第66卷 货币资金【专题】《企业财务会计》浙江省（单独招生考试）《财会类考纲百套卷》（原卷版+解析版）

编写说明：浙江省单独招生考试《财会类考纲百套卷》，依据《浙江省高校招生职业技能考试大纲-财会类理论知识》编写。本专辑满盖三门课程，且每门课程均采用三阶递进式训练体系:基础层（具象化支架）拆解考点为微目标，紧扣考纲·“掌握”“理解”·要求编写考点训练卷;巩因层（关联性支架）强化知识交叉与场景关联，按考纲专题编专题训练卷:应用层（引导性支架）聚焦真题突破，结合知识模块与教材编写课程综合卷。 本试卷是第66卷为专题训练卷，按《企业财务会计》范围和要求编写。具体内容为:1．货币资金 浙江省《财会类考纲百套卷》 第66卷 《企业财务会计》 货币资金 专题训练卷 考试时间60分钟 满分100分 班级 姓名 学号 成绩 一、单项选择题（本题共10小题，每小题3分，共30分。在本题的每一小题的备选答案中，只有一个答案是正确的。） 1。企业在办理日常转账结算和现金收付业务时开立的（ ）账户，是开展经营活动的主要结算账户。 A。 一般存款 B。 专用存款 C。 基本存款 D。 临时存款 2。企业向职工支付下列各项款项时，（ ）的发放不受现金结算起点的限制，可直接使用库存现金支付。 A。 办公用品采购款 B。 职工工资 C。 材料采购款 D。 设备购置款 3。企业使用银行汇票办理采购结算时，应将申请出票的款项从银行存款账户转入（ ）科目进行核算。 A。 其他货币资金 B。 应收票据 C。 银行存款 D。 应收账款 4。企业签发转账支票支付前欠货款时，应根据支票存根联贷记（ ）会计科目。 A。 应付账款 B。 应收票据 C。 库存现金 D。 银行存款 5。企业库存现金清查中发现无法查明原因的现金短缺，经批准后应计入（ ）科目进行核算。 A。 营业外支出 B。 管理费用 C。 财务费用 D。 主营业务成本 6。企业为赴外地进行临时采购而汇往采购地银行开立专户的款项，应通过（ ）明细科目进行核算。 A。 银行本票存款 B。 存出投资款 C。 外埠存款 D。 信用证保证金存款 7。企业清查中发现的现金溢余，经查属于应支付给其他单位的款项，经批准后应转入（ ） 科目核算。 A。 其他应付款 B。 营业外收入 C。 其他业务收入 D。 应付账款 8。根据库存现金管理规定，企业库存现金限额由开户银行核定，一般按照企业（ ）的日常零星开支所需量确定。 A。 1 至 2 天 B。 2 至 3 天 C。 3 至 5 天 D。 5 至 7 天 9。下列结算方式中，（ ）仅适用于同城范围内商品交易与劳务供应的款项结算，异地结算无法使用。 A。 银行汇票 B。 商业汇票 C。 委托收款 D。 支票 10。企业银行存款日记账余额与银行对账单余额不一致时，首先应排查的是（ ）对双方记账的影响。 A。 记账错误 B。 未达账项 C。 坏账损失 D。 收付凭证 二、多项选择题（本题共10小题，每小题4分，共40分。在本题的每一小题的备选答案中，有两个或两个以上答案是正确的，多选、少选不给分。） 1。下列各项资产中，属于企业货币资金核算范畴的有（ ） A。 库存现金 B。 银行汇票存款 C。 银行存款 D。 存出投资款 E。 商业承兑汇票 2。下列各项业务中，企业可以使用库存现金进行结算的有（ ） A。 支付职工个人的工资津贴 B。 向农户采购农副产品的款项 C。 结算起点以下的零星支出 D。 支付大额设备采购款项 E。 出差人员随身携带的差旅费 3。关于企业基本存款账户的管理要求，下列表述正确的有（ ） A。 是企业办理日常转账结算的主办账户 B。 可用于办理工资、奖金的现金支取 C。 一家企业只能开立一个基本存款账户 D。 可用于办理借款转存与借款归还 E。 企业日常经营活动的资金收付通过该账户办理 4。下列各项中，属于企业其他货币资金核算内容的有（ ） A。 外埠存款 B。 银行本票存款 C。 信用卡存款 D。 存出保证金 E。 信用证保证金存款 5。企业进行库存现金清查时，可能涉及的会计科目有（ ） A。 待处理财产损溢 B。 管理费用 C。 营业外收入 D。 其他应收款 E。 财务费用 6。下列银行结算方式中，可用于同城和异地款项结算的有（ ） A。 银行汇票 B。 支票 C。 商业汇票 D。 委托收款 E。 银行本票 7。关于银行存款余额调节表，下列表述正确的有（ ） A。 可作为调整银行存款账面余额的记账依据 B。 目的是核对企业与银行的记账是否存在差错 C。 调节后的余额反映企业可动用的银行存款实有数 D。 未达账项是导致双方余额不符的常见原因 E。 调节后双方余额相等则说明双方记账完全无误 8。企业采用商业汇票结算方式采购商品时，下列相关表述正确的有（ ） A。 商业汇票按承兑人不同分为商业承兑汇票与银行承兑汇票 B。 商业汇票的付款期限最长不得超过 6 个月 C。 企业开出商业汇票时应贷记 “应付票据” 科目 D。 商业汇票仅适用于同城范围内的商品交易结算 E。 商业汇票到期时付款人需无条件支付票款 9。下列各项中，属于企业银行存款日记账账面余额小于银行对账单余额的情形有（ ） A。 企业已收款入账，银行尚未收款入账 B。 银行已收款入账，企业尚未收款入账 C。 企业已付款入账，银行尚未付款入账 D。 银行已付款入账，企业尚未付款入账 E。 企业与银行均已入账但记账金额有误 10。关于库存现金的日常管理要求，下列说法正确的有（ ） A。 现金收入应当日送存开户银行 B。 不得从本单位现金收入中直接支付款项 C。 出纳人员不得兼任稽核与会计档案保管工作 D。 库存现金需定期与不定期清查相结合 E。 从银行提取现金时应编制现金收款凭证 三、判断题（本题共10小题，每小题2分，共20分。） 1。企业货币资金是流动性最强的资产，仅包括库存现金与银行存款两部分。（ ） 2。企业因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围与限额。（ ） 3。企业的一般存款账户可以办理现金缴存，也可以办理现金支取业务。（ ） 4。库存现金清查中发现的现金溢余，无法查明原因的部分，经批准后应计入营业外收入。（ ） 5。企业将款项汇往外地开立采购专户时，应将该笔款项计入 “其他应收款” 科目进行核算。（ ） 6。银行存款余额调节表调节相符后，企业应根据调节表中的未达账项及时调整银行存款日记账的账面记录。（ ） 7。支票的提示付款期限为自出票日起 10 日，超过提示付款期限的，付款人可以不予付款。（ ） 8。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管以及收入、费用、债权债务账目的登记工作。（ ） 9。企业使用银行本票办理结算时，银行本票存款应通过 “银行存款” 科目进行核算。（ ） 10。委托收款结算方式仅适用于同城款项结算，异地无法使用该方式办理款项收取。（ ） 四、业务分析题（本题共1小题，每小题10分，共10分。） 某工业企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率 13%，库存现金限额为 5000 元，开户银行为中国工商银行城区支行。2025 年 6 月发生以下货币资金相关业务： 6 月 1 日，出纳开具现金支票从银行提取现金 4000 元，补足库存现金限额。 6 月 3 日，行政部张某出差预借差旅费 3000 元，以现金付讫。 6 月 5 日，企业向农户王某收购自产农产品一批，收购凭证注明价款 8000 元，按规定可抵扣 9% 进项税额，款项以现金支付。 6 月 8 日，企业申请开具银行汇票一张，票面金额 20000 元，用于赴外地采购材料，款项从银行存款账户划转。 6 月 12 日，张某出差归来报销差旅费 2800 元（取得普通发票，无进项税额），退回剩余现金 200 元。 6 月 15 日，外地采购人员使用银行汇票采购材料，取得增值税专用发票注明价款 15000 元，增值税税额 1950 元，材料已验收入库，多余款项退回银行存款账户。 6 月 20 日，企业进行库存现金清查，发现现金短缺 260 元，经查其中 100 元应由出纳李某赔偿，其余无法查明原因，经批准后予以结转。 6 月 30 日，企业银行存款日记账账面余额为 128600 元，银行对账单余额为 132400 元，经逐笔核对发现以下未达账项： ① 企业 6 月 29 日收到转账支票一张金额 5800 元，已登记银行存款增加，银行尚未入账； ② 银行代企业支付水电费 3200 元，银行已登记入账，企业尚未收到付款通知； ③ 企业 6 月 30 日开出转账支票一张金额 4600 元，已登记银行存款减少，持票单位尚未到银行办理转账； ④ 银行收到企业委托收款的货款 8200 元，银行已入账，企业尚未收到收款通知。 要求： 1。编制业务 1 至业务 7 的相关会计分录； 2。编制 6 月 30 日银行存款余额调节表； 3。计算 6 月末企业实际可动用的银行存款金额。 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 $ 编写说明：浙江省单独招生考试《财会类考纲百套卷》，依据《浙江省高校招生职业技能考试大纲-财会类理论知识》编写。本专辑满盖三门课程，且每门课程均采用三阶递进式训练体系:基础层（具象化支架）拆解考点为微目标，紧扣考纲·“掌握”“理解”·要求编写考点训练卷;巩因层（关联性支架）强化知识交叉与场景关联，按考纲专题编专题训练卷:应用层（引导性支架）聚焦真题突破，结合知识模块与教材编写课程综合卷。 本试卷是第66卷为专题训练卷，按《企业财务会计》范围和要求编写。具体内容为:1．货币资金 浙江省《财会类考纲百套卷》 第66卷 《企业财务会计》 货币资金 专题训练卷 考试时间60分钟 满分100分 班级 姓名 学号 成绩 一、单项选择题（本题共10小题，每小题3分，共30分。在本题的每一小题的备选答案中，只有一个答案是正确的。） 1。企业在办理日常转账结算和现金收付业务时开立的（ ）账户，是开展经营活动的主要结算账户。 A。 一般存款 B。 专用存款 C。 基本存款 D。 临时存款 【答案】C 【解析】基本存款账户是企业办理日常资金收付与现金支取的主办账户，工资、奖金等现金支取仅能通过该账户办理，一家企业只能在一家金融机构开立一个基本存款账户。 2。企业向职工支付下列各项款项时，（ ）的发放不受现金结算起点的限制，可直接使用库存现金支付。 A。 办公用品采购款 B。 职工工资 C。 材料采购款 D。 设备购置款 【答案】B 【解析】职工工资、津贴属于法定现金使用范围，不受 1000 元结算起点约束，可直接以库存现金发放；大宗材料、设备及办公用品采购通常需通过银行转账结算。 3。企业使用银行汇票办理采购结算时，应将申请出票的款项从银行存款账户转入（ ）科目进行核算。 A。 其他货币资金 B。 应收票据 C。 银行存款 D。 应收账款 【答案】A 【解析】银行汇票存款属于其他货币资金的核算范畴，企业申请开具银行汇票时，需将对应资金从基本存款账户划出，计入 “其他货币资金 —— 银行汇票” 科目专项管理。 4。企业签发转账支票支付前欠货款时，应根据支票存根联贷记（ ）会计科目。 A。 应付账款 B。 应收票据 C。 库存现金 D。 银行存款 【答案】D 【解析】转账支票通过企业银行存款账户直接划转资金，签发支票支付货款时银行存款减少，应贷记 “银行存款” 科目，同时借记 “应付账款” 等对应科目。 5。企业库存现金清查中发现无法查明原因的现金短缺，经批准后应计入（ ）科目进行核算。 A。 营业外支出 B。 管理费用 C。 财务费用 D。 主营业务成本 【答案】B 【解析】无法查明原因的现金短缺属于企业日常管理疏漏导致的损耗，经审批后计入管理费用；若为应由责任人或保险公司赔偿的部分，则计入其他应收款。 6。企业为赴外地进行临时采购而汇往采购地银行开立专户的款项，应通过（ ）明细科目进行核算。 A。 银行本票存款 B。 存出投资款 C。 外埠存款 D。 信用证保证金存款 【答案】C 【解析】外埠存款是企业为外地临时或零星采购，汇往采购地银行开立采购专户的款项，属于其他货币资金的组成部分，该账户实行只付不收、付完清户的管理规则。 7。企业清查中发现的现金溢余，经查属于应支付给其他单位的款项，经批准后应转入（ ） 科目核算。 A。 其他应付款 B。 营业外收入 C。 其他业务收入 D。 应付账款 【答案】A 【解析】有明确支付对象的现金溢余属于企业应付未付的往来款项，经批准后计入其他应付款；无法查明原因的现金溢余，经批准后计入营业外收入。 8。根据库存现金管理规定，企业库存现金限额由开户银行核定，一般按照企业（ ）的日常零星开支所需量确定。 A。 1 至 2 天 B。 2 至 3 天 C。 3 至 5 天 D。 5 至 7 天 【答案】C 【解析】开户银行根据企业实际经营情况核定库存现金限额，通常按 3 至 5 天日常零星开支标准确定；边远地区和交通不便地区可适当放宽，但最多不得超过 15 天的日常零星开支。 9。下列结算方式中，（ ）仅适用于同城范围内商品交易与劳务供应的款项结算，异地结算无法使用。 A。 银行汇票 B。 商业汇票 C。 委托收款 D。 支票 【答案】D 【解析】支票结算方式仅适用于同一票据交换区域内的各种款项结算，异地场景无法使用；银行汇票、商业汇票与委托收款均可在同城或异地范围内办理结算。 10。企业银行存款日记账余额与银行对账单余额不一致时，首先应排查的是（ ）对双方记账的影响。 A。 记账错误 B。 未达账项 C。 坏账损失 D。 收付凭证 【答案】B 【解析】未达账项是企业与银行之间因结算凭证传递时间差导致的记账差异，是银行存款余额不符的最常见原因，需先通过编制银行存款余额调节表核对调整。 二、多项选择题（本题共10小题，每小题4分，共40分。在本题的每一小题的备选答案中，有两个或两个以上答案是正确的，多选、少选不给分。） 1。下列各项资产中，属于企业货币资金核算范畴的有（ ） A。 库存现金 B。 银行汇票存款 C。 银行存款 D。 存出投资款 E。 商业承兑汇票 【答案】ABCD 【解析】货币资金包括库存现金、银行存款和其他货币资金三类，银行汇票存款与存出投资款均属于其他货币资金；商业承兑汇票通过应收票据核算，不属于货币资金范畴。 2。下列各项业务中，企业可以使用库存现金进行结算的有（ ） A。 支付职工个人的工资津贴 B。 向农户采购农副产品的款项 C。 结算起点以下的零星支出 D。 支付大额设备采购款项 E。 出差人员随身携带的差旅费 【答案】ABCE 【解析】职工工资、向个人收购农副产品价款、零星支出及差旅费均属于法定现金使用范围；大额设备采购款超出结算起点，应通过银行转账方式结算。 3。关于企业基本存款账户的管理要求，下列表述正确的有（ ） A。 是企业办理日常转账结算的主办账户 B。 可用于办理工资、奖金的现金支取 C。 一家企业只能开立一个基本存款账户 D。 可用于办理借款转存与借款归还 E。 企业日常经营活动的资金收付通过该账户办理 【答案】ABCE 【解析】基本存款账户是企业主办账户，承担日常资金收付与现金支取功能，且一家企业仅能开立一个；借款转存与归还是一般存款账户的核心使用范围。 4。下列各项中，属于企业其他货币资金核算内容的有（ ） A。 外埠存款 B。 银行本票存款 C。 信用卡存款 D。 存出保证金 E。 信用证保证金存款 【答案】ABCE 【解析】其他货币资金包含外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款与存出投资款六类；存出保证金通过其他应收款核算，不属于其他货币资金。 5。企业进行库存现金清查时，可能涉及的会计科目有（ ） A。 待处理财产损溢 B。 管理费用 C。 营业外收入 D。 其他应收款 E。 财务费用 【答案】ABCD 【解析】现金清查通过 “待处理财产损溢” 科目过渡，短缺部分可结转至管理费用或其他应收款，溢余部分可结转至营业外收入或其他应付款；现金清查业务不涉及财务费用科目。 6。下列银行结算方式中，可用于同城和异地款项结算的有（ ） A。 银行汇票 B。 支票 C。 商业汇票 D。 委托收款 E。 银行本票 【答案】ACD 【解析】银行汇票、商业汇票与委托收款均可在同城、异地范围内使用；支票与银行本票仅适用于同一票据交换区域的同城结算，异地场景无法使用。 7。关于银行存款余额调节表，下列表述正确的有（ ） A。 可作为调整银行存款账面余额的记账依据 B。 目的是核对企业与银行的记账是否存在差错 C。 调节后的余额反映企业可动用的银行存款实有数 D。 未达账项是导致双方余额不符的常见原因 E。 调节后双方余额相等则说明双方记账完全无误 【答案】BCD 【解析】银行存款余额调节表仅用于账目核对，不能作为记账依据；未达账项与记账差错均可能导致余额不符，调节后余额相等也不代表双方记账完全不存在差错。 8。企业采用商业汇票结算方式采购商品时，下列相关表述正确的有（ ） A。 商业汇票按承兑人不同分为商业承兑汇票与银行承兑汇票 B。 商业汇票的付款期限最长不得超过 6 个月 C。 企业开出商业汇票时应贷记 “应付票据” 科目 D。 商业汇票仅适用于同城范围内的商品交易结算 E。 商业汇票到期时付款人需无条件支付票款 【答案】ABCE 【解析】商业汇票同城、异地均可使用，并非仅适用于同城结算；其余选项均符合商业汇票结算的管理规定与会计核算要求。 9。下列各项中，属于企业银行存款日记账账面余额小于银行对账单余额的情形有（ ） A。 企业已收款入账，银行尚未收款入账 B。 银行已收款入账，企业尚未收款入账 C。 企业已付款入账，银行尚未付款入账 D。 银行已付款入账，企业尚未付款入账 E。 企业与银行均已入账但记账金额有误 【答案】BC 【解析】银行已收企业未收、企业已付银行未付，都会导致企业日记账余额小于银行对账单余额；A、D 项会导致企业日记账余额大于银行对账单余额。 10。关于库存现金的日常管理要求，下列说法正确的有（ ） A。 现金收入应当日送存开户银行 B。 不得从本单位现金收入中直接支付款项 C。 出纳人员不得兼任稽核与会计档案保管工作 D。 库存现金需定期与不定期清查相结合 E。 从银行提取现金时应编制现金收款凭证 【答案】ABCD 【解析】从银行提取现金属于银行存款付款业务，应编制银行存款付款凭证，而非现金收款凭证；其余选项均符合库存现金管理的内部控制规范。 三、判断题（本题共10小题，每小题2分，共20分。） 1。企业货币资金是流动性最强的资产，仅包括库存现金与银行存款两部分。（ ） 【答案】B 【解析】货币资金不仅包含库存现金与银行存款，还包括银行汇票存款、外埠存款等其他货币资金，是企业全部资产中流动性最强的项目。 2。企业因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围与限额。（ ） 【答案】A 【解析】坐支现金违反现金管理常规规定，特殊情况确需坐支的，须经开户银行审批并核定范围限额，企业需定期向开户银行报送坐支金额与使用情况。 3。企业的一般存款账户可以办理现金缴存，也可以办理现金支取业务。（ ） 【答案】B 【解析】一般存款账户用于办理借款转存、归还等结算业务，可办理现金缴存，但不得办理现金支取，现金支取仅能通过基本存款账户办理。 4。库存现金清查中发现的现金溢余，无法查明原因的部分，经批准后应计入营业外收入。（ ） 【答案】A 【解析】无法查明原因的现金溢余与企业日常经营活动无直接关联，经批准后计入营业外收入；有明确支付对象的溢余则计入其他应付款。 5。企业将款项汇往外地开立采购专户时，应将该笔款项计入 “其他应收款” 科目进行核算。（ ） 【答案】B 【解析】汇往外地采购专户的外埠存款属于其他货币资金核算范畴，应计入 “其他货币资金 —— 外埠存款” 科目，而非其他应收款。 6。银行存款余额调节表调节相符后，企业应根据调节表中的未达账项及时调整银行存款日记账的账面记录。（ ） 【答案】B 【解析】银行存款余额调节表仅用于核对账目，不能作为记账依据，未达账项需待相关结算凭证到达企业后，再据以编制记账凭证登记入账。 7。支票的提示付款期限为自出票日起 10 日，超过提示付款期限的，付款人可以不予付款。（ ） 【答案】A 【解析】支票的提示付款期限为出票日起 10 日，超出期限提示付款的，开户银行不予受理，付款人有权拒绝支付对应票款。 8。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管以及收入、费用、债权债务账目的登记工作。（ ） 【答案】A 【解析】该要求符合货币资金内部控制的岗位分离原则，可避免出纳人员利用职务便利实施舞弊，保障企业货币资金的安全完整。 9。企业使用银行本票办理结算时，银行本票存款应通过 “银行存款” 科目进行核算。（ ） 【答案】B 【解析】银行本票存款属于其他货币资金的核算内容，企业申请开具银行本票时，应将资金从银行存款账户转入 “其他货币资金 —— 银行本票” 科目。 10。委托收款结算方式仅适用于同城款项结算，异地无法使用该方式办理款项收取。（ ） 【答案】B 【解析】委托收款结算方式在同城、异地均可使用，适用于收取水电费、电话费等公用事业费用，结算不受金额起点限制。 四、业务分析题（本题共1小题，每小题10分，共10分。） 某工业企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率 13%，库存现金限额为 5000 元，开户银行为中国工商银行城区支行。2025 年 6 月发生以下货币资金相关业务： 6 月 1 日，出纳开具现金支票从银行提取现金 4000 元，补足库存现金限额。 6 月 3 日，行政部张某出差预借差旅费 3000 元，以现金付讫。 6 月 5 日，企业向农户王某收购自产农产品一批，收购凭证注明价款 8000 元，按规定可抵扣 9% 进项税额，款项以现金支付。 6 月 8 日，企业申请开具银行汇票一张，票面金额 20000 元，用于赴外地采购材料，款项从银行存款账户划转。 6 月 12 日，张某出差归来报销差旅费 2800 元（取得普通发票，无进项税额），退回剩余现金 200 元。 6 月 15 日，外地采购人员使用银行汇票采购材料，取得增值税专用发票注明价款 15000 元，增值税税额 1950 元，材料已验收入库，多余款项退回银行存款账户。 6 月 20 日，企业进行库存现金清查，发现现金短缺 260 元，经查其中 100 元应由出纳李某赔偿，其余无法查明原因，经批准后予以结转。 6 月 30 日，企业银行存款日记账账面余额为 128600 元，银行对账单余额为 132400 元，经逐笔核对发现以下未达账项： ① 企业 6 月 29 日收到转账支票一张金额 5800 元，已登记银行存款增加，银行尚未入账； ② 银行代企业支付水电费 3200 元，银行已登记入账，企业尚未收到付款通知； ③ 企业 6 月 30 日开出转账支票一张金额 4600 元，已登记银行存款减少，持票单位尚未到银行办理转账； ④ 银行收到企业委托收款的货款 8200 元，银行已入账，企业尚未收到收款通知。 要求： 1。编制业务 1 至业务 7 的相关会计分录； 2。编制 6 月 30 日银行存款余额调节表； 3。计算 6 月末企业实际可动用的银行存款金额。 【答案】 （1）业务 1 至业务 7 会计分录 ① 6 月 1 日，提取现金 借：库存现金 4000 贷：银行存款 4000 ② 6 月 3 日，预借差旅费 借：其他应收款 —— 张某 3000 贷：库存现金 3000 ③ 6 月 5 日，收购农产品 可抵扣进项税额 = 8000×9% = 720 元 原材料入账成本 = 8000 - 720 = 7280 元 借：原材料 7280 应交税费 —— 应交增值税（进项税额） 720 贷：库存现金 8000 ④ 6 月 8 日，申请银行汇票 借：其他货币资金 —— 银行汇票 20000 贷：银行存款 20000 ⑤ 6 月 12 日，报销差旅费 借：管理费用 2800 库存现金 200 贷：其他应收款 —— 张某 3000 ⑥ 6 月 15 日，采购材料并退回余款 借：原材料 15000 应交税费 —— 应交增值税（进项税额） 1950 银行存款 3050 贷：其他货币资金 —— 银行汇票 20000 ⑦ 6 月 20 日，现金清查处理 发现短缺时： 借：待处理财产损溢 —— 待处理流动资产损溢 260 贷：库存现金 260 经批准结转时： 借：其他应收款 —— 李某 100 管理费用 160 贷：待处理财产损溢 —— 待处理流动资产损溢 260 （2）银行存款余额调节表 项目 金额（元） 项目 金额（元） 企业银行存款日记账余额 128600 银行对账单余额 132400 加：银行已收、企业未收 8200 加：企业已收、银行未收 5800 减：银行已付、企业未付 3200 减：企业已付、银行未付 4600 调节后的存款余额 133600 调节后的存款余额 133600 （3）实际可动用银行存款金额 调节后的银行存款余额即为企业实际可动用的银行存款金额，为 133600 元。 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 $