第98卷 综合训练卷（二）《财经法规与会计职业道德》重庆市（高职分类考试）《财务会计类考纲百套卷》（原卷版+解析版）

编写说明：重庆市高职分类考试《财务会计类考纲百套卷》，依据《2027年重庆市高等职业教育分类考试专业综合理论测试——财务会计类考试大纲》编写。本专辑涵盖三门课程，且每门课程均采用三阶递进式训练体系：基础层（具象化支架）以拆解考点为微目标，紧扣考纲 “掌握”“理解” 要求编写考点训练卷；巩固层（关联性支架）强化知识交叉与场景关联，按考纲专题编写专题训练卷；应用层（引导性支架）聚焦真题突破，结合知识模块与教材编写课程综合卷。 本试卷是第98卷，按《财经法规与会计职业道德》范围和要求编写。 重庆市《财务会计类考纲百套卷》 第98卷 《财经法规与会计职业道德》 综合训练卷 考试时间45分钟 满分100分 班级________ 姓名________ 学号________ 成绩________ 一、选择题（本大题共10小题，每小题3分，共30分） 1. 银行结算账户的监督管理部门是( )。 A. 各级财政部门 B. 中国人民银行 C. 各开户银行 D. 国务院及地方各级人民政府 【答案】B 【解析】中国人民银行是银行结算账户的监督管理部门，负责对银行结算账户的开立、使用、变更、撤销实施监督管理；开户银行仅负责账户日常管理，财政、政府不负责银行账户监管。 2. 根据增值税法律制度的规定，下列各项应税行为中，适用13%税率的是( )。 A. 提供交通运输服务 B. 销售不动产 C. 提供不动产租赁服务 D. 提供有形动产租赁服务 【答案】D 【解析】有形动产租赁13%；交通运输、不动产销售、不动产租赁适用9%税率。 3. 以下情况符合现金收支基本要求的是( )。 A. 利用账户替其他单位套取现金 B. 单位收入的现金按个人储蓄存入银行 C. 保留账外公款 D. 已经报经开户银行审查批准的“坐支”现金 【答案】D 【解析】未经批准坐支现金违规，经开户行批准可坐支；ABC均为现金管理禁止行为。 4. 不属于我国国家预算体系的是( )。 A. 中央预算 B. 乡镇级预算 C. 县级以上地方政府的派出机构预算 D. 县市级预算 【答案】C 【解析】我国五级预算：中央、省、市、县、乡镇；派出机构无独立预算。 5. 用于预算单位的特殊专项支出活动，与国库单一账户清算的账户是( )。 A. 国库单一账户 B. 财政部门零余额账户 C. 预算单位零余额账户 D. 特设专户 【答案】D 【解析】特设专户核算特殊专项支出;预算单位零余额账户用于日常支付。 6. ( )是职业道德的出发点和归宿。 A. 爱岗敬业 B. 诚实守信 C. 办事公道 D. 奉献社会 【答案】D 【解析】奉献社会是职业道德最高境界、出发点与最终归宿。 7. 银行审核支票付款的依据是支票出票人的( )。 A. 电话号码 B. 支付密码 C. 身份证 D. 预留银行签章 【答案】D 【解析】银行兑付支票时，必须核对出票人预留在银行的签章，支票上签章与预留签章一致方可办理付款；电话号码无审核效力，支付密码仅部分支票辅助核验，身份证不是支票付款审核依据。 8. 付款人承兑时附有条件的，下列说法正确的是( )。 A. 拒绝承兑 B. 所附条件满足，承兑成立 C. 条件无效 D. 承兑成立 【答案】A 【解析】根据票据法律制度，承兑不得附有条件；承兑附条件的，视为付款人拒绝承兑。 9. 下列选项中，可以向银行申请签发现金银行汇票的是( )。 A. 申请人为单位，收款人为单位 B. 申请人为个人，收款人为个人 C. 申请人为单位，收款人为个人 D. 申请人为个人，收款人为单位 【答案】B 【解析】现金银行汇票仅限申请人、收款人均为个人时才可申请签发；只要一方是单位，银行只能出具转账银行汇票，不得签发现金银行汇票。 10. 某企业为增值税小规模纳税人，2024年4月取得销售收入为12.36万元，购进材料一批，支付货款3万元。则该企业当月应缴纳的增值税为( )万元。 A. 0.37 B. 1.03 C. 1.22 D. 0.36 【答案】D 【解析】小规模纳税人增值税不得抵扣进项，现行征收率3%，含税收入换算不含税收入计税。不含税销售额=12.36÷(1+3%)=12万元，应纳税额=12×3%=0.36万元。 二、多选题（本大题共10小题，每小题3分，共30分，多选、少选、错选均不得分） 1. 据会计法律制度的规定，下列岗位中，属于不相容岗位的是( )。 A. 业务经办与业务审批 B. 业务审批与记账 C. 业务经办与财务保管 D. 出纳与记账 【答案】ABCD 【解析】不相容岗位分离核心是防止一人全程操控业务舞弊。经办与审批、经办与保管、出纳与会计记账、审批与记账均需分离，不得由同一人兼任。 2. 下列需要缴纳个人所得税的有( )。 A. 一人有限公司 B. 个人独资企业投资人 C. 合伙企业个人合伙 D. 个体工商户 【答案】BCD 【解析】一人有限责任公司属于企业法人，缴纳企业所得税；个人独资企业投资人、合伙企业白然人合伙人、个体工商户均不缴企业所得税，按经营所得缴纳个人所得税。 3. 下列应交消费税的有( )。 A. 游艇 B. 化妆品 C. 木制筷子 D. 实木地板 【答案】ABCD 【解析】现行消费税税目包含高档化妆品、游艇、木制一次性筷子、实木地板，生产、委托加工、进口环节均需缴纳消费税。 4.下列各项中，不属于会计档案的是() A. 原始凭证 B. 会计档案保管清册 C. 员工培训计划 D. 财务预算草案 【答案】CD 【解析】会计档案包含会计凭证、账簿、报表、档案保管清册等；员工培训计划、财务预算草案属于文书档案，不属于会计档案 5. 下列关于票据的提示付款期限说法正确的是( )。 A. 支票的提示付款期限自出票日起10日内提示付款 B. 银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过2个月 C. 银行汇票的提示付款期限自出票日起一个月内 D. 定日付款的商业汇票的提示付款期限自出票日起10日内向承兑人提示付款 【答案】ABC 【解析】ABC表述正确；D错误，定日付款商业汇票，应自到期日起10日内提示付款，不是出票日起10日。 6. 我国预算制度由( )以及有关国家预算管理的其他法规制度构成。 A.《中华人民共和国预算法》 B.《中华人民共和国预算法实施条例》 C. 自然人 D. 事业单位 【答案】AB 【解析】预算法律制度核心由《预算法》(法律)+《预算法实施条例》(行政法规)构成。 7. 单位和个人都可以采用的结算方式有() A. 商业汇票 B. 银行本票 C. 银行汇票 D. 支票 【答案】BCD 【解析】银行本票、银行汇票、支票单位、个人均可使用；商业汇票只允许单位使用，个人不能使用。 8. 下列所得中，个人所得税适用20%的比例税率的有( )。 A. 工资薪金所得 B. 财产租赁所得 C. 偶然所得 D. 特许权使用费所得 【答案】BCD 【解析】财产租赁所得、偶然所得、特许权使用费所得适用20%比例税率；工资薪金属于综合所得，适用3%-45%七级超额累进税率。 9. 企业网上银行的功能包括( )。 A. 账户信息查询 B. 支付指令 C. B2C网上支付 D. 批量支付 【答案】ABD 【解析】企业网银全部包含账户查询、单笔支付指令、企业间B2B支付、批量代发批量支付功能。 10. 下列可以不用办理税务登记的纳税人有( )。 A. 企业在外地设立的分支机构 B. 无固定生产经营场所的流动性农村小商贩 C. 国家机关 D. 个体工商户 【答案】BC 【解析】A、D均需要办理税务登记；B正确：流动农村小商贩无固定经营场所，无需办税务登记；C正确：国家机关属于行政单位，不从事经营，无需税务登记。 三、判断题（本大题共5小题，每小题3分，共15分，正确的打“√”，错误的打“×”） 1. 某单位为精简部门、提高工作管理效率，可以由记账人员小王兼任财务保管的职务。( ) 【答案】× 【解析】会计内部牵制制度规定:记账人员与财物保管人员属于不相容岗位，不得一人兼任，防止舞弊。 2. 挂失止付是票据丧失后必须采取的措施。( ) 【答案】× 【解析】挂失止付只是临时补救手段，不是必经程序；失票人可直接申请公示催告或提起诉讼，无需先挂失止付。 3. 单位在结算凭证上的签章，应为该单位的财务专用章或者公章加其法定代表人或者其授权的代理人的签名或者盖章。( ) 【答案】√ 【解析】单位办理支付结算的法定签章规则：单位公章/财务专用章+法定代表人或授权代理人签字/盖章，二者缺一不可。 4. 免征额指税法规定的对课税对象开始征税的最低界限。( ) 【答案】× 【解析】起征点是开始征税的最低界限；免征额是全部收入中免于征税的金额，二者概念不能混淆。 5. 会计法律制度侧重于调整会计人员的外在行为和结果合法化。 ( ) 【答案】√ 【解析】会计法律只约束外在行为，底线标准；会计职业道德兼顾外在行为与内心思想，标准更高。 四、计算题（本大题共7小题，每小题2分，共14分） 一、某企业为增值税一般纳税人，2027年4月发生以下经济业务： （1）销售A产品一批，取得含税收入23.9万元。 （2）将一批B产品作为节日礼品发放给职工，价值10万元(不含税公允价) （3）购进甲材料一批，取得增值税专用发票，发票上注明的税额为2.6万元。 （4）向农业生产者购进农产品一批，取得的收购凭证上注明收购价为2万元。 （5）购进乙材料一批，取得增值税普通发票，发票上注明的价款为3万元。 已知增值税税率13%，农产品扣除率9%。 要求： 1.计算当月该企业的销项税额。 【答案】销项税额=【23.9÷(1+13%)】×13%+10×13%=4.0507≈4.05万元 【解析】 销售A产品不含税销售额：23.9÷(1+13%)=21.1593万元 销售A销项税:21.1593×13%=2.7507万元 自产B产品发给职工，视同销售，销项税额:10×13%=1.3万元 销项税额合计: 2.7507+1.3=4.0507≈4.05万元 2.计算当月该企业的可抵扣的进项税额。 【答案】当月可抵扣进项合计=2.6+2×9%=2.78万元 【解析】 甲材料专票进项:2.6万元 农产品收购进项:2×9%=0.18万元 乙材料取得增值税普通发票，进项税额不得抵扣 可抵扣进项合计:2.6+0.18=2.78万元 3.计算该企业当月应纳税额。 【答案】应纳增值税=4.05-2.78≈1.27万元 【解析】应纳增值税=销项税额-可抵扣进项税额 =4.0507-2.78 =1.2707≈1.27万元 二、 A公司委托B公司加工2吨白酒，A公司提供原材料等，成本为2万元，支付含税加工费1.13万元，已知白酒消费税税率为20%，定额税率为1元/千克。 要求：计算A公司委托加工白酒应缴纳的消费税(由受托方B代收代缴)。 【答案】不含税加工费=1.13÷(1+13%)=1(万元) 从量消费税=2000×1=2000元=0.2万元 组成计税价格=（2+1+0.2）÷（1-20%）=4(万元) 消费税=4×20%+2000×1=1(万元) 【解析】 步骤1:拆分不含税加工费 增值税税率13% 不含税加工费=1.13÷(1+13%)=1(万元) 步骤2:计算从量消费税 2吨=2000千克 从量消费税=2000×1=2000元=0.2万元 步骤3:计算组成计税价格(白酒复合计税组价公式) 组成计税价格=（材料成本+加工费+从量消费税组成计税价格）÷（1-消费税比例税率） 组成计税价格=（2+1+0.2）÷（1-20%）=4(万元) 步骤4:计算代收代缴消费税总额 从价消费税=4×20%=0.8(万元) 合计消费税=0.8+0.2=1(万元) 三、某企业2024年全年取得产品销售收入5000万元，其他业务收入500万元，营业外收入200万元；销售成本3000万元，销售费用800万元(其中广告费200万元)，管理费用500万元(其中业务招待费100万元);营业外支出50万元(其中：赞助某大学篮球赛10万元)，预缴企业所得税300万元;已计入成本费用中的工资总额为800万元，福利费支出80万元，工会经费10万元，职工教育经费50万元；2020年结转的广告费50万元。 要求： （1）计算该企业全年的利润总额。 【答案】利润总额=5000+500+200-3000-800-500-50=1350(万元) 【解析】 销售(营业)收入=5000+500=5500万元 利润总额=产品收入+其他业务收入+营业外收入-销售成本-销售费用-管理费用-营业外支出利润总额=5000+500+200-3000-800-500-50=1350(万元) （2）企业全年的应纳税所得额。 【答案】 应纳税所得额=1350+82.5-50=1382.5(万元) 【解析】 1.广告费调整 当年广告费扣除限额=5500×15%=825万元 本年实际发生广告费200万元，以前年度结转广告费50万元，合计可扣250万元；250<825，本年广告费无需纳税调增，结转50万元本年可全额扣除，纳税调减50万元。 2.业务招待费调整 标准1:发生额60%=100×60%=60万元 标准2:销售营业收入5‰=5500×0.5%=27.5万元 扣除限额取孰低27.5万元 纳税调增额=100-27.5=72.5万元 3.三项职工经费(工资800万) 职工福利费限额：800×14%=112万，实际支出80万，无需调整； 工会经费限额：800×2%=16万，实际支出10万，无需调整； 职工教育经费限额：800×8%=64万，实际支出50万，无需调整； 三项经费合计调整额:0万元。 4.非广告赞助支出 赞助篮球赛10万元属于与经营无关支出，不得税前扣除，纳税调增10万元。 汇总调整 纳税调增总额=72.5+10=82.5万元 纳税调减总额=50万元 5.应纳税所得额=利润总额+纳税调增-纳税调减 =1350+82.5-50 =1382.5(万元) （3）企业全年的应补缴的税额。 【答案】资产总额：550000元 【解析】1.全年应纳企业所得税=1382.5×25%=345.625万元 2.本年已预缴300万元 3.应补缴税额=345.625-300=45.625万元 五、业务题（本大题共8小题，每小题2分，共16分） 一、某居民生产企业，2026年有关会计资料如下： 1.年度会计利润总额为300万元； 2.全年销售收入2000万元； 3.业务招待费15万元； 4.广告费和业务宣传费320万元； 5.营业外支出中列支的税收罚款1万元，公益性捐赠支出40万元。 假设该企业所得税税率为25%。 要求： （1）计算税前可扣除的业务招待费金额； 【答案】发生额15×60%=9万元 销售收入2000×5‰=10万元 取较低者，税前可扣除9万元 调增应纳税所得额=15-9=6万元 【解析】 标准1:按当年销售收入的5‰计算扣除限额=2000×5‰=10万元 标准2:按实际发生额的60%计算=15×60%=9万元 9万元<10万元，因此税前准予扣除的业务招待费为9万元，需纳税调增15-9=6万元。 （2）计算税前可扣除的广告费和业务宣传费金额； 【答案】限额=2000×15%=300万元 实际发生320万元，超过限额，税前可扣除300万元 调增应纳税所得额=320-300=20万元 【解析】 扣除眼额=2000×15%=300万元，当年实际发生320万元，发生额超过扣除限额，仅能扣除限额部分，超出的20万元当年不得扣除，需纳税调增20万元，超支部分可结转以后纳税年度扣除。 （3）计算税前可扣除的公益性捐赠金额； 【答案】限额=300×12%=36万元 实际捐赠40万元，超过限额，税前可扣除36万元 调增应纳税所得额=40-36=4万元 【解析】公益性捐赠税前扣除限额为年度会计利润总额的12%。 扣除限额=300×12%=36万元，当年实际捐赠40万元，超出限额部分不得当年扣除，准予扣除36万元，需纳税调增40-36=4万元。 （4）计算该居民企业2026年应纳企业所得税。 【答案】应纳税所得额=300+6+20+4+1=331万元 应纳企业所得税=331×25%=82.75万元 【解析】税收罚款属于行政性罚款，税法规定不得税前扣除，需全额纳税调增1万元 汇总全部纳税调增金额=业务招待费调增6+广宣费调增20+捐赠调增4+税收罚款1=31万元应纳税所得额=会计利润总额+纳税调增额=300+31=331万元 应纳企业所得税=应纳税所得额×25%=331×25%=82.75万元 二、中国公民张某2026年全年取得下列收入： 1.全年工资薪金合计120000元，每月专项扣除(三险一金)1500元，全年专项附加扣除：子女教育12000元、赡养老人24000元； 2.3月为甲公司提供设计劳务，取得劳务报酬30000元； 3.6月出版专业教材，取得稿酬20000元； 4.10月转让闲置商铺，取得财产转让净所得50000元； 已知：综合所得全年起征点60000元；劳务报酬、稿酬并入综合所得汇算；财产转让所得单独计税，税率20%。（综合所得税率表：全年应纳税所得额不超过36000部分3%；36000-144000部分10%，速算扣除数2520） 要求： （1）计算张某全年工资薪金准予税前扣除的总金额； 【答案】扣除总额=60000+1500×12+12000+24000=114000元 【解析】工资薪金税前扣除包含三部分: 1.年度基本减除费用60000元 2.全年专项扣除=1500×12=18000元 3.全年专项附加扣除=12000+24000=36000元 扣除总额=60000+18000+36000=114000元 （2）计算劳务报酬、稿酬计入综合所得的收入额； 【答案】劳务报酬收入额=30000×80%=24000元 稿酬收入额=20000×80%×70%=11200元 【解析】劳务报酬所得按收入80%计入综合所得；稿酬所得按收入80%再减按70%计税。 劳务报酬收入额=30000×80%=24000元 稿酬收入额=20000×80%×70%=11200元 （3）计算张某全年综合所得应纳税所得额； 【答案】综合总收入=120000+24000+11200=155200元 综合所得应纳税所得额=155200−114000=41200元 【解析】 综合所得收入=工资薪金+劳务报酬收入额+稿酬收入额综合总收入=120000+24000+11200=155200元 综合所得应纳税所得额=综合总收入-全年允许扣除总额=155200-114000=41200元 （4）计算张某2026年全年合计应纳个人所得税税额。 【答案】综合所得个税=41200×10%-2520=1600元 财产转让所得个税=50000×20%=10000元 合计个税=1600+10000=11600元 【解析】 根据综合所得税率表(居民个人综合所得适用)，应纳税所得额41200元不超过36000元的部分税率为3%，超过36000元至144000元的部分税率为10%，速算扣除数为2520。 应纳税额=41200×10%-2520=4120-2520=1600元。 财产转让所得应纳税额 转让商铺净所得50000元，适用比例税率20%。 应纳税额=50000×20%=10000元。 全年合计应纳税额=1600+10000=11600元。 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 $ 编写说明：重庆市高职分类考试《财务会计类考纲百套卷》，依据《2027年重庆市高等职业教育分类考试专业综合理论测试——财务会计类考试大纲》编写。本专辑涵盖三门课程，且每门课程均采用三阶递进式训练体系：基础层（具象化支架）以拆解考点为微目标，紧扣考纲 “掌握”“理解” 要求编写考点训练卷；巩固层（关联性支架）强化知识交叉与场景关联，按考纲专题编写专题训练卷；应用层（引导性支架）聚焦真题突破，结合知识模块与教材编写课程综合卷。 本试卷是第98卷，按《财经法规与会计职业道德》范围和要求编写。 重庆市《财务会计类考纲百套卷》 第98卷 《财经法规与会计职业道德》 综合训练卷 考试时间45分钟 满分100分 班级________ 姓名________ 学号________ 成绩________ 一、选择题（本大题共10小题，每小题3分，共30分） 1. 银行结算账户的监督管理部门是( )。 A. 各级财政部门 B. 中国人民银行 C. 各开户银行 D. 国务院及地方各级人民政府 2. 根据增值税法律制度的规定，下列各项应税行为中，适用13%税率的是( )。 A. 提供交通运输服务 B. 销售不动产 C. 提供不动产租赁服务 D. 提供有形动产租赁服务 3. 以下情况符合现金收支基本要求的是( )。 A. 利用账户替其他单位套取现金 B. 单位收入的现金按个人储蓄存入银行 C. 保留账外公款 D. 已经报经开户银行审查批准的“坐支”现金 4. 不属于我国国家预算体系的是( )。 A. 中央预算 B. 乡镇级预算 C. 县级以上地方政府的派出机构预算 D. 县市级预算 5. 用于预算单位的特殊专项支出活动，与国库单一账户清算的账户是( )。 A. 国库单一账户 B. 财政部门零余额账户 C. 预算单位零余额账户 D. 特设专户 6. ( )是职业道德的出发点和归宿。 A. 爱岗敬业 B. 诚实守信 C. 办事公道 D. 奉献社会 7. 银行审核支票付款的依据是支票出票人的( )。 A. 电话号码 B. 支付密码 C. 身份证 D. 预留银行签章 8. 付款人承兑时附有条件的，下列说法正确的是( )。 A. 拒绝承兑 B. 所附条件满足，承兑成立 C. 条件无效 D. 承兑成立 9. 下列选项中，可以向银行申请签发现金银行汇票的是( )。 A. 申请人为单位，收款人为单位 B. 申请人为个人，收款人为个人 C. 申请人为单位，收款人为个人 D. 申请人为个人，收款人为单位 10. 某企业为增值税小规模纳税人，2024年4月取得销售收入为12.36万元，购进材料一批，支付货款3万元。则该企业当月应缴纳的增值税为( )万元。 A. 0.37 B. 1.03 C. 1.22 D. 0.36 二、多选题（本大题共10小题，每小题3分，共30分，多选、少选、错选均不得分） 1. 据会计法律制度的规定，下列岗位中，属于不相容岗位的是( )。 A. 业务经办与业务审批 B. 业务审批与记账 C. 业务经办与财务保管 D. 出纳与记账 2. 下列需要缴纳个人所得税的有( )。 A. 一人有限公司 B. 个人独资企业投资人 C. 合伙企业个人合伙 D. 个体工商户 3. 下列应交消费税的有( )。 A. 游艇 B. 化妆品 C. 木制筷子 D. 实木地板 4.下列各项中，不属于会计档案的是() A. 原始凭证 B. 会计档案保管清册 C. 员工培训计划 D. 财务预算草案 5. 下列关于票据的提示付款期限说法正确的是( )。 A. 支票的提示付款期限自出票日起10日内提示付款 B. 银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过2个月 C. 银行汇票的提示付款期限自出票日起一个月内 D. 定日付款的商业汇票的提示付款期限自出票日起10日内向承兑人提示付款 6. 我国预算制度由( )以及有关国家预算管理的其他法规制度构成。 A.《中华人民共和国预算法》 B.《中华人民共和国预算法实施条例》 C. 自然人 D. 事业单位 7. 单位和个人都可以采用的结算方式有() A. 商业汇票 B. 银行本票 C. 银行汇票 D. 支票 8. 下列所得中，个人所得税适用20%的比例税率的有( )。 A. 工资薪金所得 B. 财产租赁所得 C. 偶然所得 D. 特许权使用费所得 9. 企业网上银行的功能包括( )。 A. 账户信息查询 B. 支付指令 C. B2C网上支付 D. 批量支付 10. 下列可以不用办理税务登记的纳税人有( )。 A. 企业在外地设立的分支机构 B. 无固定生产经营场所的流动性农村小商贩 C. 国家机关 D. 个体工商户 三、判断题（本大题共5小题，每小题3分，共15分，正确的打“√”，错误的打“×”） 1. 某单位为精简部门、提高工作管理效率，可以由记账人员小王兼任财务保管的职务。( ) 2. 挂失止付是票据丧失后必须采取的措施。( ) 3. 单位在结算凭证上的签章，应为该单位的财务专用章或者公章加其法定代表人或者其授权的代理人的签名或者盖章。( ) 4. 免征额指税法规定的对课税对象开始征税的最低界限。( ) 5. 会计法律制度侧重于调整会计人员的外在行为和结果合法化。 ( ) 四、计算题（本大题共7小题，每小题2分，共14分） 一、某企业为增值税一般纳税人，2027年4月发生以下经济业务： （1）销售A产品一批，取得含税收入23.9万元。 （2）将一批B产品作为节日礼品发放给职工，价值10万元(不含税公允价) （3）购进甲材料一批，取得增值税专用发票，发票上注明的税额为2.6万元。 （4）向农业生产者购进农产品一批，取得的收购凭证上注明收购价为2万元。 （5）购进乙材料一批，取得增值税普通发票，发票上注明的价款为3万元。 已知增值税税率13%，农产品扣除率9%。 要求： 1.计算当月该企业的销项税额。 2.计算当月该企业的可抵扣的进项税额。 3.计算该企业当月应纳税额。 二、 A公司委托B公司加工2吨白酒，A公司提供原材料等，成本为2万元，支付含税加工费1.13万元，已知白酒消费税税率为20%，定额税率为1元/千克。 要求：计算A公司委托加工白酒应缴纳的消费税(由受托方B代收代缴)。 三、某企业2024年全年取得产品销售收入5000万元，其他业务收入500万元，营业外收入200万元；销售成本3000万元，销售费用800万元(其中广告费200万元)，管理费用500万元(其中业务招待费100万元);营业外支出50万元(其中：赞助某大学篮球赛10万元)，预缴企业所得税300万元；已计入成本费用中的工资总额为800万元，福利费支出80万元，工会经费10万元，职工教育经费50万元；2020年结转的广告费50万元。 要求： （1）计算该企业全年的利润总额； （2）企业全年的应纳税所得额； （3）企业全年的应补缴的税额。 五、业务题（本大题共8小题，每小题2分，共16分） 一、某居民生产企业，2026年有关会计资料如下： 1.年度会计利润总额为300万元； 2.全年销售收入2000万元； 3.业务招待费15万元； 4.广告费和业务宣传费320万元； 5.营业外支出中列支的税收罚款1万元，公益性捐赠支出40万元。 假设该企业所得税税率为25%。 要求： （1）计算税前可扣除的业务招待费金额； （2）计算税前可扣除的广告费和业务宣传费金额； （3）计算税前可扣除的公益性捐赠金额； （4）计算该居民企业2026年应纳企业所得税。 二、中国公民张某2026年全年取得下列收入： 1.全年工资薪金合计120000元，每月专项扣除(三险一金)1500元，全年专项附加扣除：子女教育12000元、赡养老人24000元； 2.3月为甲公司提供设计劳务，取得劳务报酬30000元； 3.6月出版专业教材，取得稿酬20000元； 4.10月转让闲置商铺，取得财产转让净所得50000元； 已知：综合所得全年起征点60000元；劳务报酬、稿酬并入综合所得汇算；财产转让所得单独计税，税率20%。（综合所得税率表：全年应纳税所得额不超过36000部分3%；36000-144000部分10%，速算扣除数2520） 要求： （1）计算张某全年工资薪金准予税前扣除的总金额； （2）计算劳务报酬、稿酬计入综合所得的收入额； （3）计算张某全年综合所得应纳税所得额； （4）计算张某2026年全年合计应纳个人所得税税额。 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 $