第97卷 综合训练卷（一）《财经法规与会计职业道德》重庆市（高职分类考试）《财务会计类考纲百套卷》（原卷版+解析版）

编写说明：重庆市高职分类考试《财务会计类考纲百套卷》，依据《2027年重庆市高等职业教育分类考试专业综合理论测试——财务会计类考试大纲》编写。本专辑涵盖三门课程，且每门课程均采用三阶递进式训练体系：基础层（具象化支架）以拆解考点为微目标，紧扣考纲 “掌握”“理解” 要求编写考点训练卷；巩固层（关联性支架）强化知识交叉与场景关联，按考纲专题编写专题训练卷；应用层（引导性支架）聚焦真题突破，结合知识模块与教材编写课程综合卷。 本试卷是第97卷，按《财经法规与会计职业道德》范围和要求编写。 重庆市《财务会计类考纲百套卷》 第97卷 《财经法规与会计职业道德》 综合训练卷 考试时间45分钟 满分100分 班级________ 姓名________ 学号________ 成绩________ 一、选择题（本大题共10小题，每小题3分，共30分） 1. 出纳离职办理工作交接手续时，负责监交的专人是( )。 A. 总会计师 B. 单位负责人 C. 一般会计人员 D. 会计机构负责人 【答案】D 【解析】出纳属于普通会计人员，普通会计人员交接，由会计机构负责人（会计主管）监交。 2. 《总会计师条例》是属于( )。 A. 会计法律 B. 会计行政法规 C. 会计部门规章 D. 地方性会计法规 【答案】B 【解析】会计行政法规由国务院制定发布，以“条例”命名，《总会计师条例》《企业财务会计报告条例》均属于会计行政法规；会计法律是《会计法》，部门规章多为财政部制定办法、准则。 3. ( )任用会计人员不需要实行回避制度。 A. 国家机关 B. 国有企业 C. 股份有限公司 D. 事业单位 【答案】C 【解析】会计人员回避制度适用范围：国家机关、国有企业、事业单位；股份制企业、民营企业无强制回避要求。 4. 下列不属于会计工作岗位的是( )。 A. 资本核算岗位 B. 财产物资的收发、增减核算岗位 C. 总会计师岗位 D. 单位内部审计岗位 【答案】D 【解析】单位内部审计、社会审计、政府审计岗位不属于会计岗位；资本核算、物资核算、总会计师均属于会计岗位。 5. 下列关于支付结算凭证填制表述正确的是( )。 A. 大写日期未按要求规范填写的，银行不予受理 B. 中文大写金额数字在“元”、“角”、“分”后面必须写“整”字 C. 票据和结算凭证的金额、出票或签发日期、收款人名称不得更改 D. 中文大写金额数字应用正楷或行书填写，使用繁体字，银行不予受理 【答案】C 【解析】A错误，大写日期填写不规范，银行可受理但风险由出票人承担；B错误，分位后无需写“整”；C正确，金额、日期、收款人名称三项绝对不得更改，更改票据无效；D错误，大写允许使用繁体字，银行应当受理。 6. 经营性存款人在开立、撤销银行结算账户时有法定违法行为时，给以警告并处以( )罚款。 A. 1000元 B. 1万元以上—3万元以下 C. 5000元以上—3万元以下 D. 5万元以上—30万元以下 【答案】B 【解析】经营性存款人违规开立、撤销银行账户，警告并处1万以上3万以下罚款;非经营性仅罚1000元。 7. 政府采购可以采用邀请招标采购的是( )。 A. 具有特殊性，只能从有限范围的供应商处采购的货物 B. 技术复杂或者性质特殊，不能确定详细规格或者具体要求的货物 C. 只能从唯一供应商处采购的货物 D. 发生了不可预见的紧急情况，不能从其他供应商处采购的 【答案】A 【解析】A为邀请招标适用情形；B适用竞争性谈判；C、D适用单一来源采购。 8. 会计职业道德的基础是( )。 A. 诚实守信 B. 爱岗敬业 C. 廉洁自律 D. 客观公正 【答案】B 【解析】爱岗敬业是会计职业道德的基础、首要前提；诚实守信是根本，廉洁自律是内在要求。 9. 申请挂失止付的( )内仍应公示催告或普通诉讼。 A. 2天 B. 3天 C. 5天 D. 10天 【答案】B 【解析】失票人应当在通知挂失止付后3日内，依法向法院申请公示催告或者提起诉讼。 10. 会计档案由( )负责整理立卷归档。 A. 档案管理部门 B. 专人 C. 会计主管人员 D. 会计机构 【答案】D 【解析】当年形成的会计档案，在会计年度终了后，可暂由会计机构保管一年；会计机构负责对会计凭证、账簿、报表等会计资料整理、立卷、装订、归档。 二、多选题（本大题共10小题，每小题3分，共30分，多选、少选、错选均不得分） 1. 单位是否需要设置会计机构取决于( )。 A. 单位规模大小 B. 经济业务的繁简 C. 经营管理的需要 D. 财务收支的繁简 【答案】ABCD 【解析】《会计法》规定，一个单位是否单独设置会计机构，取决于四点：单位规模大小、经济业务多少、财务收支繁简、经营管理需求。 2. 下列专用存款账户不得支取现金的有( )。 A. 财政预算外资金 B. 证券交易结算资金 C. 期货交易保证金 D. 社会保障基金 【答案】ABC 【解析】财政预算外资金、证券交易结算资金、期货保证金专用账户不得支取现金；社保基金专用账户可以支取现金。 3. 持票人应当在汇票到期日前提示承兑的汇票有( )。 A. 见票即付汇票 B. 定日付款汇票 C. 出票后定期付款汇票 D. 见票后定期付款汇票 【答案】BCD 【解析】见票即付汇票无需承兑；定日付款、出票后定期、见票后定期汇票，都需要在到期日前提示承兑。 4.下列不能作为票据保证人的有( )。 A. 国家机关 B. 学校 C. 公立医院 D. 某公司的办事处 【答案】ABCD 【解析】国家机关、以公益为目的事业单位社会团体、企业法人分支机构/内部机构，未经授权不得充当票据保证人。 5. 银行本票的绝对记载事项有( )。 A. 无条件支付的承诺 B. 付款人名称 C. 收款人名称 D. 出票日期 【答案】ACD 【解析】银行本票出票人为银行，无付款人名称；绝对记载事项：表明“本票”字样、无条件支付承诺、确定金额、收款人名称、出票日期、出票人签章。 6. 下列属于集中采购缺点的有( )。 A. 加大采购成本 B. 难以适应紧急情况 C. 采购程序复杂 D. 采购周期长 【答案】BCD 【解析】集中采购优点：规模大、降低采购成本、规范管理；缺点：流程环节多、程序复杂、采购周期长，遇到紧急需求无法快速响应;A错误，集中采购批量大，能降低采购成本，不是加大。 7. 下列会计档案中，不得销毁的有( )。 A. 保管期满，确无保存价值的会计档案 B. 未结清的债权债务会计凭证 C. 涉及未了事项的会计凭证 D. 正在项目建设期间的建设单位，其保管期已满的会计档案 E. 保管期未满的会计档案 【答案】BCDE 【解析】A错误：保管期满且无保存价值的会计档案，按程序可以销毁；B、C正确：未结清债权债务、涉及未了事项的会计凭证，保管期满也不得销毁，单独抽出立卷保管至事项完结；D正确:建设单位在建项目期间，保管期满档案不得销毁；E正确：保管期未满的会计档案一律禁止销毁。 8. 存款人有下列情形的，可以申请开立临时存款账户的有( )。 A. 设立临时机构 B. 注册验资 C. 基本建设资金 D. 异地临时经营活动 E. 更新改造资金 【答案】ABD 【解析】临时存款账户适用场景：设立临时机构、异地临时经营、注册/增资验资；CE属于专用存款账户用途。 9. 下列属于税收违法的刑事处罚的有( )。 A. 拘役 B. 责令限期改正 C. 判处罚金 D. 罚金 E. 罚款 【答案】ACD 【解析】刑事处罚包含主刑(拘役)、附加刑(罚金)；B责令限期改正、E罚款属于税务行政处罚，不属于刑事处罚。 10. 下列账户中属于国库单一账户体系的有( )。 A. 特设专户 B. 预算外资金专户 C. 预算单位零余额账户 D. 财政部门零余额账户 E. 基本存款账户 【答案】ABCD 【解析】国库单一账户体系构成:国库单一账户、财政零余额、单位零余额、预算外资金专户、特设专户；基本存款账户是单位银行结算账户，不属于该体系。 三、判断题（本大题共5小题，每小题3分，共15分，正确的打“√”，错误的打“×”） 1. 单位、个人均可使用支票、银行本票、商业汇票等票据进行资金结算。( ) 【答案】× 【解析】商业汇票仅单位之间可使用，个人不能使用商业汇票；支票、银行本票单位和个人都能用。 2. 预算的收缴方式包括直接缴库和分次缴库。( ) 【答案】× 【解析】财政预算资金收缴只有两种：直接缴库、集中汇缴，不存在“分次缴库”。 3. 未填写出票金额交付给收款人的转账支票，票据无效。( ) 【答案】× 【解析】支票的金额属于可以授权补记事项，出票时未写金额交付收款人，不属于票据无效，收款人可自行补记完整金额后使用。 4. 承兑人、保证人在票据上的签章不符合《票据法》规定的，其签章无效，但不影响其他符合规定签章的效力。( ) 【答案】√ 【解析】票据独立签章原则，单个签章无效，不影响票据上其他合法签章的法律效力。 5. 持票人对前手的再追索权，自清偿或者被提起诉讼之日起6个月。 ( ) 【答案】× 【解析】再追索权时效为3个月；对前手首次追索权才是6个月。 四、计算题（本大题共7小题，每小题2分，共14分） 1. 某企业为增值税一般纳税人，12月发生如下业务： （1）购入原材料，增值税专票价款3万元； （2）销售甲产品，含税收入11.3万元，另收取包装物租金1.13万元； （3）购入生产配件，增值税专票价款2万元； （4）为职工食堂购进桌椅，专票价款0.5万元(职工福利进项不得抵扣)； （5）向农业生产者购进菜籽，买价1万元(农产品抵扣9%)。 要求：计算当月应纳增值税?（已知增值税税率为13%；农产品扣除率9%。） 【答案】销项税额=【（11.3+1.13）÷(1+13%)】×13%=1.43万元 进项合计=3×13%+2×13%+1×9%=0.74万元 应纳税额=1.43-0.74=0.69万元 【解析】 步骤1:计算可抵扣进项税额 （1）进项=3×13%=0.39 （2）进项=2×13%=0.26 （3）农产品进项=1×9%=0.09 （4）职工福利进项不可抵扣 进项合计=0.39+0.26+0.09=0.74万元 步骤2:计算销项税额 销售货物不含税销售额=11.3÷(1+13%)=10万 包装物租金属于价外费用，不含税=1.13÷(1+13%)=1万 不含税收入合计=10+1=11万元 销项税额=11×13%=1.43万元 步骤3:计算当期应纳增值税 应纳税额=销项-进项=1.43-0.74=0.69万元 2. 某化工厂为增值税一般纳税人，10月销售化妆品取得零售收入11.3 万元；销售化妆品给某商业企业，开具普通发票注明价款22.6万元。 已知消费税税率20%，增值税税率13%，计算当月应纳消费税税额。 【答案】应纳消费税=33.9÷（1+13%）×20%=6(万元) 【解析】 步骤1：全部含税收入合计 含税销售额总额=11.3+22.6=33.9(万元) 步骤2：价税分离，算出不含增值税销售额 不含税销售额33.9÷（1+13%）=30(万元) 步骤3：计算消费税 应纳消费税=30×20%=6(万元) 3. 中国公民张某2027年1月收支： （1）基本工资8000元，全勤奖500元，加班补贴400元； （2）出租住房租金收入4000元，可税前扣除税费200元； （3）国债利息6000元，保险赔款7000元； 已知：每月“三险一金”专项扣除1150元，专项附加扣除2000元；计算当月应纳个人所得税。 【答案】资产总额：550000元 【解析】 一、工资薪金所得个税 1.当月工资薪金收入总额： 8000+500+400=8900元 2.工资薪金应纳税所得额应纳税所得额=月度收入-5000起征点-三险一金-专项附加扣除=8900-5000-1150-2000=750元 3.工资薪金个税(综合所得月度预扣，税率3%，速算扣除0)750×3%=22.5元 二、住房租金(财产租赁所得)个税 个人出租住房，每次收入≤4000元:减除费用800元 1.租赁应纳税所得额=4000-200-800=3000元 2.个人出租住房减按10%征收个税租赁个税=3000×10%=300元 三、免税收入 国债利息、保险赔款属于税法规定免税项目，无需缴纳个税。 四、当月合计应纳个人所得税 22.5+300=322.5元 4.某商贸公司为增值税一般纳税人，当月业务： （1）购进商品取得专票，不含税价款10万元，税率13%； （2）销售货物含税收入22.6万元； （3）购进办公设备专票不含税价2万元； （4）外购零食发给员工福利，专票不含税1万元。 要求：计算当月应纳增值税。 【答案】应纳增值税=【22.6÷(1+13%)】×13%-10×13%-2×13%=1.04万元 【解析】 1.可抵扣进项=10×13%+2×13%=1.3+0.26=1.56万元 2.不含税销售额=22.6÷(1+13%)=20万元 3.销项税额=20×13%=2.6万元 4.外购零食发放福利，进项税额转出，不得抵扣。 5.应纳增值税=2.6-1.56=1.04万元 5.居民李某2027年3月收入： （1）工资8500元，每月三险一金扣除1200元，专项附加扣除1500元； （2）兼职劳务报酬3000元； 已知：工资每月减除5000元，劳务低于4000减除800元。 要求：计算当月预扣个人所得税合计。 【答案】工资个税=（8500-5000-1200-1500）×3%=24元 劳务报酬=(3000-800)×20%=440元 当月合计个税=24+440=464元 【解析】 1.工资薪金个税 应纳税所得额=8500-5000-1200-1500=800元 工资个税=800×3%=24元 2.劳务报酬个税 (3000-800)×20%=440元 3.当月合计个税=24+440=464元 6.食品加工厂一般纳税人，业务如下： （1）向农户采购小麦，买价5万元，扣除率9%； （2）销售面粉含税价款33.9万元，另收取包装费2.26万元； （3）采购生产机器专票不含税6万元，税率13%。 要求：计算当月应纳增值税。 【答案】当月应纳增值税=【（33.9+2.26）÷(1+13%)】×13%-5×9%-6×13% =4.16-1.23 =2.93 (万元) 【解析】 1.计算当期可抵扣进项税额 (1)农产品进项税额:向农户采购小麦按买价9%抵扣 5×9%=0.45(万元) (2)生产机器进项税额:专票不含税价×13% 6×13%=0.78 (万元) (3)进项税额合计 0.45+0.78=1.23 (万元) 2.计算当期销项税额 包装费属于价外费用，并入含税销售额计税: 含税总收入=33.9+2.26=36.16(万元) 不含税销售额=36.16÷(1+13%)=32(万元) 销项税额=32×13%=4.16 (万元) 3.计算当月应纳增值税 应纳增值税=销项税额-可抵扣进项税额=4.16-1.23=2.93 (万元) 7.某卷烟生产厂(一般纳税人)当月自产甲类卷烟对外销售： （1）销售给烟草批发公司，增值税专票注明不含税收入40万元，共计2000件； （2）直接零售给个人消费者，含税收入11.3万元； 已知：甲类卷烟生产环节消费税税率56%，定额0.003元/支(一件100箱，一箱10盒，一盒20支)。 要求：计算该卷烟厂当月生产环节应纳消费税。 【答案】零售不含税收入=11.3÷(1+13%)=10万元 当月应纳消费税=（40+10）×56%+2000×100×10×20×0.003=29.2万元 【解析】 一、拆分销售额，计算全部不含税计税收入 1.业务(1)不含税收入:40万元(专票直接为不含税价) 2.业务(2)零售含税收入价税分离: 11.3÷(1+13%)=10万元 全部不含税销售额合计: 40+10=50万元 二、计算从价消费税 从价消费税=50×56%=28万元 三、计算从量消费税(仅业务1有数量，零售未给支数，只算2000件) 总支数换算: 2000×100×10×20=4000000支 从量税额: 4000000×0.003=12000元=1.2万元 四、当月应纳消费税合计 28+1.2=29.2万元 五、业务题（本大题共8小题，每小题2分，共16分） 一、某白酒生产企业为增值税一般纳税人，当月发生业务： 1.购进粮食原料，增值税专用发票不含税价款20万元，税率13%； 2.向农户采购高梁，收购发票注明买价10万元，农产品扣除率9%； 3.销售自产白酒50吨，含税总价款339万元，另收取品牌使用费22.6万元； 已知：白酒消费税复合计税，比例税率20%，定额税率0.5元/500克(即1元/干克，2000元/吨)；增值税税率13%。 要求： （1）计算当月销项税额； 【答案】月销项税额=【（339+22.6）÷(1+13%)】×13%=41.6(万元) 【解析】含税总收入=339+22.6=361.6(万元) 不含税销售额=361.6÷(1+13%)=320 (万元) 销项税额=320×13%=41.6(万元) 白酒品牌使用费属于价外费用，价外费用为含税金额，需要并入销售价款一并价税分离； 不含增值税销售额乘以13%增值税税率得到销项税额。 （2）当月可抵扣进项税额； 【答案】可抵扣进项合计=20×13%+10×9%=2.6+0.9=3.5 (万元) 【解析】 粮食进项税额=20×13%=2.6(万元) 高梁农产品进项税额=10×9%=0.9(万元) 可抵扣进项合计=2.6+0.9=3.5 (万元) 1.购进粮食取得增值税专用发票，按13%税率抵扣进项； 2.向农业生产者采购自产高梁，凭收购发票按买价9%计算抵扣进项税额。 （3）当月应纳增值税； 【答案】应纳增值税=销项税额-可抵扣进项税额=41.6-3.5=38.1(万元) 【解析】 应纳增值税=销项税额-可抵扣进项税额=41.6-3.5=38.1(万元) 一般纳税人当期应纳增值税为当期销项税额减去当期准予抵扣的进项税额。 （4）当月应纳消费税。 【答案】应纳消费税合计=320×20%+50×2000÷10000=74 (万元) 【解析】 从价消费税=不含税销售额×20%=320×20%=64(万元) 从量消费税=销售吨数×2000元/吨+10000=50×2000÷10000=10 (万元) 应纳消费税合计=64+10=74(万元) 二、某居民企业为工业生产企业，2026年全年生产经营情况如下： 1.全年取得销售收入5000万元、销售成本2200万元、税金及附加120万元。 2.发生销售费用800万元(其中广告费750万元)、管理费用480万元(其中业务招待费60万元，研发费用80万元)、财务费用60万元。 3.全年实发工资300万元，职工福利费45万元，工会经费6万元，职工教育经费28万元，三项经费已全部计入相关成本费用。 4.营业外支出80万元：含税收滞纳金8万元、公益性捐赠60万元，其余为合同违约金。 5.全年国债利息收入20万元(免税收入)。 要求分步计算: （1）计算2026年会计利润总额； 【答案】会计利润总额=5000-2200-120-800-480-60-80+20=1280(万元) 【解析】 会计利润总额=销售收入-销售成本-税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用-营业外支出+国债利息收入利润总额 =5000-2200-120-800-480-60-80+20 =1280(万元) （2）分别计算广告费、业务招待费、三项职工经费、公益性捐赠、研发费用、税收滞纳金的纳税调整额； 【答案】广告费调增0万元、业务招待费调增35万元、三项职工经费合计调增7万元、公益性捐赠调增0万元、研发费用调减60万元、税收滞纳金调增8万元、国债利息调减20万元。 纳税调增总额:35+7+8=50万元 纳税调减总额:60+20=80万元 【解析】 1、广告费 扣除限额=5000×15%=750万元，实际发生750万元 调增额=750-750=0万元 2、业务招待费 标准1:实际发生额60%=60×60%=36万元 标准2:销售收入5‰=5000×0.5‰=25万元 扣除限额取孰低25万元 调增额=60-25=35万元 3、三项职工经费(工资薪金300万元) 职工福利费限额:300×14%=42万，实际45万，调增45-42=3万 工会经费限额:300×2%=6万，实际6万，调增0万 职工教育经费限额:300×8%=24万，实际28万，调增28-24=4万 三项经费合计调增:3+4=7万元 4、公益性捐赠 扣除限额=1280×12%=153.6万元，实际捐赠60万元，调增0万元 5、研发费用(加计扣除，纳税调减) 制造业研发费用加计扣除75% 调减额=80×75%=60万元 6、税收滞纳金 税收滞纳金不得税前扣除，全额调增8万元 7、国债利息收入 免税收入，纳税调减20万元 （3）计算2026年应纳税所得额； 【答案】应纳税所得额=1280+50-80=1250(万元) 【解析】应纳税所得额=会计利润总额+纳税调增总额-纳税调减总额应纳税所得额 =1280+50-80 =1250(万元) （4）计算2026年应纳企业所得税税额。 【答案】应纳企业所得税=1250×25%=312.5(万元) 【解析】应纳企业所得税=应纳税所得额×适用税率=1250×25%=312.5(万元) 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 $ 编写说明：重庆市高职分类考试《财务会计类考纲百套卷》，依据《2027年重庆市高等职业教育分类考试专业综合理论测试——财务会计类考试大纲》编写。本专辑涵盖三门课程，且每门课程均采用三阶递进式训练体系：基础层（具象化支架）以拆解考点为微目标，紧扣考纲 “掌握”“理解” 要求编写考点训练卷；巩固层（关联性支架）强化知识交叉与场景关联，按考纲专题编写专题训练卷；应用层（引导性支架）聚焦真题突破，结合知识模块与教材编写课程综合卷。 本试卷是第97卷，按《财经法规与会计职业道德》范围和要求编写。 重庆市《财务会计类考纲百套卷》 第97卷 《财经法规与会计职业道德》 综合训练卷 考试时间45分钟 满分100分 班级________ 姓名________ 学号________ 成绩________ 一、选择题（本大题共10小题，每小题3分，共30分） 1. 出纳离职办理工作交接手续时，负责监交的专人是( )。 A. 总会计师 B. 单位负责人 C. 一般会计人员 D. 会计机构负责人 2. 《总会计师条例》是属于( )。 A. 会计法律 B. 会计行政法规 C. 会计部门规章 D. 地方性会计法规 3. ( )任用会计人员不需要实行回避制度。 A. 国家机关 B. 国有企业 C. 股份有限公司 D. 事业单位 4. 下列不属于会计工作岗位的是( )。 A. 资本核算岗位 B. 财产物资的收发、增减核算岗位 C. 总会计师岗位 D. 单位内部审计岗位 5. 下列关于支付结算凭证填制表述正确的是( )。 A. 大写日期未按要求规范填写的，银行不予受理 B. 中文大写金额数字在“元”、“角”、“分”后面必须写“整”字 C. 票据和结算凭证的金额、出票或签发日期、收款人名称不得更改 D. 中文大写金额数字应用正楷或行书填写，使用繁体字，银行不予受理 6. 经营性存款人在开立、撤销银行结算账户时有法定违法行为时，给以警告并处以( )罚款。 A. 1000元 B. 1万元以上—3万元以下 C. 5000元以上—3万元以下 D. 5万元以上—30万元以下 7. 政府采购可以采用邀请招标采购的是( )。 A. 具有特殊性，只能从有限范围的供应商处采购的货物 B. 技术复杂或者性质特殊，不能确定详细规格或者具体要求的货物 C. 只能从唯一供应商处采购的货物 D. 发生了不可预见的紧急情况，不能从其他供应商处采购的 8. 会计职业道德的基础是( )。 A. 诚实守信 B. 爱岗敬业 C. 廉洁自律 D. 客观公正 9. 申请挂失止付的( )内仍应公示催告或普通诉讼。 A. 2天 B. 3天 C. 5天 D. 10天 10. 会计档案由( )负责整理立卷归档。 A. 档案管理部门 B. 专人 C. 会计主管人员 D. 会计机构 二、多选题（本大题共10小题，每小题3分，共30分，多选、少选、错选均不得分） 1. 单位是否需要设置会计机构取决于( )。 A. 单位规模大小 B. 经济业务的繁简 C. 经营管理的需要 D. 财务收支的繁简 2. 下列专用存款账户不得支取现金的有( )。 A. 财政预算外资金 B. 证券交易结算资金 C. 期货交易保证金 D. 社会保障基金 3. 持票人应当在汇票到期日前提示承兑的汇票有( )。 A. 见票即付汇票 B. 定日付款汇票 C. 出票后定期付款汇票 D. 见票后定期付款汇票 4.下列不能作为票据保证人的有( )。 A. 国家机关 B. 学校 C. 公立医院 D. 某公司的办事处 5. 银行本票的绝对记载事项有( )。 A. 无条件支付的承诺 B. 付款人名称 C. 收款人名称 D. 出票日期 6. 下列属于集中采购缺点的有( )。 A. 加大采购成本 B. 难以适应紧急情况 C. 采购程序复杂 D. 采购周期长 7. 下列会计档案中，不得销毁的有( )。 A. 保管期满，确无保存价值的会计档案 B. 未结清的债权债务会计凭证 C. 涉及未了事项的会计凭证 D. 正在项目建设期间的建设单位，其保管期已满的会计档案 E. 保管期未满的会计档案 8. 存款人有下列情形的，可以申请开立临时存款账户的有( )。 A. 设立临时机构 B. 注册验资 C. 基本建设资金 D. 异地临时经营活动 E. 更新改造资金 9. 下列属于税收违法的刑事处罚的有( )。 A. 拘役 B. 责令限期改正 C. 判处罚金 D. 罚金 E. 罚款 10. 下列账户中属于国库单一账户体系的有( )。 A. 特设专户 B. 预算外资金专户 C. 预算单位零余额账户 D. 财政部门零余额账户 E. 基本存款账户 三、判断题（本大题共5小题，每小题3分，共15分，正确的打“√”，错误的打“×”） 1. 单位、个人均可使用支票、银行本票、商业汇票等票据进行资金结算。( ) 2. 预算的收缴方式包括直接缴库和分次缴库。( ) 3. 未填写出票金额交付给收款人的转账支票，票据无效。( ) 4. 承兑人、保证人在票据上的签章不符合《票据法》规定的，其签章无效，但不影响其他符合规定签章的效力。( ) 5. 持票人对前手的再追索权，自清偿或者被提起诉讼之日起6个月。 ( ) 四、计算题（本大题共7小题，每小题2分，共14分） 1. 某企业为增值税一般纳税人，12月发生如下业务： （1）购入原材料，增值税专票价款3万元； （2）销售甲产品，含税收入11.3万元，另收取包装物租金1.13万元； （3）购入生产配件，增值税专票价款2万元； （4）为职工食堂购进桌椅，专票价款0.5万元(职工福利进项不得抵扣)； （5）向农业生产者购进菜籽，买价1万元(农产品抵扣9%)。 要求：计算当月应纳增值税?（已知增值税税率为13%；农产品扣除率9%。） 2.某化工厂为增值税一般纳税人，10月销售化妆品取得零售收入11.3 万元；销售化妆品给某商业企业，开具普通发票注明价款22.6万元。 已知消费税税率20%，增值税税率13%，计算当月应纳消费税税额。 3. 中国公民张某2027年1月收支： （1）基本工资8000元，全勤奖500元，加班补贴400元； （2）出租住房租金收入4000元，可税前扣除税费200元； （3）国债利息6000元，保险赔款7000元； 已知：每月“三险一金”专项扣除1150元，专项附加扣除2000元；计算当月应纳个人所得税。 4.某商贸公司为增值税一般纳税人，当月业务： （1）购进商品取得专票，不含税价款10万元，税率13%； （2）销售货物含税收入22.6万元； （3）购进办公设备专票不含税价2万元； （4）外购零食发给员工福利，专票不含税1万元。 要求：计算当月应纳增值税。 5.居民李某2027年3月收入： （1）工资8500元，每月三险一金扣除1200元，专项附加扣除1500元； （2）兼职劳务报酬3000元； 已知：工资每月减除5000元，劳务低于4000减除800元。 要求：计算当月预扣个人所得税合计。 6.食品加工厂一般纳税人，业务如下： （1）向农户采购小麦，买价5万元，扣除率9%； （2）销售面粉含税价款33.9万元，另收取包装费2.26万元； （3）采购生产机器专票不含税6万元，税率13%。 要求：计算当月应纳增值税。 7.某卷烟生产厂(一般纳税人)当月自产甲类卷烟对外销售： （1）销售给烟草批发公司，增值税专票注明不含税收入40万元，共计2000件； （2）直接零售给个人消费者，含税收入11.3万元； 已知：甲类卷烟生产环节消费税税率56%，定额0.003元/支(一件100箱，一箱10盒，一盒20支)。 要求：计算该卷烟厂当月生产环节应纳消费税。 五、业务题（本大题共8小题，每小题2分，共16分） 一、某白酒生产企业为增值税一般纳税人，当月发生业务： 1.购进粮食原料，增值税专用发票不含税价款20万元，税率13%； 2.向农户采购高梁，收购发票注明买价10万元，农产品扣除率9%； 3.销售自产白酒50吨，含税总价款339万元，另收取品牌使用费22.6万元； 已知：白酒消费税复合计税，比例税率20%，定额税率0.5元/500克(即1元/干克，2000元/吨)；增值税税率13%。 要求： （1）计算当月销项税额； （2）当月可抵扣进项税额； （3）当月应纳增值税； （4）当月应纳消费税。 二、某居民企业为工业生产企业，2026年全年生产经营情况如下： 1.全年取得销售收入5000万元、销售成本2200万元、税金及附加120万元。 2.发生销售费用800万元(其中广告费750万元)、管理费用480万元(其中业务招待费60万元，研发费用80万元)、财务费用60万元。 3.全年实发工资300万元，职工福利费45万元，工会经费6万元，职工教育经费28万元，三项经费已全部计入相关成本费用。 4.营业外支出80万元：含税收滞纳金8万元、公益性捐赠60万元，其余为合同违约金。 5.全年国债利息收入20万元(免税收入)。 要求分步计算： （1）计算2026年会计利润总额； （2）分别计算广告费、业务招待费、三项职工经费、公益性捐赠、研发费用、税收滞纳金的纳税调整额； （3）计算2026年应纳税所得额； （4）计算2026年应纳企业所得税税额。 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 $