第78卷 现金与支付结算【考点】《财经法规与会计职业道德》重庆市（高职分类考试）《财务会计类考纲百套卷》（原卷版+解析版）

编写说明：重庆市高职分类考试《财务会计类考纲百套卷》，依据《2027年重庆市高等职业教育分类考试专业综合理论测试——财务会计类考试大纲》编写。本专辑涵盖三门课程，且每门课程均采用三阶递进式训练体系：基础层（具象化支架）以拆解考点为微目标，紧扣考纲 “掌握”“理解” 要求编写考点训练卷；巩固层（关联性支架）强化知识交叉与场景关联，按考纲专题编写专题训练卷；应用层（引导性支架）聚焦真题突破，结合知识模块与教材编写课程综合卷。 本试卷是第78卷，按《财经法规与会计职业道德》范围和要求编写。具体内容为: 1．了解现金结算；2．了解支付结算。 重庆市《财务会计类考纲百套卷》 第78卷 《财经法规与会计职业道德》 现金与支付结算 考点训练卷 考试时间45分钟 满分100分 班级________ 姓名________ 学号________ 成绩________ 一、选择题（本大题共10小题，每小题3分，共30分） 1. 某单位每日零星现金开支为6000元，该单位库存现金最高限额应是( )。 A. 6000元 B. 15000元 C. 30000元 D. 120000元 2. 应遵循日清月结制度的会计工作是( )。 A. 凭证填制工作 B. 账簿登记工作 C. 现金出纳工作 D. 成本计算工作 3. 按照《现金管理暂行条例》的规定，银行结算起点为( )。 A. 500元 B. 1000元 C. 5000元 D. 10000元 4. 库存现金限额一般每年核定( )。 A. 1次 B. 2次 C. 3次 D. 4次 5. 出纳可以承担的工作是( )。 A. 稽核 B. 保管会计档案 C. 登记收入账户 D. 保管有价证券和票据 6. 银行结算起点是( )。 A. 500元 B. 1000元 C. 5000元 D. 10000元 7. 使用中文大写填写票据出票日期，应在其前面加“零”的月份是( )。 A. 贰月 B. 叁月 C. 柒月 D. 玖月 8. 下列选项中“¥1008.60元”正确的中文大写是( )。 A. 人民币一千八元六角整 B. 人民币壹千八元六角整 C. 人民币壹仟零捌元陆角整 D. 人民币壹仟零零捌元陆角整 9. 支付结算和资金清算的中介机构是( )。 A. 银行 B. 税务机关 C. 财政部门 D. 会计师事务所 10. 下列选项中符合现金管理基本原则的是( )。 A. 开户单位在任何情况下都不得坐支 B. 应当对现金结算给予高于转账结算的优惠 C. 单位根据需要支付现金，可以从本单位库存现金限额中支付或开户银行中提取，不得从本单位的现金收入中直接支付 D. 现金收入应当于次日送存银行 二、多选题（本大题共10小题，每小题4分，共40分，多选、少选、错选均不得分） 1. 属于现金结算范围的有( )。 A. 职工工资 B. 缴纳罚款 C. 缴纳税款 D. 个人劳务报酬 E. 向个人收购农产品 2. 符合现金收支要求的有( )。 A. 不得白条抵库 B. 经开户银行审批可以坐支 C. 单位间可以相互借用现金 D. 现金收入应当于当日送存开户银行 E. 可以借用其他单位银行账户存取现金 3. 支付结算的基本原则包括 A. 银行不垫款 B. 银行可以垫款 C. 恪守信用，履约付款 D. 所有支付都应经银行结算 E. 谁的钱进谁的账，由谁支配 4.支付结算的基本原则有( )。 A. 恪守信用 B. 履约付款 C. 平等自愿 D. 银行不垫款 E. 谁的钱进谁的账，由谁支配 5. 支付结算的方式包括( )。 A. 支票 B. 汇兑 C. 银行汇票 D. 委托收款 E. 商业汇票 6. 符合现金收支要求的有( )。 A. 不得白条抵库 B. 经开户银行审批可以坐支 C. 单位间可以相互借用现金 D. 现金收入应于当日送存开户银行 7. 下列各项中，属于现金结算特点的有( )。 A. 直接便利 B. 不易宏观控制 C. 不安全 D. 管理费用较低 E. 便于携带 8. 下列事项中，单位可以直接使用现金的有( )。 A. 发给公司甲某的800元奖金 B. 支付给公司临时工王某的2000元劳务报酬 C. 向农民收购农产品的1万元收购款 D. 出差人员出差必须携带的2000元差旅费 E. 购买打印机的5000元 9. 根据《支付结算办法》的规定，下列各项中，符合支付结算基本要求的有( )。 A. 单位、个人和银行办理支付结算，必须使用按中国人民银行统一规定印制的票据和结算凭证 B. 单位、个人和银行应当按照《人民币银行结算账户管理办法》的规定开立、使用账户 C. 填写票据和结算凭证应当全面规范，做到数字正确，要素齐全，不错不漏，字迹清楚，防止涂改 D. 票据和结算凭证上的签章和记载事项必须真实，不得伪造、变造 E. 票据金额中文大写和阿拉伯数字不一致时，由持票人选择金额 10. 根据《支付结算办法》的规定，下列属于支付结算和资金清算的中介机构的有( )。 A. 银行 B. 城市信用合作社 C. 农村信用合作社 D. 保险公司 E. 担保公司 三、判断题（本大题共5小题，每小题3分，共15分，正确的打“√”，错误的打“×”） 1. 现金支票和银行印鉴可由一人保管。( ) 2. 现金清查时，出纳人员应始终在场。( ) 3. 经开户银行审核同意，单位可以超限额支付现金。( ) 4. 支付结算必须使用中央银行统一规定的票据和结算凭证。( ) 5. 任何金融机构均可作为中介机构经营支付结算业务。 ( ) 四、计算题（本大题共3小题，每小题2分，共6分） 重庆市江北区某商贸公司（开户单位为一般企业），2026年6月发生以下五笔支付业务：1. 支付职工张某工资5800元； 2. 向个人收购农副产品800元； 3. 向本市某供应商支付货款1200元； 4. 支付办公用品采购款(零星支出)980元； 5. 向个人支付劳务报酬2500元。 要求：根据《现金管理暂行条例》的规定(结算起点为1000元)，回答下列问题： （1）上述五笔业务中，可以用现金支付的有哪几笔? （2）上述五笔业务中，必须通过银行转账结算的有哪几笔? （3）若该公司将业务3以现金支付，属于违规使用现金，请计算违规使用现金的金额。 五、业务题（本大题共3小题，每小题3分，共9分）  重庆市江北区某商贸公司丙公司办理支付结算存在以下行为，要求:分别说明违法后果与法定要求： 1.自行打印空白票据办理转账； 2.票据大小写金额书写不一致，财务人员自行以大写金额为准入账； 3.私自涂改票据出票日期用于延期付款。 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 $ 编写说明：重庆市高职分类考试《财务会计类考纲百套卷》，依据《2027年重庆市高等职业教育分类考试专业综合理论测试——财务会计类考试大纲》编写。本专辑涵盖三门课程，且每门课程均采用三阶递进式训练体系：基础层（具象化支架）以拆解考点为微目标，紧扣考纲 “掌握”“理解” 要求编写考点训练卷；巩固层（关联性支架）强化知识交叉与场景关联，按考纲专题编写专题训练卷；应用层（引导性支架）聚焦真题突破，结合知识模块与教材编写课程综合卷。 本试卷是第78卷，按《财经法规与会计职业道德》范围和要求编写。具体内容为: 1．了解现金结算；2．了解支付结算。 重庆市《财务会计类考纲百套卷》 第78卷 《财经法规与会计职业道德》 现金与支付结算 考点训练卷 考试时间45分钟 满分100分 班级________ 姓名________ 学号________ 成绩________ 一、选择题（本大题共10小题，每小题3分，共30分） 1. 某单位每日零星现金开支为6000元，该单位库存现金最高限额应是( )。 A. 6000元 B. 15000元 C. 30000元 D. 120000元 【答案】C 【解析】库存现金限额按单位3-5天日常零星开支核定，6000×5=30000元。 2. 应遵循日清月结制度的会计工作是( )。 A. 凭证填制工作 B. 账簿登记工作 C. 现金出纳工作 D. 成本计算工作 【答案】C 【解析】现金出纳要求每日清点现金、登记现金日记账，做到日清月结。 3. 按照《现金管理暂行条例》的规定，银行结算起点为( )。 A. 500元 B. 1000元 C. 5000元 D. 10000元 【答案】B 【解析】现金结算起点统一为1000元，超过结算起点的支出应通过银行转账。 4. 库存现金限额一般每年核定( )。 A. 1次 B. 2次 C. 3次 D. 4次 【答案】A 【解析】开户银行每年对单位库存现金限额核定一次，业务大幅变动可申请临时调整。 5. 出纳可以承担的工作是( )。 A. 稽核 B. 保管会计档案 C. 登记收入账户 D. 保管有价证券和票据 【答案】D 【解析】出纳不得兼任稽核、会计档案保管、收入/费用/债权债务账目登记;保管现金、有价证券、空白票据属于出纳本职工作。 6. 银行结算起点是( )。 A. 500元 B. 1000元 C. 5000元 D. 10000元 【答案】B 【解析】现金结算法定起点为1000元。 7. 使用中文大写填写票据出票日期，应在其前面加“零”的月份是( )。 A. 贰月 B. 叁月 C. 柒月 D. 玖月 【答案】A 【解析】票据月份：1、2、10月前必须加“零”，防止篡改；3-9月无需加零。 8. 下列选项中“¥1008.60元”正确的中文大写是( )。 A. 人民币一千八元六角整 B. 人民币壹千八元六角整 C. 人民币壹仟零捌元陆角整 D. 人民币壹仟零零捌元陆角整 【答案】C 【解析】千位有1、百位为0，需写“壹仟零捌”；角后有分才不写整，六角末尾加“整”。 9. 支付结算和资金清算的中介机构是( )。 A. 银行 B. 税务机关 C. 财政部门 D. 会计师事务所 【答案】A 【解析】银行(含信用社)是支付结算法定中介机构。 10. 下列选项中符合现金管理基本原则的是( )。 A. 开户单位在任何情况下都不得坐支 B. 应当对现金结算给予高于转账结算的优惠 C. 单位根据需要支付现金，可以从本单位库存现金限额中支付或开户银行中提取，不得从本单位的现金收入中直接支付 D. 现金收入应当于次日送存银行 【答案】C 【解析】C项准确体现了“支付现金不得从现金收入中直接支付(即不得坐支)”的法定原则，而A项“任何情况”过于绝对(坐支经批准可例外)、B项违反“不得给予现金结算优于转账结算”的规定、D项“次日”应为“当日”，故C正确。 二、多选题（本大题共10小题，每小题4分，共40分，多选、少选、错选均不得分） 1. 属于现金结算范围的有( )。 A. 职工工资 B. 缴纳罚款 C. 缴纳税款 D. 个人劳务报酬 E. 向个人收购农产品 【答案】ADE 【解析】现金结算适用范围:职工工资、个人劳务报酬、向个人收购农副产品、劳保福利、差旅费等；缴纳罚款、税款超过结算起点一般通过银行转账，不属于现金结算范围。 2. 符合现金收支要求的有( )。 A. 不得白条抵库 B. 经开户银行审批可以坐支 C. 单位间可以相互借用现金 D. 现金收入应当于当日送存开户银行 E. 可以借用其他单位银行账户存取现金 【答案】ABD 【解析】C错误：单位之间禁止互相拆借现金；E错误：不得出租、出借银行账户；ABD均为现金管理条例合规要求。 3. 支付结算的基本原则包括 A. 银行不垫款 B. 银行可以垫款 C. 恪守信用，履约付款 D. 所有支付都应经银行结算 E. 谁的钱进谁的账，由谁支配 【答案】ACE 【解析】支付结算三大原则：恪守信用履约付款；谁的钱进谁的账由谁支配；银行不垫款。 4.支付结算的基本原则有( )。 A. 恪守信用 B. 履约付款 C. 平等自愿 D. 银行不垫款 E. 谁的钱进谁的账，由谁支配 【答案】ABDE 【解析】平等自愿不属于支付结算法定三大原则。 5. 支付结算的方式包括( )。 A. 支票 B. 汇兑 C. 银行汇票 D. 委托收款 E. 商业汇票 【答案】ABCDE 【解析】支付结算工具包含票据(支票、银行汇票、商业汇票)、汇兑、委托收款、托收承付、银行卡等。 6. 符合现金收支要求的有( )。 A. 不得白条抵库 B. 经开户银行审批可以坐支 C. 单位间可以相互借用现金 D. 现金收入应于当日送存开户银行 【答案】ABD 【解析】A、D体现现金收支两条线管理，B是坐支的法定例外(经开户银行审批)，均符合规定；C“单位间相互借用现金”直接违反《现金管理暂行条例实施细则》的规定，故不选。 7. 下列各项中，属于现金结算特点的有( )。 A. 直接便利 B. 不易宏观控制 C. 不安全 D. 管理费用较低 E. 便于携带 【答案】ABCE 【解析】现金结算优缺点： 1.优点：直接便利、便于携带(A、E正确)； 2.缺点：现金保管运输不安全、国家难以宏观管控、保管清点人力成本高，管理费用高(B、C正确，D错误)。 8. 下列事项中，单位可以直接使用现金的有( )。 A. 发给公司甲某的800元奖金 B. 支付给公司临时工王某的2000元劳务报酬 C. 向农民收购农产品的1万元收购款 D. 出差人员出差必须携带的2000元差旅费 E. 购买打印机的5000元 【答案】ABCD 【解析】根据《现金管理暂行条例》，允许现金支付场景： 1.职工工资、奖金(A)； 2.个人劳务报酬(B)； 3.向个人收购农副产品、物资(C，无金额限制)； 4.差旅费(D，无金额限制)；E错误：购买办公用品属于对公采购，超过1000元结算起点，应转账结算。 9. 根据《支付结算办法》的规定，下列各项中，符合支付结算基本要求的有( )。 A. 单位、个人和银行办理支付结算，必须使用按中国人民银行统一规定印制的票据和结算凭证 B. 单位、个人和银行应当按照《人民币银行结算账户管理办法》的规定开立、使用账户 C. 填写票据和结算凭证应当全面规范，做到数字正确，要素齐全，不错不漏，字迹清楚，防止涂改 D. 票据和结算凭证上的签章和记载事项必须真实，不得伪造、变造 E. 票据金额中文大写和阿拉伯数字不一致时，由持票人选择金额 【答案】ABCD 【解析】A正确：统一印制票据、结算凭证才具备法律效力；B正确：账户开立、使用需遵守账户管理办法；C正确：票据填写规范是法定要求；D正确：严禁伪造、变造票据签章与记载事项；E错误：大小写金额不一致的票据直接无效，持票人无权选择。 10. 根据《支付结算办法》的规定，下列属于支付结算和资金清算的中介机构的有( )。 A. 银行 B. 城市信用合作社 C. 农村信用合作社 D. 保险公司 E. 担保公司 【答案】ABC 【解析】银行、城市信用社、农村信用社是法定支付结算中介机构;保险公司、担保公司不办理资金清算、支付结算业务。 三、判断题（本大题共5小题，每小题3分，共15分，正确的打“√”，错误的打“×”） 1. 现金支票和银行印鉴可由一人保管。( ) 【答案】× 【解析】印鉴与支票实行分管制，严禁一人保管全部支付印章与票据，防范现金被盗取。 2. 现金清查时，出纳人员应始终在场。( ) 【答案】√ 【解析】盘点库存现金必须出纳在场，盘点结束出纳签字确认，明确现金保管责任。 3. 经开户银行审核同意，单位可以超限额支付现金。( ) 【答案】√ 【解析】特殊大额现金支出，提前向开户行申请，银行审批后可超限额支取现金。 4. 支付结算必须使用中央银行统一规定的票据和结算凭证。( ) 【答案】√ 【解析】单位、个人办理支付结算，必须使用按中国人民银行统一规定印制的票据、结算凭证，否则票据无效。 5. 任何金融机构均可作为中介机构经营支付结算业务。 ( ) 【答案】× 【解析】支付结算业务的中介机构主体具有法定性，并非所有金融机构均可经营，只有银行（包括政策性银行、商业银行等）是法定中介机构，非银行金融机构须经中国人民银行批准并取得《支付业务许可证》方可从事支付业务。 四、计算题（本大题共3小题，每小题2分，共6分） 重庆市江北区某商贸公司（开户单位为一般企业），2026年6月发生以下五笔支付业务：1. 支付职工张某工资5800元； 2. 向个人收购农副产品800元； 3. 向本市某供应商支付货款1200元； 4. 支付办公用品采购款(零星支出)980元； 5. 向个人支付劳务报酬2500元。 要求：根据《现金管理暂行条例》的规定(结算起点为1000元)，回答下列问题： （1）上述五笔业务中，可以用现金支付的有哪几笔? 【答案】可以用现金支付的业务:（1）、（2）、（4）、（5）。 【解析】根据《现金管理暂行条例》第五条规定，开户单位可以在下列范围内使用现金: 职工工资、津贴(1适用)；向个人收购农副产品和其他物资的价款(2适用)；结算起点(1000元)以下的零星支出(4适用)，980元<1000元个人劳务报酬(5适用)。 （2）上述五笔业务中，必须通过银行转账结算的有哪几笔? 【答案】必须通过银行转账结算的业务：（3）。 【解析】根据《现金管理暂行条例》第三条规定，开户单位之间的经济往来，除按规定范围可以使用现金外，应当通过开户银行进行转账结算。业务3是单位之间的货款支付，金额为1200元，超过1000元结算起点，不属于现金使用范围，必须通过银行转账结算。 （3）若该公司将业务3以现金支付，属于违规使用现金，请计算违规使用现金的金额。 【答案】违规使用现金的金额为：1200元。 【解析】业务3金额1200元，超过结算起点1000元，且为单位之间的货款支付，依法应当通过银行转账结算。该公司以现金支付该笔款项，全部1200元均属于违规使用现金。 五、业务题（本大题共3小题，每小题3分，共9分）  重庆市江北区某商贸公司丙公司办理支付结算存在以下行为，要求:分别说明违法后果与法定要求： 1.自行打印空白票据办理转账； 【答案】违规 【解析】支付结算必须使用人行统一印制票据，自制票据无效，银行不予受理。 2.票据大小写金额书写不一致，财务人员自行以大写金额为准入账； 【答案】违规 【解析】大小写金额不一致的票据直接作废，不得自行取舍入账。 3.私自涂改票据出票日期用于延期付款。 【答案】违规 【解析】票据不得涂改、变造，更改出票日期的票据无效，属于会计违法行为。 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 $