第20卷 企业所得税应纳税所得额的计算【考点】《经济法基础》河北省（高职单招）《财经类考纲百套卷》（原卷版+解析版）

编写说明：河北省高职单招《财经类考纲百套卷》，依据《河北省2027年普通高等学校高职单招财经类专业考试大纲》编写。本专辑涵盖三门课程，且每门课程均采用三阶递进式训练体系：基础层（具象化支架）拆解考点为微目标，紧扣考纲 “掌握”“理解” 要求编写考点训练卷；巩固层（关联性支架）强化知识交叉与场景关联，按考纲专题编专题训练卷；应用层（引导性支架）聚焦真题突破，结合知识模块与教材编写课程综合卷。 本试卷是第20卷为考点训练卷，按《经济法基础》范围和要求编写。具体内容为:1.掌握企业所得税应纳税所得额的计算 河北省《财经类考纲百套卷》 第20卷 《经济法基础》 企业所得税应纳税所得额的计算 考点训练卷 考试时间60分钟 满分100分 班级 姓名 学号 成绩 一、单选题（共15题，每题2分，共30分） 1.企业所得税应纳税所得额的计算公式为（） A.收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损 B.收入总额-各项扣除 C.收入总额-不征税收入-免税收入 D.收入总额-成本费用-税金 2.下列各项中，属于不征税收入的是（） A.财政拨款 B.国债利息收入 C.投资收益 D.租金收入 3.下列各项中，属于免税收入的是（） A.财政拨款 B.国债利息收入 C.租金收入 D.销售货物收入 4.企业所得税的基本税率为（） A.25% B.20% C.15% D.10% 5.下列各项中，属于企业所得税应税收入的是（） A.销售货物收入 B.财政拨款 C.国债利息收入 D.依法收取的行政事业性收费 6.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予扣除。 A.12% B.15% C.20% D.25% 7.下列各项中，属于企业所得税税前扣除项目的是（） A.税收滞纳金 B.罚金 C.合理的工资薪金支出 D.赞助支出 8.企业所得税中，业务招待费按照发生额的（）扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的（）。 A.60%，5‰ B.50%，5‰ C.60%，10‰ D.50%，10‰ 9.下列各项中，属于企业所得税应纳税所得额计算中“各项扣除”的是（） A.成本 B.费用 C.税金 D.损失 10.企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额（）的部分准予扣除。 A.14% B.8% C.2% D.2.5% 11.下列各项中，不得在企业所得税税前扣除的是（） A.企业所得税税款 B.符合条件的广告费 C.合理的工资薪金 D.按规定计算的折旧 12.企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入（）的部分准予扣除。 A.15% B.20% C.25% D.30% 13.下列各项中，属于企业所得税税前扣除原则的是（） A.权责发生制 B.收付实现制 C.公允价值 D.历史成本 14.企业发生的工会经费支出，不超过工资薪金总额（）的部分准予扣除。 A.14% B.8% C.2% D.2.5% 15.企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额（）的部分准予扣除。 A.14% B.8% C.2% D.2.5% 二、多选题（共10题，每题5分，共50分） 1.下列各项中，属于企业所得税收入总额内容的有（） A.销售货物收入 B.提供劳务收入 C.财产转让收入 D.租金收入 2.下列各项中，属于不征税收入的有（） A.财政拨款 B.依法收取的行政事业性收费 C.国债利息收入 D.政府性基金 3.下列各项中，属于免税收入的有（） A.国债利息收入 B.符合条件的居民企业之间的股息红利 C.财政拨款 D.租金收入 4.下列各项中，属于企业所得税税前扣除项目的（） A.成本 B.费用 C.税金 D.损失 5.下列各项中，不得在企业所得税税前扣除的有（） A.税收滞纳金 B.罚金 C.企业所得税税款 D.合理的工资薪金 6.下列各项中，属于企业所得税税前扣除比例限制的有（） A.职工福利费14% B.工会经费2% C.职工教育经费8% D.公益性捐赠12% 7.下列各项中，属于企业所得税应纳税所得额计算步骤的有（） A.确定收入总额 B.扣除不征税收入 C.扣除免税收入 D.扣除各项费用和损失 8.下列各项中，属于企业所得税税率适用情形的有（） A.基本税率25% B.高新技术企业15% C.小型微利企业20% D.非居民企业10% 9.下列各项中，属于企业所得税税前扣除原则的有（） A.权责发生制 B.相关性 C.合理性 D.合法性 10.下列各项中，关于企业所得税应纳税所得额计算的说法正确的有（） A.应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-亏损弥补 B.亏损可以在规定年限内弥补 C.不征税收入用于支出形成的费用不得扣除 D.免税收入用于支出形成的费用可以扣除 三、判断题（共10题，每题2分，共20分） 1.企业所得税应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-亏损弥补。（） 2.财政拨款属于免税收入。（） 3.国债利息收入属于不征税收入。（） 4.企业所得税基本税率为25%。（） 5.税收滞纳金可以在企业所得税税前扣除。（） 6.公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内准予扣除。（） 7.业务招待费按发生额的60%扣除。（） 8.职工福利费不超过工资薪金总额14%的部分准予扣除。（） 9.企业所得税税款可以在税前扣除。（） 10.企业发生的广告费不超过销售收入15%的部分准予扣除。（） 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 $ 编写说明：河北省高职单招《财经类考纲百套卷》，依据《河北省2027年普通高等学校高职单招财经类专业考试大纲》编写。本专辑涵盖三门课程，且每门课程均采用三阶递进式训练体系：基础层（具象化支架）拆解考点为微目标，紧扣考纲 “掌握”“理解” 要求编写考点训练卷；巩固层（关联性支架）强化知识交叉与场景关联，按考纲专题编专题训练卷；应用层（引导性支架）聚焦真题突破，结合知识模块与教材编写课程综合卷。 本试卷是第20卷为考点训练卷，按《经济法基础》范围和要求编写。具体内容为:1.掌握企业所得税应纳税所得额的计算 河北省《财经类考纲百套卷》 第20卷 《经济法基础》 企业所得税应纳税所得额的计算 考点训练卷 考试时间60分钟 满分100分 班级 姓名 学号 成绩 一、单选题（共15题，每题2分，共30分） 1.企业所得税应纳税所得额的计算公式为（） A.收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损 B.收入总额-各项扣除 C.收入总额-不征税收入-免税收入 D.收入总额-成本费用-税金 【答案】A 【解析】应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损。 2.下列各项中，属于不征税收入的是（） A.财政拨款 B.国债利息收入 C.投资收益 D.租金收入 【答案】A 【解析】财政拨款属于不征税收入。B属于免税收入，C、D属于应税收入。 3.下列各项中，属于免税收入的是（） A.财政拨款 B.国债利息收入 C.租金收入 D.销售货物收入 【答案】B 【解析】国债利息收入属于免税收入。A属于不征税收入，C、D属于应税收入。 4.企业所得税的基本税率为（） A.25% B.20% C.15% D.10% 【答案】A 【解析】企业所得税基本税率为25%。B为小型微利企业优惠税率，C为高新技术企业优惠税率。 5.下列各项中，属于企业所得税应税收入的是（） A.销售货物收入 B.财政拨款 C.国债利息收入 D.依法收取的行政事业性收费 【答案】A 【解析】销售货物收入属于应税收入。B属于不征税收入，C属于免税收入，D属于不征税收入。 6.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予扣除。 A.12% B.15% C.20% D.25% 【答案】A 【解析】公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内准予扣除。 7.下列各项中，属于企业所得税税前扣除项目的是（） A.税收滞纳金 B.罚金 C.合理的工资薪金支出 D.赞助支出 【答案】C 【解析】合理的工资薪金支出可以扣除。A、B、D不得扣除。 8.企业所得税中，业务招待费按照发生额的（）扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的（）。 A.60%，5‰ B.50%，5‰ C.60%，10‰ D.50%，10‰ 【答案】A 【解析】业务招待费按发生额的60%扣除，但最高不超过当年销售（营业）收入的5‰。 9.下列各项中，属于企业所得税应纳税所得额计算中“各项扣除”的是（） A.成本 B.费用 C.税金 D.损失 【答案】D 【解析】各项扣除包括成本、费用、税金、损失和其他支出。所以D是之一，更完整应包括所有，但这里D损失是组成部分。 10.企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额（）的部分准予扣除。 A.14% B.8% C.2% D.2.5% 【答案】A 【解析】职工福利费不超过工资薪金总额14%的部分准予扣除。B为职工教育经费（8%），C为工会经费（2%）。 11.下列各项中，不得在企业所得税税前扣除的是（） A.企业所得税税款 B.符合条件的广告费 C.合理的工资薪金 D.按规定计算的折旧 【答案】A 【解析】企业所得税税款本身不得在企业所得税税前扣除。 12.企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入（）的部分准予扣除。 A.15% B.20% C.25% D.30% 【答案】A 【解析】广告费和业务宣传费不超过当年销售（营业）收入15%的部分准予扣除。 13.下列各项中，属于企业所得税税前扣除原则的是（） A.权责发生制 B.收付实现制 C.公允价值 D.历史成本 【答案】A 【解析】企业所得税税前扣除遵循权责发生制原则。 14.企业发生的工会经费支出，不超过工资薪金总额（）的部分准予扣除。 A.14% B.8% C.2% D.2.5% 【答案】C 【解析】工会经费不超过工资薪金总额2%的部分准予扣除。 15.企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额（）的部分准予扣除。 A.14% B.8% C.2% D.2.5% 【答案】B 【解析】职工教育经费不超过工资薪金总额8%的部分准予扣除。 二、多选题（共10题，每题5分，共50分） 1.下列各项中，属于企业所得税收入总额内容的有（） A.销售货物收入 B.提供劳务收入 C.财产转让收入 D.租金收入 【答案】ABCD 【解析】四项均属于企业所得税收入总额。 2.下列各项中，属于不征税收入的有（） A.财政拨款 B.依法收取的行政事业性收费 C.国债利息收入 D.政府性基金 【答案】ABD 【解析】C属于免税收入，A、B、D属于不征税收入。 3.下列各项中，属于免税收入的有（） A.国债利息收入 B.符合条件的居民企业之间的股息红利 C.财政拨款 D.租金收入 【答案】AB 【解析】A、B属于免税收入。C属于不征税收入，D属于应税收入。 4.下列各项中，属于企业所得税税前扣除项目的（） A.成本 B.费用 C.税金 D.损失 【答案】ABCD 【解析】四项均属于税前扣除项目。 5.下列各项中，不得在企业所得税税前扣除的有（） A.税收滞纳金 B.罚金 C.企业所得税税款 D.合理的工资薪金 【答案】ABC 【解析】A、B、C不得扣除。D可以扣除。 6.下列各项中，属于企业所得税税前扣除比例限制的有（） A.职工福利费14% B.工会经费2% C.职工教育经费8% D.公益性捐赠12% 【答案】ABCD 【解析】四项均有比例限制。 7.下列各项中，属于企业所得税应纳税所得额计算步骤的有（） A.确定收入总额 B.扣除不征税收入 C.扣除免税收入 D.扣除各项费用和损失 【答案】ABCD 【解析】四项均为应纳税所得额计算步骤。 8.下列各项中，属于企业所得税税率适用情形的有（） A.基本税率25% B.高新技术企业15% C.小型微利企业20% D.非居民企业10% 【答案】ABCD 【解析】四项均正确。 9.下列各项中，属于企业所得税税前扣除原则的有（） A.权责发生制 B.相关性 C.合理性 D.合法性 【答案】ABCD 【解析】四项均为企业所得税税前扣除原则。 10.下列各项中，关于企业所得税应纳税所得额计算的说法正确的有（） A.应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-亏损弥补 B.亏损可以在规定年限内弥补 C.不征税收入用于支出形成的费用不得扣除 D.免税收入用于支出形成的费用可以扣除 【答案】ABCD 【解析】四项均正确。 三、判断题（共10题，每题2分，共20分） 1.企业所得税应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-亏损弥补。（） 【答案】√ 【解析】这是应纳税所得额的计算公式。 2.财政拨款属于免税收入。（） 【答案】× 【解析】财政拨款属于不征税收入，不是免税收入。 3.国债利息收入属于不征税收入。（） 【答案】× 【解析】国债利息收入属于免税收入。 4.企业所得税基本税率为25%。（） 【答案】√ 【解析】企业所得税基本税率为25%。 5.税收滞纳金可以在企业所得税税前扣除。（） 【答案】× 【解析】税收滞纳金不得税前扣除。 6.公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内准予扣除。（） 【答案】√ 【解析】这是公益性捐赠的扣除标准。 7.业务招待费按发生额的60%扣除。（） 【答案】× 【解析】业务招待费按发生额的60%扣除，但最高不超过当年销售收入的5‰，二者取低。 8.职工福利费不超过工资薪金总额14%的部分准予扣除。（） 【答案】√ 【解析】这是职工福利费的扣除标准。 9.企业所得税税款可以在税前扣除。（） 【答案】× 【解析】企业所得税税款本身不得在税前扣除。 10.企业发生的广告费不超过销售收入15%的部分准予扣除。（） 【答案】√ 【解析】这是广告费的扣除标准。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 $