第62卷 应交企业所得税（不考虑递延所得税）和代扣个人所得税的核算 【考点】《财务会计》河北省（高职单招）《财经类考纲百套卷》（原卷版+解析版）

编写说明：河北省高职单招《财经类考纲百套卷》，依据《河北省2027年普通高等学校高职单招财经类专业考试大纲》编写。本专辑涵盖三门课程，且每门课程均采用三阶递进式训练体系：基础层（具象化支架）拆解考点为微目标，紧扣考纲 “掌握”“理解” 要求编写考点训练卷；巩固层（关联性支架）强化知识交叉与场景关联，按考纲专题编专题训练卷；应用层（引导性支架）聚焦真题突破，结合知识模块与教材编写课程综合卷。 本试卷是第62卷为考点训练卷，按《财务会计》范围和要求编写。具体内容为:1.掌握应交企业所得税（不考虑递延所得税）和代扣个人所得税的核算 河北省《财经类考纲百套卷》 第62卷 《财务会计》 应交企业所得税（不考虑递延所得税）和代扣个人所得税的核算 考点训练卷 考试时间60分钟 满分100分 班级 姓名 学号 成绩 一、单选题（共15题，每题2分，共30分） 1.应交企业所得税（不考虑递延所得税）的核算中，计提所得税时，应贷记（ ） A.应交税费——应交企业所得税 B.所得税费用 C.银行存款 D.其他应付款 2.应交企业所得税（不考虑递延所得税）的核算中，计提所得税时，应借记（ ） A.所得税费用 B.应交税费——应交企业所得税 C.管理费用 D.销售费用 3.企业缴纳企业所得税时，应借记（ ） A.应交税费——应交企业所得税 B.所得税费用 C.银行存款 D.其他应付款 4.代扣个人所得税时，应借记（ ） A.应付职工薪酬 B.应交税费——应交个人所得税 C.其他应付款 D.银行存款 5.代扣个人所得税时，应贷记（ ） A.应交税费——应交个人所得税 B.应付职工薪酬 C.其他应付款 D.银行存款 6.企业缴纳个人所得税时，应借记（ ） A.应交税费——应交个人所得税 B.应付职工薪酬 C.银行存款 D.其他应付款 7.所得税费用科目属于（ ） A.损益类科目 B.资产类科目 C.负债类科目 D.所有者权益类科目 8.应交企业所得税科目属于（ ） A.负债类科目 B.资产类科目 C.所有者权益类科目 D.损益类科目 9.应交个人所得税科目属于（ ） A.负债类科目 B.资产类科目 C.所有者权益类科目 D.损益类科目 10.企业所得税的计税依据是（ ） A.应纳税所得额 B.利润总额 C.营业收入 D.净利润 11.企业所得税的基本税率为（ ） A.25% B.20% C.15% D.10% 12.代扣个人所得税时，应贷记“应交税费——应交个人所得税”，该科目属于（ ） A.负债类科目 B.资产类科目 C.所有者权益类科目 D.损益类科目 13.下列各项中，关于企业所得税核算的说法，正确的是（ ） A.计提时借记“所得税费用” B.计提时贷记“应交税费——应交企业所得税” C.缴纳时借记“应交税费——应交企业所得税” D.以上都是 14.下列各项中，关于代扣个人所得税核算的说法，正确的是（ ） A.代扣时借记“应付职工薪酬” B.代扣时贷记“应交税费——应交个人所得税” C.缴纳时借记“应交税费——应交个人所得税” D.以上都是 15.所得税费用在利润表中列示于（ ） A.利润总额之后 B.营业利润之后 C.利润总额之前 D.营业收入之后 二、多选题（共10题，每题5分，共50分） 1.下列各项中，属于企业所得税核算内容的有（ ） A.当期所得税 B.递延所得税 C.所得税费用 D.应交所得税 2.下列各项中，属于代扣个人所得税核算内容的有（ ） A.代扣时借记“应付职工薪酬” B.代扣时贷记“应交税费——应交个人所得税” C.缴纳时借记“应交税费——应交个人所得税” D.缴纳时贷记“银行存款” 3.下列各项中，关于企业所得税计提与缴纳的说法正确的有（ ） A.计提时借记“所得税费用” B.计提时贷记“应交税费——应交企业所得税” C.缴纳时借记“应交税费——应交企业所得税” D.缴纳时贷记“银行存款” 4.下列各项中，属于应交税费科目贷方登记内容的有（ ） A.计提的企业所得税 B.代扣的个人所得税 C.缴纳的各种税费 D.计提的增值税销项税额 5.下列各项中，属于所得税费用核算内容的有（ ） A.当期所得税 B.递延所得税 C.所得税费用总额 D.应交所得税 6.下列各项中，关于企业所得税税率说法正确的有（ ） A.基本税率25% B.高新技术企业15% C.小型微利企业20% D.非居民企业10% 7.下列各项中，关于应交税费科目余额的说法正确的有（ ） A.贷方余额表示应交未交的税费 B.借方余额表示多交的税费 C.期末余额一般在贷方 D.期末余额一般在借方 8.下列各项中，关于代扣个人所得税的账务处理正确的有（ ） A.代扣时借记“应付职工薪酬” B.代扣时贷记“应交税费——应交个人所得税” C.缴纳时借记“应交税费——应交个人所得税” D.缴纳时贷记“银行存款” 9.下列各项中，关于企业所得税的账务处理正确的有（ ） A.计提时借记“所得税费用” B.计提时贷记“应交税费——应交企业所得税” C.缴纳时借记“应交税费——应交企业所得税” D.缴纳时贷记“银行存款” 10.下列各项中，属于个人所得税代扣代缴范围的有（ ） A.工资薪金所得 B.劳务报酬所得 C.稿酬所得 D.特许权使用费所得 三、判断题（共10题，每题2分，共20分） 1.计提企业所得税时，应借记“所得税费用”科目。（ ） 2.代扣个人所得税时，应贷记“应交税费——应交个人所得税”。（ ） 3.应交企业所得税应计入管理费用。（ ） 4.企业所得税的计税依据是利润总额。（ ） 5.企业所得税基本税率为25%。（ ） 6.缴纳企业所得税时，应借记“应交税费——应交企业所得税”。（ ） 7.代扣个人所得税时，应借记“应交税费——应交个人所得税”。（ ） 8.所得税费用属于损益类科目。（ ） 9.应交个人所得税属于负债类科目。（ ） 10.企业所得税在利润总额之前扣除。（ ） 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 $ 编写说明：河北省高职单招《财经类考纲百套卷》，依据《河北省2027年普通高等学校高职单招财经类专业考试大纲》编写。本专辑涵盖三门课程，且每门课程均采用三阶递进式训练体系：基础层（具象化支架）拆解考点为微目标，紧扣考纲 “掌握”“理解” 要求编写考点训练卷；巩固层（关联性支架）强化知识交叉与场景关联，按考纲专题编专题训练卷；应用层（引导性支架）聚焦真题突破，结合知识模块与教材编写课程综合卷。 本试卷是第62卷为考点训练卷，按《财务会计》范围和要求编写。具体内容为:1.掌握应交企业所得税（不考虑递延所得税）和代扣个人所得税的核算 河北省《财经类考纲百套卷》 第62卷 《财务会计》 应交企业所得税（不考虑递延所得税）和代扣个人所得税的核算 考点训练卷 考试时间60分钟 满分100分 班级 姓名 学号 成绩 一、单选题（共15题，每题2分，共30分） 1.应交企业所得税（不考虑递延所得税）的核算中，计提所得税时，应贷记（ ） A.应交税费——应交企业所得税 B.所得税费用 C.银行存款 D.其他应付款 【答案】A 【解析】计提所得税时，借记“所得税费用”，贷记“应交税费——应交企业所得税”。 2.应交企业所得税（不考虑递延所得税）的核算中，计提所得税时，应借记（ ） A.所得税费用 B.应交税费——应交企业所得税 C.管理费用 D.销售费用 【答案】A 【解析】计提所得税时，借记“所得税费用”，贷记“应交税费——应交企业所得税”。 3.企业缴纳企业所得税时，应借记（ ） A.应交税费——应交企业所得税 B.所得税费用 C.银行存款 D.其他应付款 【答案】A 【解析】缴纳时，借记“应交税费——应交企业所得税”，贷记“银行存款”。 4.代扣个人所得税时，应借记（ ） A.应付职工薪酬 B.应交税费——应交个人所得税 C.其他应付款 D.银行存款 【答案】A 【解析】代扣个人所得税时，借记“应付职工薪酬”，贷记“应交税费——应交个人所得税”。 5.代扣个人所得税时，应贷记（ ） A.应交税费——应交个人所得税 B.应付职工薪酬 C.其他应付款 D.银行存款 【答案】A 【解析】代扣个人所得税时，贷记“应交税费——应交个人所得税”。 6.企业缴纳个人所得税时，应借记（ ） A.应交税费——应交个人所得税 B.应付职工薪酬 C.银行存款 D.其他应付款 【答案】A 【解析】缴纳时，借记“应交税费——应交个人所得税”，贷记“银行存款”。 7.所得税费用科目属于（ ） A.损益类科目 B.资产类科目 C.负债类科目 D.所有者权益类科目 【答案】A 【解析】“所得税费用”属于损益类科目。 8.应交企业所得税科目属于（ ） A.负债类科目 B.资产类科目 C.所有者权益类科目 D.损益类科目 【答案】A 【解析】“应交企业所得税”属于负债类科目。 9.应交个人所得税科目属于（ ） A.负债类科目 B.资产类科目 C.所有者权益类科目 D.损益类科目 【答案】A 【解析】“应交个人所得税”属于负债类科目。 10.企业所得税的计税依据是（ ） A.应纳税所得额 B.利润总额 C.营业收入 D.净利润 【答案】A 【解析】企业所得税以应纳税所得额为计税依据。 11.企业所得税的基本税率为（ ） A.25% B.20% C.15% D.10% 【答案】A 【解析】企业所得税基本税率为25%。 12.代扣个人所得税时，应贷记“应交税费——应交个人所得税”，该科目属于（ ） A.负债类科目 B.资产类科目 C.所有者权益类科目 D.损益类科目 【答案】A 【解析】“应交税费”属于负债类科目。 13.下列各项中，关于企业所得税核算的说法，正确的是（ ） A.计提时借记“所得税费用” B.计提时贷记“应交税费——应交企业所得税” C.缴纳时借记“应交税费——应交企业所得税” D.以上都是 【答案】D 【解析】A、B、C均为企业所得税核算的正确说法。 14.下列各项中，关于代扣个人所得税核算的说法，正确的是（ ） A.代扣时借记“应付职工薪酬” B.代扣时贷记“应交税费——应交个人所得税” C.缴纳时借记“应交税费——应交个人所得税” D.以上都是 【答案】D 【解析】A、B、C均为代扣个人所得税核算的正确说法。 15.所得税费用在利润表中列示于（ ） A.利润总额之后 B.营业利润之后 C.利润总额之前 D.营业收入之后 【答案】A 【解析】所得税费用在利润总额之后列示。 二、多选题（共10题，每题5分，共50分） 1.下列各项中，属于企业所得税核算内容的有（ ） A.当期所得税 B.递延所得税 C.所得税费用 D.应交所得税 【答案】ABCD 【解析】四项均为企业所得税核算内容。 2.下列各项中，属于代扣个人所得税核算内容的有（ ） A.代扣时借记“应付职工薪酬” B.代扣时贷记“应交税费——应交个人所得税” C.缴纳时借记“应交税费——应交个人所得税” D.缴纳时贷记“银行存款” 【答案】ABCD 【解析】四项均为代扣个人所得税核算的内容。 3.下列各项中，关于企业所得税计提与缴纳的说法正确的有（ ） A.计提时借记“所得税费用” B.计提时贷记“应交税费——应交企业所得税” C.缴纳时借记“应交税费——应交企业所得税” D.缴纳时贷记“银行存款” 【答案】ABCD 【解析】四项均为企业所得税计提与缴纳的正确说法。 4.下列各项中，属于应交税费科目贷方登记内容的有（ ） A.计提的企业所得税 B.代扣的个人所得税 C.缴纳的各种税费 D.计提的增值税销项税额 【答案】ABD 【解析】C属于借方登记内容。 5.下列各项中，属于所得税费用核算内容的有（ ） A.当期所得税 B.递延所得税 C.所得税费用总额 D.应交所得税 【答案】ABC 【解析】D属于应交税费科目核算内容。 6.下列各项中，关于企业所得税税率说法正确的有（ ） A.基本税率25% B.高新技术企业15% C.小型微利企业20% D.非居民企业10% 【答案】ABCD 【解析】四项均为企业所得税税率的正确说法。 7.下列各项中，关于应交税费科目余额的说法正确的有（ ） A.贷方余额表示应交未交的税费 B.借方余额表示多交的税费 C.期末余额一般在贷方 D.期末余额一般在借方 【答案】ABC 【解析】D错误，应交税费期末余额一般在贷方。 8.下列各项中，关于代扣个人所得税的账务处理正确的有（ ） A.代扣时借记“应付职工薪酬” B.代扣时贷记“应交税费——应交个人所得税” C.缴纳时借记“应交税费——应交个人所得税” D.缴纳时贷记“银行存款” 【答案】ABCD 【解析】四项均为代扣个人所得税的正确账务处理。 9.下列各项中，关于企业所得税的账务处理正确的有（ ） A.计提时借记“所得税费用” B.计提时贷记“应交税费——应交企业所得税” C.缴纳时借记“应交税费——应交企业所得税” D.缴纳时贷记“银行存款” 【答案】ABCD 【解析】四项均为企业所得税的正确账务处理。 10.下列各项中，属于个人所得税代扣代缴范围的有（ ） A.工资薪金所得 B.劳务报酬所得 C.稿酬所得 D.特许权使用费所得 【答案】ABCD 【解析】四项均属于个人所得税代扣代缴范围。 三、判断题（共10题，每题2分，共20分） 1.计提企业所得税时，应借记“所得税费用”科目。（ ） 【答案】√ 【解析】计提所得税时借记“所得税费用”。 2.代扣个人所得税时，应贷记“应交税费——应交个人所得税”。（ ） 【答案】√ 【解析】代扣个人所得税时贷记“应交税费——应交个人所得税”。 3.应交企业所得税应计入管理费用。（ ） 【答案】× 【解析】应交企业所得税应计入所得税费用。 4.企业所得税的计税依据是利润总额。（ ） 【答案】× 【解析】企业所得税以应纳税所得额为计税依据。 5.企业所得税基本税率为25%。（ ） 【答案】√ 【解析】企业所得税基本税率为25%。 6.缴纳企业所得税时，应借记“应交税费——应交企业所得税”。（ ） 【答案】√ 【解析】缴纳时借记“应交税费——应交企业所得税”。 7.代扣个人所得税时，应借记“应交税费——应交个人所得税”。（ ） 【答案】× 【解析】代扣时贷记“应交税费——应交个人所得税”，借记“应付职工薪酬”。 8.所得税费用属于损益类科目。（ ） 【答案】√ 【解析】“所得税费用”属于损益类科目。 9.应交个人所得税属于负债类科目。（ ） 【答案】√ 【解析】“应交个人所得税”属于负债类科目。 10.企业所得税在利润总额之前扣除。（ ） 【答案】× 【解析】企业所得税在利润总额之后扣除。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 $