第69卷 课程综合卷 《税收基础》安徽省（分类招生与对口招生）《财经商贸类考纲百套卷》（原卷版+解析版）

编写说明：安徽省（分类招生与对口招生）《财经商贸类考纲百套卷》，依据《安徽省普通高校招生职业技能考试大纲——财经商贸类》编写。本专辑涵盖三门课程，且每门课程均采用三阶递进式训练体系：基础层（具象化支架）拆解考点为微目标，紧扣考纲 “掌握”“理解” 要求编写考点训练卷；巩固层（关联性支架）强化知识交叉与场景关联，按考纲专题编专题训练卷；应用层（引导性支架）聚焦真题突破，结合知识模块与教材编写课程综合卷。 本试卷是第69卷为课程综合卷，按《税收基础》范围和要求编写。 安徽省《财经商贸类考纲百套卷》 第69卷 《税收基础》 课程综合卷 考试时间60分钟 满分100分 班级 姓名 学号 成绩 1、 单项选择题（本大题共15小题，每小题2分，共30分，每小题中只有一个选项是正确的） 1.税务机关对某网络主播的违法行为进行通报，并处以2倍罚款和加收滞纳金，这一行为体现了税收的。( ) A.惩罚性 B.强制性 C.固定性 D.无偿性 2.某烟草公司的下列行为中，征收消费税的是( ) A.进口一批烟丝 B.将自产的烟丝用来连续生产卷烟 C.将完工的产品验收入库 D.研发卷烟的新型制作工艺 3.企业取得收入的货币形式包括( ) A.固定资产、银行存款、库存现金、应收票据 B.库存现金、应收票据、股权投资、债务的豁免 C.应收票据、应收账款、债务的豁免、准备持有至到期的债券投资 D.应收票据、银行存款、债务的豁免、无形资产 4.增值税专用发票和增值税普通发票的主要区别是( ) A.增值税专用发票的开具比增值税普通发票的开具更加方便 B.增值税专用发票可以抵扣进项税额，增值税普通发票不可以抵扣进项税额 C.增值税普通发票可以抵扣进项税额，增值税专用发票不可以抵扣进项税额 D.增值税专用发票和增值税普通发票在使用和管理要求上不一致 5.下列不属于消费税征收范围的是（ ）。 A.飞机 B.游艇 C.小汽车 D.摩托车 6.下列属于我国企业所得税居民企业的是( ) A.依照美国法律成立且实际管理机构在美国，但在中国境内设立营业场所的企业 B.依照日本法律成立且实际管理机构在日本，但在中国境内从事装配工程作业的企业 C.依照中国台湾地区法律成立且实际管理机构在台湾的企业 D.依照中国台湾地区法律成立但实际管理机构在大陆的企业 7.税收最基本的分类方法是( ) A.按征税对象分类 B.按税收与价格的关系分类 C.按计税标准分类 D.按税收是否转嫁分类 8.企业生产销售啤酒时，下列项目在收取时不应并入销售额计征增值税的是（ ）。 A.品牌使用费 B.包装物租金 C.优质费 D.包装物押金 9.下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是 ( ) A.采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天 B.委托加工的应税消费品，为支付加工费的当天 C.自产自用的应税消费品，为移送使用的当天 D.进口的应税消费品，为取得进口货物的当天 10.下列关于企业所得税优惠项目的说法，错误的是( ) A.企业销售环保设备取得的收入应减计收入 B.企业的固定资产由于技术进步，可以缩短折旧年限 C．国家需要重点扶持的高新技术企业应按15％的税率计征企业所得税 D.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入应减计收入 11.计征个人所得税时，下列不适用累进税率的是( ) A.股息、红利所得 B.劳务报酬所得 C.工资薪金所得 D.经营所得 12.纳税人新征用的耕地，自（ ）开始缴纳土地使用税 A.批准征收次月起 B.交付之次月起 C.批准征收当月起 D.批准征收之日起满一年时 13.以下不属于车船税的特点的是（ ） A.涉及面广 B.税源流动性强 C.纳税人多为个人 D.征管难度小 14.甲公司2025年度为符合条件的小微企业，2025年度企业所得税应纳税所得额为60万元。计算甲公司2025年度应缴纳企业所得税税额为（ ）元 A.13 B.21 C.10.5 D.3 15.以下形式中，不属于减免税形式的是（ ） A.法定减免 B.特定减免 C.永久减免 D.临时减免 2、 多项选择题（本大题共10小题，每小题3分，共30 分，在每小题列出的四个备选选项中，有两个或两个以上正确答案，多选、错选、漏选均不得分） 1.根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列各项中，免征城镇土地使用税的有（ ）。 A.公园内的索道公司经营用地 B.直接用于农业的生产用地 C.纳税单位无偿使用免税单位的土地 D.对保障性住房项目建设用地 2.增值税销货方在开具增值税专用发票时，应交付买方的发票为（ ）。 A.存根联 B.抵扣联 C.发票联 D.记账联 3.增值税的计税方法包括（ ）。 A.一般计税方法 B.特殊计税方法 C.简易计税方法 D.扣缴计税方法 4.下列属于个人所得税专项附加扣除的有（ ） A.赡养老人扣除 B.3岁以下婴幼儿照护扣除 C.子女教育扣除 D.住房贷款利息扣除 5.委托加工应税消费品时，受托方收取的加工费包括( ) A.主要材料的实际成本 B.提供加工的劳务费用 C.代垫辅助材料的实际成本 D.增值税税额 6.税率形式有比例税率的税种有( ) A.消费税 B.资源税 C.印花税 D.城镇土地使用税 7.下列属于资源税纳税人的有( )。 A.开采原煤的集体企业 B.进口铁矿石的私营企业 C.生产海盐的国有企业 D.生产人造石油的股份制企业 8.购买自用应税车辆在计算车辆购置税时，下列项目应并入计税价格的有( ) A.购车时支付的工具件款、零部件款 B.取得的销售发票中包含的增值税税款 C.所有的代收款项 D.支付的车辆装饰费 9.下列项目中，不应计入进口货物的关税完税价格的有( ) A.进口关税 B.进口环节海关代征税 C.其他国内税 D.境内外技术培训费 10.关于税收本质的具体表现，下列说法正确的有（ ） A.分配的主体是国家 B.分配的客体是全部社会产品 C.分配的目的是为实现国家职能服务 D.分配的结果必然有利于全体社会成员 3、 判断题（本大题共10小题，每小题2分，共20分，正确的用√表示，错误的用×表示） 1.税收实体法是税法的基本构成部分。（ ） 2.车船税的征税对象是指在车船管理部门登记的车辆、船舶（ ） 3.消费税既属于价内税，又属于直接税（ ） 4.税收的无偿性是相对纳税人个体而言的，其享有的公共利益与其缴纳的税款并非一一对等。（ ） 5.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税不属于价外费用（ ） 6.《海关法》规定，因纳税义务人违反规定而造成的少征或漏征的税款，自纳税义务人应缴纳税款之日起5年内可以追征，并加收滞纳金（ ） 7.从衰竭期矿山开采的矿产品，减征30%资源税（ ） 8.我国目前只对卷烟和白酒采用复合计税的方法征收消费税（ ） 9.印花税可以按月、按季、按年或者按次征收（ ） 10.纳税人从葡萄酒生产企业购进、进口葡萄酒连续生产应税葡萄酒的，准允扣除所耗用应税葡萄酒已税消费税税款（ ） 4、 简答题（共2题 每题5分） 1.关税的概念和特征 2.增值税的征收范围 五、综合业务题 （10分） 长江公司是增值税一般纳税人，2025年11月初有留抵增值税2万元，11月份发生的业务如下： ①2日，从增值税一般纳税人处购买原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款10万元，另支付运输企业（增值税一般纳税人）运输费1万元，取得增值税专用发票。 ②4日，销售一批商品给大华公司，开具增值税普通发票，取得含税销售额113万元。 ③10日，采取以旧换新方式销售电视机一批，扣除旧货收购价后实际取得不含税销售额为10万元，旧货不含税作价2万元。 ④月末仓库盘点发现，上月购进的农产品（开具收购发票）因管理不善，发生霉变，该批农产品的账面成本为0.91万元 求：长江公司当期应缴纳的增值税 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 $ 编写说明：安徽省（分类招生与对口招生）《财经商贸类考纲百套卷》，依据《安徽省普通高校招生职业技能考试大纲——财经商贸类》编写。本专辑涵盖三门课程，且每门课程均采用三阶递进式训练体系：基础层（具象化支架）拆解考点为微目标，紧扣考纲 “掌握”“理解” 要求编写考点训练卷；巩固层（关联性支架）强化知识交叉与场景关联，按考纲专题编专题训练卷；应用层（引导性支架）聚焦真题突破，结合知识模块与教材编写课程综合卷。 本试卷是第69卷为课程综合卷，按《税收基础》范围和要求编写。 安徽省《财经商贸类考纲百套卷》 第69卷 《税收基础》 课程综合卷 考试时间60分钟 满分100分 班级 姓名 学号 成绩 1、 单项选择题（本大题共15小题，每小题2分，共30分，每小题中只有一个选项是正确的） 1.税务机关对某网络主播的违法行为进行通报，并处以2倍罚款和加收滞纳金，这一行为体现了税收的。( ) A.惩罚性 B.强制性 C.固定性 D.无偿性 【答案】B 【解析】税收强制性指国家凭借政治权力强制征税，对违法纳税人处以罚款、加收滞纳金，是强制征税的体现；惩罚性不是税收三性。 2.某烟草公司的下列行为中，征收消费税的是( ) A.进口一批烟丝 B.将自产的烟丝用来连续生产卷烟 C.将完工的产品验收入库 D.研发卷烟的新型制作工艺 【答案】A 【解析】进口烟丝于进口环节缴纳消费税；自产烟丝连续加工卷烟、产品入库、研发工艺均不征税。 3.企业取得收入的货币形式包括( ) A.固定资产、银行存款、库存现金、应收票据 B.库存现金、应收票据、股权投资、债务的豁免 C.应收票据、应收账款、债务的豁免、准备持有至到期的债券投资 D.应收票据、银行存款、债务的豁免、无形资产 【答案】C 【解析】企业收入货币形式：现金、存款、应收票据、应收账款、债务豁免、持有至到期债券；固定资产、股权投资、无形资产属于非货币收入 4.增值税专用发票和增值税普通发票的主要区别是( ) A.增值税专用发票的开具比增值税普通发票的开具更加方便 B.增值税专用发票可以抵扣进项税额，增值税普通发票不可以抵扣进项税额 C.增值税普通发票可以抵扣进项税额，增值税专用发票不可以抵扣进项税额 D.增值税专用发票和增值税普通发票在使用和管理要求上不一致 【答案】B 【解析】专票进项税额可抵扣，普票（除特殊情形）不得抵扣进项，这是二者核心区别。 5.下列不属于消费税征收范围的是（ ）。 A.飞机 B.游艇 C.小汽车 D.摩托车 【答案】A 【解析】消费税小汽车税目含乘用车、中轻型商用客车，游艇、摩托车征税；飞机不属于消费税征税范围。 6.下列属于我国企业所得税居民企业的是( ) A.依照美国法律成立且实际管理机构在美国，但在中国境内设立营业场所的企业 B.依照日本法律成立且实际管理机构在日本，但在中国境内从事装配工程作业的企业 C.依照中国台湾地区法律成立且实际管理机构在台湾的企业 D.依照中国台湾地区法律成立但实际管理机构在大陆的企业 【答案】D 【解析】居民企业判定标准：依法在中国境内成立，或实际管理机构在中国境内。D实际管理机构在大陆，属于居民企业 7.税收最基本的分类方法是( ) A.按征税对象分类 B.按税收与价格的关系分类 C.按计税标准分类 D.按税收是否转嫁分类 【答案】A 【解析】按征税对象分类是税收最基础、最主流分类方式，分为流转税、所得税、财产行为税等。 8.企业生产销售啤酒时，下列项目在收取时不应并入销售额计征增值税的是（ ）。 A.品牌使用费 B.包装物租金 C.优质费 D.包装物押金 【答案】D 【解析】啤酒、黄酒包装物押金收取时不并入销售额，逾期才计税；品牌使用费、包装物租金、优质费均属于价外费用，收取即计税。 9.下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是 ( ) A.采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天 B.委托加工的应税消费品，为支付加工费的当天 C.自产自用的应税消费品，为移送使用的当天 D.进口的应税消费品，为取得进口货物的当天 【答案】C 【解析】自产自用应税消费品，移送使用当天发生纳税义务；预收货款为发出货物当天；委托加工为提货当天；进口为报关进口当天。 10.下列关于企业所得税优惠项目的说法，错误的是( ) A.企业销售环保设备取得的收入应减计收入 B.企业的固定资产由于技术进步，可以缩短折旧年限 C．国家需要重点扶持的高新技术企业应按15％的税率计征企业所得税 D.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入应减计收入 【答案】A 【解析】综合利用资源生产符合政策产品，收入减计10%；环保专用设备投资额可税额抵免，并非收入减计。 11.计征个人所得税时，下列不适用累进税率的是( ) A.股息、红利所得 B.劳务报酬所得 C.工资薪金所得 D.经营所得 【答案】A 【解析】选项A：利息、股息、红利所得，适用20%固定比例税率，不采用累进税率。 选项B、C：工资薪金、劳务报酬并入居民个人综合所得，适用七级超额累进税率。 选项D：经营所得适用五级超额累进税率。 12.纳税人新征用的耕地，自（ ）开始缴纳土地使用税 A.批准征收次月起 B.交付之次月起 C.批准征收当月起 D.批准征收之日起满一年时 【答案】D 【解析】新征用耕地，自批准征用之日满1年起缴纳城镇土地使用税；非耕地次月起缴纳。 13.以下不属于车船税的特点的是（ ） A.涉及面广 B.税源流动性强 C.纳税人多为个人 D.征管难度小 【答案】D 【解析】车船税源流动强、纳税人分散、涉及面广，征管难度大，D错误。行小型微利企业税收政策： 对小型微利企业年应纳税所得额不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，实际税负=25%×20%=5%。 税额计算： 应纳企业所得税=60×5% = 3（万元）。 14.甲公司2025年度为符合条件的小微企业，2025年度企业所得税应纳税所得额为60万元。计算甲公司2025年度应缴纳企业所得税税额为（ ）元 A.13 B.21 C.10.5 D.3 【答案】D 【解析】行小型微利企业税收政策： 对小型微利企业年应纳税所得额不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，实际税负=25%×20%=5%。 税额计算：应纳企业所得税=60×5% = 3（万元）。 15.以下形式中，不属于减免税形式的是（ ） A.法定减免 B.特定减免 C.永久减免 D.临时减免 【答案】C 【解析】减免税分为法定减免、特定减免、临时减免，无永久减免分类。 2、 多项选择题（本大题共10小题，每小题3分，共30 分，在每小题列出的四个备选选项中，有两个或两个以上正确答案，多选、错选、漏选均不得分） 1.根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列各项中，免征城镇土地使用税的有（ ）。 A.公园内的索道公司经营用地 B.直接用于农业的生产用地 C.纳税单位无偿使用免税单位的土地 D.对保障性住房项目建设用地 【答案】BD 【解析】直接农业生产用地、保障性住房用地免税；公园索道经营用地、免税土地被纳税单位无偿使用，均需征税。 2.增值税销货方在开具增值税专用发票时，应交付买方的发票为（ ）。 A.存根联 B.抵扣联 C.发票联 D.记账联 【答案】BC 【解析】专票三联：发票联（买方记账）、抵扣联（买方抵扣进项）、存根联/记账联（销方留存）。 3.增值税的计税方法包括（ ）。 A.一般计税方法 B.特殊计税方法 C.简易计税方法 D.扣缴计税方法 【答案】ACD 【解析】增值税三种计税：一般计税、简易计税、扣缴计税，无特殊计税方法。 4.下列属于个人所得税专项附加扣除的有（ ） A.赡养老人扣除 B.3岁以下婴幼儿照护扣除 C.子女教育扣除 D.住房贷款利息扣除 【答案】ABCD 【解析】专项附加扣除包含：3岁以下婴幼儿照护、子女教育、赡养老人、住房贷款利息、住房租金、大病医疗。 5.委托加工应税消费品时，受托方收取的加工费包括( ) A.主要材料的实际成本 B.提供加工的劳务费用 C.代垫辅助材料的实际成本 D.增值税税额 【答案】BC 【解析】委托加工加工费=加工劳务费用+代垫辅料成本；原材料由委托方提供，不含主材成本、增值税。 6.税率形式有比例税率的税种有( ) A.消费税 B.资源税 C.印花税 D.城镇土地使用税 【答案】ABC 【解析】选项A：消费税存在比例税率（如高档化妆品15%、卷烟56%等），同时搭配定额税率，包含比例税率形式。 选项B：资源税以比例税率为主（大部分应税矿产品、海盐适用比例税率），少数砂石等可适用定额税率，包含比例税率。 选项C：印花税大部分税目采用比例税率（如购销合同0.3‰、产权转移书据0.5‰），仅营业账簿、权利证照等适用定额税率，包含比例税率。 选项D：城镇土地使用税仅采用定额幅度税率，无比例税率，排除。 7.下列属于资源税纳税人的有( )。 A.开采原煤的集体企业 B.进口铁矿石的私营企业 C.生产海盐的国有企业 D.生产人造石油的股份制企业 【答案】AC 【解析】开采原煤、生产海盐属于资源税纳税人；进口资源不征资源税，人造石油不征税 8.购买自用应税车辆在计算车辆购置税时，下列项目应并入计税价格的有( ) A.购车时支付的工具件款、零部件款 B.取得的销售发票中包含的增值税税款 C.所有的代收款项 D.支付的车辆装饰费 【答案】AD 【解析】购车工具件、零部件、车辆装饰费并入计税价格；增值税单独列明不计入，代收保险费等不并入。 9.下列项目中，不应计入进口货物的关税完税价格的有( ) A.进口关税 B.进口环节海关代征税 C.其他国内税 D.境内外技术培训费 【答案】ABCD 【解析】进口关税、进口代征增值税消费税、国内税费、境内外技术培训费，均不计入关税完税价格。 10.关于税收本质的具体表现，下列说法正确的有（ ） A.分配的主体是国家 B.分配的客体是全部社会产品 C.分配的目的是为实现国家职能服务 D.分配的结果必然有利于全体社会成员 【答案】AC 【解析】税收分配主体是国家，目的满足国家职能；分配客体是剩余产品，并非全部社会产品；无偿性不等于惠及全体成员，BD错误 3、 判断题（本大题共10小题，每小题2分，共20分，正确的用√表示，错误的用×表示） 1.税收实体法是税法的基本构成部分。（ ） 【答案】√ 【解析】税法分为实体法、程序法，税收实体法规定税种要素，是税法核心构成。 2.车船税的征税对象是指在车船管理部门登记的车辆、船舶（ ） 【答案】√ 【解析】车船税征税对象为依法登记的车辆、船舶。 3.消费税既属于价内税，又属于直接税（ ） 【答案】× 【解析】消费税属于价内税，但属于间接税，税负可转嫁，不是直接税。 4.税收的无偿性是相对纳税人个体而言的，其享有的公共利益与其缴纳的税款并非一一对等。（ ） 【答案】√ 【解析】无偿性针对单个纳税人，税款整体用于公共服务，个体纳税与受益无对等交换关系 5.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税不属于价外费用（ ） 【答案】√ 【解析】受托代收代缴消费税属于代收款项，不属于增值税价外费用。 6.《海关法》规定，因纳税义务人违反规定而造成的少征或漏征的税款，自纳税义务人应缴纳税款之日起5年内可以追征，并加收滞纳金（ ） 【答案】× 【解析】依据《海关法》规定：因纳税义务人自身违规造成少征、漏征税款，海关追征期限为3年，并非题目所说5年，同时依法加收滞纳金 。 补充区分三类期限： 海关非主观原因少征漏征，补征期限：1年； 纳税义务人违规导致少漏税款，追征期限：3年+滞纳金； 7.从衰竭期矿山开采的矿产品，减征30%资源税（ ） 【答案】√ 【解析】从衰竭期矿山开采矿产品，资源税减征30%。 8.我国目前只对卷烟和白酒采用复合计税的方法征收消费税（ ） 【答案】√ 【解析】我国仅卷烟、白酒采用复合计税（从价+从量）。 9.印花税可以按月、按季、按年或者按次征收（ ） 【答案】√ 【解析】印花税纳税期限：按月、按季、按年、按次，由税务机关核定。 10.纳税人从葡萄酒生产企业购进、进口葡萄酒连续生产应税葡萄酒的，准允扣除所耗用应税葡萄酒已税消费税税款（ ） 【答案】√ 【解析】外购、进口葡萄酒连续加工应税葡萄酒，准予抵扣已纳消费税。 4、 简答题（共2题 每题5分） 1.关税的概念和特征 【答案】概念；关税是由海关根据国家制定的有关法律，对进出国境或关境的货物和物品征收的一种税，属于流转税。 特征：1.纳税上的统一性和一次性 2. 征收上的过“关”性 3.税率上的复式性 4.对进出口贸易的调节性 2.增值税的征收范围 【答案】①销售货物②销售劳务③进口货物④销售服务⑤销售无形资产⑥销售不动产 五、综合业务题 （10分） 长江公司是增值税一般纳税人，2025年11月初有留抵增值税2万元，11月份发生的业务如下： ①2日，从增值税一般纳税人处购买原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款10万元，另支付运输企业（增值税一般纳税人）运输费1万元，取得增值税专用发票。 ②4日，销售一批商品给大华公司，开具增值税普通发票，取得含税销售额113万元。 ③10日，采取以旧换新方式销售电视机一批，扣除旧货收购价后实际取得不含税销售额为10万元，旧货不含税作价2万元。 ④月末仓库盘点发现，上月购进的农产品（开具收购发票）因管理不善，发生霉变，该批农产品的账面成本为0.91万元 求：长江公司当期应缴纳的增值税 【答案】①进项税额=10×13%＋1×9%=1.39万元 ②销项税额=113÷（1＋13%）×13%=13万元 ③销项税额=12×13%=1.56万元 ④因管理不善造成的农产品霉变其进项税额不得抵扣 进项税额转出=0.91×13%=0.1183万元 应交增值税=13＋1.56＋0.1183-1.39-2=11.2883万元 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 $