《经济法律法规》个人所得税计算 四川省（对口招生+高职单招）财经商贸类（举一反三考点练）-课后自测【卷1】（原卷版+解析版）

四川省（对口招生+高职单招）财经商贸类 举一反三考点练 《经济法律法规》个人所得税计算-课后自测【卷1】 知识点一 个人所得税计算 （单选题）1.个人购买福利彩票一次中奖 8000 元，个人所得税处理为（） A. 全额按 20% 计税 B. 暂免征收个税 C. 减半征收个税 D. 扣除 800 元后计税 （单选题）2.稿酬所得计算预扣税款时，收入额的折算比例为（） A. 100% B. 80% C. 70% D. 50% （多选题）3.下列关于财产转让所得说法正确的有（） A. 计税公式：(收入总额−财产原值−合理费用)×20% B. 转让股权、房产均属于财产转让所得 C. 自用 5 年以上家庭唯一生活用房转让免税 D. 财产转让所得适用 5%~35% 超额累进税率 （多选题）4.偶然所得包含下列哪些情形（） A. 彩票、有奖发票中奖收入 B. 为他人提供担保取得报酬 C. 抽奖活动获得奖金 D. 出租商铺取得租金 （判断题）5.个人直接捐赠给贫困学生的支出，可以在个税应纳税所得额 30% 限额内扣除。（） （判断题）6.特许权使用费收入 3500 元，预扣个税计算公式为 (3500−800)×20%。（） 知识点二 税收优惠 （单选题）1.下列属于个税减税项目的是（） A. 保险赔款 B. 残疾人员取得的劳务报酬所得 C. 国债利息 D. 军人退役金 （单选题）2.境内个人转让上市公司股票取得收益，个税处理为（） A. 按 20% 全额计税 B. 暂不征收个人所得税 C. 减半征收个税 D. 扣除成本后按 20% 计税 （多选题）3.下列收入无需缴纳个人所得税的有（） A. 国债利息 986 元 B. 转让持有多年上市公司股票获利 10000 元 C. 转让自用 7 年唯一家庭住房获利 500 万 D. 彩票中奖 5000 元 （多选题）4.关于个税免税奖金说法正确的有（） A. 省级人民政府颁发教育奖金免税 B. 解放军军级单位颁发体育奖金免税 C. 市级政府发放科技奖金不免税 D. 国际组织颁发环保奖金免税 （判断题）5.残疾人取得的所有收入直接免征个人所得税，无需审批。（） （判断题）6.个人转让自用 4 年的唯一家庭住房，转让所得免征个税。（） 知识点三 个人所得税征收管理 （单选题）1.非居民个人取得工资薪金、劳务报酬等四类所得，下列说法正确的是（） A. 次年 3-6 月办理汇算清缴 B. 无需办理年度汇算清缴 C. 次年 3 月 31 日前汇算 D. 次月 15 日统一汇算 （单选题）2.居民个人从境外取得所得，申报纳税期限为次年（） A. 1.1-3.31 B. 3.1-6.30 C. 4.1-6.30 D. 全年任意时间 （多选题）3.关于非居民个人纳税申报说法正确的有（） A. 仅一处取得工资薪金，由单位按月代扣，不用自行申报 B. 境内两处以上取得工资薪金，次月 15 日向一处任职地税务机关申报 C. 取得劳务报酬、稿酬，不需要参与年度汇算 D. 取得财产租赁所得，次年 3-6 月汇算清缴 （多选题）4.下列所得项目不需要办理年度汇算清缴的有（） A. 利息、股息、红利所得 B. 财产租赁、财产转让所得 C. 偶然所得 D. 非居民个人特许权使用费所得 （判断题）5.居民个人仅在一家公司拿工资，全年扣除专项扣除后综合收入 5 万元，无需办理汇算清缴。（） （判断题）6.扣缴义务人未代扣税款，纳税人最晚应当在次年 3 月 31 日前补缴税款。（） 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $ 四川省（对口招生+高职单招）财经商贸类 举一反三考点练 《经济法律法规》个人所得税计算-课后自测【卷1】 知识点一 个人所得税计算 （单选题）1.个人购买福利彩票一次中奖 8000 元，个人所得税处理为（） A. 全额按 20% 计税 B. 暂免征收个税 C. 减半征收个税 D. 扣除 800 元后计税 【答案】B 【解析】福利、体育彩票单次中奖 1 万元及以下暂不征收个人所得税。 （单选题）2.稿酬所得计算预扣税款时，收入额的折算比例为（） A. 100% B. 80% C. 70% D. 50% 【答案】C 【解析】稿酬所得的收入额减按 70% 计算。 （多选题）3.下列关于财产转让所得说法正确的有（） A. 计税公式：(收入总额−财产原值−合理费用)×20% B. 转让股权、房产均属于财产转让所得 C. 自用 5 年以上家庭唯一生活用房转让免税 D. 财产转让所得适用 5%~35% 超额累进税率 【答案】ABC 【解析】财产转让所得固定适用 20% 比例税率，D 错误。 （多选题）4.偶然所得包含下列哪些情形（） A. 彩票、有奖发票中奖收入 B. 为他人提供担保取得报酬 C. 抽奖活动获得奖金 D. 出租商铺取得租金 【答案】ABC 【解析】租金属于财产租赁所得，D 错误。 （判断题）5.个人直接捐赠给贫困学生的支出，可以在个税应纳税所得额 30% 限额内扣除。（） 【答案】× 【解析】只有通过公益性社会团体、县级以上政府的公益捐赠才可限额扣除，直接捐赠不得扣除。 （判断题）6.特许权使用费收入 3500 元，预扣个税计算公式为 (3500−800)×20%。（） 【答案】√ 【解析】特许权使用费单次收入不足 4000 元，扣除 800 元后乘以 20% 预扣率。 知识点二 税收优惠 （单选题）1.下列属于个税减税项目的是（） A. 保险赔款 B. 残疾人员取得的劳务报酬所得 C. 国债利息 D. 军人退役金 【答案】B 【解析】残疾、孤老、烈属所得属于减税项目；ACD 均为免税。 （单选题）2.境内个人转让上市公司股票取得收益，个税处理为（） A. 按 20% 全额计税 B. 暂不征收个人所得税 C. 减半征收个税 D. 扣除成本后按 20% 计税 【答案】B 【解析】境内上市公司股票转让所得暂不征收个税。 （多选题）3.下列收入无需缴纳个人所得税的有（） A. 国债利息 986 元 B. 转让持有多年上市公司股票获利 10000 元 C. 转让自用 7 年唯一家庭住房获利 500 万 D. 彩票中奖 5000 元 【答案】ABCD 【解析】国债利息、股票转让、5 年唯一住房转让、1 万以内彩票中奖全部免税。 （多选题）4.关于个税免税奖金说法正确的有（） A. 省级人民政府颁发教育奖金免税 B. 解放军军级单位颁发体育奖金免税 C. 市级政府发放科技奖金不免税 D. 国际组织颁发环保奖金免税 【答案】ABCD 【解析】只有省级、军级、外国 / 国际组织颁发奖金免税，市级奖金不享受免税。 （判断题）5.残疾人取得的所有收入直接免征个人所得税，无需审批。（） 【答案】× 【解析】残疾人员所得属于减税项目，不是全额免税，减免幅度由省级政府规定。 （判断题）6.个人转让自用 4 年的唯一家庭住房，转让所得免征个税。（） 【答案】× 【解析】必须自用满 5 年，不满 5 年不享受免税优惠。 知识点三 个人所得税征收管理 （单选题）1.非居民个人取得工资薪金、劳务报酬等四类所得，下列说法正确的是（） A. 次年 3-6 月办理汇算清缴 B. 无需办理年度汇算清缴 C. 次年 3 月 31 日前汇算 D. 次月 15 日统一汇算 【答案】B 【解析】非居民个人工资、劳务、稿酬、特许权使用费仅按月代扣，不办理汇算清缴。 （单选题）2.居民个人从境外取得所得，申报纳税期限为次年（） A. 1.1-3.31 B. 3.1-6.30 C. 4.1-6.30 D. 全年任意时间 【答案】B 【解析】居民个人境外所得，次年 3 月 1 日至 6 月 30 日内申报纳税。 （多选题）3.关于非居民个人纳税申报说法正确的有（） A. 仅一处取得工资薪金，由单位按月代扣，不用自行申报 B. 境内两处以上取得工资薪金，次月 15 日向一处任职地税务机关申报 C. 取得劳务报酬、稿酬，不需要参与年度汇算 D. 取得财产租赁所得，次年 3-6 月汇算清缴 【答案】ABC 【解析】财产租赁属于分类所得，由扣缴义务人按月代扣，无需汇算，D 错误。 （多选题）4.下列所得项目不需要办理年度汇算清缴的有（） A. 利息、股息、红利所得 B. 财产租赁、财产转让所得 C. 偶然所得 D. 非居民个人特许权使用费所得 【答案】ABCD 【解析】分类所得、非居民个人四类所得均不参与年度汇算清缴。 （判断题）5.居民个人仅在一家公司拿工资，全年扣除专项扣除后综合收入 5 万元，无需办理汇算清缴。（） 【答案】√ 【解析】综合所得扣除专项扣除后年收入未超过 6 万元，不用办理汇算。 （判断题）6.扣缴义务人未代扣税款，纳税人最晚应当在次年 3 月 31 日前补缴税款。（） 【答案】× 【解析】扣缴义务人未代扣税款，纳税人应在取得所得次年 6 月 30 日前缴纳税款。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $