第56卷 货币资金（1）【专题】《企业会计实务》重庆市（高职分类考试）《财务会计类考纲百套卷》（原卷版+解析版）

编写说明：重庆市高职分类考试《财务会计类考纲百套卷》，依据《2027 年重庆市高等职业教育分类考试专业综合理论测试——财务会计类考试大纲》编写。本专辑涵盖三门课程，且每门课程均采用三阶递进式训练体系：基础层（具象化支架）以拆解考点为微目标，紧扣考纲 “掌握”“理解” 要求编写考点训练卷；巩固层（关联性支架）强化知识交叉与场景关联，按考纲专题编写专题训练卷；应用层（引导性支架）聚焦真题突破，结合知识模块与教材编写课程综合卷。 本试卷是第56卷，按《企业会计实务》范围和要求编写。具体内容为: 1．了解企业财务会计的概念；2．了解企业财务会计的信息使用者；3．理解会计基本假设与会计基础；4．理解会计核算应解决的主要问题；5．理解会计信息质量要求。 重庆市《财务会计类考纲百套卷》 第56卷 《企业会计实务》 货币资金（1） 专题训练卷 考试时间45分钟 满分100分 班级________ 姓名________ 学号________ 成绩________ 一、选择题（本大题共10小题，每小题3分，共30分） 1. 下列各项中，不属于货币资金的是( )。 A. 库存现金 B. 银行存款 C. 其他货币资金 D. 应收票据 【答案】D 【解析】货币资金包括库存现金、银行存款和其他货币资金三大类。应收票据属于债权，不属于货币资金范畴。 2. 根据《现金管理暂行条例》，企业库存现金限额一般按单位( )日常零星开支所需确定。 A. 1-2天 B. 3-5天 C. 7-10天 D. 15-20天 【答案】B 【解析】库存现金限额由开户银行根据企业3-5天日常零星开支所需核定。边远地区、交通不便地区可适当放宽，但不得超过15天。 3. 企业从开户银行提取现金，应当写明用途，并经( )签章后，由开户银行审核支付。 A. 本单位负责人 B. 本单位财会部门负责人 C. 本单位的上级主管部门 D. 本单位预算负责人 【答案】B 【解析】企业从开户银行提取现金，应当写明用途，由本单位财会部门负责人签章，经开户银行审核后，予以支付现金。 4. 下列结算方式中，仅适用于同城结算的是( )。 A. 银行汇票 B. 银行本票 C. 商业汇票 D. 托收承付 【答案】B 【解析】银行本票仅限同城使用，银行汇票、商业汇票、托收承付均可用于异地结算。 5. 下列项目中，通过“其他货币资金”科目核算的是( )。 A. 商业承兑汇票 B. 银行承兑汇票 C. 信用卡存款 D. 转账支票 【答案】C 【解析】其他货币资金包括银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等。 商业汇票通过“应收票据”或“应付票据”核算，支票通过“银行存款”核算。 6. 下列现金管理相关表述存在错误的是( )。 A. 当日收到的营业现金，原则上当日送交开户行 B. 去银行取现，单据必须如实写明支取用途 C. 小额零散采购可直接用销售取得的现金付款 D. 对公大额款项优先对公转账结算 【答案】C 【解析】未经开户行审批，企业禁止开展坐支行为，不可以直接拿营业收入现金支付采购支出。 7. 企业发现库存现金短缺，经批准后无法查明原因的，应计入( )。 A. 其他应收款 B. 管理费用 C. 营业外支出 D. 财务费用 【答案】B 【解析】现金短缺经批准后，应由责任人赔偿的部分计入“其他应收款”，无法查明原因的部分计入“管理费用”。 8. 企业发现库存现金溢余，经批准后无法查明原因的，应计入( )。 A. 其他应付款 B. 管理费用 C. 营业外收入 D. 财务费用 【答案】C 【解析】现金溢余经批准后，应支付给有关人员或单位的计入“其他应付款”，无法查明原因的计入“营业外收入”。 9. 企业银行汇票存款的核算应通过( )科目。 A. 银行存款 B. 其他货币资金 C. 应收票据 D. 应付票据 【答案】B 【解析】银行汇票存款属于其他货币资金核算内容，应在“其他货币资金——银行汇票存款”明细科目中核算。 10. 根据《支付结算办法》，汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式是( )。 A. 汇兑 B. 委托收款 C. 托收承付 D. 信用证 【答案】A 【解析】汇兑是指汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式。 二、多选题（本大题共10小题，每小题4分，共40分，多选、少选、错选均不得分） 1. 下列各项中，属于货币资金的有( )。 A. 库存现金 B. 银行存款 C. 其他货币资金 D. 应收票据 E. 预付账款 【答案】ABC 【解析】货币资金包括库存现金、银行存款和其他货币资金三大类。 D应收票据、E预付账款均属于债权，不属于货币资金。 2. 下列各项中，属于其他货币资金核算内容的有( )。 A. 外埠存款 B. 银行汇票存款 C. 银行本票存款 D. 信用卡存款 E. 信用证保证金存款 【答案】ABCDE 【解析】其他货币资金主要包括银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款和外埠存款等。 3. 关于库存现金限额，下列说法正确的有( )。 A. 一般按3-5天日常零星开支所需核定 B. 边远地区可适当放宽，但不得超过15天 C. 限额一经核定，永久不可调整 D. 限额由企业自行确定 E. 企业经营规模变化时可申请重新核定 【答案】ABE 【解析】现金限额由开户银行核定，一般3-5天，边远地区不超过15天，企业经营规模变化时可申请调整。 C错在“永久不可调整”，D错在“企业自行确定”。 4. 下列结算方式中，既可用于同城也可用于异地的有( )。 A. 银行汇票 B. 商业汇票 C. 委托收款 D. 银行本票 E. 汇兑 【答案】ABC 【解析】银行本票仅限同城使用，汇兑仅限异地使用，其余三种同城异地均可。 5. 关于银行存款余额调节表，下列说法正确的有( )。 A. 用于核对未达账项 B. 可以作为调账的依据 C. 调节后余额反映企业可动用的银行存款实有数额 D. 若调节后余额不等，说明存在记账差错 E. 未达账项无需进行账面调整 【答案】ACDE 【解析】余额调节表不能作为调账的依据，仅用于核对未达账项，未达账项待结算凭证收到后再进行账务处理。 6. 银行存款账户类型包括( )。 A. 基本存款账户 B. 一般存款账户 C. 专用存款账户 D. 临时存款账户 E. 个人存款账户 【答案】ABCD 【解析】银行存款账户按用途分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户四种。 7. 关于基本存款账户，下列说法正确的有( )。 A. 一个企业只能开立一个基本存款账户 B. 企业工资、奖金的支取只能通过基本存款账户办理 C. 基本存款账户可用于办理日常转账结算 D. 企业可在多家银行同时开立基本存款账户 E. 基本存款账户可办理现金收付 【答案】ABCE 【解析】一个企业只能选择一家银行开立一个基本存款账户，不得在多家银行同时开立。 8. 关于一般存款账户，下列说法正确的有( )。 A. 在基本存款账户以外的银行借款转存可开立 B. 可办理转账结算 C. 可办理现金交存 D. 可办理现金支取 E. 可办理借款转存 【答案】ABCE 【解析】一般存款账户可以办理转账结算和现金交存，但不能办理现金支取。 9. 下列各项属于支付结算方式的有( )。 A. 支票 B. 银行汇票 C. 商业汇票 D. 汇兑 E. 委托收款 【答案】ABCDE 【解析】支付结算方式包括支票、银行本票、银行汇票、商业汇票、信用卡、托收承付、委托收款、汇兑等。 10. 现金清查结果经批准后，可能涉及的会计科目有( )。 A. 待处理财产损溢 B. 其他应收款 C. 管理费用 D. 其他应付款 E. 营业外收入 【答案】ABCDE 【解析】现金溢余或短缺应先通过“待处理财产损溢”科目核算，经批准后再作最后的处理，可能涉及ABCDE所有科目。 三、判断题（本大题共5小题，每小题3分，共15分，正确的打“√”，错误的打“×”） 1. 货币资金核算主要包括库存现金、银行存款和应收账款等内容。( ) 【答案】× 【解析】货币资金包括库存现金、银行存款和其他货币资金，不包括应收账款。 2. 企业库存现金限额一经核定，永久不可调整。( ) 【答案】× 【解析】企业经营规模、零星开支发生变动时，可向开户银行申请重新核定现金限额。 3. 库存现金清查中发现的无法查明原因的现金盘盈，应作为“营业外收入”处理。( ) 【答案】√ 【解析】现金溢余无法查明原因的，经批准后计入“营业外收入”。 4. 对于将现金送存银行的业务，会计人员应编制银行收款凭证。( ) 【答案】× 【解析】现金送存银行，应编制现金付款凭证。 5. 银行存款余额调节表可以作为调整银行存款账面余额的原始凭证。( ) 【答案】× 【解析】银行存款余额调节表只用于核对未达账项，不能作为调账的依据。 四、计算题（本大题共3小题，每小题2分，共6分） 1. 乙企业为增值税一般纳税人，2026年11月30日，企业相关货币资金业务及余额如下（增值税税率13%，不考虑其他税费）： 一、月初货币资金相关余额：库存现金3000元，银行存款150000元，其他货币资金（外埠存款）12000元。 二、本月发生与货币资金相关的经济业务： （1）从银行提取现金8000元，用于日常零星开支。 （2）用库存现金支付行政部门水电费600元。 （3）销售产品一批，收到转账支票一张，金额22600元（其中不含税价款20000元，增值税2600元），已存入银行。 （4）用银行存款支付采购原材料款，取得增值税专用发票注明：不含税价款10000元，增值税1300元，款项已通过银行转账支付。 （5）将银行存款50000元转入证券公司专户，用于短期投资。 要求： （1）计算本月末库存现金总额； 【答案】库存现金总额=月初库存现金余额+本月现金增加额-本月现金减少额； 本月现金增加额：从银行提取现金8000元；本月现金减少额：支付水电费600元； 库存现金总额=3000+8000-600=10400（元） 【解析】库存现金的增减仅与现金的提取、支付相关，只需结合月初余额，加减本月现金收支即可得出总额。 （2）计算本月末银行存款总额； 【答案】银行存款总额=月初银行存款余额+本月银行存款增加额-本月银行存款减少额； 本月银行存款增加额：销售产品存入转账支票22600元； 本月银行存款减少额：提取现金8000元+支付原材料款（10000+1300）元+转入证券公司专户50000元=69300元； 银行存款总额=150000+22600-69300=103300（元） 【解析】银行存款的增减与转账收支、现金提取、资金划转相关，需汇总本月所有银行存款收支业务，结合月初余额计算。 （3）计算本月末货币资金总金额。 【答案】货币资金总金额=库存现金总额+银行存款总额+其他货币资金总额 其他货币资金总额=月初其他货币资金余额+本月增加额-本月减少额； 本月增加额：转入证券公司专户50000元；本月减少额：0元（无相关支出业务）； 其他货币资金总额=12000+50000=62000（元）； 货币资金总金额=10400（库存现金）+103300（银行存款）+62000（其他货币资金）=175700（元） 【解析】货币资金由库存现金、银行存款、其他货币资金三部分构成，需分别计算各部分总额后求和，其他货币资金仅核算专项用途的资金，本题中转入证券公司的资金计入该科目。 五、业务题（本大题共3小题，每小题3分，共9分） 1. 逐笔编制会计分录。 （1）开展库存现金盘点，查出现金短缺320元，排查后找不到亏损原因。 【答案】①盘点发现短缺时： 借：待处理财产损溢320 贷：库存现金320 ②管理层审批完成结转： 借：管理费用320 贷：待处理财产损溢320 【解析】企业会计准则规定，没法追责、找不到缘由的现金盘亏列支管理费用。 （2）从开户行划转52000元，汇至异地C市银行开设临时采购专户，供异地购货使用。 【答案】借：其他货币资金——外埠存款52000 贷：银行存款52000 【解析】汇去外地专门用于采购的专款归类为外埠存款，是其他货币资金的常规明细科目，不能直接记银行存款。 （3）员工张某先前预借备用金1200元外出办公，返程后报销差旅费940元（不考虑增值税），没花完的现金交还出纳。逐笔编制会计分录 【答案】可收回余款：1200−940=260元 借：管理费用940　　 库存现金260 贷：其他应收款——张某1200 【解析】出差事前拿钱形成企业债权，挂其他应收款；报销的差旅费归属于管理开支计入管理费用，没用完的现金入库冲减应收款项。 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 $ 编写说明：重庆市高职分类考试《财务会计类考纲百套卷》，依据《2027 年重庆市高等职业教育分类考试专业综合理论测试——财务会计类考试大纲》编写。本专辑涵盖三门课程，且每门课程均采用三阶递进式训练体系：基础层（具象化支架）以拆解考点为微目标，紧扣考纲 “掌握”“理解” 要求编写考点训练卷；巩固层（关联性支架）强化知识交叉与场景关联，按考纲专题编写专题训练卷；应用层（引导性支架）聚焦真题突破，结合知识模块与教材编写课程综合卷。 本试卷是第56卷，按《企业会计实务》范围和要求编写。具体内容为: 1．了解企业财务会计的概念；2．了解企业财务会计的信息使用者；3．理解会计基本假设与会计基础；4．理解会计核算应解决的主要问题；5．理解会计信息质量要求。 重庆市《财务会计类考纲百套卷》 第56卷 《企业会计实务》 货币资金（1） 专题训练卷 考试时间45分钟 满分100分 班级________ 姓名________ 学号________ 成绩________ 一、选择题（本大题共10小题，每小题3分，共30分） 1. 下列各项中，不属于货币资金的是( )。 A. 库存现金 B. 银行存款 C. 其他货币资金 D. 应收票据 2. 根据《现金管理暂行条例》，企业库存现金限额一般按单位( )日常零星开支所需确定。 A. 1-2天 B. 3-5天 C. 7-10天 D. 15-20天 3. 企业从开户银行提取现金，应当写明用途，并经( )签章后，由开户银行审核支付。 A. 本单位负责人 B. 本单位财会部门负责人 C. 本单位的上级主管部门 D. 本单位预算负责人 4. 下列结算方式中，仅适用于同城结算的是( )。 A. 银行汇票 B. 银行本票 C. 商业汇票 D. 托收承付 5. 下列项目中，通过“其他货币资金”科目核算的是( )。 A. 商业承兑汇票 B. 银行承兑汇票 C. 信用卡存款 D. 转账支票 6. 下列现金管理相关表述存在错误的是( )。 A. 当日收到的营业现金，原则上当日送交开户行 B. 去银行取现，单据必须如实写明支取用途 C. 小额零散采购可直接用销售取得的现金付款 D. 对公大额款项优先对公转账结算 7. 企业发现库存现金短缺，经批准后无法查明原因的，应计入( )。 A. 其他应收款 B. 管理费用 C. 营业外支出 D. 财务费用 8. 企业发现库存现金溢余，经批准后无法查明原因的，应计入( )。 A. 其他应付款 B. 管理费用 C. 营业外收入 D. 财务费用 9. 企业银行汇票存款的核算应通过( )科目。 A. 银行存款 B. 其他货币资金 C. 应收票据 D. 应付票据 10. 根据《支付结算办法》，汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式是( )。 A. 汇兑 B. 委托收款 C. 托收承付 D. 信用证 二、多选题（本大题共10小题，每小题4分，共40分，多选、少选、错选均不得分） 1. 下列各项中，属于货币资金的有( )。 A. 库存现金 B. 银行存款 C. 其他货币资金 D. 应收票据 E. 预付账款 2. 下列各项中，属于其他货币资金核算内容的有( )。 A. 外埠存款 B. 银行汇票存款 C. 银行本票存款 D. 信用卡存款 E. 信用证保证金存款 3. 关于库存现金限额，下列说法正确的有( )。 A. 一般按3-5天日常零星开支所需核定 B. 边远地区可适当放宽，但不得超过15天 C. 限额一经核定，永久不可调整 D. 限额由企业自行确定 E. 企业经营规模变化时可申请重新核定 4. 下列结算方式中，既可用于同城也可用于异地的有( )。 A. 银行汇票 B. 商业汇票 C. 委托收款 D. 银行本票 E. 汇兑 5. 关于银行存款余额调节表，下列说法正确的有( )。 A. 用于核对未达账项 B. 可以作为调账的依据 C. 调节后余额反映企业可动用的银行存款实有数额 D. 若调节后余额不等，说明存在记账差错 E. 未达账项无需进行账面调整 6. 银行存款账户类型包括( )。 A. 基本存款账户 B. 一般存款账户 C. 专用存款账户 D. 临时存款账户 E. 个人存款账户 7. 关于基本存款账户，下列说法正确的有( )。 A. 一个企业只能开立一个基本存款账户 B. 企业工资、奖金的支取只能通过基本存款账户办理 C. 基本存款账户可用于办理日常转账结算 D. 企业可在多家银行同时开立基本存款账户 E. 基本存款账户可办理现金收付 8. 关于一般存款账户，下列说法正确的有( )。 A. 在基本存款账户以外的银行借款转存可开立 B. 可办理转账结算 C. 可办理现金交存 D. 可办理现金支取 E. 可办理借款转存 9. 下列各项属于支付结算方式的有( )。 A. 支票 B. 银行汇票 C. 商业汇票 D. 汇兑 E. 委托收款 10. 现金清查结果经批准后，可能涉及的会计科目有( )。 A. 待处理财产损溢 B. 其他应收款 C. 管理费用 D. 其他应付款 E. 营业外收入 三、判断题（本大题共5小题，每小题3分，共15分，正确的打“√”，错误的打“×”） 1. 货币资金核算主要包括库存现金、银行存款和应收账款等内容。( ) 2. 企业库存现金限额一经核定，永久不可调整。( ) 3. 库存现金清查中发现的无法查明原因的现金盘盈，应作为“营业外收入”处理。( ) 4. 对于将现金送存银行的业务，会计人员应编制银行收款凭证。( ) 5. 银行存款余额调节表可以作为调整银行存款账面余额的原始凭证。( ) 四、计算题（本大题共3小题，每小题2分，共6分） 1. 乙企业为增值税一般纳税人，2026年11月30日，企业相关货币资金业务及余额如下（增值税税率13%，不考虑其他税费）： 一、月初货币资金相关余额：库存现金3000元，银行存款150000元，其他货币资金（外埠存款）12000元。 二、本月发生与货币资金相关的经济业务： （1）从银行提取现金8000元，用于日常零星开支。 （2）用库存现金支付行政部门水电费600元。 （3）销售产品一批，收到转账支票一张，金额22600元（其中不含税价款20000元，增值税2600元），已存入银行。 （4）用银行存款支付采购原材料款，取得增值税专用发票注明：不含税价款10000元，增值税1300元，款项已通过银行转账支付。 （5）将银行存款50000元转入证券公司专户，用于短期投资。 要求： （1）计算本月末库存现金总额； （2）计算本月末银行存款总额； （3）计算本月末货币资金总金额。 五、业务题（本大题共3小题，每小题3分，共9分） 1. 逐笔编制会计分录。 （1）开展库存现金盘点，查出现金短缺320元，排查后找不到亏损原因。 （2）从开户行划转52000元，汇至异地C市银行开设临时采购专户，供异地购货使用。 （3）员工张某先前预借备用金1200元外出办公，返程后报销差旅费940元（不考虑增值税），没花完的现金交还出纳。逐笔编制会计分录 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 $