C. 营业外支出 D. 财务费用 14. 企业收到罚款收入计入（ ） A. 主营业务收入 B. 其他业务收入 C. 营业外收入 D. 投资收益 15. 资产负债表属于（ ） A. 动态报表 B. 静态报表 C. 月度动态报表 D. 年度变动报表 二、判断题（本大题共15题，每小题2分，共30分） 1.短期借款科目只核算借款本金，不核算应付利息（ ） 2.发放给职工的工资、福利费全部计入管理费用（ ） 3.应交税费属于流动负债类科目（ ） 4.计提城建税分录借方是应交税费（ ） 5.企业发放工资时，代扣个人所得税直接冲减应付职工薪酬（ ） 6.增值税属于价内税，包含在商品售价中（ ） 7.车间工人社保费用属于直接人工，计入生产成本（ ） 8.应付利息期末贷方余额代表已经计提但尚未支付的利息（ ） 9.印花税需要先计提，计入应交税费（ ） 10.企业借入短期借款，资产与负债同时增加（ ） 11. 资产负债表项目按照流动性强弱依次排序。（ ） 12. 应收账款项目不能根据总账余额直接填列。（ ） 13. 利润表是反映企业一定会计期间经营成果的动态报表。（ ） 14. 企业实现净利润会增加未分配利润。（ ） 15. 所有者权益总额=资产总额-负债总额。（ ） 三、综合题（本大题共2小题，每题12分，共24分） 1.企业 2025 年 10 月 1 日借入短期借款 150000 元，期限 6 个月，年利率 4.8%，利息按月计提，到期一次性还本付息。 要求： （1）计算每月计提利息金额； （2）编制 10 月末计提利息分录； （3）编制次年 4 月 1 日到期还本付息分录。 2.企业当月职工薪酬汇总：生产工人工资 126000 元，车间管理人员工资 28000 元，行政管理人员工资 45000 元，销售人员工资 19000 元。企业按工资总额 10% 计提职工福利费。 要求： （1）计算各类人员福利费金额； （2）编制分配工资薪酬会计分录； （3）编制计提职工福利费分录。 四、实训题（本大题共3小题，每题12分，共36分） 1.企业 12 月增值税相关业务： （1）购入原材料价款 92000 元，进项税额 11960 元，材料入库，银行存款付款； （2）销售商品价款 135000 元，销项税额 17550 元，货款存入银行； （3）计提本月城建税 780 元，教育费附加 330 元。 要求：逐笔编制会计分录。 2.企业 12 月工资发放业务： （1）月末分配当月全部职工工资总额 245000 元； （2）从工资中代扣职工个人所得税 5200 元，代扣个人社保 18600 元； （3）开出转账支票，发放剩余工资至职工银行卡。 要求：编制对应会计分录。 3.企业短期借款相关完整业务： （1）12 月 1 日借入短期借款 200000 元，存入银行； （2）12 月末计提本月借款利息 720 元； （3）次年 3 月 1 日归还该笔短期借款本金及全部计提利息。 要求：编制三笔业务会计分录。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 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