《经济法基础》（经济科学出版社）期末复习卷（3）（原卷版+解析版）

《经济法基础》（经济科学出版社） 期末复习卷（3） 时间：60分钟 总分：100分 班级______________ 姓名______________ 学号______________ 成绩______________ 一、单项选择题（本题共15小题，每小题2分，共30分） 1.税收法律关系中最实质的内容是（ ）。 A. 主体所享有的权利和承担的义务 B. 税种名称和税务机关级别 C. 纳税地点和票据格式 D. 会计账簿和银行账户 2.加工、修理修配劳务在增值税征税范围中的归类是（ ）。 A. 销售服务 B. 销售劳务 C. 销售无形资产 D. 销售不动产 3.单位无偿提供服务视同销售的例外情形是（ ）。 A. 用于公益事业或者以社会公众为对象 B. 提供给关联企业用于经营 C. 提供给内部管理部门 D. 提供给客户换取商业利益 4.用人单位超过1个月不满1年未订立书面劳动合同的法律后果是（ ）。 A. 每月支付2倍工资并补订书面劳动合同 B. 劳动关系当然不存在 C. 劳动者不得请求报酬 D. 单位可免除全部责任 5.职工名册中应记载的内容不包括（ ）。 A. 劳动者姓名 B. 公民身份号码 C. 劳动者亲属全部收入 D. 用工起始时间 6.票据出票金额、出票日期、收款人名称被更改后的效力是（ ）。 A. 无效 B. 经银行同意后有效 C. 经付款人确认后有效 D. 仍然有效 7.基本存款账户的功能定位是（ ）。 A. 专门管理证券交易结算资金 B. 办理日常转账结算和现金收付 C. 只用于临时经营活动 D. 只用于借款转存，不得办理日常收付 8.法体现统治阶级意志，并不意味着（ ）。 A. 法只调整被统治阶级的行为 B. 法体现统治阶级共同的、根本的利益 C. 统治阶级成员违法同样受制裁 D. 个人意志不能直接成为法律 9.省级人大常委会制定地方性法规时，不得抵触（ ）。 A. 企业内部制度 B. 宪法、法律和行政法规 C. 行业惯例 D. 单位工作守则 10.居民企业企业所得税征税范围是（ ）。 A. 来源于中国境内、境外的所得 B. 仅来源于中国境内的所得 C. 仅来源于中国境外的所得 D. 只包括利息所得 11.非居民企业虽设机构、场所，但取得所得与该机构、场所没有实际联系时，应纳税范围是（ ）。 A. 全部境内外所得 B. 来源于中国境内的所得 C. 仅境外所得 D. 免税所得 12.我国现行房产税采用的税率形式是（ ）。 A. 比例税率 B. 全额累进税率 C. 超额累进税率 D. 超率累进税率 13.关税和船舶吨税的征收管理适用规则是（ ）。 A. 一律适用地方性法规 B. 完全适用劳动合同规则 C. 依照法律、行政法规有关规定执行 D. 由纳税人自行决定 14.纳税主体对未出示税务检查证和税务检查通知书的检查，可以行使（ ）。 A. 拒绝检查权 B. 税收立法权 C. 核定税款权 D. 委托代征权 15.以虚假的经济业务为前提编制会计凭证和会计账簿，属于（ ）。 A. 伪造会计资料 B. 变造会计资料 C. 更正会计资料 D. 审核会计资料 二、多项选择题（本题共10小题，每小题3分，共30分） 16.税收优惠的主要形式有（ ）。 A. 免征额 B. 减税 C. 免税 D. 起征点 17.增值税小规模纳税人销售额口径包括（ ）。 A. 与应税行为无关的借款本金 B. 纳税申报销售额 C. 稽查查补销售额 D. 纳税评估调整销售额 18.劳动合同无效或者部分无效的情形包括（ ）。 A. 欺诈使对方违背真实意思订立 B. 胁迫使对方违背真实意思订立 C. 免除用人单位法定责任 D. 违反法律、行政法规强制性规定 19.支付结算工具或方式包括（ ）。 A. 银行卡 B. 汇兑 C. 电子支付 D. 票据 20.专用存款账户适用的资金包括（ ）。 A. 证券交易结算资金 B. 社会保障基金 C. 党、团、工会设在单位的组织机构经费 D. 基本建设资金 21.只能制定法律的事项包括（ ）。 A. 犯罪和刑罚 B. 税收基本制度 C. 民事基本制度 D. 诉讼制度和仲裁基本制度 22.居民企业应纳税所得类型包括（ ）。 A. 股息红利所得 B. 销售货物所得 C. 提供劳务所得 D. 转让财产所得 23.不属于房产税征税对象的独立建筑物有（ ）。 A. 室外游泳池 B. 围墙 C. 烟囱 D. 水塔 24.税务管理权包含的管理事项有（ ）。 A. 税务登记管理 B. 账簿和凭证管理 C. 发票管理 D. 纳税申报管理 25.会计核算的基本要求包括（ ）。 A. 保证会计资料真实和完整 B. 正确采用会计处理方法 C. 依法建账 D. 根据实际发生的经济业务进行会计核算 三、判断题（本题共10小题，每小题1分，共10分） 26.订立劳动合同应遵循合法、公平、平等自愿、协商一致、诚实信用原则（ ） 27.劳动合同由双方协商一致并签字或者盖章后生效（ ） 28.免征额达到标准后应就征税对象全部数额征税（ ） 29.车辆停放服务、道路通行服务按照不动产经营租赁服务缴纳增值税（ ） 30.存款人尚未清偿其开户银行债务的，不得申请撤销该银行结算账户（ ） 31.我国是成文法国家，在没有明确法律依据时，习惯和判例中的内容不能作为法律（ ） 32.营业代理人在境内经常代非居民企业签订合同，可视为非居民企业在境内设立机构、场所（ ） 33.产权出典的房产，由承典人缴纳房产税（ ） 34.由税务机关征收的各种税收的征收管理，均适用《征管法》（ ） 35.单位负责人应当保证会计机构、会计人员依法履行职责（ ） 四、简答题（本题共2小题，每小题5分，共10分） 36.简述支付结算的基本原则。 37.简述基本存款账户和一般存款账户的主要区别。 五、案例分析题（本题共1小题，共20分） 38.甲公司在P银行开立基本存款账户后，又因借款需要在Q银行开立一般存款账户。公司财务人员随后使用Q银行一般存款账户办理借款转存、借款归还，并向Q银行提交现金支票要求支取现金。之后，甲公司因迁址需要变更开户银行，准备撤销原基本存款账户并重新开立基本存款账户。根据材料回答问题： （1）一般存款账户可以办理哪些业务？是否可以支取现金？（5分） （2）甲公司因迁址需要变更开户银行，是否属于应申请撤销银行结算账户的情形？（5分） （3）撤销基本存款账户前，其他单位银行结算账户的撤销顺序应如何处理？（5分） （4）撤销原基本存款账户后，需要重新开立基本存款账户的，应在什么期限内申请？（5分） 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $ 《经济法基础》（经济科学出版社） 期末复习卷（3） 时间：60分钟 总分：100分 班级______________ 姓名______________ 学号______________ 成绩______________ 一、单项选择题（本题共15小题，每小题2分，共30分） 1.税收法律关系中最实质的内容是（ ）。 A. 主体所享有的权利和承担的义务 B. 税种名称和税务机关级别 C. 纳税地点和票据格式 D. 会计账簿和银行账户 【答案】A 【解析】税收法律关系的内容即主体的权利和义务，是税收法律关系中最实质的内容。 2.加工、修理修配劳务在增值税征税范围中的归类是（ ）。 A. 销售服务 B. 销售劳务 C. 销售无形资产 D. 销售不动产 【答案】B 【解析】销售劳务是指有偿提供加工、修理修配劳务。 3.单位无偿提供服务视同销售的例外情形是（ ）。 A. 用于公益事业或者以社会公众为对象 B. 提供给关联企业用于经营 C. 提供给内部管理部门 D. 提供给客户换取商业利益 【答案】A 【解析】单位或者个体工商户无偿提供服务，用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。 4.用人单位超过1个月不满1年未订立书面劳动合同的法律后果是（ ）。 A. 每月支付2倍工资并补订书面劳动合同 B. 劳动关系当然不存在 C. 劳动者不得请求报酬 D. 单位可免除全部责任 【答案】A 【解析】超过1个月不满1年未订立书面劳动合同的，用人单位应每月支付2倍工资并补订合同。 5.职工名册中应记载的内容不包括（ ）。 A. 劳动者姓名 B. 公民身份号码 C. 劳动者亲属全部收入 D. 用工起始时间 【答案】C 【解析】职工名册应包括姓名、性别、公民身份号码、住址、联系方式、用工形式、用工起始时间等。 6.票据出票金额、出票日期、收款人名称被更改后的效力是（ ）。 A. 无效 B. 经银行同意后有效 C. 经付款人确认后有效 D. 仍然有效 【答案】A 【解析】出票金额、出票日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效。 7.基本存款账户的功能定位是（ ）。 A. 专门管理证券交易结算资金 B. 办理日常转账结算和现金收付 C. 只用于临时经营活动 D. 只用于借款转存，不得办理日常收付 【答案】B 【解析】基本存款账户用于办理日常转账结算和现金收付。 8.法体现统治阶级意志，并不意味着（ ）。 A. 法只调整被统治阶级的行为 B. 法体现统治阶级共同的、根本的利益 C. 统治阶级成员违法同样受制裁 D. 个人意志不能直接成为法律 【答案】A 【解析】法体现的是统治阶级整体意志和根本利益，而不是个别成员的个人意志；统治阶级成员违法同样应受法律制裁。 9.省级人大常委会制定地方性法规时，不得抵触（ ）。 A. 企业内部制度 B. 宪法、法律和行政法规 C. 行业惯例 D. 单位工作守则 【答案】B 【解析】省、自治区、直辖市的人大及其常委会可以制定地方性法规，但不得同宪法、法律和行政法规相抵触。 10.居民企业企业所得税征税范围是（ ）。 A. 来源于中国境内、境外的所得 B. 仅来源于中国境内的所得 C. 仅来源于中国境外的所得 D. 只包括利息所得 【答案】A 【解析】居民企业应就来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。 11.非居民企业虽设机构、场所，但取得所得与该机构、场所没有实际联系时，应纳税范围是（ ）。 A. 全部境内外所得 B. 来源于中国境内的所得 C. 仅境外所得 D. 免税所得 【答案】B 【解析】虽设机构、场所但所得与其没有实际联系的非居民企业，应就来源于中国境内的所得纳税。 12.我国现行房产税采用的税率形式是（ ）。 A. 比例税率 B. 全额累进税率 C. 超额累进税率 D. 超率累进税率 【答案】A 【解析】房产税采用比例税率。 13.关税和船舶吨税的征收管理适用规则是（ ）。 A. 一律适用地方性法规 B. 完全适用劳动合同规则 C. 依照法律、行政法规有关规定执行 D. 由纳税人自行决定 【答案】C 【解析】由海关负责征收的关税、船舶吨税及进口环节税收，依照有关规定执行。 14.纳税主体对未出示税务检查证和税务检查通知书的检查，可以行使（ ）。 A. 拒绝检查权 B. 税收立法权 C. 核定税款权 D. 委托代征权 【答案】A 【解析】纳税主体享有对未出示税务检查证和税务检查通知书的拒绝检查权。 15.以虚假的经济业务为前提编制会计凭证和会计账簿，属于（ ）。 A. 伪造会计资料 B. 变造会计资料 C. 更正会计资料 D. 审核会计资料 【答案】A 【解析】伪造会计资料是以虚假的经济业务为前提编制会计凭证和会计账簿。 二、多项选择题（本题共10小题，每小题3分，共30分） 16.税收优惠的主要形式有（ ）。 A. 免征额 B. 减税 C. 免税 D. 起征点 【答案】ABCD 【解析】税收优惠主要包括减税、免税、起征点、免征额等。 17.增值税小规模纳税人销售额口径包括（ ）。 A. 与应税行为无关的借款本金 B. 纳税申报销售额 C. 稽查查补销售额 D. 纳税评估调整销售额 【答案】BCD 【解析】年应税销售额包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额。 18.劳动合同无效或者部分无效的情形包括（ ）。 A. 欺诈使对方违背真实意思订立 B. 胁迫使对方违背真实意思订立 C. 免除用人单位法定责任 D. 违反法律、行政法规强制性规定 【答案】ABCD 【解析】欺诈、胁迫、乘人之危、免除法定责任、排除劳动者权利、违反强制性规定等可导致无效。 19.支付结算工具或方式包括（ ）。 A. 银行卡 B. 汇兑 C. 电子支付 D. 票据 【答案】ABCD 【解析】支付结算可以使用票据、银行卡、汇兑、委托收款、托收承付以及电子支付等。 20.专用存款账户适用的资金包括（ ）。 A. 证券交易结算资金 B. 社会保障基金 C. 党、团、工会设在单位的组织机构经费 D. 基本建设资金 【答案】ABCD 【解析】专用存款账户适用于特定用途资金专项管理和使用。 21.只能制定法律的事项包括（ ）。 A. 犯罪和刑罚 B. 税收基本制度 C. 民事基本制度 D. 诉讼制度和仲裁基本制度 【答案】ABCD 【解析】犯罪和刑罚、税收基本制度、民事基本制度、诉讼制度和仲裁基本制度等事项只能制定法律。 22.居民企业应纳税所得类型包括（ ）。 A. 股息红利所得 B. 销售货物所得 C. 提供劳务所得 D. 转让财产所得 【答案】ABCD 【解析】居民企业征税对象包括销售货物、提供劳务、转让财产、权益性投资所得等。 23.不属于房产税征税对象的独立建筑物有（ ）。 A. 室外游泳池 B. 围墙 C. 烟囱 D. 水塔 【答案】ABCD 【解析】独立于房屋之外的围墙、烟囱、水塔、室外游泳池等不属于房产税征税对象。 24.税务管理权包含的管理事项有（ ）。 A. 税务登记管理 B. 账簿和凭证管理 C. 发票管理 D. 纳税申报管理 【答案】ABCD 【解析】税务管理权包括税务登记、账簿凭证、发票、纳税申报等管理。 25.会计核算的基本要求包括（ ）。 A. 保证会计资料真实和完整 B. 正确采用会计处理方法 C. 依法建账 D. 根据实际发生的经济业务进行会计核算 【答案】ABCD 【解析】会计核算的基本要求包括依法建账、以实际业务为依据、保证资料真实完整、正确采用处理方法等。 三、判断题（本题共10小题，每小题1分，共10分） 26.订立劳动合同应遵循合法、公平、平等自愿、协商一致、诚实信用原则（ ） 【答案】√ 【解析】这是劳动合同订立的基本原则。 27.劳动合同由双方协商一致并签字或者盖章后生效（ ） 【答案】√ 【解析】劳动合同经双方签字或盖章生效。 28.免征额达到标准后应就征税对象全部数额征税（ ） 【答案】× 【解析】免征额只就减除后的剩余部分计征税款。 29.车辆停放服务、道路通行服务按照不动产经营租赁服务缴纳增值税（ ） 【答案】√ 【解析】车辆停放服务、道路通行服务按不动产经营租赁服务缴纳增值税。 30.存款人尚未清偿其开户银行债务的，不得申请撤销该银行结算账户（ ） 【答案】√ 【解析】尚未清偿开户银行债务的，不得申请撤销该账户。 31.我国是成文法国家，在没有明确法律依据时，习惯和判例中的内容不能作为法律（ ） 【答案】√ 【解析】我国以成文法为主要法律形式。 32.营业代理人在境内经常代非居民企业签订合同，可视为非居民企业在境内设立机构、场所（ ） 【答案】√ 【解析】经常委托代理签订合同等，可构成机构、场所。 33.产权出典的房产，由承典人缴纳房产税（ ） 【答案】√ 【解析】产权出典的，承典人为纳税人。 34.由税务机关征收的各种税收的征收管理，均适用《征管法》（ ） 【答案】√ 【解析】这是《征管法》的基本适用范围。 35.单位负责人应当保证会计机构、会计人员依法履行职责（ ） 【答案】√ 【解析】单位负责人不得授意、指使、强令会计人员违法办理会计事项。 四、简答题（本题共2小题，每小题5分，共10分） 36.简述支付结算的基本原则。 【答案】 支付结算的基本原则包括：恪守信用、履约付款；谁的钱进谁的账、由谁支配；银行不垫款。上述原则要求各方依法、诚信办理支付结算，银行按规定办理资金清算，不代客户垫付资金。 37.简述基本存款账户和一般存款账户的主要区别。 【答案】 基本存款账户用于日常转账结算和现金收付，是单位主办账户，一个单位只能开立一个；一般存款账户因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外开立，可办理借款转存、归还和其他结算，可现金缴存但不得现金支取。 五、案例分析题（本题共1小题，共20分） 38.甲公司在P银行开立基本存款账户后，又因借款需要在Q银行开立一般存款账户。公司财务人员随后使用Q银行一般存款账户办理借款转存、借款归还，并向Q银行提交现金支票要求支取现金。之后，甲公司因迁址需要变更开户银行，准备撤销原基本存款账户并重新开立基本存款账户。根据材料回答问题： （1）一般存款账户可以办理哪些业务？是否可以支取现金？（5分） （2）甲公司因迁址需要变更开户银行，是否属于应申请撤销银行结算账户的情形？（5分） （3）撤销基本存款账户前，其他单位银行结算账户的撤销顺序应如何处理？（5分） （4）撤销原基本存款账户后，需要重新开立基本存款账户的，应在什么期限内申请？（5分） 【答案】 （1） 一般存款账户用于办理借款转存、借款归还和其他结算的资金收付，可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。 （2） 属于。存款人因迁址需要变更开户银行的，应向开户银行提出撤销银行结算账户的申请。 （3） 应先撤销一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户，将账户资金转入基本存款账户后，再办理基本存款账户撤销。 （4） 因迁址等原因撤销基本存款账户后，需要重新开立基本存款账户的，应在撤销原账户后10日内申请重新开立。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $