《经济法律法规》增值税基本知识 四川省（对口招生+高职单招）财经商贸类（举一反三考点练）-课后自测【卷2】（原卷版+解析版）

四川省（对口招生+高职单招）财经商贸类 举一反三考点练 《经济法律法规》增值税基本知识-课后自测【卷2】 知识点一 增值税 甲商贸企业 2025‑2026 年度年应税销售额为 480 万元，会计核算不完善；次年销售额增长至 550 万元，按规定登记为一般纳税人；境外乙公司向甲提供技术服务，乙在中国境内没有设立经营机构，也没有代理人。 1.甲企业年销售额 480 万元时期，下列判断正确的是（） A. 480 万元≤500 万元，此时甲属于小规模纳税人 B. 甲会计核算不健全，符合小规模纳税人判定条件 C. 甲实行简易计税的征税办法 D. 甲可以开具增值税专用发票 2.甲销售额达到 550 万元之后，说法正确的是（） A. 超过 500 万元，甲应当登记为一般纳税人 B. 一般纳税人按照一般计税方法计算增值税 C. 甲登记一般纳税人之后原则上不能转回小规模纳税人 D. 甲可以按自己意愿继续作为小规模纳税人 3.境外乙公司为甲提供技术服务，下列说法正确的是（） A. 乙在境内无经营机构、无代理人，甲作为购买方成为扣缴义务人 B. 如果乙委托境内丙公司作为代理人，则丙为扣缴义务人 C. 增值税纳税义务人本身也可以成为扣缴义务人 D. 境外企业不需要在中国缴纳增值税 4.下面关于增值税纳税人范围说法正确的是（） A. 甲商贸企业属于增值税里的 “单位” B. 个体工商户和自然人属于增值税当中的 “个人” C. 事业单位销售闲置物资同样是增值税纳税义务人 D. 进口货物的企业同样要缴纳增值税 5.下列说法正确的是（） A. 增值税的计税依据是商品流转环节产生的增值额 B. 增值税属于流转税 C. 划分一般纳税人和小规模纳税人核心指标是销售额和会计核算水平 D. 一般纳税人可以按规定领用增值税专用发票 知识点二 增值税的征税范围规定 甲家具生产企业为一般纳税人，发生下列业务：①将自产家具无偿赠送给合作企业；②外购一批床垫发放给本厂员工作福利；③分公司 A 在邻市，移送一批家具给异地分公司 B 对外销售；④按照国家指令无偿为灾区运送救灾物资。 1.甲企业将自产家具无偿赠送给合作企业，说法正确的是（） A. 属于视同销售货物行为，应当缴纳增值税 B. 自产货物无偿赠送他人属于 8 种视同销售情形之一 C. 只有购进货物赠送才视同销售，自产货物赠送不用交税 D. 无偿赠送一律不征收增值税 2.甲外购床垫发放给员工福利，下列判断正确的是（） A. 外购货物用于职工福利，不视同销售，不用计算销项税额 B. 该批购进床垫对应的进项税额不得抵扣 C. 如果是自产床垫发给员工福利，则视同销售缴纳增值税 D. 购进货物无论用途是什么一律视同销售 3.甲将家具从 A 分公司移送至异地 B 分公司用于销售，说法正确的是（） A. A 和 B 不在同一县市，该移送行为视同销售 B. 若两个分公司设在同一个城市，则不用视同销售 C. 统一核算的企业跨县市移送货物用于销售属于视同销售情形 D. 分支机构之间移送货物永远不需要缴纳增值税 4.甲按照国家指令无偿为灾区运送救灾物资，下列说法正确的是（） A. 属于用于公益事业，不视同销售，不征收增值税 B. 如果甲无偿给合作企业运输货物，则视同销售缴纳增值税 C. 单位无偿提供服务只有用于公益才可以免税 D. 企业只要无偿提供服务都要交税 5.下面关于增值税征税范围说法正确的是（） A. 进口货物除免税情形外，进口环节缴纳增值税 B. 员工为本企业修理生产设备，不属于增值税应税劳务 C. 转让专利属于销售无形资产；出售厂房属于销售不动产 D. 存款利息、保险赔款不需要缴纳增值税 知识点三 增值税的税率和征收率 甲企业为一般纳税人：①销售工业原材料；②销售自产初级农产品；③提供金融咨询服务；乙为小规模纳税人：销售商品、转让闲置厂房；同时乙月销售额 8 万元；甲出口一批自产货物。 1.关于甲企业销售业务税率判断正确的是（） A. 销售工业原材料适用 13% 税率 B. 销售初级农产品适用 9% 税率 C. 提供金融咨询服务适用 6% 税率 D. 出口货物适用零税率 2.乙作为小规模纳税人销售商品说法正确的是（） A. 法定征收率 3%，现阶段减按 1% 征收 B. 乙月销售额 8 万元，可以免征增值税 C. 乙如果月销售额 12 万，则按照 1% 缴纳增值税 D. 销售商品适用 5% 征收率 3.乙转让闲置厂房，下列说法正确的是（） A. 乙是小规模纳税人，转让不动产适用 5% 征收率 B. 一般纳税人转让不动产同样可以选择简易计税适用 5% C. 乙出租商铺（非住房）适用 5% 征收率 D. 个人出租住房适用 5% 征收率 4.下列项目适用 9% 税率的是（） A. 甲公司提供运输服务 B. 甲公司销售食用植物油 C. 转让土地使用权 D. 甲提供有形动产租赁服务 5.下面说法错误的有（） A. 转让专利技术（非土地使用权）适用 6% 税率 B. 进口货物小规模纳税人按照 1% 计税 C. 农机配件适用 9% 税率 D. 建筑服务适用 6% 税率 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $ 四川省（对口招生+高职单招）财经商贸类 举一反三考点练 《经济法律法规》增值税基本知识-课后自测【卷2】 知识点一 增值税 甲商贸企业 2025‑2026 年度年应税销售额为 480 万元，会计核算不完善；次年销售额增长至 550 万元，按规定登记为一般纳税人；境外乙公司向甲提供技术服务，乙在中国境内没有设立经营机构，也没有代理人。 1.甲企业年销售额 480 万元时期，下列判断正确的是（） A. 480 万元≤500 万元，此时甲属于小规模纳税人 B. 甲会计核算不健全，符合小规模纳税人判定条件 C. 甲实行简易计税的征税办法 D. 甲可以开具增值税专用发票 【答案】ABCD 【解析】年销售额 500 万及以下，核算不健全属于小规模纳税人，可以开具专票。 2.甲销售额达到 550 万元之后，说法正确的是（） A. 超过 500 万元，甲应当登记为一般纳税人 B. 一般纳税人按照一般计税方法计算增值税 C. 甲登记一般纳税人之后原则上不能转回小规模纳税人 D. 甲可以按自己意愿继续作为小规模纳税人 【答案】ABC 【解析】销售额超过 500 万，企业必须登记为一般纳税人，不能自己选择继续做小规模纳税人，D 错误。 3.境外乙公司为甲提供技术服务，下列说法正确的是（） A. 乙在境内无经营机构、无代理人，甲作为购买方成为扣缴义务人 B. 如果乙委托境内丙公司作为代理人，则丙为扣缴义务人 C. 增值税纳税义务人本身也可以成为扣缴义务人 D. 境外企业不需要在中国缴纳增值税 【答案】ABC 【解析】境外单位在境内销售服务，属于增值税征税范围，应当缴纳增值税，D 错误。 4.下面关于增值税纳税人范围说法正确的是（） A. 甲商贸企业属于增值税里的 “单位” B. 个体工商户和自然人属于增值税当中的 “个人” C. 事业单位销售闲置物资同样是增值税纳税义务人 D. 进口货物的企业同样要缴纳增值税 【答案】ABCD 【解析】单位、个人发生应税销售行为、进口货物都要缴纳增值税。 5.下列说法正确的是（） A. 增值税的计税依据是商品流转环节产生的增值额 B. 增值税属于流转税 C. 划分一般纳税人和小规模纳税人核心指标是销售额和会计核算水平 D. 一般纳税人可以按规定领用增值税专用发票 【答案】ABCD 【解析】全部正确。 知识点二 增值税的征税范围规定 甲家具生产企业为一般纳税人，发生下列业务：①将自产家具无偿赠送给合作企业；②外购一批床垫发放给本厂员工作福利；③分公司 A 在邻市，移送一批家具给异地分公司 B 对外销售；④按照国家指令无偿为灾区运送救灾物资。 1.甲企业将自产家具无偿赠送给合作企业，说法正确的是（） A. 属于视同销售货物行为，应当缴纳增值税 B. 自产货物无偿赠送他人属于 8 种视同销售情形之一 C. 只有购进货物赠送才视同销售，自产货物赠送不用交税 D. 无偿赠送一律不征收增值税 【答案】AB 【解析】自产、购进货物无偿赠送他人均视同销售缴纳增值税，C、D 错误。 2.甲外购床垫发放给员工福利，下列判断正确的是（） A. 外购货物用于职工福利，不视同销售，不用计算销项税额 B. 该批购进床垫对应的进项税额不得抵扣 C. 如果是自产床垫发给员工福利，则视同销售缴纳增值税 D. 购进货物无论用途是什么一律视同销售 【答案】ABC 【解析】外购货物用于职工福利不视同销售；只有对外投资、分红、赠送才视同销售，D 错误。 3.甲将家具从 A 分公司移送至异地 B 分公司用于销售，说法正确的是（） A. A 和 B 不在同一县市，该移送行为视同销售 B. 若两个分公司设在同一个城市，则不用视同销售 C. 统一核算的企业跨县市移送货物用于销售属于视同销售情形 D. 分支机构之间移送货物永远不需要缴纳增值税 【答案】ABC 【解析】跨县市移送货物用于销售视同销售；同一县市除外，D 错误。 4.甲按照国家指令无偿为灾区运送救灾物资，下列说法正确的是（） A. 属于用于公益事业，不视同销售，不征收增值税 B. 如果甲无偿给合作企业运输货物，则视同销售缴纳增值税 C. 单位无偿提供服务只有用于公益才可以免税 D. 企业只要无偿提供服务都要交税 【答案】ABC 【解析】用于公益事业的无偿服务不用交税，D 错误。 5.下面关于增值税征税范围说法正确的是（） A. 进口货物除免税情形外，进口环节缴纳增值税 B. 员工为本企业修理生产设备，不属于增值税应税劳务 C. 转让专利属于销售无形资产；出售厂房属于销售不动产 D. 存款利息、保险赔款不需要缴纳增值税 【答案】ABCD 【解析】全部正确。 知识点三 增值税的税率和征收率 甲企业为一般纳税人：①销售工业原材料；②销售自产初级农产品；③提供金融咨询服务；乙为小规模纳税人：销售商品、转让闲置厂房；同时乙月销售额 8 万元；甲出口一批自产货物。 1.关于甲企业销售业务税率判断正确的是（） A. 销售工业原材料适用 13% 税率 B. 销售初级农产品适用 9% 税率 C. 提供金融咨询服务适用 6% 税率 D. 出口货物适用零税率 【答案】ABCD 【解析】原材料 13%；初级农产品 9%；金融服务 6%；出口零税率，四项全部正确。 2.乙作为小规模纳税人销售商品说法正确的是（） A. 法定征收率 3%，现阶段减按 1% 征收 B. 乙月销售额 8 万元，可以免征增值税 C. 乙如果月销售额 12 万，则按照 1% 缴纳增值税 D. 销售商品适用 5% 征收率 【答案】ABC 【解析】销售货物小规模适用 3% 减按 1%，5% 只适用于不动产相关业务，D 错误。 3.乙转让闲置厂房，下列说法正确的是（） A. 乙是小规模纳税人，转让不动产适用 5% 征收率 B. 一般纳税人转让不动产同样可以选择简易计税适用 5% C. 乙出租商铺（非住房）适用 5% 征收率 D. 个人出租住房适用 5% 征收率 【答案】ABC 【解析】个人出租住房有税收优惠，不直接适用 5%，D 错误。 4.下列项目适用 9% 税率的是（） A. 甲公司提供运输服务 B. 甲公司销售食用植物油 C. 转让土地使用权 D. 甲提供有形动产租赁服务 【答案】ABC 【解析】有形动产租赁适用 13% 税率，D 错误。 5.下面说法错误的有（） A. 转让专利技术（非土地使用权）适用 6% 税率 B. 进口货物小规模纳税人按照 1% 计税 C. 农机配件适用 9% 税率 D. 建筑服务适用 6% 税率 【答案】BCD 【解析】A 表述正确；进口货物不能适用征收率；农机配件 13%；建筑服务 9%，BCD 错误。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $