第18卷 一般纳税人一般销售业务、特殊销售业务和视同销售业务销项税额的计算【考点】《经济法基础》河北省（高职单招）《财经类考纲百套卷》（原卷版+解析版）

编写说明：河北省高职单招《财经类考纲百套卷》，依据《河北省2027年普通高等学校高职单招财经类专业考试大纲》编写。本专辑涵盖三门课程，且每门课程均采用三阶递进式训练体系：基础层（具象化支架）拆解考点为微目标，紧扣考纲 “掌握”“理解” 要求编写考点训练卷；巩固层（关联性支架）强化知识交叉与场景关联，按考纲专题编专题训练卷；应用层（引导性支架）聚焦真题突破，结合知识模块与教材编写课程综合卷。 本试卷是第18卷为考点训练卷，按《经济法基础》范围和要求编写。具体内容为:1.掌握一般纳税人一般销售业务、特殊销售业务和视同销售业务销项税额的计算 河北省《财经类考纲百套卷》 第18卷 《经济法基础》 一般纳税人一般销售业务、特殊销售业务和视同销售业务销项税额的计算 考点训练卷 考试时间60分钟 满分100分 班级 姓名 学号 成绩 一、单选题（共15题，每题2分，共30分） 1.一般纳税人销售货物，销项税额的计算公式为（） A.含税销售额÷（1+税率）×税率 B.含税销售额×税率 C.不含税销售额×税率 D.A或C 2.一般纳税人销售货物取得含税销售额113万元，税率为13%，其销项税额为（） A.13万元 B.14.69万元 C.11.3万元 D.14.3万元 3.下列各项中，属于一般纳税人特殊销售方式的是（） A.折扣销售 B.以旧换新 C.还本销售 D.以上都是 4.一般纳税人采取折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明的，可按（）征收增值税。 A.折扣前的销售额 B.折扣后的销售额 C.平均销售额 D.最高销售额 5.一般纳税人采取以旧换新方式销售金银首饰的，其销售额为（） A.新货物的同期销售价格 B.实际收取的差价 C.旧货物的价格 D.新货物的成本价 6.一般纳税人采取以旧换新方式销售货物（金银首饰除外），其销售额为（） A.新货物的同期销售价格 B.实际收取的差价 C.旧货物的价格 D.新货物的成本价 7.下列各项中，属于视同销售行为的是（） A.将自产的货物用于集体福利 B.将购买的货物用于集体福利 C.将购买的货物用于个人消费 D.将购买的货物用于生产经营 8.一般纳税人将自产的货物无偿赠送他人，应（） A.视同销售计算销项税额 B.不征税 C.免征增值税 D.按成本价征税 9.一般纳税人销售货物，其销售额中包括（） A.销项税额 B.价外费用 C.代收代缴的消费税 D.代垫的运费 10.一般纳税人采取还本销售方式销售货物，其销售额为（） A.扣除还本支出后的余额 B.货物的销售价格 C.货物的成本价格 D.货物的可变现净值 11.一般纳税人将委托加工的货物用于集体福利，应（） A.视同销售 B.不征税 C.免征增值税 D.按成本价征税 12.一般纳税人采取销售折扣方式销售货物，折扣额（） A.可以从销售额中扣除 B.不得从销售额中扣除 C.视情况而定 D.部分扣除 13.一般纳税人将购买的货物用于投资，应（） A.视同销售 B.不征税 C.免征增值税 D.按成本价征税 14.一般纳税人销售货物，价外费用不包括（） A.违约金 B.包装费 C.销项税额 D.运输费 15.一般纳税人将自产的货物用于个人消费，其销售额的确定依据为（） A.成本价 B.组成计税价格 C.同类货物的平均销售价格 D.可变现净值 二、多选题（共10题，每题5分，共50分） 1.下列各项中，属于一般纳税人特殊销售方式的有（） A.折扣销售 B.销售折扣 C.以旧换新 D.还本销售 2.下列各项中，属于视同销售行为的有（） A.将自产的货物用于集体福利 B.将委托加工的货物用于个人消费 C.将购买的货物用于投资 D.将购买的货物用于生产经营 3.下列各项中，属于销售额组成部分的有（） A.价款 B.价外费用 C.违约金 D.包装费 4.下列各项中，关于折扣销售的说法正确的有（） A.销售额和折扣额在同一张发票上注明的，按折扣后销售额征税 B.折扣额另开发票的，不得从销售额中扣除 C.折扣销售就是现金折扣 D.折扣销售属于特殊销售方式 5.下列各项中，关于以旧换新的说法正确的有（） A.金银首饰按实际收取的差价确定销售额 B.其他货物按新货物的同期销售价格确定销售额 C.旧货物的价格可以扣除 D.以旧换新属于特殊销售方式 6.下列各项中，属于视同销售货物行为的有（） A.将自产的货物用于集体福利 B.将委托加工的货物用于个人消费 C.将购买的货物作为投资 D.将购买的货物分配给股东 7.下列各项中，属于价外费用内容的有（） A.手续费 B.补贴 C.运输费 D.包装费 8.下列各项中，关于还本销售的说法正确的有（） A.按货物的销售价格确定销售额 B.不得扣除还本支出 C.属于特殊销售方式 D.按扣除还本支出后的余额确定销售额 9.下列各项中，视同销售行为销项税额计算时销售额确定方法正确的有（） A.按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定 B.按其他纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定 C.按组成计税价格确定 D.按成本价确定 10.下列各项中，属于销售折扣特点的有（） A.是现金折扣 B.不得从销售额中扣除 C.是为了鼓励及早付款 D.可以从销售额中扣除 三、判断题（共10题，每题2分，共20分） 1.一般纳税人销项税额=不含税销售额×税率。（） 2.一般纳税人采取折扣销售方式，无论发票如何开具，均按折扣后的销售额征税。（） 3.金银首饰以旧换新按新货物的同期销售价格确定销售额。（） 4.将自产的货物用于集体福利属于视同销售行为。（） 5.将购买的货物用于个人消费属于视同销售行为。（） 6.价外费用包括销项税额。（） 7.还本销售不得扣除还本支出。（） 8.销售折扣可以从销售额中扣除。（） 9.将购买的货物无偿赠送他人属于视同销售行为。（） 10.折扣销售属于特殊销售方式。（） 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 $ 编写说明：河北省高职单招《财经类考纲百套卷》，依据《河北省2027年普通高等学校高职单招财经类专业考试大纲》编写。本专辑涵盖三门课程，且每门课程均采用三阶递进式训练体系：基础层（具象化支架）拆解考点为微目标，紧扣考纲 “掌握”“理解” 要求编写考点训练卷；巩固层（关联性支架）强化知识交叉与场景关联，按考纲专题编专题训练卷；应用层（引导性支架）聚焦真题突破，结合知识模块与教材编写课程综合卷。 本试卷是第18卷为考点训练卷，按《经济法基础》范围和要求编写。具体内容为:1.掌握一般纳税人一般销售业务、特殊销售业务和视同销售业务销项税额的计算 河北省《财经类考纲百套卷》 第18卷 《经济法基础》 一般纳税人一般销售业务、特殊销售业务和视同销售业务销项税额的计算 考点训练卷 考试时间60分钟 满分100分 班级 姓名 学号 成绩 一、单选题（共15题，每题2分，共30分） 1.一般纳税人销售货物，销项税额的计算公式为（） A.含税销售额÷（1+税率）×税率 B.含税销售额×税率 C.不含税销售额×税率 D.A或C 【答案】D 【解析】销项税额=不含税销售额×税率。如销售额含税，需先换算为不含税销售额：含税销售额÷（1+税率）。 2.一般纳税人销售货物取得含税销售额113万元，税率为13%，其销项税额为（） A.13万元 B.14.69万元 C.11.3万元 D.14.3万元 【答案】A 【解析】不含税销售额=113÷（1+13%）=100万元，销项税额=100×13%=13万元。 3.下列各项中，属于一般纳税人特殊销售方式的是（） A.折扣销售 B.以旧换新 C.还本销售 D.以上都是 【答案】D 【解析】A、B、C均为特殊销售方式。 4.一般纳税人采取折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明的，可按（）征收增值税。 A.折扣前的销售额 B.折扣后的销售额 C.平均销售额 D.最高销售额 【答案】B 【解析】销售额和折扣额在同一张发票上分别注明，可按折扣后的销售额征收增值税。 5.一般纳税人采取以旧换新方式销售金银首饰的，其销售额为（） A.新货物的同期销售价格 B.实际收取的差价 C.旧货物的价格 D.新货物的成本价 【答案】B 【解析】金银首饰以旧换新按实际收取的差价确定销售额。 6.一般纳税人采取以旧换新方式销售货物（金银首饰除外），其销售额为（） A.新货物的同期销售价格 B.实际收取的差价 C.旧货物的价格 D.新货物的成本价 【答案】A 【解析】除金银首饰外，以旧换新按新货物的同期销售价格确定销售额。 7.下列各项中，属于视同销售行为的是（） A.将自产的货物用于集体福利 B.将购买的货物用于集体福利 C.将购买的货物用于个人消费 D.将购买的货物用于生产经营 【答案】A 【解析】将自产、委托加工的货物用于集体福利属于视同销售。B、C不视同销售。 8.一般纳税人将自产的货物无偿赠送他人，应（） A.视同销售计算销项税额 B.不征税 C.免征增值税 D.按成本价征税 【答案】A 【解析】将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人，视同销售货物。 9.一般纳税人销售货物，其销售额中包括（） A.销项税额 B.价外费用 C.代收代缴的消费税 D.代垫的运费 【答案】B 【解析】销售额包括价款和价外费用。销项税额不包括在销售额内。 10.一般纳税人采取还本销售方式销售货物，其销售额为（） A.扣除还本支出后的余额 B.货物的销售价格 C.货物的成本价格 D.货物的可变现净值 【答案】B 【解析】还本销售按货物的销售价格确定销售额，不得扣除还本支出。 11.一般纳税人将委托加工的货物用于集体福利，应（） A.视同销售 B.不征税 C.免征增值税 D.按成本价征税 【答案】A 【解析】将委托加工的货物用于集体福利或个人消费视同销售。 12.一般纳税人采取销售折扣方式销售货物，折扣额（） A.可以从销售额中扣除 B.不得从销售额中扣除 C.视情况而定 D.部分扣除 【答案】B 【解析】销售折扣（现金折扣）不得从销售额中扣除。 13.一般纳税人将购买的货物用于投资，应（） A.视同销售 B.不征税 C.免征增值税 D.按成本价征税 【答案】A 【解析】将购买的货物用于投资视同销售。 14.一般纳税人销售货物，价外费用不包括（） A.违约金 B.包装费 C.销项税额 D.运输费 【答案】C 【解析】销项税额不包括在价外费用中。 15.一般纳税人将自产的货物用于个人消费，其销售额的确定依据为（） A.成本价 B.组成计税价格 C.同类货物的平均销售价格 D.可变现净值 【答案】C 【解析】视同销售货物，按同类货物的平均销售价格确定销售额。 二、多选题（共10题，每题5分，共50分） 1.下列各项中，属于一般纳税人特殊销售方式的有（） A.折扣销售 B.销售折扣 C.以旧换新 D.还本销售 【答案】ABCD 【解析】四项均属于特殊销售方式。 2.下列各项中，属于视同销售行为的有（） A.将自产的货物用于集体福利 B.将委托加工的货物用于个人消费 C.将购买的货物用于投资 D.将购买的货物用于生产经营 【答案】ABC 【解析】A、B、C属于视同销售。D属于正常生产经营，不视同销售。 3.下列各项中，属于销售额组成部分的有（） A.价款 B.价外费用 C.违约金 D.包装费 【答案】ABCD 【解析】四项均属于销售额的组成部分。 4.下列各项中，关于折扣销售的说法正确的有（） A.销售额和折扣额在同一张发票上注明的，按折扣后销售额征税 B.折扣额另开发票的，不得从销售额中扣除 C.折扣销售就是现金折扣 D.折扣销售属于特殊销售方式 【答案】ABD 【解析】C错误，折扣销售与现金折扣不同。A、B、D正确。 5.下列各项中，关于以旧换新的说法正确的有（） A.金银首饰按实际收取的差价确定销售额 B.其他货物按新货物的同期销售价格确定销售额 C.旧货物的价格可以扣除 D.以旧换新属于特殊销售方式 【答案】ABD 【解析】C错误，除金银首饰外，旧货物价格不得扣除。A、B、D正确。 6.下列各项中，属于视同销售货物行为的有（） A.将自产的货物用于集体福利 B.将委托加工的货物用于个人消费 C.将购买的货物作为投资 D.将购买的货物分配给股东 【答案】ABCD 【解析】四项均属于视同销售行为。 7.下列各项中，属于价外费用内容的有（） A.手续费 B.补贴 C.运输费 D.包装费 【答案】ABCD 【解析】四项均属于价外费用。 8.下列各项中，关于还本销售的说法正确的有（） A.按货物的销售价格确定销售额 B.不得扣除还本支出 C.属于特殊销售方式 D.按扣除还本支出后的余额确定销售额 【答案】ABC 【解析】D错误，不得扣除还本支出。A、B、C正确。 9.下列各项中，视同销售行为销项税额计算时销售额确定方法正确的有（） A.按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定 B.按其他纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定 C.按组成计税价格确定 D.按成本价确定 【答案】ABC 【解析】视同销售货物按A、B、C顺序确定销售额，D错误。 10.下列各项中，属于销售折扣特点的有（） A.是现金折扣 B.不得从销售额中扣除 C.是为了鼓励及早付款 D.可以从销售额中扣除 【答案】ABC 【解析】D错误，销售折扣不得从销售额中扣除。 三、判断题（共10题，每题2分，共20分） 1.一般纳税人销项税额=不含税销售额×税率。（） 【答案】√ 【解析】这是销项税额的计算公式。 2.一般纳税人采取折扣销售方式，无论发票如何开具，均按折扣后的销售额征税。（） 【答案】× 【解析】只有销售额和折扣额在同一张发票上分别注明时，才按折扣后销售额征税。 3.金银首饰以旧换新按新货物的同期销售价格确定销售额。（） 【答案】× 【解析】金银首饰以旧换新按实际收取的差价确定销售额。 4.将自产的货物用于集体福利属于视同销售行为。（） 【答案】√ 【解析】自产货物用于集体福利视同销售。 5.将购买的货物用于个人消费属于视同销售行为。（） 【答案】× 【解析】购买的货物用于个人消费不视同销售，其进项税额不得抵扣。 6.价外费用包括销项税额。（） 【答案】× 【解析】价外费用不包括销项税额。 7.还本销售不得扣除还本支出。（） 【答案】√ 【解析】还本销售按货物销售价格确定销售额。 8.销售折扣可以从销售额中扣除。（） 【答案】× 【解析】销售折扣不得从销售额中扣除。 9.将购买的货物无偿赠送他人属于视同销售行为。（） 【答案】√ 【解析】购买的货物无偿赠送他人视同销售。 10.折扣销售属于特殊销售方式。（） 【答案】√ 【解析】折扣销售属于特殊销售方式。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 $