第57卷 货币资金（2）【专题】《企业会计实务》重庆市（高职分类考试）《财务会计类考纲百套卷》（原卷版+解析版）

编写说明：重庆市高职分类考试《财务会计类考纲百套卷》，依据《2027 年重庆市高等职业教育分类考试专业综合理论测试——财务会计类考试大纲》编写。本专辑涵盖三门课程，且每门课程均采用三阶递进式训练体系：基础层（具象化支架）以拆解考点为微目标，紧扣考纲 “掌握”“理解” 要求编写考点训练卷；巩固层（关联性支架）强化知识交叉与场景关联，按考纲专题编写专题训练卷；应用层（引导性支架）聚焦真题突破，结合知识模块与教材编写课程综合卷。 本试卷是第57卷，按《企业会计实务》范围和要求编写。具体内容为: 1．了解企业财务会计的概念；2．了解企业财务会计的信息使用者；3．理解会计基本假设与会计基础；4．理解会计核算应解决的主要问题；5．理解会计信息质量要求。 重庆市《财务会计类考纲百套卷》 第57卷 《企业会计实务》 货币资金（2） 专题训练卷 考试时间45分钟 满分100分 班级________ 姓名________ 学号________ 成绩________ 一、选择题（本大题共10小题，每小题3分，共30分） 1. 银行存款日记账与银行对账单应至少( )核对一次。 A. 每日 B. 每周 C. 每月 D. 每季度 【答案】C 【解析】银行存款日记账应定期与银行对账单核对，至少每月核对一次。 2. 企业用于办理日常转账结算和现金收付的银行账户是( )。 A. 基本存款账户 B. 一般存款账户 C. 专用存款账户 D. 临时存款账户 【答案】A 【解析】基本存款账户是企业办理日常转账结算和现金收付的账户，工资、奖金等现金的支取只能通过本账户办理。 3. 一般存款账户不能办理的业务是( )。 A. 转账结算 B. 现金交存 C. 现金支取 D. 借款转存 【答案】C 【解析】一般存款账户可办理转账结算和现金交存，但不能办理现金支取。 4. 企业职工出差预借差旅费，应贷记的科目是( )。 A. 其他应收款 B. 管理费用 C. 库存现金 D. 其他应付款 【答案】C 【解析】职工预借差旅费时，借记“其他应收款”，贷记“库存现金”（或“银行存款”）。 5. 企业收到对方以转账支票支付的货款，应记入( )科目。 A. 库存现金 B. 银行存款 C. 其他货币资金 D. 应收票据 【答案】B 【解析】转账支票不属于其他货币资金，收到支票应记入“银行存款”科目。 6. 下列结算方式中，付款期限最长不超过6个月的是( )。 A. 银行汇票 B. 银行本票 C. 商业承兑汇票 D. 汇兑 【答案】C 【解析】商业汇票的付款期限最长不超过6个月，其中商业承兑汇票和银行承兑汇票均属商业汇票。银行汇票付款期限为1个月，银行本票为2个月。 7. 现金清查应采用的方法是( )。 A. 核对法 B. 查询法 C. 实地盘点法 D. 技术推算法 【答案】C 【解析】现金清查一般采用实地盘点法，即由出纳人员盘点，会计人员监盘，清查结束后应编制现金盘点报告单。 8. 企业将现金送存银行，会计人员应编制的记账凭证是( )。 A. 现金收款凭证 B. 现金付款凭证 C. 银行收款凭证 D. 银行付款凭证 【答案】B 【解析】现金送存银行，资产从现金转为银行存款，应编制现金付款凭证。 9. 企业支付的银行承兑汇票手续费，应计入( )。 A. 管理费用 B. 财务费用 C. 销售费用 D. 营业外支出 【答案】B 【解析】票据贴现利息、银行承兑汇票手续费等均属于企业筹资活动相关的费用，计入“财务费用”。 10. 下列未达账项中，会导致企业银行存款日记账余额大于银行对账单余额的是( )。 A. 银行代收货款，企业未收到通知 B. 银行代扣服务费，企业未收到单据 C. 企业送存转账支票，银行尚未入账 D. 企业开出转账支票，持票人未兑付 【答案】C 【解析】企业送存转账支票，企业已记增加，银行未记增加，会导致企业日记账余额大于银行对账单余额。A、B是企业未记而银行已记，会导致企业日记账小于银行对账单；D是企业已减银行未减，会导致企业日记账小于银行对账单。 二、多选题（本大题共10小题，每小题4分，共40分，多选、少选、错选均不得分） 1. 根据《现金管理暂行条例》，下列可以用现金支付的有( )。 A. 职工工资 B. 个人劳务报酬 C. 向个人收购农副产品价款 D. 结算起点（1 000元）以下的零星支出 E. 对公单位的材料采购款50 000元 【答案】ABCD 【解析】现金使用范围包括职工工资、个人劳务报酬、收购农副产品、结算起点以下的零星支出等。E对公大额采购应通过银行转账。 2. 下列票据中，属于商业汇票的有( )。 A. 银行汇票 B. 银行本票 C. 商业承兑汇票 D. 银行承兑汇票 E. 支票 【答案】CD 【解析】商业汇票包括商业承兑汇票和银行承兑汇票两种。银行汇票、银行本票、支票均为独立的结算方式。 3. 下列事项中，属于现金收支“四不准”原则的有( )。 A. 不准坐支现金 B. 不准白条抵库 C. 不准公款私存 D. 不准私设小金库 E. 不准以转账支票支付货款 【答案】ABCD 【解析】“四不准”指不准坐支现金、不准白条抵库、不准公款私存、不准私设小金库。E是正常合规的银行转账业务。 4. 关于银行本票，下列说法正确的有( )。 A. 银行本票仅限同城使用 B. 银行本票分为定额本票和不定额本票 C. 银行本票付款期限为出票日起2个月 D. 银行本票可用于异地结算 E. 银行本票既可以转账也可以提现 【答案】ABCE 【解析】银行本票仅限同城使用，不能用于异地结算。 5. 关于汇兑结算方式，下列说法正确的有( )。 A. 单位和个人均可使用 B. 仅适用于异地结算 C. 分为信汇和电汇两种 D. 汇款人对尚未汇出的款项可以申请撤销 E. 汇款回单是银行将款项确已收入收款人账户的凭据 【答案】ABCD 【解析】汇款回单是汇出银行受理汇款的依据，收账通知才是银行将款项确已收入收款人账户的凭据，E错误。 6. 企业设置“银行存款日记账”应满足的要求有( )。 A. 由出纳人员登记 B. 按业务发生顺序逐笔登记 C. 定期与银行对账单核对 D. 可以代替银行存款总账 E. 至少每月核对一次 【答案】ABCE 【解析】银行存款日记账由出纳登记，按顺序逐笔登记，定期核对（至少每月一次），但不能代替总账。 7. 关于托收承付结算方式，下列说法正确的有( )。 A. 适用于异地结算 B. 收款单位必须具有商品确已发运的证件 C. 每笔金额起点为1万元 D. 代销、赊销商品的款项不得办理托收承付 E. 收付款单位必须是国有企业 【答案】ABCD 【解析】托收承付收付款单位须是国有企业、供销合作社及经审查同意的城乡集体所有制工业企业，并非必须是国有企业，E表述过于绝对。 8. 下列项目中，应在“资产负债表”的“货币资金”项目中反映的有( )。 A. 库存现金 B. 银行存款 C. 银行汇票存款 D. 外埠存款 E. 信用卡存款 【答案】ABCDE 【解析】货币资金项目根据“库存现金”“银行存款”“其他货币资金”科目期末余额的合计数填列。 9. 企业现金盘点出现盘亏，经批准后可能计入的科目有( )。 A. 待处理财产损溢 B. 其他应收款 C. 管理费用 D. 营业外支出 E. 财务费用 【答案】BC 【解析】现金盘亏批准后，责任人赔偿部分计入“其他应收款”，无法查明原因的部分计入“管理费用”。 10. 关于未达账项，下列说法正确的有( )。 A. 是企业与银行之间因凭证传递时间差导致的 B. 不属于记账差错 C. 需要编制银行存款余额调节表进行调节 D. 调节后差异消除即可确认账实相符 E. 未达账项需要及时进行账务调整 【答案】ABCD 【解析】未达账项是因时间差异导致的记账差异，不属于错账，无需进行账面调整，待结算凭证收到后再进行账务处理。 三、判断题（本大题共5小题，每小题3分，共15分，正确的打“√”，错误的打“×”） 1. 银行本票既可以用于同城结算，也可以用于异地结算。( ) 【答案】× 【解析】银行本票仅限于同城使用，不能用于异地结算。 2. 一般存款账户可以办理现金支取业务。( ) 【答案】× 【解析】一般存款账户可以办理转账结算和现金交存，但不能办理现金支取。 3. 支票不属于其他货币资金，应在“银行存款”科目中核算。( ) 【答案】√ 【解析】支票通过“银行存款”核算，不属于其他货币资金。 4. 企业现金盘亏经批准后，无法查明原因的应计入“营业外支出”。( ) 【答案】× 【解析】现金盘亏无法查明原因的，应计入“管理费用”。 5. 如果银行对账单余额与企业银行存款日记账余额调节后仍不相符，说明存在记账差错。( ) 【答案】√ 【解析】调节后双方余额如果仍不相符，说明记账有差错，须进一步查对更正。 四、计算题（本大题共3小题，每小题2分，共6分） 1. 某企业月末开展库存现金实地盘点，相关资料如下： （1）盘点前，企业库存现金账面余额为5600元；实地清点后，实际库存现金金额为5120元。 （2）经核查，现金盘亏原因明确：其中300元由出纳人员保管不善造成，约定由出纳个人赔偿；剩余短缺金额无法查明原因，该企业执行《小企业会计准则》。 要求： （1）计算本次现金盘亏的总金额； 【答案】现金盘亏总金额=库存现金账面余额-实际库存现金金额=5600-5120=480（元） 【解析】库存现金盘亏是指企业账面记录的现金金额大于实际清点的现金金额，两者的差额即为盘亏总金额，这是现金清查的基础计算，核心是对比账面数与实存数的差异。 （2）计算审批后，分别计入“其他应收款”和“营业外支出”的金额； 【答案】计入“其他应收款”的金额为300元；计入“营业外支出”的金额=盘亏总金额-责任人赔偿金额=480-300=180（元）。 【解析】按照《小企业会计准则》规定，现金盘亏中，由责任人（出纳）赔偿的部分，属于企业的应收款项，应计入“其他应收款”科目；无法查明原因的现金短缺，属于企业的非正常损失，应计入“营业外支出”科目，需分别核算不同成因对应的金额。 （3）计算审批完成后，企业库存现金的期末账面余额； 【答案】审批后期末库存现金账面余额=盘点前账面余额-现金盘亏总金额=5600-480=5120（元）。 【解析】现金盘亏经审批处理后，需将盘亏的总金额从库存现金账面余额中扣除，扣除后，库存现金的账面余额将与实际清点的实存金额一致，反映企业实际持有的库存现金数额，这也是现金清查的最终目的，确保账实相符。 五、业务题（本大题共3小题，每小题3分，共9分） 1. 逐笔编制会计分录。 （1）支付销售部门电话费1400元，开出现金支票。 【答案】借：销售费用1400　 贷：银行存款1400 【解析】销售部门发生的话费归属销售费用；现金支票支取资金，直接减少企业银行存款，不通过库存现金科目核算。 （2）企业销售产品一批，以现金620元支付代垫运输费。 【答案】借：应收账款620　 贷：库存现金620 【解析】替购货方垫付的运费后续要向买方收回，属于应收款项，计入应收账款；现款付出，库存现金减少。 （3）企业签发一张4200元的现金支票支付销售商品的保险费。 【答案】借：销售费用4200　 贷：银行存款4200 【解析】为商品销售产生的保险费属于销售环节开支，计入销售费用；开具现金支票，资金从银行存款划出。 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 $ 编写说明：重庆市高职分类考试《财务会计类考纲百套卷》，依据《2027 年重庆市高等职业教育分类考试专业综合理论测试——财务会计类考试大纲》编写。本专辑涵盖三门课程，且每门课程均采用三阶递进式训练体系：基础层（具象化支架）以拆解考点为微目标，紧扣考纲 “掌握”“理解” 要求编写考点训练卷；巩固层（关联性支架）强化知识交叉与场景关联，按考纲专题编写专题训练卷；应用层（引导性支架）聚焦真题突破，结合知识模块与教材编写课程综合卷。 本试卷是第57卷，按《企业会计实务》范围和要求编写。具体内容为: 1．了解企业财务会计的概念；2．了解企业财务会计的信息使用者；3．理解会计基本假设与会计基础；4．理解会计核算应解决的主要问题；5．理解会计信息质量要求。 重庆市《财务会计类考纲百套卷》 第57卷 《企业会计实务》 货币资金（2） 专题训练卷 考试时间45分钟 满分100分 班级________ 姓名________ 学号________ 成绩________ 一、选择题（本大题共10小题，每小题3分，共30分） 1. 银行存款日记账与银行对账单应至少( )核对一次。 A. 每日 B. 每周 C. 每月 D. 每季度 2. 企业用于办理日常转账结算和现金收付的银行账户是( )。 A. 基本存款账户 B. 一般存款账户 C. 专用存款账户 D. 临时存款账户 3. 一般存款账户不能办理的业务是( )。 A. 转账结算 B. 现金交存 C. 现金支取 D. 借款转存 4. 企业职工出差预借差旅费，应贷记的科目是( )。 A. 其他应收款 B. 管理费用 C. 库存现金 D. 其他应付款 5. 企业收到对方以转账支票支付的货款，应记入( )科目。 A. 库存现金 B. 银行存款 C. 其他货币资金 D. 应收票据 6. 下列结算方式中，付款期限最长不超过6个月的是( )。 A. 银行汇票 B. 银行本票 C. 商业承兑汇票 D. 汇兑 7. 现金清查应采用的方法是( )。 A. 核对法 B. 查询法 C. 实地盘点法 D. 技术推算法 8. 企业将现金送存银行，会计人员应编制的记账凭证是( )。 A. 现金收款凭证 B. 现金付款凭证 C. 银行收款凭证 D. 银行付款凭证 9. 企业支付的银行承兑汇票手续费，应计入( )。 A. 管理费用 B. 财务费用 C. 销售费用 D. 营业外支出 10. 下列未达账项中，会导致企业银行存款日记账余额大于银行对账单余额的是( )。 A. 银行代收货款，企业未收到通知 B. 银行代扣服务费，企业未收到单据 C. 企业送存转账支票，银行尚未入账 D. 企业开出转账支票，持票人未兑付 二、多选题（本大题共10小题，每小题4分，共40分，多选、少选、错选均不得分） 1. 根据《现金管理暂行条例》，下列可以用现金支付的有( )。 A. 职工工资 B. 个人劳务报酬 C. 向个人收购农副产品价款 D. 结算起点（1 000元）以下的零星支出 E. 对公单位的材料采购款50 000元 2. 下列票据中，属于商业汇票的有( )。 A. 银行汇票 B. 银行本票 C. 商业承兑汇票 D. 银行承兑汇票 E. 支票 3. 下列事项中，属于现金收支“四不准”原则的有( )。 A. 不准坐支现金 B. 不准白条抵库 C. 不准公款私存 D. 不准私设小金库 E. 不准以转账支票支付货款 4. 关于银行本票，下列说法正确的有( )。 A. 银行本票仅限同城使用 B. 银行本票分为定额本票和不定额本票 C. 银行本票付款期限为出票日起2个月 D. 银行本票可用于异地结算 E. 银行本票既可以转账也可以提现 5. 关于汇兑结算方式，下列说法正确的有( )。 A. 单位和个人均可使用 B. 仅适用于异地结算 C. 分为信汇和电汇两种 D. 汇款人对尚未汇出的款项可以申请撤销 E. 汇款回单是银行将款项确已收入收款人账户的凭据 6. 企业设置“银行存款日记账”应满足的要求有( )。 A. 由出纳人员登记 B. 按业务发生顺序逐笔登记 C. 定期与银行对账单核对 D. 可以代替银行存款总账 E. 至少每月核对一次 7. 关于托收承付结算方式，下列说法正确的有( )。 A. 适用于异地结算 B. 收款单位必须具有商品确已发运的证件 C. 每笔金额起点为1万元 D. 代销、赊销商品的款项不得办理托收承付 E. 收付款单位必须是国有企业 8. 下列项目中，应在“资产负债表”的“货币资金”项目中反映的有( )。 A. 库存现金 B. 银行存款 C. 银行汇票存款 D. 外埠存款 E. 信用卡存款 9. 企业现金盘点出现盘亏，经批准后可能计入的科目有( )。 A. 待处理财产损溢 B. 其他应收款 C. 管理费用 D. 营业外支出 E. 财务费用 10. 关于未达账项，下列说法正确的有( )。 A. 是企业与银行之间因凭证传递时间差导致的 B. 不属于记账差错 C. 需要编制银行存款余额调节表进行调节 D. 调节后差异消除即可确认账实相符 E. 未达账项需要及时进行账务调整 三、判断题（本大题共5小题，每小题3分，共15分，正确的打“√”，错误的打“×”） 1. 银行本票既可以用于同城结算，也可以用于异地结算。( ) 2. 一般存款账户可以办理现金支取业务。( ) 3. 支票不属于其他货币资金，应在“银行存款”科目中核算。( ) 4. 企业现金盘亏经批准后，无法查明原因的应计入“营业外支出”。( ) 5. 如果银行对账单余额与企业银行存款日记账余额调节后仍不相符，说明存在记账差错。( ) 四、计算题（本大题共3小题，每小题2分，共6分） 1. 某企业月末开展库存现金实地盘点，相关资料如下： （1）盘点前，企业库存现金账面余额为5600元；实地清点后，实际库存现金金额为5120元。 （2）经核查，现金盘亏原因明确：其中300元由出纳人员保管不善造成，约定由出纳个人赔偿；剩余短缺金额无法查明原因，该企业执行《小企业会计准则》。 要求： （1）计算本次现金盘亏的总金额； （2）计算审批后，分别计入“其他应收款”和“营业外支出”的金额； （3）计算审批完成后，企业库存现金的期末账面余额； 五、业务题（本大题共3小题，每小题3分，共9分） 1. 逐笔编制会计分录。 （1）支付销售部门电话费1400元，开出现金支票。 （2）企业销售产品一批，以现金620元支付代垫运输费。 （3）企业签发一张4200元的现金支票支付销售商品的保险费。 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 $