第85卷 个人所得税【考点】《财经法规与会计职业道德》重庆市（高职分类考试）《财务会计类考纲百套卷》（原卷版+解析版）

编写说明：重庆市高职分类考试《财务会计类考纲百套卷》，依据《2027年重庆市高等职业教育分类考试专业综合理论测试——财务会计类考试大纲》编写。本专辑涵盖三门课程，且每门课程均采用三阶递进式训练体系：基础层（具象化支架）以拆解考点为微目标，紧扣考纲 “掌握”“理解” 要求编写考点训练卷；巩固层（关联性支架）强化知识交叉与场景关联，按考纲专题编写专题训练卷；应用层（引导性支架）聚焦真题突破，结合知识模块与教材编写课程综合卷。 本试卷是第85卷，按《财经法规与会计职业道德》范围和要求编写。具体内容为: 6．理解个人所得税的概念、纳税义务人、应税项目及征收管理。 9．掌握个人所得税的计算。 重庆市《财务会计类考纲百套卷》 第85卷 《财经法规与会计职业道德》 个人所得税 考点训练卷 考试时间45分钟 满分100分 班级________ 姓名________ 学号________ 成绩________ 一、选择题（本大题共10小题，每小题3分，共30分） 1. 个人所得税是对个人(自然人)取得的( )征收的一种税。 A. 全部收入 B. 各项应税所得 C. 工资收入 D. 经营收入 【答案】B 【解析】个人所得税是以个人(自然人)取得的各项应税所得为征税对象而征收的一种所得税。并非个人全部收入都征税，只有税法规定的应税所得才需要缴纳个人所得税。 2. 根据个人所得税法律制度，下列各项中，不属于个人所得税纳税人的是( )。 A. 中国公民 B. 个体工商户 C. 个人独资企业投资者 D. 有限责任公司 【答案】D 【解析】个人所得税的纳税人包括中国公民、个体工商户、个人独资企业投资者、合伙企业合伙人等。有限责任公司是企业所得税的纳税人，不是个人所得税的纳税人。 3. 个人所得税居民个人判定标准是( )。 A. 仅境内有住所 B. 无住所但一个纳税年度内在中国居住累计满183天 C. 境内有住所或无住所但一个纳税年度内在中国居住满183天 D. 仅境内取得收入 【答案】C 【解析】居民个人双标准：1在中国境内有住所；2无住所，一个纳税年度内在境内居住累计满183天，满足其一即为居民个人。 4. 居民个人综合所得年度基本减除费用(起征点)标准为( )。 A. 5000元 B. 48000元 C. 60000元 D. 72000元 【答案】C 【解析】居民个人综合所得，每年减除费用标准为60000元(每月5000元)。这是基本减除费用(俗称“起征点”)，在计算应纳税所得额时统一扣除。 5. 下列所得中，适用比例税率20%的是( )。 A. 工资、薪金所得 B. 劳务报酬所得 C. 稿酬所得 D. 利息、股息、红利所得 【答案】D 【解析】利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得适用比例税率20%。工资薪金劳务报酬、稿酬所得属于综合所得，适用3%一45%的超额累进税率。 6. 某居民个人2025年取得劳务报酬收入30000元(不含增值税)，在计算综合所得时，该笔收入的收入额为( )。 A. 30000元 B. 24000元 C. 16800元 D. 21000元 【答案】B 【解析】劳务报酬所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额。收入额=30000x(1-20%)=24000元。稿酬所得的收入额在此基础上再减按70%计算。 7. 下列各项中，属于个人所得税免税项目的是()。 A. 省级人民政府颁发的科学技术奖金 B. 工资薪金所得 C. 银行存款利息 D. 财产转让所得 【答案】A 【解析】省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金，免征个人所得税。银行存款利息目前暂免征收(但需注意政策变化)，但并非法定免税项目；工资薪金和财产转让所得属于应税项目。 8. 居民个人取得综合所得，需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的()办理。 A. 次年1月1日至3月31日 B. 次年3月1日至6月30日 C. 次年1月1日至6月30日 D. 当年12月31日前 【答案】B 【解析】居民个人取得综合所得，需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内办理汇算清缴。 9. 个人所得税经营所得适用的税率形式是 A. 七级超额累进税率 B. 五级超额累进税率 C. 20%比例税率 D. 三级超额累进税率 【答案】B 【解析】综合所得七级累进；经营所得五级累进(5%—35%)；分类所得多为20%比例税率。 10. 赵某购买彩票中奖20000元，偶然所得应纳个人所得税为 A. 2000元 B. 4000元 C. 6000元 D. 0元 【答案】B 【解析】偶然所得无任何扣除，全额计税个税=20000×20%=4000元 二、多选题（本大题共10小题，每小题4分，共40分，多选、少选、错选均不得分） 1. 根据个人所得税法律制度，下列各项中，属于个人所得税纳税人的有( )。 A. 中国公民 B. 个体工商户 C. 个人独资企业投资者 D. 合伙企业个人合伙人 【答案】ABCD 【解析】个人所得税的纳税人包括中国公民、个体工商户、个人独资企业投资者、合伙企业个人合伙人等。有限责任公司是企业所得税的纳税人。 2. 根据个人所得税法律制度，下列各项中，属于居民个人的有( )。 A. 在中国境内有住所的中国公民 B. 在中国境内无住所但一个纳税年度内居住满183天的外籍个人 C. 在中国境内无住所且居住不满183天的外籍个人 D. 在中国境内有住所的外籍个人 【答案】ABD 【解析】居民个人包括在中国境内有住所的个人，以及无住所但一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人。选项C居住不满183天，属于非居民个人。 3. 下列所得中，属于个人所得税“综合所得”的有( )。 A. 工资、薪金所得 B. 劳务报酬所得 C. 稿酬所得 D. 特许权使用费所得 【答案】ABCD 【解析】综合所得包括工资、薪金所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得四项。这四项所得合并按年计算应纳税额。 4. 根据个人所得税法律制度，下列各项中，属于专项附加扣除项目的有( )。 A. 子女教育 B. 住房贷款利息 C. 基本养老保险 D. 赡养老人 【答案】ABD 【解析】专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人、3岁以下婴幼儿照护七项。基本养老保险属于专项扣除(三险一金)，而非专项附加扣除。 5. 根据个人所得税法律制度，下列各项中，属于免征个人所得税的有( )。 A. 省级人民政府颁发的科学技术奖金 B. 国债和国家发行的金融债券利息 C. 保险赔款 D. 军人转业费 【答案】ABCD 【解析】上述四项均属于个人所得税免税项目。此外还包括：福利费、抚恤金、救济金；按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、基本养老金等。 6. 下列关于个人所得税专项扣除的表述中，正确的有( )。 A. 专项扣除包括基本养老保险 B. 专项扣除包括基本医疗保险 C. 专项扣除包括失业保险 D. 专项扣除包括住房公积金 【答案】ABCD 【解析】专项扣除包括居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金(即“三险一金”)。 7. 下列各项中，在计算个人所得税时实行“每次”计算的有( )。 A. 劳务报酬所得 B. 稿酬所得 C. 利息、股息、红利所得 D. 偶然所得 【答案】ABCD 【解析】除工资薪金所得和经营所得外，其他各项所得(劳务报酬、稿酬、特许权使用费、利息股息红利、财产租赁、财产转让、偶然所得)均按每次计算。 8. 根据个人所得税法律制度，下列各项中，属于可以减征个人所得税的有( )。 A. 残疾人员所得 B. 孤老人员所得 C. 烈属所得 D. 因严重自然灾害造成重大损失的 【答案】ABCD 【解析】残疾、孤老人员、烈属的所得以及因严重自然灾害造成重大损失的，经批准可以减征个人所得税。 9. 综合所得年度允许扣除项目包含( )。 A. 每年60000元基本减除费用 B. 个人缴纳三险一金专项扣除 C. 7项专项附加扣除 D. 符合规定商业健康险、税收递延养老险 【答案】ABCD 【解析】综合所得扣除分为基础减除、三险一金、专项附加、其他合规扣除。 10. 下列各项中，不征收个人所得税的有( )。 A. 独生子女补贴 B. 差旅费津贴 C. 误餐补助 D. 季度奖金 【答案】ABC 【解析】独生子女补贴、差旅费津贴、误餐补助属于税法免税补贴；季度奖金属于工资薪金，正常缴纳个税。 三、判断题（本大题共5小题，每小题3分，共15分，正确的打“√”，错误的打“×”） 1. 非居民个人只就来源于中国境内的所得缴纳个人所得税。( ) 【答案】√ 【解析】非居民个人承担有限纳税义务，仅就其从中国境内取得的所得缴纳个人所得税，境外所得不缴纳。 2. 居民个人综合所得按年计征，意味着纳税人只能在年底一次性缴纳全年税款。( ) 【答案】× 【解析】按年计征是税款的计算方式，但税款的缴纳方式为“分月或分次预缴、年终汇算清缴”，并非年底一次性缴纳。 3. 个人独资企业投资人的所得，需要缴纳企业所得税，无需缴纳个人所得税。( ) 【答案】× 【解析】个人独资企业、合伙企业不缴纳企业所得税，其投资者取得的经营所得，缴纳个人所得税。 4. 拥有中国户籍的个人，一定是个人所得税居民个人。( ) 【答案】× 【解析】户籍不是法定判定标准，中国公民长期境外居住、无境内习惯性住所的，可不认定为居民个人。 5. 我国个人所得税实行综合与分类相结合的征收制度。( ) 【答案】√ 【解析】现行个人所得税税制为综合所得计税+分类所得计税相结合模式。 四、计算题（本大题共3小题，每小题2分，共6分） 1.某公司职工李某2026年每月取得工资薪金15000元，每月在另一培训公司兼职收入3000元，三险一金2000元；与姐姐共同赡养年满60岁的父母。当年生病，由个人承担的医疗支出为130000元。其居住地为一线城市，每月租房支出3000元。当年参加建造师资格证考试并取得证书。（备注：年应税额3万以内，适用税率3%） 要求：计算李某2026年应纳个人所得税。 【答案】综合收入合计=15000×12+3000×12+【(3000-800)×12】=206400元 全年可扣除项目=60000+24000+12000+18000+3600+80000=197600元 应纳个税=8800×3%=264元 【解析】 步骤1:计算全年综合收入 1.全年工资薪金=15000×12=180000元 2.全年劳务报酬=3000×12=36000元 3.劳务报酬收入额=(3000-800)×12=26400元 综合收入合计=180000+26400=206400元 步骤2:全年可扣除项目 1.基本减除费用60000元 2.全年三险一金专项扣除=2000×12=24000元 3.专项附加扣除: (1)赡养老人:非独生子女每月1000元，全年12000元 (2)住房租金(一线城市)每月1500元，全年18000元 (3)继续教育(职业资格证书)当年扣除3600元 (4)大病医疗：扣除限额80000元，个人自付130000元，当年扣80000元。 专项附加合计=12000+18000+3600+80000=113600元 总扣除=60000+24000+113600=197600元 步骤3:全年应纳税所得额 应纳税所得额=206400-197600=8800元 步骤4:计算个税：8800元适用3%税率 应纳个税=8800×3%=264元 2.王某购买体育彩票中奖5万元，通过民政局捐赠2万元给贫困山区。要求计算王某该笔收入应缴纳的个人所得税。 【答案】应纳税所得额=50000-15000=35000元 应纳个税=35000×20%=7000元 【解析】个人将其所得对公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。 扣除限额=50000×30%=15000元 实际捐赠20000元，超过了扣除限额15000元，因此只能扣除15000元，超过部分5000元不得扣除，也不能结转以后年度扣除(个人捐赠超额部分无结转规定，与企业捐赠不同)。 应纳税所得额=50000-15000=35000（元） 应纳税额=35000×20%=7000（元） 3.甲公司职员李某2026年全年取得工资薪金收入206000元，每月三险一金1750元；2月取得为乙公司提供咨询服务收入10000元，9月出版专业书籍取得收入20000元。李某为独生子女，父母均年满60岁；其独生子为小学生，约定夫妻双方各承担一半子女教育；目前李某正在偿还首套房贷款及利息。要求：计算李某本年度应纳个人所得税。(已知：综合所得年度税率分段计税：不超过 36000 部分 3%，36000～144000 部分 10%。) 【答案】综合收入总额=206000+【10000×(1-20%)】+【20000×(1-20%)×70%】=225200元 计算全年允许扣除项目=60000+1750×12+2000×12+500×12+1000×12=123000元 应纳税所得额=225200-123000=102200元 计算综合所得个税=36000×3%+(102200-36000)×10%=1080+6620=7700元 【解析】 步骤1：计算综合所得各项收入额 1.全年工资薪金：206000元 2.劳务报酬(咨询)收入额=10000×(1-20%)=8000元 3.稿酬收入额=20000×(1-20%)×70%=11200元 综合收入总额=206000+8000+11200=225200元 步骤2:计算全年允许扣除项目 1.基本减除费用:60000元 2.全年三险一金专项扣除=1750×12=21000元 3.专项附加扣除: 赡养老人(独生子女):2000×12=24000元 子女教育(夫妻各扣一半)：500×12=6000元 住房贷款利息：1000×12=12000元 专项附加合计=24000+6000+12000=42000元 全年扣除合计=60000+21000+42000=123000元 步骤3:全年应纳税所得额 应纳税所得额=225200-123000=102200元 步骤4:计算综合所得个税(年度综合所得税率表) 36000×3%+(102200-36000)×10%=1080+66200×10%=1080+6620=7700元 五、业务题（本大题共3小题，每小题3分，共9分） 1. 职工张某在报社任职，家中父亲年满65岁，母亲55岁，一女儿上小学，2026年取得收入如下： （1）每月工资收入12000元，三险一金1700元； （2）3月在本单位发表文章，取得收入1000元； （3）6月1日起将一套自有住房出租，租期一年，月租金4500元，8月发生修缮费用1200元； （4）8月到书店开讲座取得收入2000元； （5）12月彩票中奖收入50000元，将其中的10000元直接捐赠给贫困山区； （6）取得银行储蓄利息收入100元； 计算张某全年应纳个税? 【答案】1.综合所得应纳税所得额=12000×12+1000+（2000-800）-60000-1700×12-2000×12-1000×12=29800元 综合所得个税=29800×3%=894元 2.财产租赁所得(6—12月共7个月)： 6,7,9,10,11,12月(6个月)每月应纳税所得=4500×(1-20%)=3600元 每月应纳税所得=4500×(1-20%)=3600；8月：4500×0.8-800=2800元 租赁全年应纳税所得=3600×6+2800=24400元 租赁个税=24400×20%=4880元 3.偶然个税=50000×20%=10000元 4.全年应纳个税合计=894+4880+10000=15774元 【解析】 一、综合所得(工资、内部稿酬、劳务) 1.全年工资=12000×12=144000元 2.内部稿酬1000元，并入工资薪金，全额计入收入 3.讲座劳务报酬2000元，收入额=2000-800=1200元 综合收入总额=144000+1000+1200=146200元 全年扣除: 基本减除60000；三险一金1700×12=20400； 专项附加:赡养老人(独子)3000×12=24000； 子女教育=1000×12=12000 扣除合计=60000+20400+24000+12000=116400元 综合所得应纳税所得额=146200-116400=29800元 综合所得个税=29800×3%=894元 二、财产租赁所得(6—12月共7个月) 每月租金4500>4000，正常扣20%费用；8月修缮费最多扣800元，剩余400结转下月。（1）6,7、9,10,11、12月(6个月)每月应纳税所得=4500×(1-20%)=3600； 6个月合计=3600×6=21600元 （2）8月：4500×0.8-800=2800元 租赁全年应纳税所得=21600+2800=24400元 租赁个税=24400×20%=4880元 三、偶然所得(彩票50000) 直接捐赠10000元不得税前扣除，无捐赠抵扣应纳税所得额=50000元 偶然个税=50000×20%=10000元 四、储蓄存款利息100元，免征个人所得税，无需计税 全年应纳个税合计=894+4880+10000=15774元 2. 张某2020年6月取得如下收入: （1）到期国债利息收入2000元； （2）购买福利彩票支出100元，取得一次性中奖收入10000元； （3）转让住房一套，取得收入700000元，购入时成本300000元，发生合理支出50000元。 要求：计算张某6月应纳的个人所得税。 【答案】10000×20%+【（700000−300000−50000）×20%】=72000元 【解析】国债利息属于个人所得税法定免税项目，不征收个税。 偶然所得个税=10000×20%=2000元 应纳税所得额=转让收入−房屋原值−合理费用=700000−300000−50000=350000元 财产转让个税=350000×20%=70000元 张某6月合计应纳个人所得税=2000+70000=72000元 3. 张某2026年全年收入如下: （1）每月取得工资薪金收入15000元； （2）1月参加单位组织的下乡服务一场，收入2000元； （3）2月一6月在报刊上连载一部小说，报社分别支付其稿酬1000元、1500元、2000元、1000元、1500元； （4）1月，将其自有房屋出租1年，每月租金5000元，2月发生修缮费用1000元； （5）2月，取得省政府颁发的科技发明奖100000元； （6）4月，取得保险赔款5000元； （7）7月-9月，为某企业进行产品设计,对方单位支付其设计费9000元； （8）10月，单位发放差旅费补贴500元； （9）10月，从当月工资中拿出10000元，通过民政局向灾区捐款； （10）12月，单位发放年终奖24000元； (已知：综合所得年度税率分段计税：不超过36000部分 3%，36000～144000部分10%。) 计算其全年应纳个人所得税? 【答案】综合收入总额=15000×12+（1000+1500+2000+1000+1500）×(1-20%)×70%+9000×(1-20%)-60000-193620×30%-10000=123620元 应纳个人所得税=36000×3% +(123620-36000)×10%=9842元 【解析】 1.全年工资薪金 月工资15000，全年=15000×12=180000元 下乡劳务2000元、差旅费补贴500元并入工资薪金工资薪金合计=180000+2000+500=182500元 2.连载稿酬(2-6月五次连载合并为一次稿酬) 稿酬总收入=1000+1500+2000+1000+1500=7000元 稿酬收入额=7000×(1-20%)×70%=3920元 3.产品设计劳务报酬9000元 劳务收入额=9000×(1-20%)=7200元 4.综合收入总额 182500+3920+7200=193620元 5.综合所得法定扣除 基本减除费用60000元(无三险一金、专项附加题干未给，不扣除) 6.公益性捐赠扣除限额 捐赠扣除限额=综合所得扣除前收入×30%=193620×30%=58086元 实际捐赠10000元<限额，可全额扣除 7.综合所得应纳税所得额 193620-60000-10000=123620 元 8.综合所得个税(年度综合所得税率表) 36000×3% +(123620-36000)×10% =1080+87620×10% =1080+8762 =9842元 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 $ 编写说明：重庆市高职分类考试《财务会计类考纲百套卷》，依据《2027年重庆市高等职业教育分类考试专业综合理论测试——财务会计类考试大纲》编写。本专辑涵盖三门课程，且每门课程均采用三阶递进式训练体系：基础层（具象化支架）以拆解考点为微目标，紧扣考纲 “掌握”“理解” 要求编写考点训练卷；巩固层（关联性支架）强化知识交叉与场景关联，按考纲专题编写专题训练卷；应用层（引导性支架）聚焦真题突破，结合知识模块与教材编写课程综合卷。 本试卷是第85卷，按《财经法规与会计职业道德》范围和要求编写。具体内容为: 6．理解个人所得税的概念、纳税义务人、应税项目及征收管理。 9．掌握个人所得税的计算。 重庆市《财务会计类考纲百套卷》 第85卷 《财经法规与会计职业道德》 个人所得税 考点训练卷 考试时间45分钟 满分100分 班级________ 姓名________ 学号________ 成绩________ 一、选择题（本大题共10小题，每小题3分，共30分） 1. 个人所得税是对个人(自然人)取得的( )征收的一种税。 A. 全部收入 B. 各项应税所得 C. 工资收入 D. 经营收入 2. 根据个人所得税法律制度，下列各项中，不属于个人所得税纳税人的是( )。 A. 中国公民 B. 个体工商户 C. 个人独资企业投资者 D. 有限责任公司 3. 个人所得税居民个人判定标准是( )。 A. 仅境内有住所 B. 无住所但一个纳税年度内在中国居住累计满183天 C. 境内有住所或无住所但一个纳税年度内在中国居住满183天 D. 仅境内取得收入 4. 居民个人综合所得年度基本减除费用(起征点)标准为( )。 A. 5000元 B. 48000元 C. 60000元 D. 72000元 5. 下列所得中，适用比例税率20%的是( )。 A. 工资、薪金所得 B. 劳务报酬所得 C. 稿酬所得 D. 利息、股息、红利所得 6. 某居民个人2025年取得劳务报酬收入30000元(不含增值税)，在计算综合所得时，该笔收入的收入额为( )。 A. 30000元 B. 24000元 C. 16800元 D. 21000元 7. 下列各项中，属于个人所得税免税项目的是()。 A. 省级人民政府颁发的科学技术奖金 B. 工资薪金所得 C. 银行存款利息 D. 财产转让所得 8. 居民个人取得综合所得，需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的()办理。 A. 次年1月1日至3月31日 B. 次年3月1日至6月30日 C. 次年1月1日至6月30日 D. 当年12月31日前 9. 个人所得税经营所得适用的税率形式是 A. 七级超额累进税率 B. 五级超额累进税率 C. 20%比例税率 D. 三级超额累进税率 10. 赵某购买彩票中奖20000元，偶然所得应纳个人所得税为 A. 2000元 B. 4000元 C. 6000元 D. 0元 二、多选题（本大题共10小题，每小题4分，共40分，多选、少选、错选均不得分） 1. 根据个人所得税法律制度，下列各项中，属于个人所得税纳税人的有( )。 A. 中国公民 B. 个体工商户 C. 个人独资企业投资者 D. 合伙企业个人合伙人 2. 根据个人所得税法律制度，下列各项中，属于居民个人的有( )。 A. 在中国境内有住所的中国公民 B. 在中国境内无住所但一个纳税年度内居住满183天的外籍个人 C. 在中国境内无住所且居住不满183天的外籍个人 D. 在中国境内有住所的外籍个人 3. 下列所得中，属于个人所得税“综合所得”的有( )。 A. 工资、薪金所得 B. 劳务报酬所得 C. 稿酬所得 D. 特许权使用费所得 4. 根据个人所得税法律制度，下列各项中，属于专项附加扣除项目的有( )。 A. 子女教育 B. 住房贷款利息 C. 基本养老保险 D. 赡养老人 5. 根据个人所得税法律制度，下列各项中，属于免征个人所得税的有( )。 A. 省级人民政府颁发的科学技术奖金 B. 国债和国家发行的金融债券利息 C. 保险赔款 D. 军人转业费 6. 下列关于个人所得税专项扣除的表述中，正确的有( )。 A. 专项扣除包括基本养老保险 B. 专项扣除包括基本医疗保险 C. 专项扣除包括失业保险 D. 专项扣除包括住房公积金 7. 下列各项中，在计算个人所得税时实行“每次”计算的有( )。 A. 劳务报酬所得 B. 稿酬所得 C. 利息、股息、红利所得 D. 偶然所得 8. 根据个人所得税法律制度，下列各项中，属于可以减征个人所得税的有( )。 A. 残疾人员所得 B. 孤老人员所得 C. 烈属所得 D. 因严重自然灾害造成重大损失的 9. 综合所得年度允许扣除项目包含( )。 A. 每年60000元基本减除费用 B. 个人缴纳三险一金专项扣除 C. 7项专项附加扣除 D. 符合规定商业健康险、税收递延养老险 10. 下列各项中，不征收个人所得税的有( )。 A. 独生子女补贴 B. 差旅费津贴 C. 误餐补助 D. 季度奖金 三、判断题（本大题共5小题，每小题3分，共15分，正确的打“√”，错误的打“×”） 1. 非居民个人只就来源于中国境内的所得缴纳个人所得税。( ) 2. 居民个人综合所得按年计征，意味着纳税人只能在年底一次性缴纳全年税款。( ) 3. 个人独资企业投资人的所得，需要缴纳企业所得税，无需缴纳个人所得税。( ) 4. 拥有中国户籍的个人，一定是个人所得税居民个人。( ) 5. 我国个人所得税实行综合与分类相结合的征收制度。( ) 四、计算题（本大题共3小题，每小题2分，共6分） 1.某公司职工李某2026年每月取得工资薪金15000元，每月在另一培训公司兼职收入3000元，三险一金2000元；与姐姐共同赡养年满60岁的父母。当年生病，由个人承担的医疗支出为130000元。其居住地为一线城市，每月租房支出3000元。当年参加建造师资格证考试并取得证书。（备注：年应税额3万以内，适用税率3%） 要求：计算李某2026年应纳个人所得税。 2.王某购买体育彩票中奖5万元，通过民政局捐赠2万元给贫困山区。要求计算王某该笔收入应缴纳的个人所得税。 3.甲公司职员李某2026年全年取得工资薪金收入206000元，每月三险一金1750元；2月取得为乙公司提供咨询服务收入10000元，9月出版专业书籍取得收入20000元。李某为独生子女，父母均年满60岁；其独生子为小学生，约定夫妻双方各承担一半子女教育；目前李某正在偿还首套房贷款及利息。要求：计算李某本年度应纳个人所得税。(已知：综合所得年度税率分段计税：不超过 36000 部分 3%，36000～144000 部分 10%。) 五、业务题（本大题共3小题，每小题3分，共9分） 1. 职工张某在报社任职，家中父亲年满65岁，母亲55岁，一女儿上小学，2026年取得收入如下： （1）每月工资收入12000元，三险一金1700元； （2）3月在本单位发表文章，取得收入1000元； （3）6月1日起将一套自有住房出租，租期一年，月租金4500元，8月发生修缮费用1200元； （4）8月到书店开讲座取得收入2000元； （5）12月彩票中奖收入50000元，将其中的10000元直接捐赠给贫困山区； （6）取得银行储蓄利息收入100元； 计算张某全年应纳个税? 2. 张某2020年6月取得如下收入: （1）到期国债利息收入2000元； （2）购买福利彩票支出100元，取得一次性中奖收入10000元； （3）转让住房一套，取得收入700000元，购入时成本300000元，发生合理支出50000元。 要求：计算张某6月应纳的个人所得税。 3. 张某2026年全年收入如下: （1）每月取得工资薪金收入15000元； （2）1月参加单位组织的下乡服务一场，收入2000元； （3）2月一6月在报刊上连载一部小说，报社分别支付其稿酬1000元、1500元、2000元、1000元、1500元； （4）1月，将其自有房屋出租1年，每月租金5000元，2月发生修缮费用1000元； （5）2月，取得省政府颁发的科技发明奖100000元； （6）4月，取得保险赔款5000元； （7）7月-9月，为某企业进行产品设计,对方单位支付其设计费9000元； （8）10月，单位发放差旅费补贴500元； （9）10月，从当月工资中拿出10000元，通过民政局向灾区捐款； （10）12月，单位发放年终奖24000元； (已知：综合所得年度税率分段计税：不超过36000部分3%，36000～144000部分10%。) 计算其全年应纳个人所得税? 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 $