《经济法基础》（经济科学出版社）期末复习卷（10）（原卷版+解析版）

《经济法基础》（经济科学出版社） 期末复习卷（10） 时间：60分钟 总分：100分 班级______________ 姓名______________ 学号______________ 成绩______________ 一、单项选择题（本题共15小题，每小题2分，共30分） 1.免征额优惠的计税规则是（ ）。 A. 只对扣除免征额后的剩余部分征税 B. 达到免征额后对全部数额征税 C. 低于免征额也必须征税 D. 只免除税率不免除税基 2.销售货物的增值税境内判定标准是（ ）。 A. 购买方注册地在境内 B. 合同签订地在境内 C. 货物的起运地或者所在地在境内 D. 货款结算银行在境内 3.用人单位招用劳动者时必须履行的义务是（ ）。 A. 如实告知工作内容、条件、地点、职业危害、报酬等 B. 扣押身份证以便管理 C. 要求劳动者缴纳保证金 D. 要求亲属提供担保 4.劳动合同被确认无效后，劳动者已经付出劳动的处理方式是（ ）。 A. 劳动者必须返还全部工资 B. 用人单位应支付劳动报酬 C. 劳动报酬一律没收 D. 双方权利义务全部消灭且互不结算 5.中国人民银行在支付结算服务组织中的主要职责是（ ）。 A. 面向个人直接办理所有储蓄业务 B. 专门办理网络支付和预付卡发行 C. 建设运行支付清算系统并提供账户、清算等服务 D. 只负责银行卡收单服务 6.企业开立基本存款账户、临时存款账户的管理方式是（ ）。 A. 备案制 B. 核准制 C. 审批制 D. 许可制 7.判断一项社会规则是否属于法律，应重点把握其是否（ ）。 A. 被多数人长期遵守 B. 由行业自愿形成 C. 由国家制定或认可 D. 只依靠个人自觉履行 8.保障实体权利和义务实现的法律类型是（ ）。 A. 程序法 B. 实体法 C. 根本法 D. 一般法 9.实际管理机构的判断重点是（ ）。 A. 办理工商登记的窗口 B. 企业产品销售所在地 C. 对生产经营、人员、账务、财产等实施实质性全面管理和控制 D. 企业开户银行所在地 10.利息、租金、特许权使用费所得来源地通常依据（ ）。 A. 负担、支付所得的企业或机构场所所在地 B. 合同打印地 C. 发票领购地 D. 收款人记账地 11.无租使用其他单位房产时，房产税缴纳责任通常由（ ）承担。 A. 使用人代为缴纳 B. 原产权人永久免缴 C. 开户银行代缴 D. 房地产中介代缴 12.房产出租计征房产税的计税依据是（ ）。 A. 房产原值全额 B. 房屋出租取得的不含增值税租金收入 C. 房屋建筑面积 D. 承租人营业收入 13.纳税人税收违法行为在保密义务中的处理规则是（ ）。 A. 不属于保密范围 B. 一律作为商业秘密 C. 只能向纳税人本人公开 D. 永远不得依法披露 14.单位内部会计工作和会计资料真实性、完整性的责任主体是（ ）。 A. 单位负责人 B. 出纳人员 C. 会计机构负责人 D. 记账人员 15.原始凭证金额有错误时，正确处理方式是（ ）。 A. 由经办人员直接涂改 B. 由出具单位重开 C. 由会计人员在错误处更正 D. 由接受单位加盖印章后修改 二、多项选择题（本题共10小题，每小题3分，共30分） 16.增值税销售无形资产中的无形资产包括（ ）。 A. 商标 B. 著作权 C. 自然资源使用权 D. 技术 17.职工名册应包括的内容有（ ）。 A. 联系方式 B. 用工起始时间 C. 劳动者姓名 D. 公民身份号码 18.用人单位违反扣押证件或收取财物规定的法律后果可能包括（ ）。 A. 按每人500元以上2000元以下标准罚款 B. 造成损害的承担赔偿责任 C. 责令限期退还 D. 依法给予处罚 19.企业申请开立基本存款账户时，银行核实开户意愿可以采取（ ）。 A. 完全不核实开户意愿 B. 面对面方式 C. 视频方式 D. 根据客户风险程度选择具体方式 20.法的分类标准包括（ ）。 A. 法的创制方式和表现形式 B. 法的主体、调整对象和渊源 C. 法的内容、效力和制定程序 D. 法的空间效力、时间效力或对人的效力 21.不属于企业所得税纳税人的主体有（ ）。 A. 合伙企业 B. 事业单位 C. 社会团体 D. 个人独资企业 22.企业所得税征税对象中的其他所得类型包括（ ）。 A. 租金所得 B. 特许权使用费所得 C. 接受捐赠所得 D. 利息所得 23.融资租赁房屋缴纳房产税的起算时间规则包括（ ）。 A. 合同未约定开始日的，自合同签订次月起 B. 一律自合同签订当日起 C. 一律自租赁期满后起 D. 合同约定开始日的，自约定开始日次月起 24.税务人员应当回避的利害关系包括（ ）。 A. 三代以内旁系血亲关系 B. 近姻亲关系 C. 夫妻关系 D. 直系血亲关系 25.记账凭证应当具备的内容包括（ ）。 A. 填制凭证日期和凭证编号 B. 经济业务摘要 C. 会计科目和金额 D. 所附原始凭证张数 三、判断题（本题共10小题，每小题1分，共10分） 26.非全日制用工双方可以约定试用期（ ） 27.征税对象是区别不同税种的重要标志（ ） 28.兼营不同税率项目未分别核算销售额的，从高适用税率（ ） 29.银行结算账户按存款人不同，可以分为单位银行结算账户和个人银行结算账户（ ） 30.道德规范主要依靠社会舆论实施，其强制性通常弱于法律规范（ ） 31.居民企业只就来源于中国境内的所得缴纳企业所得税（ ） 32.非居民企业取得与境内机构、场所没有实际联系但来源于中国境内的所得，也可能需要缴纳企业所得税（ ） 33.融资租赁房屋由承租人依照房产余值缴纳房产税（ ） 34.纳税主体只承担义务，不享有法定权利（ ） 35.不得将不同内容和类别的原始凭证汇总填制在一张记账凭证上（ ） 四、简答题（本题共2小题，每小题5分，共10分） 36.简述未及时订立书面劳动合同的后果。 37.简述非全日制用工的特殊规定。 五、案例分析题（本题共1小题，共20分） 38.乙公司与赵某订立非全日制用工协议，约定每日平均工作3小时、每周累计18小时，并约定试用期1个月，工资每月支付一次。工作两个月后，乙公司通知终止用工，赵某要求公司支付经济补偿。根据材料回答问题： （1）该用工形式是否符合非全日制用工的时间标准？（5分） （2）非全日制用工能否约定试用期？（5分） （3）工资每月支付一次是否符合规定？（5分） （4）终止非全日制用工是否需要支付经济补偿？（5分） 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $ 《经济法基础》（经济科学出版社） 期末复习卷（10） 时间：60分钟 总分：100分 班级______________ 姓名______________ 学号______________ 成绩______________ 一、单项选择题（本题共15小题，每小题2分，共30分） 1.免征额优惠的计税规则是（ ）。 A. 只对扣除免征额后的剩余部分征税 B. 达到免征额后对全部数额征税 C. 低于免征额也必须征税 D. 只免除税率不免除税基 【答案】A 【解析】免征额是征税对象总额中免予征税的数额，只就减除后的剩余部分计征。 2.销售货物的增值税境内判定标准是（ ）。 A. 购买方注册地在境内 B. 合同签订地在境内 C. 货物的起运地或者所在地在境内 D. 货款结算银行在境内 【答案】C 【解析】在境内销售货物，是指销售货物的起运地或者所在地在境内。 3.用人单位招用劳动者时必须履行的义务是（ ）。 A. 如实告知工作内容、条件、地点、职业危害、报酬等 B. 扣押身份证以便管理 C. 要求劳动者缴纳保证金 D. 要求亲属提供担保 【答案】A 【解析】用人单位招用劳动者时应如实告知工作内容、工作条件、工作地点、职业危害、安全生产状况、劳动报酬等。 4.劳动合同被确认无效后，劳动者已经付出劳动的处理方式是（ ）。 A. 劳动者必须返还全部工资 B. 用人单位应支付劳动报酬 C. 劳动报酬一律没收 D. 双方权利义务全部消灭且互不结算 【答案】B 【解析】劳动合同被确认无效，劳动者已付出劳动的，用人单位应支付劳动报酬。 5.中国人民银行在支付结算服务组织中的主要职责是（ ）。 A. 面向个人直接办理所有储蓄业务 B. 专门办理网络支付和预付卡发行 C. 建设运行支付清算系统并提供账户、清算等服务 D. 只负责银行卡收单服务 【答案】C 【解析】中国人民银行负责建设运行支付清算系统，提供账户、清算等服务。 6.企业开立基本存款账户、临时存款账户的管理方式是（ ）。 A. 备案制 B. 核准制 C. 审批制 D. 许可制 【答案】A 【解析】企业开立基本存款账户、临时存款账户已取消核准制，由银行向中国人民银行当地分支机构备案。 7.判断一项社会规则是否属于法律，应重点把握其是否（ ）。 A. 被多数人长期遵守 B. 由行业自愿形成 C. 由国家制定或认可 D. 只依靠个人自觉履行 【答案】C 【解析】法律不同于一般习惯或道德规范，其重要特征是由国家制定或认可，并由国家强制力保证实施。 8.保障实体权利和义务实现的法律类型是（ ）。 A. 程序法 B. 实体法 C. 根本法 D. 一般法 【答案】A 【解析】程序法是为了保障实体权利和义务实现而制定的关于程序方面的法律。 9.实际管理机构的判断重点是（ ）。 A. 办理工商登记的窗口 B. 企业产品销售所在地 C. 对生产经营、人员、账务、财产等实施实质性全面管理和控制 D. 企业开户银行所在地 【答案】C 【解析】实际管理机构是对企业生产经营、人员、账务、财产等实施实质性全面管理和控制的机构。 10.利息、租金、特许权使用费所得来源地通常依据（ ）。 A. 负担、支付所得的企业或机构场所所在地 B. 合同打印地 C. 发票领购地 D. 收款人记账地 【答案】A 【解析】利息、租金、特许权使用费所得按负担、支付所得者所在地或个人住所地确定来源地。 11.无租使用其他单位房产时，房产税缴纳责任通常由（ ）承担。 A. 使用人代为缴纳 B. 原产权人永久免缴 C. 开户银行代缴 D. 房地产中介代缴 【答案】A 【解析】应税单位和个人无租使用其他单位房产，由使用人代为缴纳房产税。 12.房产出租计征房产税的计税依据是（ ）。 A. 房产原值全额 B. 房屋出租取得的不含增值税租金收入 C. 房屋建筑面积 D. 承租人营业收入 【答案】B 【解析】房产出租以租金收入为计税依据，计征房产税的租金收入不含增值税。 13.纳税人税收违法行为在保密义务中的处理规则是（ ）。 A. 不属于保密范围 B. 一律作为商业秘密 C. 只能向纳税人本人公开 D. 永远不得依法披露 【答案】A 【解析】税务机关应依法保密，但纳税人、扣缴义务人的税收违法行为不属于保密范围。 14.单位内部会计工作和会计资料真实性、完整性的责任主体是（ ）。 A. 单位负责人 B. 出纳人员 C. 会计机构负责人 D. 记账人员 【答案】A 【解析】单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。 15.原始凭证金额有错误时，正确处理方式是（ ）。 A. 由经办人员直接涂改 B. 由出具单位重开 C. 由会计人员在错误处更正 D. 由接受单位加盖印章后修改 【答案】B 【解析】原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开，不得在原始凭证上更正。 二、多项选择题（本题共10小题，每小题3分，共30分） 16.增值税销售无形资产中的无形资产包括（ ）。 A. 商标 B. 著作权 C. 自然资源使用权 D. 技术 【答案】ABCD 【解析】无形资产包括技术、商标、著作权、商誉、自然资源使用权和其他权益性无形资产。 17.职工名册应包括的内容有（ ）。 A. 联系方式 B. 用工起始时间 C. 劳动者姓名 D. 公民身份号码 【答案】ABCD 【解析】职工名册应包括姓名、性别、公民身份号码、户籍地址及现住址、联系方式、用工形式、起始时间、合同期限等。 18.用人单位违反扣押证件或收取财物规定的法律后果可能包括（ ）。 A. 按每人500元以上2000元以下标准罚款 B. 造成损害的承担赔偿责任 C. 责令限期退还 D. 依法给予处罚 【答案】ABCD 【解析】扣押证件、要求担保或收取财物，将面临退还、处罚、罚款和赔偿责任。 19.企业申请开立基本存款账户时，银行核实开户意愿可以采取（ ）。 A. 完全不核实开户意愿 B. 面对面方式 C. 视频方式 D. 根据客户风险程度选择具体方式 【答案】BCD 【解析】银行应核实开户意愿，可采取面对面、视频等方式。 20.法的分类标准包括（ ）。 A. 法的创制方式和表现形式 B. 法的主体、调整对象和渊源 C. 法的内容、效力和制定程序 D. 法的空间效力、时间效力或对人的效力 【答案】ABCD 【解析】根本法和普通法、一般法和特别法、成文法和不成文法、国际法和国内法等分别依据不同标准分类。 21.不属于企业所得税纳税人的主体有（ ）。 A. 合伙企业 B. 事业单位 C. 社会团体 D. 个人独资企业 【答案】AD 【解析】个人独资企业和合伙企业不属于企业所得税纳税人。 22.企业所得税征税对象中的其他所得类型包括（ ）。 A. 租金所得 B. 特许权使用费所得 C. 接受捐赠所得 D. 利息所得 【答案】ABCD 【解析】企业所得税征税对象包括利息、租金、特许权使用费、接受捐赠和其他所得等。 23.融资租赁房屋缴纳房产税的起算时间规则包括（ ）。 A. 合同未约定开始日的，自合同签订次月起 B. 一律自合同签订当日起 C. 一律自租赁期满后起 D. 合同约定开始日的，自约定开始日次月起 【答案】AD 【解析】融资租赁房屋按合同约定开始日次月起缴纳；未约定开始日的，自合同签订次月起缴纳。 24.税务人员应当回避的利害关系包括（ ）。 A. 三代以内旁系血亲关系 B. 近姻亲关系 C. 夫妻关系 D. 直系血亲关系 【答案】ABCD 【解析】税务人员与纳税人等存在相关利害关系并可能影响公正执法时应回避。 25.记账凭证应当具备的内容包括（ ）。 A. 填制凭证日期和凭证编号 B. 经济业务摘要 C. 会计科目和金额 D. 所附原始凭证张数 【答案】ABCD 【解析】记账凭证内容包括日期、编号、摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数等。 三、判断题（本题共10小题，每小题1分，共10分） 26.非全日制用工双方可以约定试用期（ ） 【答案】× 【解析】非全日制用工不得约定试用期。 27.征税对象是区别不同税种的重要标志（ ） 【答案】√ 【解析】征税对象说明对什么征税，是区别税种的重要依据。 28.兼营不同税率项目未分别核算销售额的，从高适用税率（ ） 【答案】√ 【解析】兼有不同税率项目未分别核算销售额的，从高适用税率。 29.银行结算账户按存款人不同，可以分为单位银行结算账户和个人银行结算账户（ ） 【答案】√ 【解析】这是银行结算账户的基本分类。 30.道德规范主要依靠社会舆论实施，其强制性通常弱于法律规范（ ） 【答案】√ 【解析】法由国家强制力保证实施，道德规范主要依靠社会舆论等方式实施。 31.居民企业只就来源于中国境内的所得缴纳企业所得税（ ） 【答案】× 【解析】居民企业应就来源于中国境内、境外的所得纳税。 32.非居民企业取得与境内机构、场所没有实际联系但来源于中国境内的所得，也可能需要缴纳企业所得税（ ） 【答案】√ 【解析】该类所得仍属于非居民企业在中国的纳税范围。 33.融资租赁房屋由承租人依照房产余值缴纳房产税（ ） 【答案】√ 【解析】融资租赁房屋按房产余值由承租人缴纳。 34.纳税主体只承担义务，不享有法定权利（ ） 【答案】× 【解析】纳税主体既承担义务，也享有知情权、保密权、陈述申辩权等。 35.不得将不同内容和类别的原始凭证汇总填制在一张记账凭证上（ ） 【答案】√ 【解析】记账凭证可以根据同类原始凭证汇总填制，不得汇总不同内容和类别。 四、简答题（本题共2小题，每小题5分，共10分） 36.简述未及时订立书面劳动合同的后果。 【答案】 超过1个月不满1年未订立书面劳动合同的，用人单位应每月支付2倍工资并补订；满1年未订立的，视为已订立无固定期限劳动合同，并应立即补订。 37.简述非全日制用工的特殊规定。 【答案】 非全日制用工以小时计酬为主，每日一般不超过4小时、每周累计不超过24小时；可订立口头协议，不得约定试用期，可随时终止，终止不支付经济补偿。 五、案例分析题（本题共1小题，共20分） 38.乙公司与赵某订立非全日制用工协议，约定每日平均工作3小时、每周累计18小时，并约定试用期1个月，工资每月支付一次。工作两个月后，乙公司通知终止用工，赵某要求公司支付经济补偿。根据材料回答问题： （1）该用工形式是否符合非全日制用工的时间标准？（5分） （2）非全日制用工能否约定试用期？（5分） （3）工资每月支付一次是否符合规定？（5分） （4）终止非全日制用工是否需要支付经济补偿？（5分） 【答案】 （1） 符合。非全日制用工一般平均每日工作时间不超过4小时，每周累计不超过24小时。 （2） 不能。非全日制用工双方当事人不得约定试用期。 （3） 不符合。非全日制用工劳动报酬结算支付周期最长不得超过15日。 （4） 不需要。非全日制用工任何一方均可随时通知对方终止用工，终止时用人单位不向劳动者支付经济补偿。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $