第十三章 第三节 支付结算的法律规定（练习）-《经济法基础知识》（财经版第六版）上好课（原卷版+解析版）

《经济法基础知识》（中国财政经济出版社） 第十三章 金融、票据法律制度 第三节 支付结算的法律规定 一、单选题 1. 支付结算是一种（ ），必须使用按中国人民银行规定印制的票据凭证和统一规定的结算凭证。 A. 法律行为 B. 要式行为 C. 民事行为 D. 商事行为 2. 单位、银行在票据上的签章，应为（ ） A. 该单位的财务专用章 B. 该单位法定代表人的个人名章 C. 该单位的公章加其法定代表人或者其授权的代理人的签名或者盖章 D. 该单位公章即可 3. 一般存款账户可以办理（ ） A. 现金缴存和现金支取 B. 结算和现金缴存，但不能办理现金支取 C. 只能办理现金支取 D. 只能办理转账结算 4. 存款人因临时经营活动需要开立的账户是（ ） A. 基本存款账户 B. 一般存款账户 C. 临时存款账户 D. 专用存款账户 5. 存款人因基本建设资金需要开立的账户属于（ ） A. 基本存款账户 B. 一般存款账户 C. 临时存款账户 D. 专用存款账户 6. 托收承付结算款项的划回方式可分为（ ）两种，由收款人选用。 A. 信汇和电汇 B. 邮寄和电报 C. 邮划和电划 D. 线上和线下 7. 商业银行未经（ ）批准不得发行银行卡。 A. 国务院 B. 中国银行 C. 中国人民银行 D. 中国银保监会 8. 网上银行是银行在（ ）上设立虚拟银行柜台，实现传统银行服务。 A. 物理网点 B. 互联网 C. 电话系统 D. 手机应用 9. 信用证结算方式只适用于（ ） A. 国内企业之间商品交易产生的货款结算 B. 个人之间的消费结算 C. 政府机关之间的资金划拨 D. 任何经济活动的资金结算 10. 第三方支付的线下支付方式包括（ ） A. 网上银行支付 B. 微信扫码支付 C. POS机刷卡支付和手机支付 D. 支付宝在线支付 二、多选题 1. 根据《支付结算办法》的规定，办理支付结算的基本要求包括（ ） A. 必须使用按中国人民银行统一规定印制的票据和结算凭证 B. 应当按照规定开立、使用账户 C. 票据和结算凭证上的签章和其他记载事项应当真实，不得伪造、变造 D. 填写票据和结算凭证应当规范 E. 可以使用自行印制的结算凭证 2. 签发汇兑凭证必须记载的事项包括（ ） A. 表明"电汇"或"信汇"的字样 B. 无条件支付委托和确定的金额 C. 收款人名称和汇款人名称 D. 汇入地点与汇入行名称 E. 汇款人的收入证明 3. 根据规定，下列存款人可以申请开立基本存款账户的有（ ） A. 企业法人 B. 社会团体 C. 外国驻华机构 D. 私营企业、个体工商户 4. 下列关于托收凭证的说法，正确的有（ ） A. 单位和个人凭已承兑商业汇票等付款人债务证明可办理托收凭证结算 B. 托收凭证在同城、异地都可使用 C. 托收凭证结算款项的划回方式分为邮寄和电报两种 D. 签发托收凭证必须记载确定的金额和付款人名称 E. 托收凭证以银行以外的单位为付款人的，无需记载付款人开户银行名称 5. 网络支付的主要方式包括（ ） A. 网上银行 B. 第三方支付 C. 微信支付 D. 支付宝支付 三、判断题 1. 票据和结算凭证上的签章，可以仅有签名或仅有盖章，不必签名加盖章。（ ） 2. 信用证与作为其依据的购销合同相互独立，银行在处理信用证业务时不受购销合同的约束。（ ） 3. 银行账户变更包括账户名称的变更和开户银行的变更，存款人可直接变更账户名称，无需撤销原账户。（ ） 4. 汇款回单可以作为该笔汇款已转入收款人账户的证明。（ ） 5. 在第三方支付模式下，支付者必须在第三方支付平台上开立账户，通过支付平台将账户中的虚拟资金划转到收款人的账户，完成支付行为。（ ） 四、材料综合分析题 1.某市甲公司是一家从事机械制造的企业法人。该公司在A银行已开立基本存款账户。因业务发展需要，甲公司向B银行申请开立一般存款账户，用于办理在B银行的借款转存。同时，甲公司因在某展览中心参加为期3个月的展销会，向C银行申请开立临时存款账户。此外，甲公司还因一项技术改造项目，向D银行申请开立专用存款账户，用于该项目的专项资金管理。 在账户使用过程中，甲公司财务人员将一笔销售货款的现金15万元存入一般存款账户，随后又试图从该一般存款账户中提取现金5万元用于支付员工奖金。C银行以临时存款账户开立时甲公司提交的证明材料不齐全为由，拒绝为其办理开户手续。 【问题】 （1）甲公司向B银行申请开立一般存款账户是否符合条件？申请时应出具哪些证明文件？ （2）甲公司财务人员将现金15万元存入一般存款账户的行为是否合法？从一般存款账户提取现金5万元用于支付员工奖金的行为是否合法？请分别说明理由。 （3）甲公司申请开立临时存款账户应出具哪些证明文件？C银行的做法是否合法？ （4）甲公司申请开立专用存款账户应出具哪些证明文件？ 2.2025年6月，M公司（购货方）与N公司（销货方）签订了一份价值300万元的设备买卖合同。双方约定采用信用证方式结算货款。M公司向P银行申请开立了一份以N公司为受益人的国内信用证，金额300万元，有效期为3个月。N公司按信用证要求发货并提交了全套单据向P银行请求付款。 与此同时，M公司还通过Q银行向N公司电汇了一笔80万元的预付款。Q银行受理后向M公司出具了汇款回单。后M公司发现N公司存在经营异常，担心其无法按约履行合同，于是在Q银行尚未汇出该笔款项时向Q银行申请撤销该笔汇款。此外，M公司还采用托收凭证方式向另一供应商S公司支付了到期货款25万元。 【问题】 （1）P银行对N公司提交的单据进行审查时，应遵循什么原则？如果N公司提交的单据与信用证条款存在不符点，P银行应如何处理？ （2）M公司向Q银行申请撤销电汇款项，Q银行应如何处理？请说明撤销汇款的程序。 （3）Q银行向M公司出具的汇款回单具有什么法律效力？ （4）M公司采用托收凭证方式向S公司支付货款，签发托收凭证必须记载哪些事项？ 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $ 《经济法基础知识》（中国财政经济出版社） 第十三章 金融、票据法律制度 第三节 支付结算的法律规定 一、单选题 1. 支付结算是一种（ ），必须使用按中国人民银行规定印制的票据凭证和统一规定的结算凭证。 A. 法律行为 B. 要式行为 C. 民事行为 D. 商事行为 【答案】B 【解析】支付结算是一种要式行为。根据《支付结算办法》的规定，票据和结算凭证是办理支付结算的工具。单位、个人和银行办理支付结算，必须使用按中国人民银行规定印制的票据凭证和统一规定的结算凭证。未使用统一规定格式的结算凭证，银行不予受理。 2. 单位、银行在票据上的签章，应为（ ） A. 该单位的财务专用章 B. 该单位法定代表人的个人名章 C. 该单位的公章加其法定代表人或者其授权的代理人的签名或者盖章 D. 该单位公章即可 【答案】C 【解析】票据和结算凭证上的签章，为签名、盖章或者签名加盖章。单位、银行在票据上的签章和单位在结算凭证上的签章，为该单位、银行的公章加其法定代表人或者其授权的代理人的签名或者盖章。 3. 一般存款账户可以办理（ ） A. 现金缴存和现金支取 B. 结算和现金缴存，但不能办理现金支取 C. 只能办理现金支取 D. 只能办理转账结算 【答案】B 【解析】一般存款账户是指存款人在基本存款账户以外的银行借款转存等开立的账户。存款人可以通过一般存款账户办理结算和现金缴存，但不能办理现金支取。这是与基本存款账户的重要区别。 4. 存款人因临时经营活动需要开立的账户是（ ） A. 基本存款账户 B. 一般存款账户 C. 临时存款账户 D. 专用存款账户 【答案】C 【解析】临时存款账户是指存款人因临时经营活动需要开立的账户。存款人可以通过临时存款账户办理转账结算和根据国家现金管理的规定办理现金收付。 5. 存款人因基本建设资金需要开立的账户属于（ ） A. 基本存款账户 B. 一般存款账户 C. 临时存款账户 D. 专用存款账户 【答案】D 【解析】专用存款账户是指存款人因特定用途需要开立的账户。对于基本建设的资金、更新改造的资金、特定用途需要专户管理的资金，存款人可以申请开立专用存款账户。 6. 托收承付结算款项的划回方式可分为（ ）两种，由收款人选用。 A. 信汇和电汇 B. 邮寄和电报 C. 邮划和电划 D. 线上和线下 【答案】B 【解析】托收承付结算款项的划回方式可分为邮寄和电报两种，由收款人选用。单位和个人凭已承兑商业汇票、债券、存单等付款人债务证明办理款项的结算，都可使用托收承付结算方式。 7. 商业银行未经（ ）批准不得发行银行卡。 A. 国务院 B. 中国银行 C. 中国人民银行 D. 中国银保监会 【答案】C 【解析】商业银行未经中国人民银行批准不得发行银行卡。凡在中华人民共和国境内办理银行卡业务的商业银行、持卡人、商户及其他当事人均应遵守《银行卡业务管理办法》。 8. 网上银行是银行在（ ）上设立虚拟银行柜台，实现传统银行服务。 A. 物理网点 B. 互联网 C. 电话系统 D. 手机应用 【答案】B 【解析】网上银行就是银行在互联网上设立虚拟银行柜台，使传统的银行服务不再通过物理的银行分支机构来实现，而是借助网络与信息技术手段在互联网上实现，因此也称为网络银行。 9. 信用证结算方式只适用于（ ） A. 国内企业之间商品交易产生的货款结算 B. 个人之间的消费结算 C. 政府机关之间的资金划拨 D. 任何经济活动的资金结算 【答案】A 【解析】信用证结算方式只适用于国内企业之间商品交易产生的货款结算，并且只能用于转账结算，不得支取现金。经中国人民银行批准经营结算业务的商业银行总行及分支机构可以办理信用证结算业务。 10. 第三方支付的线下支付方式包括（ ） A. 网上银行支付 B. 微信扫码支付 C. POS机刷卡支付和手机支付 D. 支付宝在线支付 【答案】C 【解析】第三方支付的线下支付是指通过非互联网线上的方式对购买商品或服务所产生的费用进行资金支付行为，包括POS机刷卡支付、手机支付等。线上支付是指通过互联网实现的在线货币支付，如网上银行支付、微信扫码支付、支付宝在线支付等。 二、多选题 1. 根据《支付结算办法》的规定，办理支付结算的基本要求包括（ ） A. 必须使用按中国人民银行统一规定印制的票据和结算凭证 B. 应当按照规定开立、使用账户 C. 票据和结算凭证上的签章和其他记载事项应当真实，不得伪造、变造 D. 填写票据和结算凭证应当规范 E. 可以使用自行印制的结算凭证 【答案】ABCD 【解析】办理支付结算的基本要求包括：必须使用按中国人民银行统一规定印制的票据和结算凭证；应当按照《人民币银行结算账户管理办法》的规定开立、使用账户；票据和结算凭证上的签章和其他记载事项应当真实，不得伪造、变造；填写票据和结算凭证应当规范。E项"使用自行印制的结算凭证"违反规定，银行不予受理。 2. 签发汇兑凭证必须记载的事项包括（ ） A. 表明"电汇"或"信汇"的字样 B. 无条件支付委托和确定的金额 C. 收款人名称和汇款人名称 D. 汇入地点与汇入行名称 E. 汇款人的收入证明 【答案】ABCD 【解析】签发汇兑凭证必须记载下列事项：表明"电汇"或"信汇"的字样；无条件支付委托；确定的金额；收款人名称；汇款人名称；汇入地点与汇入行名称；汇出地点与汇出行名称；委托日期；汇款人签章。缺少上述任何一项记载，银行不予受理。汇款人的收入证明不属于必须记载事项。 3. 根据规定，下列存款人可以申请开立基本存款账户的有（ ） A. 企业法人 B. 社会团体 C. 外国驻华机构 D. 私营企业、个体工商户 【答案】ABCD 【解析】可以申请开立基本存款账户的存款人包括：企业法人；企业法人内部单独核算的单位；管理财政预算资金的财政部门；实行财政预算管理的行政机关、事业单位；县级（含）以上军队、武警单位；外国驻华机构；社会团体；单位附设的食堂、招待所、幼儿园；外地常设机构；私营企业、个体工商户、承包户和个人。以上选项均正确。 4. 下列关于托收凭证的说法，正确的有（ ） A. 单位和个人凭已承兑商业汇票等付款人债务证明可办理托收凭证结算 B. 托收凭证在同城、异地都可使用 C. 托收凭证结算款项的划回方式分为邮寄和电报两种 D. 签发托收凭证必须记载确定的金额和付款人名称 E. 托收凭证以银行以外的单位为付款人的，无需记载付款人开户银行名称 【答案】ABCD 【解析】托收凭证以银行以外的单位为付款人的，托收凭证必须记载付款人开户银行的名称；以银行以外的单位或在银行开立存款账户的个人为收款人的，必须记载收款人开户银行名称。故E项错误。A、B、C、D四项均符合托收凭证的规定。 5. 网络支付的主要方式包括（ ） A. 网上银行 B. 第三方支付 C. 微信支付 D. 支付宝支付 【答案】ABCD 【解析】网络支付是电子支付的一种形式，是指电子交易的当事人使用电子支付手段通过网络进行货币或资金流转。网络支付的主要方式有网上银行和第三方支付，微信支付和支付宝支付是大家最熟悉的第三方支付方式。现金支付不属于网络支付方式。 三、判断题 1. 票据和结算凭证上的签章，可以仅有签名或仅有盖章，不必签名加盖章。（ ） 【答案】√ 【解析】票据和结算凭证上的签章，为签名、盖章或者签名加盖章，三种方式均可。但单位、银行在票据上的签章和单位在结算凭证上的签章，为该单位、银行的公章加其法定代表人或者其授权的代理人的签名或者盖章，两者缺一不可。 2. 信用证与作为其依据的购销合同相互独立，银行在处理信用证业务时不受购销合同的约束。（ ） 【答案】√ 【解析】信用证与作为其依据的购销合同相互独立，银行在处理信用证业务时，不受购销合同的约束。信用证结算中，各有关当事人处理的只是单据，一切以单据为准，而不是与单据有关的货物及劳务。这是信用证独立抽象原则的体现。 3. 银行账户变更包括账户名称的变更和开户银行的变更，存款人可直接变更账户名称，无需撤销原账户。（ ） 【答案】× 【解析】存款人因组织结构的变化需要变更银行账户名称的，应撤销原账户，再按账户管理的规定开立新账户，而非直接变更。银行账户变更是指银行账户名称的变更和开户银行的变更。 4. 汇款回单可以作为该笔汇款已转入收款人账户的证明。（ ） 【答案】× 【解析】汇款回单只能用作汇出银行受理汇款的依据，不能作为该笔汇款已转入收款人账户的证明。汇入银行对开立存款账户的收款人，应将汇给其的款项直接转入收款人账户，并向其发出收账通知，收账通知才是款项已入账的证明。 5. 在第三方支付模式下，支付者必须在第三方支付平台上开立账户，通过支付平台将账户中的虚拟资金划转到收款人的账户，完成支付行为。（ ） 【答案】√ 【解析】在第三方支付模式下，支付者必须在第三方支付平台上开立账户，向第三方支付平台提供信用卡信息或账户信息，在账户中"充值"，通过支付平台将该账户中的虚拟资金划转到收款人的账户，完成支付行为。收款人可以在需要时将账户中的资金兑成实体的银行存款。 四、材料综合分析题 1.某市甲公司是一家从事机械制造的企业法人。该公司在A银行已开立基本存款账户。因业务发展需要，甲公司向B银行申请开立一般存款账户，用于办理在B银行的借款转存。同时，甲公司因在某展览中心参加为期3个月的展销会，向C银行申请开立临时存款账户。此外，甲公司还因一项技术改造项目，向D银行申请开立专用存款账户，用于该项目的专项资金管理。 在账户使用过程中，甲公司财务人员将一笔销售货款的现金15万元存入一般存款账户，随后又试图从该一般存款账户中提取现金5万元用于支付员工奖金。C银行以临时存款账户开立时甲公司提交的证明材料不齐全为由，拒绝为其办理开户手续。 【问题】 （1）甲公司向B银行申请开立一般存款账户是否符合条件？申请时应出具哪些证明文件？ （2）甲公司财务人员将现金15万元存入一般存款账户的行为是否合法？从一般存款账户提取现金5万元用于支付员工奖金的行为是否合法？请分别说明理由。 （3）甲公司申请开立临时存款账户应出具哪些证明文件？C银行的做法是否合法？ （4）甲公司申请开立专用存款账户应出具哪些证明文件？ 【答案】 （1）甲公司符合申请开立一般存款账户的条件。根据规定，在基本存款账户以外的银行取得借款的，可以申请开立一般存款账户。甲公司因在B银行借款需转存，符合开立条件。申请时应出具借款合同或借款借据等证明文件。 （2）将现金15万元存入一般存款账户的行为合法。一般存款账户可以办理结算和现金缴存，存入现金属于现金缴存，符合规定。但从一般存款账户提取现金5万元用于支付员工奖金的行为不合法。一般存款账户不能办理现金支取。员工奖金的支取只能通过基本存款账户办理。 （3）甲公司申请开立临时存款账户，应向C银行出具当地工商行政管理部门核发的临时执照，或当地有权部门同意设立外来临时机构的批件。C银行的做法合法，银行应当对存款人的开户申请进行审查，审查内容包括申请人的资格条件、所提供的证明材料等。证明材料不齐全的，银行有权拒绝办理开户手续。 （4）甲公司申请开立专用存款账户，应当向D银行出具经有权部门批准立项的文件，或国家有关文件的规定。专用存款账户用于基本建设的资金、更新改造的资金、特定用途需要专户管理的资金等特定用途。 2.2025年6月，M公司（购货方）与N公司（销货方）签订了一份价值300万元的设备买卖合同。双方约定采用信用证方式结算货款。M公司向P银行申请开立了一份以N公司为受益人的国内信用证，金额300万元，有效期为3个月。N公司按信用证要求发货并提交了全套单据向P银行请求付款。 与此同时，M公司还通过Q银行向N公司电汇了一笔80万元的预付款。Q银行受理后向M公司出具了汇款回单。后M公司发现N公司存在经营异常，担心其无法按约履行合同，于是在Q银行尚未汇出该笔款项时向Q银行申请撤销该笔汇款。此外，M公司还采用托收凭证方式向另一供应商S公司支付了到期货款25万元。 【问题】 （1）P银行对N公司提交的单据进行审查时，应遵循什么原则？如果N公司提交的单据与信用证条款存在不符点，P银行应如何处理？ （2）M公司向Q银行申请撤销电汇款项，Q银行应如何处理？请说明撤销汇款的程序。 （3）Q银行向M公司出具的汇款回单具有什么法律效力？ （4）M公司采用托收凭证方式向S公司支付货款，签发托收凭证必须记载哪些事项？ 【答案】 （1）P银行应遵循信用证的独立抽象原则和严格符合原则。信用证结算中，各有关当事人处理的只是单据，一切以单据为准，银行不受购销合同的约束。如果N公司提交的单据与信用证条款存在不符点，P银行有权拒绝付款。但我国信用证为不可撤销信用证，开证银行负第一性的付款责任，只要单据表面符合信用证条款，银行就应当付款。 （2）M公司可以在Q银行尚未汇出该笔款项时申请撤销汇款。Q银行应当要求M公司出具正式函件或本人身份证件及原电汇回单。Q银行查明确未汇出款项的，收回原电汇回单后，方可办理撤销。如果款项已经汇出，则不能撤销，只能申请退汇。 （3）汇款回单只能用作汇出银行（Q银行）受理汇款的依据，不能作为该笔汇款已转入N公司账户的证明。N公司收到汇款的证明应当是汇入银行发出的收账通知。 （4）签发托收凭证必须记载下列事项：表明"托收凭证"字样；确定的金额；付款人名称；收款人名称；托收凭证凭据名称及附寄单证张数；委托日期；收款人签章。缺少上述任何一项记载的托收凭证，银行不予受理。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $