第17卷 增值税征税范围、增值税应纳税额的基本计算【考点】《经济法基础》河北省（高职单招）《财经类考纲百套卷》（原卷版+解析版）

编写说明：河北省高职单招《财经类考纲百套卷》，依据《河北省2027年普通高等学校高职单招财经类专业考试大纲》编写。本专辑涵盖三门课程，且每门课程均采用三阶递进式训练体系：基础层（具象化支架）拆解考点为微目标，紧扣考纲 “掌握”“理解” 要求编写考点训练卷；巩固层（关联性支架）强化知识交叉与场景关联，按考纲专题编专题训练卷；应用层（引导性支架）聚焦真题突破，结合知识模块与教材编写课程综合卷。 本试卷是第17卷为考点训练卷，按《经济法基础》范围和要求编写。具体内容为:1.掌握 河北省《财经类考纲百套卷》 第17卷 《经济法基础》 增值税征税范围、增值税应纳税额的基本计算 考点训练卷 考试时间60分钟 满分100分 班级 姓名 学号 成绩 一、单选题（共15题，每题2分，共30分） 1.下列各项中，属于增值税征税范围的是（） A.销售货物 B.提供加工、修理修配劳务 C.销售服务、无形资产和不动产 D.以上都是 【答案】D 【解析】增值税征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售服务、无形资产和不动产。 2.增值税一般纳税人销售货物，适用税率为（） A.3% B.6% C.13% D.9% 【答案】C 【解析】一般纳税人销售货物适用13%税率（部分货物适用9%）。A为小规模纳税人征收率。 3.增值税一般纳税人当期应纳增值税额的计算公式为（） A.当期销项税额-当期进项税额 B.当期销售额×征收率 C.当期销项税额+当期进项税额 D.当期销售额×税率 【答案】A 【解析】一般纳税人应纳税额=当期销项税额-当期进项税额。 4.下列各项中，属于增值税视同销售行为的是（） A.将自产的货物用于集体福利 B.将购买的货物用于集体福利 C.将购买的货物用于个人消费 D.将购买的货物作为投资 【答案】A 【解析】将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费属于视同销售。B、C不视同销售，D属于特殊情况。 5.增值税销项税额的计算公式为（） A.销售额×征收率 B.销售额×税率 C.含税销售额÷（1+税率）×税率 D.B或C 【答案】D 【解析】销项税额=销售额×税率，如销售额含税需换算为不含税销售额。 6.下列各项中，属于增值税进项税额可以抵扣的情形是（） A.用于简易计税项目的购进货物 B.用于集体福利的购进货物 C.用于生产经营的购进货物 D.用于个人消费的购进货物 【答案】C 【解析】用于生产经营的购进货物可以抵扣。A、B、D的进项税额不得抵扣。 7.一般纳税人销售货物，销售额为（） A.含税销售额 B.不含税销售额 C.销售价格 D.成本价格 【答案】B 【解析】增值税销售额为不含税销售额。 8.下列各项中，不属于增值税征税范围的是（） A.销售房屋 B.提供运输服务 C.销售货物 D.员工为企业提供的劳务 【答案】D 【解析】员工为企业提供的劳务属于企业内部行为，不属于增值税征税范围。 9.增值税一般纳税人购进货物取得的增值税专用发票上注明的增值税额，可以（） A.全额抵扣 B.部分抵扣 C.不得抵扣 D.视情况抵扣 【答案】A 【解析】取得增值税专用发票注明的增值税额可以全额抵扣（符合规定的情况下）。 10.下列各项中，属于增值税小规模纳税人征收率的是（） A.13% B.9% C.6% D.3% 【答案】D 【解析】小规模纳税人征收率为3%（部分情形有优惠政策）。 11.增值税一般纳税人兼营不同税率的货物，应（） A.分别核算销售额 B.合并核算销售额 C.从高适用税率 D.从低适用税率 【答案】A 【解析】兼营不同税率货物应分别核算销售额。 12.下列各项中，属于增值税应纳税额计算基本公式要素的是（） A.销项税额 B.进项税额 C.应纳税额 D.以上都是 【答案】D 【解析】应纳税额=销项税额-进项税额，三者均为基本要素。 13.下列各项中，进项税额不得抵扣的是（） A.用于免征增值税项目的购进货物 B.用于生产经营的购进货物 C.用于应税项目的购进劳务 D.正常损耗的原材料 【答案】A 【解析】用于免征增值税项目的购进货物进项税额不得抵扣。 14.增值税一般纳税人销售货物，其销售额中不包括（） A.价款 B.价外费用 C.销项税额 D.违约金 【答案】C 【解析】销售额为不含税销售额，不包括销项税额。 15.下列各项中，属于增值税纳税人的是（） A.在中华人民共和国境内销售货物的单位和个人 B.在中华人民共和国境外销售货物的单位和个人 C.仅提供劳务的个人 D.仅提供服务的个人 【答案】A 【解析】增值税纳税人为在我国境内销售货物、提供劳务、销售服务等的单位和个人。 二、多选题（共10题，每题5分，共50分） 1.下列各项中，属于增值税征税范围的有（） A.销售货物 B.提供加工劳务 C.销售不动产 D.提供金融服务 【答案】ABCD 【解析】四项均属于增值税征税范围。 2.下列各项中，属于增值税视同销售行为的有（） A.将自产的货物用于集体福利 B.将自产的货物用于个人消费 C.将委托加工的货物用于集体福利 D.将购买的货物用于生产经营 【答案】ABC 【解析】A、B、C属于视同销售。D属于正常生产经营，不属于视同销售。 3.下列各项中，进项税额不得抵扣的有（） A.用于简易计税项目的购进货物 B.用于免征增值税项目的购进货物 C.用于集体福利的购进货物 D.用于个人消费的购进货物 【答案】ABCD 【解析】四项情形进项税额均不得抵扣。 4.下列各项中，属于增值税税率的有（） A.13% B.9% C.6% D.0% 【答案】ABCD 【解析】增值税税率包括13%、9%、6%和零税率。 5.下列各项中，属于增值税应纳税额计算涉及的项目有（） A.销项税额 B.进项税额 C.进项税额转出 D.留抵税额 【答案】ABCD 【解析】四项均涉及增值税应纳税额计算。 6.下列各项中，属于增值税一般纳税人销售额组成部分的有（） A.价款 B.价外费用 C.违约金 D.包装费 【答案】ABCD 【解析】价款和价外费用（包括违约金、包装费等）均属于销售额。 7.下列各项中，属于增值税征收管理内容的有（） A.纳税义务发生时间 B.纳税期限 C.纳税地点 D.税收优惠 【答案】ABCD 【解析】四项均属于增值税征收管理内容。 8.下列各项中，属于增值税进项税额抵扣凭证的有（） A.增值税专用发票 B.海关进口增值税专用缴款书 C.农产品收购发票 D.普通发票 【答案】ABC 【解析】A、B、C可以作为进项税额抵扣凭证。普通发票一般不能抵扣进项税额。 9.下列各项中，属于增值税税目内容的有（） A.销售货物 B.提供加工修理修配劳务 C.销售服务 D.销售无形资产 【答案】ABCD 【解析】四项均为增值税税目。 10.下列各项中，属于增值税一般纳税人计税方法的有（） A.一般计税方法 B.简易计税方法 C.差额计税方法 D.核定计税方法 【答案】AB 【解析】一般纳税人适用一般计税方法，特定情形可以选择简易计税方法。 三、判断题（共10题，每题2分，共20分） 1.增值税的征税范围包括销售货物和提供加工劳务。（） 【答案】√ 【解析】销售货物和提供加工、修理修配劳务均属于增值税征税范围。 2.一般纳税人应纳税额=当期销项税额-当期进项税额。（） 【答案】√ 【解析】这是一般纳税人应纳税额的计算公式。 3.小规模纳税人适用13%的税率。（） 【答案】× 【解析】小规模纳税人适用征收率（通常为3%），不适用13%税率。 4.用于集体福利的购进货物进项税额可以抵扣。（） 【答案】× 【解析】用于集体福利的购进货物进项税额不得抵扣。 5.将自产的货物用于集体福利属于视同销售行为。（） 【答案】√ 【解析】自产货物用于集体福利属于视同销售。 6.增值税销售额为含税销售额。（） 【答案】× 【解析】增值税销售额为不含税销售额。 7.一般纳税人购进货物取得的普通发票可以抵扣进项税额。（） 【答案】× 【解析】普通发票一般不能抵扣进项税额，需取得增值税专用发票等抵扣凭证。 8.增值税的纳税人是在我国境内销售货物的单位和个人。（） 【答案】√ 【解析】这是增值税纳税人的基本规定。 9.增值税一般纳税人兼营不同税率货物应分别核算销售额。（） 【答案】√ 【解析】分别核算是正确适用税率的要求。 10.进项税额转出是指将已经抵扣的进项税额转出不得抵扣。（） 【答案】√ 【解析】进项税额转出的定义。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 $ 编写说明：河北省高职单招《财经类考纲百套卷》，依据《河北省2027年普通高等学校高职单招财经类专业考试大纲》编写。本专辑涵盖三门课程，且每门课程均采用三阶递进式训练体系：基础层（具象化支架）拆解考点为微目标，紧扣考纲 “掌握”“理解” 要求编写考点训练卷；巩固层（关联性支架）强化知识交叉与场景关联，按考纲专题编专题训练卷；应用层（引导性支架）聚焦真题突破，结合知识模块与教材编写课程综合卷。 本试卷是第17卷为考点训练卷，按《经济法基础》范围和要求编写。具体内容为:1.掌握 河北省《财经类考纲百套卷》 第17卷 《经济法基础》 增值税征税范围、增值税应纳税额的基本计算 考点训练卷 考试时间60分钟 满分100分 班级 姓名 学号 成绩 一、单选题（共15题，每题2分，共30分） 1.下列各项中，属于增值税征税范围的是（） A.销售货物 B.提供加工、修理修配劳务 C.销售服务、无形资产和不动产 D.以上都是 2.增值税一般纳税人销售货物，适用税率为（） A.3% B.6% C.13% D.9% 3.增值税一般纳税人当期应纳增值税额的计算公式为（） A.当期销项税额-当期进项税额 B.当期销售额×征收率 C.当期销项税额+当期进项税额 D.当期销售额×税率 4.下列各项中，属于增值税视同销售行为的是（） A.将自产的货物用于集体福利 B.将购买的货物用于集体福利 C.将购买的货物用于个人消费 D.将购买的货物作为投资 5.增值税销项税额的计算公式为（） A.销售额×征收率 B.销售额×税率 C.含税销售额÷（1+税率）×税率 D.B或C 6.下列各项中，属于增值税进项税额可以抵扣的情形是（） A.用于简易计税项目的购进货物 B.用于集体福利的购进货物 C.用于生产经营的购进货物 D.用于个人消费的购进货物 7.一般纳税人销售货物，销售额为（） A.含税销售额 B.不含税销售额 C.销售价格 D.成本价格 8.下列各项中，不属于增值税征税范围的是（） A.销售房屋 B.提供运输服务 C.销售货物 D.员工为企业提供的劳务 9.增值税一般纳税人购进货物取得的增值税专用发票上注明的增值税额，可以（） A.全额抵扣 B.部分抵扣 C.不得抵扣 D.视情况抵扣 10.下列各项中，属于增值税小规模纳税人征收率的是（） A.13% B.9% C.6% D.3% 11.增值税一般纳税人兼营不同税率的货物，应（） A.分别核算销售额 B.合并核算销售额 C.从高适用税率 D.从低适用税率 12.下列各项中，属于增值税应纳税额计算基本公式要素的是（） A.销项税额 B.进项税额 C.应纳税额 D.以上都是 13.下列各项中，进项税额不得抵扣的是（） A.用于免征增值税项目的购进货物 B.用于生产经营的购进货物 C.用于应税项目的购进劳务 D.正常损耗的原材料 14.增值税一般纳税人销售货物，其销售额中不包括（） A.价款 B.价外费用 C.销项税额 D.违约金 15.下列各项中，属于增值税纳税人的是（） A.在中华人民共和国境内销售货物的单位和个人 B.在中华人民共和国境外销售货物的单位和个人 C.仅提供劳务的个人 D.仅提供服务的个人 二、多选题（共10题，每题5分，共50分） 1.下列各项中，属于增值税征税范围的有（） A.销售货物 B.提供加工劳务 C.销售不动产 D.提供金融服务 2.下列各项中，属于增值税视同销售行为的有（） A.将自产的货物用于集体福利 B.将自产的货物用于个人消费 C.将委托加工的货物用于集体福利 D.将购买的货物用于生产经营 3.下列各项中，进项税额不得抵扣的有（） A.用于简易计税项目的购进货物 B.用于免征增值税项目的购进货物 C.用于集体福利的购进货物 D.用于个人消费的购进货物 4.下列各项中，属于增值税税率的有（） A.13% B.9% C.6% D.0% 5.下列各项中，属于增值税应纳税额计算涉及的项目有（） A.销项税额 B.进项税额 C.进项税额转出 D.留抵税额 6.下列各项中，属于增值税一般纳税人销售额组成部分的有（） A.价款 B.价外费用 C.违约金 D.包装费 7.下列各项中，属于增值税征收管理内容的有（） A.纳税义务发生时间 B.纳税期限 C.纳税地点 D.税收优惠 8.下列各项中，属于增值税进项税额抵扣凭证的有（） A.增值税专用发票 B.海关进口增值税专用缴款书 C.农产品收购发票 D.普通发票 9.下列各项中，属于增值税税目内容的有（） A.销售货物 B.提供加工修理修配劳务 C.销售服务 D.销售无形资产 10.下列各项中，属于增值税一般纳税人计税方法的有（） A.一般计税方法 B.简易计税方法 C.差额计税方法 D.核定计税方法 三、判断题（共10题，每题2分，共20分） 1.增值税的征税范围包括销售货物和提供加工劳务。（） 2.一般纳税人应纳税额=当期销项税额-当期进项税额。（） 3.小规模纳税人适用13%的税率。（） 4.用于集体福利的购进货物进项税额可以抵扣。（） 5.将自产的货物用于集体福利属于视同销售行为。（） 6.增值税销售额为含税销售额。（） 7.一般纳税人购进货物取得的普通发票可以抵扣进项税额。（） 8.增值税的纳税人是在我国境内销售货物的单位和个人。（） 9.增值税一般纳税人兼营不同税率货物应分别核算销售额。（） 10.进项税额转出是指将已经抵扣的进项税额转出不得抵扣。（） 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 $