第19卷 一般纳税人进项税额的确认和不得抵扣的情形【考点】《经济法基础》河北省（高职单招）《财经类考纲百套卷》（原卷版+解析版）

编写说明：河北省高职单招《财经类考纲百套卷》，依据《河北省2027年普通高等学校高职单招财经类专业考试大纲》编写。本专辑涵盖三门课程，且每门课程均采用三阶递进式训练体系：基础层（具象化支架）拆解考点为微目标，紧扣考纲 “掌握”“理解” 要求编写考点训练卷；巩固层（关联性支架）强化知识交叉与场景关联，按考纲专题编专题训练卷；应用层（引导性支架）聚焦真题突破，结合知识模块与教材编写课程综合卷。 本试卷是第19卷为考点训练卷，按《经济法基础》范围和要求编写。具体内容为:1.掌握一般纳税人进项税额的确认和不得抵扣的情形 河北省《财经类考纲百套卷》 第19卷 《经济法基础》 一般纳税人进项税额的确认和不得抵扣的情形 考点训练卷 考试时间60分钟 满分100分 班级 姓名 学号 成绩 一、单选题（共15题，每题2分，共30分） 1.一般纳税人购进货物取得的增值税专用发票上注明的增值税额，可以（） A.全额抵扣 B.部分抵扣 C.不得抵扣 D.根据情况抵扣 2.下列各项中，进项税额不得抵扣的是（） A.用于生产经营的购进货物 B.用于应税项目的购进劳务 C.用于集体福利的购进货物 D.用于销售的购进货物 3.一般纳税人购进农产品，取得农产品收购发票的，可以抵扣的进项税额为（） A.发票上注明的金额×9% B.发票上注明的金额×13% C.发票上注明的金额×3% D.不得抵扣 4.下列各项中，属于进项税额确认条件的是（） A.取得了合法的抵扣凭证 B.购进货物用于应税项目 C.在规定的期限内申报抵扣 D.以上都是 5.下列各项中，进项税额不得抵扣的情形是（） A.用于简易计税项目的购进货物 B.用于免征增值税项目的购进货物 C.用于集体福利的购进货物 D.以上都是 6.一般纳税人购进的货物用于个人消费，其进项税额（） A.可以抵扣 B.不得抵扣 C.部分抵扣 D.视情况而定 7.一般纳税人取得增值税专用发票后，应在（）内认证抵扣。 A.30日 B.60日 C.90日 D.360日 8.下列各项中，属于进项税额抵扣凭证的是（） A.增值税专用发票 B.海关进口增值税专用缴款书 C.农产品收购发票 D.以上都是 9.下列各项中，进项税额不得抵扣的是（） A.非正常损失的购进货物 B.正常损耗的原材料 C.用于生产经营的购进货物 D.用于应税项目的购进货物 10.一般纳税人购进的货物用于免征增值税项目，其进项税额（） A.可以抵扣 B.不得抵扣 C.部分抵扣 D.视情况而定 11.下列各项中，属于进项税额转出的情形是（） A.购进货物用于生产经营 B.购进货物用于应税项目 C.购进货物发生非正常损失 D.购进货物取得专用发票 12.一般纳税人购进的货物，在运输途中发生的合理损耗，其进项税额（） A.可以抵扣 B.不得抵扣 C.部分抵扣 D.视情况而定 13.下列各项中，属于进项税额确认基本原则的是（） A.凭票抵扣 B.计算抵扣 C.核定抵扣 D.以上都是 14.一般纳税人购进的货物用于简易计税方法计税项目，其进项税额（） A.可以抵扣 B.不得抵扣 C.部分抵扣 D.视情况而定 15.下列各项中，进项税额可以抵扣的是（） A.购进的娱乐服务 B.购进的餐饮服务 C.购进的货物用于应税项目 D.购进的居民日常服务 二、多选题（共10题，每题5分，共50分） 1.下列各项中，进项税额不得抵扣的有（） A.用于简易计税方法的购进货物 B.用于免征增值税项目的购进货物 C.用于集体福利的购进货物 D.用于个人消费的购进货物 2.下列各项中，属于进项税额抵扣凭证的有（） A.增值税专用发票 B.海关进口增值税专用缴款书 C.农产品收购发票 D.增值税普通发票 3.下列各项中，属于非正常损失需要进项税额转出的有（） A.因管理不善造成货物被盗 B.因管理不善造成货物霉烂变质 C.正常损耗的原材料 D.因自然灾害造成的损失 4.下列各项中，属于进项税额确认条件的有（） A.取得合法有效的抵扣凭证 B.购进货物用于应税项目 C.在规定的期限内申报抵扣 D.购进货物已经付款 5.下列各项中，关于进项税额转出的说法正确的有（） A.进项税额转出是指已抵扣的进项税额不得抵扣 B.非正常损失需要进项税额转出 C.用于集体福利需要进项税额转出 D.正常损耗需要进项税额转出 6.下列各项中，属于计算抵扣进项税额情形的有（） A.购进农产品 B.取得增值税专用发票 C.取得海关进口缴款书 D.支付运输费用 7.下列各项中，进项税额可以抵扣的有（） A.用于应税项目的购进货物 B.用于生产经营的购进劳务 C.正常损耗的原材料 D.用于销售的购进货物 8.下列各项中，属于不得抵扣进项税额情形的有（） A.购进的贷款服务 B.购进的餐饮服务 C.购进的居民日常服务 D.购进的娱乐服务 9.下列各项中，属于进项税额确认方式的有（） A.凭票抵扣 B.计算抵扣 C.核定抵扣 D.查账抵扣 10.下列各项中，关于进项税额不得抵扣的说法正确的有（） A.不得抵扣的进项税额应计入相关成本费用 B.用于简易计税项目的进项税额不得抵扣 C.用于免征增值税项目的进项税额不得抵扣 D.用于集体福利的进项税额不得抵扣 三、判断题（共10题，每题2分，共20分） 1.取得增值税专用发票的进项税额可以全额抵扣。（） 2.用于集体福利的购进货物进项税额不得抵扣。（） 3.农产品收购发票可以用于计算抵扣进项税额。（） 4.非正常损失的购进货物进项税额可以抵扣。（） 5.正常损耗的原材料进项税额不得抵扣。（） 6.增值税普通发票可以作为进项税额抵扣凭证。（） 7.用于简易计税项目的购进货物进项税额不得抵扣。（） 8.进项税额转出是指将已抵扣的进项税额转出不得抵扣。（） 9.购进的餐饮服务进项税额可以抵扣。（） 10.增值税专用发票认证抵扣期限为360日。（） 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 $ 编写说明：河北省高职单招《财经类考纲百套卷》，依据《河北省2027年普通高等学校高职单招财经类专业考试大纲》编写。本专辑涵盖三门课程，且每门课程均采用三阶递进式训练体系：基础层（具象化支架）拆解考点为微目标，紧扣考纲 “掌握”“理解” 要求编写考点训练卷；巩固层（关联性支架）强化知识交叉与场景关联，按考纲专题编专题训练卷；应用层（引导性支架）聚焦真题突破，结合知识模块与教材编写课程综合卷。 本试卷是第19卷为考点训练卷，按《经济法基础》范围和要求编写。具体内容为:1.掌握一般纳税人进项税额的确认和不得抵扣的情形 河北省《财经类考纲百套卷》 第19卷 《经济法基础》 一般纳税人进项税额的确认和不得抵扣的情形 考点训练卷 考试时间60分钟 满分100分 班级 姓名 学号 成绩 一、单选题（共15题，每题2分，共30分） 1.一般纳税人购进货物取得的增值税专用发票上注明的增值税额，可以（） A.全额抵扣 B.部分抵扣 C.不得抵扣 D.根据情况抵扣 【答案】A 【解析】取得增值税专用发票注明的增值税额可以全额抵扣（符合规定的情况下）。 2.下列各项中，进项税额不得抵扣的是（） A.用于生产经营的购进货物 B.用于应税项目的购进劳务 C.用于集体福利的购进货物 D.用于销售的购进货物 【答案】C 【解析】用于集体福利的购进货物进项税额不得抵扣。 3.一般纳税人购进农产品，取得农产品收购发票的，可以抵扣的进项税额为（） A.发票上注明的金额×9% B.发票上注明的金额×13% C.发票上注明的金额×3% D.不得抵扣 【答案】A 【解析】购进农产品按农产品收购发票注明的金额×9%计算抵扣进项税额。 4.下列各项中，属于进项税额确认条件的是（） A.取得了合法的抵扣凭证 B.购进货物用于应税项目 C.在规定的期限内申报抵扣 D.以上都是 【答案】D 【解析】A、B、C均为进项税额确认的条件。 5.下列各项中，进项税额不得抵扣的情形是（） A.用于简易计税项目的购进货物 B.用于免征增值税项目的购进货物 C.用于集体福利的购进货物 D.以上都是 【答案】D 【解析】A、B、C进项税额均不得抵扣。 6.一般纳税人购进的货物用于个人消费，其进项税额（） A.可以抵扣 B.不得抵扣 C.部分抵扣 D.视情况而定 【答案】B 【解析】用于个人消费的购进货物进项税额不得抵扣。 7.一般纳税人取得增值税专用发票后，应在（）内认证抵扣。 A.30日 B.60日 C.90日 D.360日 【答案】D 【解析】目前增值税专用发票认证抵扣期限为360日。 8.下列各项中，属于进项税额抵扣凭证的是（） A.增值税专用发票 B.海关进口增值税专用缴款书 C.农产品收购发票 D.以上都是 【答案】D 【解析】A、B、C均可以作为进项税额抵扣凭证。 9.下列各项中，进项税额不得抵扣的是（） A.非正常损失的购进货物 B.正常损耗的原材料 C.用于生产经营的购进货物 D.用于应税项目的购进货物 【答案】A 【解析】非正常损失的购进货物进项税额不得抵扣。 10.一般纳税人购进的货物用于免征增值税项目，其进项税额（） A.可以抵扣 B.不得抵扣 C.部分抵扣 D.视情况而定 【答案】B 【解析】用于免征增值税项目的购进货物进项税额不得抵扣。 11.下列各项中，属于进项税额转出的情形是（） A.购进货物用于生产经营 B.购进货物用于应税项目 C.购进货物发生非正常损失 D.购进货物取得专用发票 【答案】C 【解析】非正常损失需要将已抵扣的进项税额转出。 12.一般纳税人购进的货物，在运输途中发生的合理损耗，其进项税额（） A.可以抵扣 B.不得抵扣 C.部分抵扣 D.视情况而定 【答案】A 【解析】合理损耗进项税额可以抵扣。 13.下列各项中，属于进项税额确认基本原则的是（） A.凭票抵扣 B.计算抵扣 C.核定抵扣 D.以上都是 【答案】D 【解析】进项税额确认包括凭票抵扣、计算抵扣、核定抵扣等方式。 14.一般纳税人购进的货物用于简易计税方法计税项目，其进项税额（） A.可以抵扣 B.不得抵扣 C.部分抵扣 D.视情况而定 【答案】B 【解析】用于简易计税项目的购进货物进项税额不得抵扣。 15.下列各项中，进项税额可以抵扣的是（） A.购进的娱乐服务 B.购进的餐饮服务 C.购进的货物用于应税项目 D.购进的居民日常服务 【答案】C 【解析】A、B、D的进项税额不得抵扣。C可以抵扣。 二、多选题（共10题，每题5分，共50分） 1.下列各项中，进项税额不得抵扣的有（） A.用于简易计税方法的购进货物 B.用于免征增值税项目的购进货物 C.用于集体福利的购进货物 D.用于个人消费的购进货物 【答案】ABCD 【解析】四项进项税额均不得抵扣。 2.下列各项中，属于进项税额抵扣凭证的有（） A.增值税专用发票 B.海关进口增值税专用缴款书 C.农产品收购发票 D.增值税普通发票 【答案】ABC 【解析】A、B、C可以作为抵扣凭证。D普通发票一般不能抵扣。 3.下列各项中，属于非正常损失需要进项税额转出的有（） A.因管理不善造成货物被盗 B.因管理不善造成货物霉烂变质 C.正常损耗的原材料 D.因自然灾害造成的损失 【答案】AB 【解析】A、B属于非正常损失，需要进项税额转出。C正常损耗不转出，D自然灾害损失不转出（按新规定）。 4.下列各项中，属于进项税额确认条件的有（） A.取得合法有效的抵扣凭证 B.购进货物用于应税项目 C.在规定的期限内申报抵扣 D.购进货物已经付款 【答案】ABC 【解析】A、B、C是进项税额确认的条件。D不是确认条件。 5.下列各项中，关于进项税额转出的说法正确的有（） A.进项税额转出是指已抵扣的进项税额不得抵扣 B.非正常损失需要进项税额转出 C.用于集体福利需要进项税额转出 D.正常损耗需要进项税额转出 【答案】ABC 【解析】D错误，正常损耗不需要进项税额转出。 6.下列各项中，属于计算抵扣进项税额情形的有（） A.购进农产品 B.取得增值税专用发票 C.取得海关进口缴款书 D.支付运输费用 【答案】AD 【解析】A购进农产品按计算抵扣，D运输费用曾按计算抵扣（营改增后凭票抵扣）。B、C属于凭票抵扣。 7.下列各项中，进项税额可以抵扣的有（） A.用于应税项目的购进货物 B.用于生产经营的购进劳务 C.正常损耗的原材料 D.用于销售的购进货物 【答案】ABCD 【解析】四项进项税额均可以抵扣。 8.下列各项中，属于不得抵扣进项税额情形的有（） A.购进的贷款服务 B.购进的餐饮服务 C.购进的居民日常服务 D.购进的娱乐服务 【答案】ABCD 【解析】四项服务的进项税额均不得抵扣。 9.下列各项中，属于进项税额确认方式的有（） A.凭票抵扣 B.计算抵扣 C.核定抵扣 D.查账抵扣 【答案】ABC 【解析】进项税额确认方式包括凭票抵扣、计算抵扣、核定抵扣。 10.下列各项中，关于进项税额不得抵扣的说法正确的有（） A.不得抵扣的进项税额应计入相关成本费用 B.用于简易计税项目的进项税额不得抵扣 C.用于免征增值税项目的进项税额不得抵扣 D.用于集体福利的进项税额不得抵扣 【答案】ABCD 【解析】四项均正确。 三、判断题（共10题，每题2分，共20分） 1.取得增值税专用发票的进项税额可以全额抵扣。（） 【答案】× 【解析】只有符合规定用于应税项目的才能全额抵扣，用于不得抵扣项目的不能抵扣。 2.用于集体福利的购进货物进项税额不得抵扣。（） 【答案】√ 【解析】这是进项税额不得抵扣的情形。 3.农产品收购发票可以用于计算抵扣进项税额。（） 【答案】√ 【解析】购进农产品可凭收购发票计算抵扣。 4.非正常损失的购进货物进项税额可以抵扣。（） 【答案】× 【解析】非正常损失的购进货物进项税额不得抵扣。 5.正常损耗的原材料进项税额不得抵扣。（） 【答案】× 【解析】正常损耗的进项税额可以抵扣。 6.增值税普通发票可以作为进项税额抵扣凭证。（） 【答案】× 【解析】普通发票一般不能抵扣进项税额。 7.用于简易计税项目的购进货物进项税额不得抵扣。（） 【答案】√ 【解析】这是进项税额不得抵扣的情形。 8.进项税额转出是指将已抵扣的进项税额转出不得抵扣。（） 【答案】√ 【解析】进项税额转出的定义。 9.购进的餐饮服务进项税额可以抵扣。（） 【答案】× 【解析】购进的餐饮服务进项税额不得抵扣。 10.增值税专用发票认证抵扣期限为360日。（） 【答案】√ 【解析】目前增值税专用发票认证抵扣期限为360日。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 $