第100卷 综合训练卷（四）《财经法规与会计职业道德》重庆市（高职分类考试）《财务会计类考纲百套卷》（原卷版+解析版）

编写说明：重庆市高职分类考试《财务会计类考纲百套卷》，依据《2027年重庆市高等职业教育分类考试专业综合理论测试——财务会计类考试大纲》编写。本专辑涵盖三门课程，且每门课程均采用三阶递进式训练体系：基础层（具象化支架）以拆解考点为微目标，紧扣考纲 “掌握”“理解” 要求编写考点训练卷；巩固层（关联性支架）强化知识交叉与场景关联，按考纲专题编写专题训练卷；应用层（引导性支架）聚焦真题突破，结合知识模块与教材编写课程综合卷。 本试卷是第100卷，按《财经法规与会计职业道德》范围和要求编写。 重庆市《财务会计类考纲百套卷》 第100卷 《财经法规与会计职业道德》 综合训练卷 考试时间45分钟 满分100分 班级________ 姓名________ 学号________ 成绩________ 一、选择题（本大题共10小题，每小题3分，共30分） 1. 下列支付结算的种类中，有金额起点限制的是( )。 A. 委托收款 B. 托收承付 C. 支票 D. 银行本票 【答案】B 【解析】托收承付结算有法定金额起点，其余支票、银行本票、委托收款均无金额起点限制。 2. 根据《中华人民共和国票据法》的规定，银行本票的付款方式是( )。 A. 出票后定期付款 B. 见票即付 C. 见票后定期付款 D. 定日付款 【答案】B 【解析】银行本票只有见票即付一种付款方式；出票后定期、见票后定期、定日付款均属于商业汇票的付款类型。 3. 保证是指( )为担保特定债务人履行票据债务而在票据上记载有关事项并签章的行为。 A. 出票人 B. 背书人 C. 票据债务人以外的人 D. 票据债权人以外的人 【答案】C 【解析】票据保证的主体只能是票据债务人之外的第三人；出票人、承兑人、背书人本身属于票据债务人，不能作为自身票据的保证人。 4. 审计、税务、中国人民银行、证券监管、保险监管等部门依照有关法律、行政法规的职责和权限，可以对有关单位的( )实施监督检查。 A. 经济活动 B. 会计人员 C. 会计行为 D. 会计资料 【答案】D 【解析】财政、审计、税务、人行、证券、保险监管部门均有权依法查阅、监督各单位会计资料，以此核查单位经济业务、财税合规情况。 5. 财政直接支付由( )向中国人民银行和代理银行签发支付指令。 A. 财政部门 B. 税务部门 C. 审计部门 D. 工商部门 【答案】A 【解析】财政直接支付流程：财政部门开具支付指令，人行、代理银行依据指令直接将资金支付给收款人。 6. 下列行为中，应缴纳消费税的是( )。 A. 外贸公司进口金银首饰 B. 超市零售卷烟 C. 轮胎厂销售自产汽车轮胎 D. 4S店零售超豪华小汽车 【答案】D 【解析】A错误：金银首饰消费税仅零售环节征收，进口环节不征；B错误：卷烟消费税在生产、批发环节征收，普通超市零售卷烟不缴消费税；C错误：汽车轮胎已取消消费税税目，无需缴纳。 7. 张某是某事业单位的会计机构负责人，其妻子是该事业单位的会计人员。根据会计法律制度的规定，张某的妻子不能在该事业单位担任的岗位是( )。 A. 出纳 B. 稽核 C. 经营成果核算 D. 成本核算 【答案】A 【解析】会计机构负责人、会计主管人员的直系亲属，不得在本单位担任出纳岗位，属于会计内部不相容岗位回避制度；稽核、成本核算、经营成果核算无回避限制。 8. 2026年10月份中国公民任某从甲公司(未上市)取得红利4000元，并为此支付银行手续费5元，则任某应缴纳的个人所得税税额为( )。 A. 800元 B. 799元 C. 640元 D. 0元 【答案】A 【解析】计算过程：应纳税所得额=4000元；应纳个人所得税=4000×20%=800元。 9. 开户银行对已开户1年，但未发生任何业务的账户，应通知存款人自( )到开户银行办理销户手续，逾期视同自愿销户。 A. 收到通知15日内 B. 收到通知30日内 C. 发出通知15日内 D. 发出通知30日内 【答案】D 【解析】银行对一年未发生收付活动且未欠开户银行债务的单位银行结算账户，应通知单位自发出通知之日起30日内办理销户，逾期视同自愿销户。 10. 对于生产经营规模小，又确无建账能力，经主管税务机关审核，县级以上税务机关批准可以不设置账簿的小型纳税人适用的税款征收方式是( )。 A. 查账征收 B. 查定征收 C. 定期定额征收 D. 查验征收 【答案】C 【解析】定期定额征收适用于规模小、无建账能力，经税务机关批准不设置账簿的小型个体工商户；查账适用于账簿健全企业，查定针对生产型无完整账簿，查验针对应税商品。 二、多选题（本大题共10小题，每小题3分，共30分，多选、少选、错选均不得分） 1. 下列说法中正确的有( )。 A. 存款人不得出租、出借银行结算账户 B. 存款人银行结算账户有法定变更事项的，应于3个工作日内向开户银行提出银行结算账户变更申请 C. 自然人不能申请开立基本存款账户 D. 中国人民银行是银行结算账户监督部门 【答案】AD 【解析】B错误：账户信息发生变更，存款人应于5个工作日内向开户行申请变更； C错误：个体工商户自然人可以开立基本存款账户。 2. 根据增值税法律制度的规定，下列情形中，已抵扣的增值税进项税额应当做进项税额转出处理的有( )。 A. 库存商品因企业管理不善发生被盗 B. 外购原材料因管理不善发生霉变变质 C. 购进货物因企业违法经营被执法机关没收 D. 存货遭遇暴雨自然灾害造成毁损 【答案】ABC 【解析】D错误：暴雨属于不可抗力自然灾害，该类货物损失对应的进项税额无需转出。 3. 支付结算是指单位和个人使用( )等方式进行货币给付及资金清算的行为。 A. 票据 B. 现金 C. 汇兑 D. 托收承付 【答案】ACD 【解析】现金不属于支付结算范畴，票据、汇兑、托收承付均属于支付结算方式。 4. 下列关于银行结算账户的说法，不正确的有( )。 A. 银行结算账户分活期和定期账户 B. 目的是资金收付结算 C. 银行结算账户就是储蓄账户 D. 可人民币也可外币 【答案】ACD 【解析】银行结算账户是单位活期人民币账户，不是定期、不是储蓄账户、仅限人民币。 5. 关于银行本票，下列说法正确的有( )。 A. 单位和个人的各种款项结算均可以使用银行本票 B. 银行本票可以跨区域使用，属于全国通用的票据 C. 申请人或收款人为个人时，可以申请使用现金银行本票 D. 银行本票的提示付款期限自出票日起 2 个月 【答案】ACD 【解析】B错误，银行本票仅限同一票据交换区域使用，不能跨区域通用；ACD表述正确。 6. 下列选项中，属于预算组织程序的有( )。 A. 预算的编制 B. 预算的执行 C. 预算的调整 D. 预算的审批 E. 预算的报告 【答案】ABCD 【解析】国家预算完整组织程序包含编制、审批、执行、调整四个环节；预算报告属于预算执行、决算环节的配套工作，不属于独立的预算组织程序。 7. 财政部门在开展下列工作时，可将会计人员职业道德情况纳入考核内容的有( )。 A. 《会计法》执法检查 B. 会计人员评优表彰 C. 会计从业资格证书注册登记 D. 会计专业技术资格的聘用 E. 会计专业技术资格的考评 【答案】ABCDE 【解析】财政部门监管会计职业道德，在会计执法检查、评优表彰、会计人员注册登记、职称考评、职称聘用全部工作中，均会把职业道德表现作为重要考核依据。 8. 根据会计法律制度规定，下列各项中，属于会计档案、应当依规归档保管的有( )。 A. 原始凭证、记账凭证 B. 总账、明细账、日记账 C. 年度财务会计报告 D. 单位内部管理制度文件 【答案】ABC 【解析】会计档案包含会计凭证、会计账簿、财务会计报告、其他会计资料；单位内部管理制度属于文书档案，不属于会计档案，因此D不选。 9. 根据支付结算法律制度，下列关于票据结算方式的表述，正确的有( )。 A. 支票可用于同城、异地款项结算 B. 商业汇票仅适用于单位，个人不得使用 C. 银行本票见票即付，无需承兑 D. 所有票据的出票日期均可小写填写 【答案】ABC 【解析】票据出票日期必须大写，小写填写票据无效，D错误；ABC均符合票据结算的法定规则。 10. 依据税收征管法律制度，下列选项中，属于税务机关可采取的税款征收措施的有( )。 A. 责令欠税纳税人限期缴纳税款 B. 要求欠税纳税人提供纳税担保 C. 依法采取税收保全措施冻结纳税人存款 D. 通知出入境管理机关阻止欠税纳税人出境 【答案】ABCD 【解析】责令限期缴纳、纳税担保、税收保全、阻止出境均属于税法规定的税款征收管控措施。 三、判断题（本大题共5小题，每小题3分，共15分，正确的打“√”，错误的打“×”） 1. 对一些损失浪费、违法乱纪的行为和一切不合法、不合理的业务开支，要严肃认真地对待、把好关、守好口，体现了“爱岗敬业”的职业道德。( ) 【答案】√ 【解析】爱岗敬业要求会计人员忠于职守、坚守岗位，严格审核各项开支，抵制违规浪费行为，认真履行岗位职责。 2. 对于符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。( ) 【答案】√ 【解析】税法规定，符合条件小型微利企业适用20%优惠企业所得税税率。 3. 消费税纳税人兼营不同税率的应税消费品，未分别核算销售额、销售数量的，从高适用税率。( ) 【答案】√ 【解析】消费税兼营规则：未分开核算不同税率消费品，统一从高税率计税。 4. 消费税具有单一环节征税的特点，即在生产销售环节征税以后，货物在后续流通环节一般不再缴纳消费税。( ) 【答案】× 【解析】大部分应税消费品实行单环节课征，出厂生产环节缴税后，批发、零售环节不再重复计税，卷烟、超豪华小汽车等特殊双环节征税商品除外。 5. 地方各级预算按照量入为出、收支平衡的原则编制，除预算法另有规定外，不列赤字。 ( ) 【答案】√ 【解析】《预算法》明确规定，地方各级预算坚持收支平衡，原则上不得编制赤字预算。 四、计算题（本大题共7小题，每小题2分，共14分） 1. 卷烟生产一般纳税人，6 月销售乙类卷烟2000标准条，不含税收入500000元；乙类卷烟消费税比例税率36%，定额税率0.003元/支，1 标准条200支。计算当月应纳消费税。 【答案】1.从价部分:500000×36%=180000元 2.从量部分:总支数=2000条×200支/条=400000支 从量税额=400000×0.003=1200元 3.合计消费税=180000+1200=181200元 【解析】 卷烟实行复合计税=从价消费税+从量消费税 2. 作家王某2026年收入： （1）每月工资薪金10000元；每月三险一金1650元，每月专项附加扣除2000元； （2）出版小说稿酬 60000元； （3）一次性讲学劳务报酬4500元； （4）体育彩票中奖20000元(偶然所得)； （超过36000至144000部分税率10%，速算扣除数2520） 要求： 1. 计算全年综合所得个税。 【答案】综合所得总额=10000×12+60000×(1-20%)×70%+4500×(1-20%)-60000-19800-24000 =53400元 综合所得个税=53400×10%-2520=2820元 【解析】 1.工资全年收入=10000×12=120000 2.稿酬计入综合收入额=60000×(1-20%)×70%=33600 3.劳务报酬计入综合收入额=4500×(1-20%)=3600 4.全年减除项目:基本减除60000；三险一金1650×12=19800；专项附加2000×12=24000， 合计扣除=60000+19800+24000=103800 5.综合所得总额=120000+33600+3600=157200 应纳税所得额=157200-103800=53400元 6.综合所得个税=53400×10%-2520=5340-2520=2820元 2. 偶然所得个税。 【答案】偶然所得个税=20000×20%=4000元 【解析】彩票中奖属于偶然所得，税率20% ，偶然所得个税=20000×20%=4000元 3. 全年合计应纳个税。 【答案】全年应纳个税=2820+4000=6820元 【解析】综合所得个税+偶然所得个税=2820+4000=6820元 3. 某企业为增值税一般纳税人，生产销售电视机，适用的增值税税率为13%，2026年3月发生以下业务： （1）销售电视含税收入56.5万元，含税安装费3.39万元； （2）自产电视10台发职工福利，成本2万元，无同类售价，利润率10%； （3）购原材料专票进项税额2.6万元； （4）购办公用品取得普通发票1.13万元。 要求： （1）当月可抵扣进项； 【答案】2.6万元 【解析】增值税普通发票不得抵扣进项；仅原材料增值税专用发票注明的2.6万元准予抵扣，办公用品普票无抵扣税额。 （2）当月销项税额； 【答案】销项税额合计=【(56.5+3.39)÷(1+13%)】×13%+2×(1+10%)×13%=7.176万元 【解析】 不含税销售额=(56.5+3.39)÷(1+13%)=53万元 销项1=53×13%=6.89万元 自产货物职工福利视同销售，组成计税价格=成本×(1+成本利润率) 组成计税价格=2×(1+10%)=2.2万元 销项2=2.2×13%=0.286万元 销项税额合计=6.89+0.286=7.176万元 （3）当月应纳增值税。 【答案】应纳税额=7.176-2.6=4.576万元 【解析】应纳税额=当期销项-当期可抵扣进项=7.176-2.6=4.576万元 五、业务题（本大题共8小题，每小题2分，共16分） 一、中国公民李某2027年3月相关收入： 1.每月工资薪金9000元，3月取得季度奖金6000元；1、2月工资已预扣预缴个税150元；每月三险一金1100元；独生女小学在读，夫妻各分摊50%子女教育专项附加扣除(每月500元)。 2.为A大学培训分两次取得劳务报酬合计5000元。 3.出租自有住房当月租金收入4500元，维修下水道支出1000元，取得合法发票。 （综合所得月度预扣表:累计应纳税所得额不超过36000元，预扣率3% 速算扣除数0） 要求： （1）计算李某3月工资薪金应预扣预缴税额； 【答案】1-3月累计工资薪金=9000×3+6000=33000元 1-3月累计扣除项目=15000+3300+1500=19800元 3月工资薪金应预扣预缴税额=（33000-19800）×3%=396元 【解析】 1-3月累计工资薪金=9000×3+6000=33000元 1-3月累计扣除项目=基本减除费用5000×3+累计三险一金1100×3+（累计子女教育专项附加扣除:每月标准1000元，夫妻各扣一半，每月500元）500×3=19800元 1-3月累计应纳税所得额=33000-19800=13200元 累计应纳个税=13200×3%=396元 （2）计算劳务报酬预扣预缴税额； 【答案】应纳税所得额=5000×(1-20%)=4000元 预扣预缴个税=4000×20%=800元 【解析】劳务报酬总收入5000元>4000元，预扣预缴时减除20%费用，劳务报酬预扣率20%。应纳税所得额=5000×(1-20%)=4000元 预扣预缴个税=4000×20%=800元 （3）计算当月财产租赁所得应纳个税。 【答案】应纳税所得额=4500-800-800=2900元 应纳个税=2900×10%=290元 【解析】个人出租住房个税优惠税率10%； 租金收入4500元>4000元，正常减除费用800元； 修缮费每月最多扣除800元(剩余200元结转下月) 应纳税所得额=4500-800(修缮限额)-800(固定减除费用)=2900元 应纳个税=2900×10%=290元 二、某高尔夫球具生产企业为增值税一般纳税人，2024年6月将一批自产高尔夫球作为职工福利发放，该批产品成本270000元，无同类市场售价，成本利润率10%，高尔夫球消费税税率10%。 要求：计算当月应纳消费税。 【答案】组成计税价格=【270000×(1+10%)】÷(1-10%)=330000元 应纳消费税=330000×10%=33000元 【解析】自产应税消费品用于职工福利，属于消费税视同销售；无同类售价时使用组成计税价格公式: 组成计税价格=【成本×(1+成本利润率)】÷(1-10%) =【270000×(1+10%)】÷(1-10%) =330000元 应纳消费税=330000×10%=33000元 三、某居民企业2026年业务(单位:万元)： 销售产品6000收入、销售材料100收入、居民企业股息红利50收入； 销售成本3000，销售费用1000(广告费900、业务宣传费50)，管理费用800，财务费用120，税金及附加300；营业外收入140，营业外支出200(公益捐赠60、直接捐赠12、税收滞纳金8、违约金20)；企业所得税税率25%。 要求分步计算： （1）计算会计利润总额； 【答案】利润总额=6000+100+50-3000-1000-800-120-300+140-200=870万元 【解析】 会计利润总额=销售收入+销售收入+居民企业股息红利-销售成本-销售费用-管理费用-财务费用-税金及附加+营业外收入-营业外支出 =6000+100+50-3000-1000-800-120-300+140-200 =870万元 （2）计算纳税调整项目； 【答案】广告费调增35万元、直接捐赠调增12万元、税收滞纳金调增8万元、直接投资其他居民企业取得的股息红利50万元属于免税收入，纳税调减50万元。 纳税调增总额:35+12+8=55万元 纳税调减总额:50万元 【解析】 1.广告费调增 扣除限额基数=主营业务收入+其他业务收入=6000+100=6100万元 扣除限额=6100×15%=915万元 实际发生广宣费=900+50=950万元 超支需纳税调增:950-915=35万元 2.直接投资其他居民企业取得的股息红利50万元属于免税收入，纳税调减50万元。 3.公益性捐赠扣除限额=870×12%=104.4万元 实际公益捐赠60万元<104.4万，无需调增； 直接捐赠12万元，税法不得扣除，调增12万元； 税收滞纳金8万元:行政罚款，不得扣除，调增8万元； 4.经营违约金20万元:可正常税前扣除，无需调整。 营业外支出合计调增:12+8=20万元 （3）计算2026年应纳税所得额； 【答案】应纳税所得额=870+55-50=875万元 【解析】应纳税所得额=会计利润总额+纳税调增总额-纳税调减总额应纳税所得额 =870+55-50=875万元 （4）计算2026年应纳企业所得税税额。 【答案】应纳企业所得税=875×25%=218.75万元 【解析】应纳企业所得税=应纳税所得额×适用税率=875×25%=218.75万元 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 $ 编写说明：重庆市高职分类考试《财务会计类考纲百套卷》，依据《2027年重庆市高等职业教育分类考试专业综合理论测试——财务会计类考试大纲》编写。本专辑涵盖三门课程，且每门课程均采用三阶递进式训练体系：基础层（具象化支架）以拆解考点为微目标，紧扣考纲 “掌握”“理解” 要求编写考点训练卷；巩固层（关联性支架）强化知识交叉与场景关联，按考纲专题编写专题训练卷；应用层（引导性支架）聚焦真题突破，结合知识模块与教材编写课程综合卷。 本试卷是第100卷，按《财经法规与会计职业道德》范围和要求编写。 重庆市《财务会计类考纲百套卷》 第100卷 《财经法规与会计职业道德》 综合训练卷 考试时间45分钟 满分100分 班级________ 姓名________ 学号________ 成绩________ 一、选择题（本大题共10小题，每小题3分，共30分） 1. 下列支付结算的种类中，有金额起点限制的是( )。 A. 委托收款 B. 托收承付 C. 支票 D. 银行本票 2. 根据《中华人民共和国票据法》的规定，银行本票的付款方式是( )。 A. 出票后定期付款 B. 见票即付 C. 见票后定期付款 D. 定日付款 3. 保证是指( )为担保特定债务人履行票据债务而在票据上记载有关事项并签章的行为。 A. 出票人 B. 背书人 C. 票据债务人以外的人 D. 票据债权人以外的人 4. 审计、税务、中国人民银行、证券监管、保险监管等部门依照有关法律、行政法规的职责和权限，可以对有关单位的( )实施监督检查。 A. 经济活动 B. 会计人员 C. 会计行为 D. 会计资料 5. 财政直接支付由( )向中国人民银行和代理银行签发支付指令。 A. 财政部门 B. 税务部门 C. 审计部门 D. 工商部门 6. 下列行为中，应缴纳消费税的是( )。 A. 外贸公司进口金银首饰 B. 超市零售卷烟 C. 轮胎厂销售自产汽车轮胎 D. 4S店零售超豪华小汽车 7. 张某是某事业单位的会计机构负责人，其妻子是该事业单位的会计人员。根据会计法律制度的规定，张某的妻子不能在该事业单位担任的岗位是( )。 A. 出纳 B. 稽核 C. 经营成果核算 D. 成本核算 8. 2026年10月份中国公民任某从甲公司(未上市)取得红利4000元，并为此支付银行手续费5元，则任某应缴纳的个人所得税税额为( )。 A. 800元 B. 799元 C. 640元 D. 0元 9. 开户银行对已开户1年，但未发生任何业务的账户，应通知存款人自( )到开户银行办理销户手续，逾期视同自愿销户。 A. 收到通知15日内 B. 收到通知30日内 C. 发出通知15日内 D. 发出通知30日内 10. 对于生产经营规模小，又确无建账能力，经主管税务机关审核，县级以上税务机关批准可以不设置账簿的小型纳税人适用的税款征收方式是( )。 A. 查账征收 B. 查定征收 C. 定期定额征收 D. 查验征收 二、多选题（本大题共10小题，每小题3分，共30分，多选、少选、错选均不得分） 1. 下列说法中正确的有( )。 A. 存款人不得出租、出借银行结算账户 B. 存款人银行结算账户有法定变更事项的，应于3个工作日内向开户银行提出银行结算账户变更申请 C. 自然人不能申请开立基本存款账户 D. 中国人民银行是银行结算账户监督部门 2. 根据增值税法律制度的规定，下列情形中，已抵扣的增值税进项税额应当做进项税额转出处理的有( )。 A. 库存商品因企业管理不善发生被盗 B. 外购原材料因管理不善发生霉变变质 C. 购进货物因企业违法经营被执法机关没收 D. 存货遭遇暴雨自然灾害造成毁损 3. 支付结算是指单位和个人使用( )等方式进行货币给付及资金清算的行为。 A. 票据 B. 现金 C. 汇兑 D. 托收承付 4. 下列关于银行结算账户的说法，不正确的有( )。 A. 银行结算账户分活期和定期账户 B. 目的是资金收付结算 C. 银行结算账户就是储蓄账户 D. 可人民币也可外币 5. 关于银行本票，下列说法正确的有( )。 A. 单位和个人的各种款项结算均可以使用银行本票 B. 银行本票可以跨区域使用，属于全国通用的票据 C. 申请人或收款人为个人时，可以申请使用现金银行本票 D. 银行本票的提示付款期限自出票日起 2 个月 6. 下列选项中，属于预算组织程序的有( )。 A. 预算的编制 B. 预算的执行 C. 预算的调整 D. 预算的审批 E. 预算的报告 7. 财政部门在开展下列工作时，可将会计人员职业道德情况纳入考核内容的有( )。 A. 《会计法》执法检查 B. 会计人员评优表彰 C. 会计从业资格证书注册登记 D. 会计专业技术资格的聘用 E. 会计专业技术资格的考评 8. 根据会计法律制度规定，下列各项中，属于会计档案、应当依规归档保管的有( )。 A. 原始凭证、记账凭证 B. 总账、明细账、日记账 C. 年度财务会计报告 D. 单位内部管理制度文件 9. 根据支付结算法律制度，下列关于票据结算方式的表述，正确的有( )。 A. 支票可用于同城、异地款项结算 B. 商业汇票仅适用于单位，个人不得使用 C. 银行本票见票即付，无需承兑 D. 所有票据的出票日期均可小写填写 10. 依据税收征管法律制度，下列选项中，属于税务机关可采取的税款征收措施的有( )。 A. 责令欠税纳税人限期缴纳税款 B. 要求欠税纳税人提供纳税担保 C. 依法采取税收保全措施冻结纳税人存款 D. 通知出入境管理机关阻止欠税纳税人出境 三、判断题（本大题共5小题，每小题3分，共15分，正确的打“√”，错误的打“×”） 1. 对一些损失浪费、违法乱纪的行为和一切不合法、不合理的业务开支，要严肃认真地对待、把好关、守好口，体现了“爱岗敬业”的职业道德。( ) 2. 对于符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。( ) 3. 消费税纳税人兼营不同税率的应税消费品，未分别核算销售额、销售数量的，从高适用税率。( ) 4. 消费税具有单一环节征税的特点，即在生产销售环节征税以后，货物在后续流通环节一般不再缴纳消费税。( ) 5. 地方各级预算按照量入为出、收支平衡的原则编制，除预算法另有规定外，不列赤字。 ( ) 四、计算题（本大题共7小题，每小题2分，共14分） 1. 卷烟生产一般纳税人，6 月销售乙类卷烟2000标准条，不含税收入500000元；乙类卷烟消费税比例税率36%，定额税率0.003元/支，1 标准条200支。计算当月应纳消费税。 2. 作家王某2026年收入： （1）每月工资薪金10000元；每月三险一金1650元，每月专项附加扣除2000元； （2）出版小说稿酬 60000元； （3）一次性讲学劳务报酬4500元； （4）体育彩票中奖20000元(偶然所得)； （超过36000至144000部分税率10%，速算扣除数2520） 要求： 1. 计算全年综合所得个税。 2. 偶然所得个税。 3. 全年合计应纳个税。 3. 某企业为增值税一般纳税人，生产销售电视机，适用的增值税税率为13%，2026年3月发生以下业务： （1）销售电视含税收入56.5万元，含税安装费3.39万元； （2）自产电视10台发职工福利，成本2万元，无同类售价，利润率10%； （3）购原材料专票进项税额2.6万元； （4）购办公用品取得普通发票1.13万元。 要求： （1）当月可抵扣进项； （2）当月销项税额； （3）当月应纳增值税。 五、业务题（本大题共8小题，每小题2分，共16分） 一、中国公民李某2027年3月相关收入： 1.每月工资薪金9000元，3月取得季度奖金6000元；1、2月工资已预扣预缴个税150元；每月三险一金1100元；独生女小学在读，夫妻各分摊50%子女教育专项附加扣除(每月500元)。 2.为A大学培训分两次取得劳务报酬合计5000元。 3.出租自有住房当月租金收入4500元，维修下水道支出1000元，取得合法发票。 （综合所得月度预扣表:累计应纳税所得额不超过36000元，预扣率3% 速算扣除数0） 要求： （1）计算李某3月工资薪金应预扣预缴税额； （2）计算劳务报酬预扣预缴税额； （3）计算当月财产租赁所得应纳个税。 二、某高尔夫球具生产企业为增值税一般纳税人，2024年6月将一批自产高尔夫球作为职工福利发放，该批产品成本270000元，无同类市场售价，成本利润率10%，高尔夫球消费税税率10%。 要求：计算当月应纳消费税。 三、某居民企业2026年业务(单位:万元)： 销售产品6000收入、销售材料100收入、居民企业股息红利50收入； 销售成本3000，销售费用1000(广告费900、业务宣传费50)，管理费用800，财务费用120，税金及附加300；营业外收入140，营业外支出200(公益捐赠60、直接捐赠12、税收滞纳金8、违约金20)；企业所得税税率25%。 要求分步计算: （1）计算会计利润总额； （2）计算纳税调整项目； （3）计算2026年应纳税所得额； （4）计算2026年应纳企业所得税税额。 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 $