《经济法律法规》增值税计算 四川省（对口招生+高职单招）财经商贸类（举一反三考点练）-课后自测【卷1】（原卷版+解析版）

四川省（对口招生+高职单招）财经商贸类 举一反三考点练 《经济法律法规》增值税计算-课后自测【卷1】 知识点一 一般纳税人应纳税额的计算 （单选题）1.下列项目当中进项税额可以抵扣的是（） A. 购进原材料生产应税产品取得专票 B. 购进食材用于职工食堂 C. 购进贷款服务支付利息 D. 购进娱乐服务 【答案】A 【解析】用于职工福利、贷款服务、娱乐服务进项税额均不得抵扣。 （单选题）2.一般纳税人取得注明旅客身份信息的高铁车票，票面金额 1090 元，可以抵扣进项税额（） A. 90 元 B. 30 元 C. 120 元 D. 0 【答案】A 【解析】进项税额＝1090÷(1＋9%)×9%＝90 元。 （多选题）3.下列进项税额不得从销项税额当中抵扣的有（） A. 购进货物用于职工福利 B. 管理不善造成原材料被盗 C. 购进餐饮服务 D. 购进原材料生产应税产品 【答案】ABC 【解析】购进原材料生产应税产品进项税额准予抵扣。 （多选题）4.视同销售货物，纳税人没有同期同类售价，则确定销售额顺序正确的有（） A. 优先按照本企业最近时期同类货物平均售价 B. 其次按其他纳税人最近时期同类货物平均售价 C. 最后采用组成计税价格 D. 直接按成本确定销售额 【答案】ABC 【解析】不能直接只用成本确定销售额，需要用组成计税价格＝成本 ×(1＋成本利润率)，D 错误。 （判断题）5.增值税普通发票上注明的税额一律不能够抵扣进项税额。（） 【答案】× 【解析】国内旅客运输电子普通发票可以抵扣进项税额，并不是所有普票都不能抵扣。 （判断题）6.组成计税价格计算时，如果货物同时征收消费税，公式为：组成计税价格＝成本 ×(1＋成本利润率)÷(1−消费税税率)。（） 【答案】√ 【解析】消费税是价内税，分母要扣除消费税税率。 知识点二 简易计税方法 （单选题）1.小规模纳税人零售商品取得含税收入 51500 元，征收率 3%，当期应纳增值税（） A. 1500 元 B. 500 元 C. 2000 元 D. 0 【答案】A 【解析】应纳税额＝51500÷(1＋3%)×3%＝1500 元。 （单选题）2.小规模纳税人外购商品无偿赠送给客户（含税价格 721 元，征收率 3%），该业务（） A. 不用缴纳增值税 B. 视同销售，并入销售额缴纳增值税 C. 只有一般纳税人才视同销售，小规模纳税人不用交税 D. 只缴纳企业所得税，不交增值税 【答案】B 【解析】小规模纳税人无偿赠送货物同样属于视同销售行为，要计算缴纳增值税。 （多选题）3.小规模纳税人发生下列业务，需要并入销售额计税的有（） A. 零售商品取得含税销售收入 B. 将外购商品无偿赠送给合作单位 C. 销售货物收取包装物租金 D. 代收符合条件的政府性基金 【答案】ABC 【解析】符合条件代收的政府性基金不计入销售额，D 错误。 （多选题）4.下列关于一般纳税人简易计税说法正确的有（） A. 只能针对税法规定的特定项目选择简易计税 B. 一旦选择简易计税，36 个月之内不得变更 C. 简易计税项目对应的进项税额不得抵扣 D. 选择简易计税之后，全部业务都适用简易计税 【答案】ABC 【解析】只有选定的特定项目简易计税，其余业务依旧适用一般计税方法，D 错误。 （判断题）5.小规模纳税人因为销售退回退还货款，可以冲减当期计税销售额。（） 【答案】√ 【解析】发生销售折让、中止或者退回，退还的销售额从当期销售额当中扣减。 （判断题）6.小规模纳税人把外购商品无偿赠送他人不用缴纳增值税。（） 【答案】× 【解析】小规模纳税人无偿赠送货物视同销售，应当依法缴纳增值税。 知识点三 征收管理 （单选题）1.企业采取委托代销方式销售货物，自发出代销货物之日起超过（）天，就算没有收到代销清单也要确认增值税纳税义务。 A. 90 B. 120 C. 180 D. 360 【答案】C 【解析】委托代销未收到代销清单及货款，发出货物满 180 天当天产生纳税义务。 （单选题）2.按月进行增值税纳税申报的纳税人，纳税期满之后申报期限是期满之日起（）日之内。 A. 5 B. 10 C. 15 D. 30 【答案】C 【解析】按月（季）纳税期满之日起 15 日内申报纳税。 （多选题）3.下列纳税人可以适用按季度纳税期限的有（） A. 小规模纳税人 B. 银行、财务公司 C. 信托投资公司、信用社 D. 一般纳税人生产制造企业 【答案】ABC 【解析】一般纳税人生产企业不能按季度纳税，D 错误。 （多选题）4.关于增值税纳税地点说法正确的有（） A. 固定业户向机构所在地税务机关申报纳税 B. 非固定业户向销售地或者劳务发生地税务机关纳税 C. 进口货物向报关地海关缴纳增值税 D. 个人销售不动产在不动产所在地申报纳税 【答案】ABC 【解析】全部正确。 （判断题）5.纳税人采取预收款方式销售普通货物，增值税纳税义务发生时间为货物发出当天。（） 【答案】√ 【解析】预收货款销售普通货物，货物发出当天产生纳税义务。 （判断题）6.进口货物，应当在海关填发税款缴款书之日起 15 日之内缴纳税款。（） 【答案】√ 【解析】进口货物缴款期限为海关填发缴款书之日起 15 日内。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $ 四川省（对口招生+高职单招）财经商贸类 举一反三考点练 《经济法律法规》增值税计算-课后自测【卷1】 知识点一 一般纳税人应纳税额的计算 （单选题）1.下列项目当中进项税额可以抵扣的是（） A. 购进原材料生产应税产品取得专票 B. 购进食材用于职工食堂 C. 购进贷款服务支付利息 D. 购进娱乐服务 （单选题）2.一般纳税人取得注明旅客身份信息的高铁车票，票面金额 1090 元，可以抵扣进项税额（） A. 90 元 B. 30 元 C. 120 元 D. 0 （多选题）3.下列进项税额不得从销项税额当中抵扣的有（） A. 购进货物用于职工福利 B. 管理不善造成原材料被盗 C. 购进餐饮服务 D. 购进原材料生产应税产品 （多选题）4.视同销售货物，纳税人没有同期同类售价，则确定销售额顺序正确的有（） A. 优先按照本企业最近时期同类货物平均售价 B. 其次按其他纳税人最近时期同类货物平均售价 C. 最后采用组成计税价格 D. 直接按成本确定销售额 （判断题）5.增值税普通发票上注明的税额一律不能够抵扣进项税额。（） （判断题）6.组成计税价格计算时，如果货物同时征收消费税，公式为：组成计税价格＝成本 ×(1＋成本利润率)÷(1−消费税税率)。（） 知识点二 简易计税方法 （单选题）1.小规模纳税人零售商品取得含税收入 51500 元，征收率 3%，当期应纳增值税（） A. 1500 元 B. 500 元 C. 2000 元 D. 0 （单选题）2.小规模纳税人外购商品无偿赠送给客户（含税价格 721 元，征收率 3%），该业务（） A. 不用缴纳增值税 B. 视同销售，并入销售额缴纳增值税 C. 只有一般纳税人才视同销售，小规模纳税人不用交税 D. 只缴纳企业所得税，不交增值税 （多选题）3.小规模纳税人发生下列业务，需要并入销售额计税的有（） A. 零售商品取得含税销售收入 B. 将外购商品无偿赠送给合作单位 C. 销售货物收取包装物租金 D. 代收符合条件的政府性基金 （多选题）4.下列关于一般纳税人简易计税说法正确的有（） A. 只能针对税法规定的特定项目选择简易计税 B. 一旦选择简易计税，36 个月之内不得变更 C. 简易计税项目对应的进项税额不得抵扣 D. 选择简易计税之后，全部业务都适用简易计税 （判断题）5.小规模纳税人因为销售退回退还货款，可以冲减当期计税销售额。（） （判断题）6.小规模纳税人把外购商品无偿赠送他人不用缴纳增值税。（） 知识点三 征收管理 （单选题）1.企业采取委托代销方式销售货物，自发出代销货物之日起超过（）天，就算没有收到代销清单也要确认增值税纳税义务。 A. 90 B. 120 C. 180 D. 360 （单选题）2.按月进行增值税纳税申报的纳税人，纳税期满之后申报期限是期满之日起（）日之内。 A. 5 B. 10 C. 15 D. 30 （多选题）3.下列纳税人可以适用按季度纳税期限的有（） A. 小规模纳税人 B. 银行、财务公司 C. 信托投资公司、信用社 D. 一般纳税人生产制造企业 （多选题）4.关于增值税纳税地点说法正确的有（） A. 固定业户向机构所在地税务机关申报纳税 B. 非固定业户向销售地或者劳务发生地税务机关纳税 C. 进口货物向报关地海关缴纳增值税 D. 个人销售不动产在不动产所在地申报纳税 （判断题）5.纳税人采取预收款方式销售普通货物，增值税纳税义务发生时间为货物发出当天。（） （判断题）6.进口货物，应当在海关填发税款缴款书之日起 15 日之内缴纳税款。（） 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $