第五章 第二节 增值税法律制度的主要内容（1.纳税人、征税范围、税率与优惠） 《 经济法基础》（高教版第五版-课证融合）单元过关卷（原卷版+解析版）

《 经济法基础》（高教版第五版-课证融合） 第五章 增值税法律制度 第二节 增值税法律制度的主要内容 （1.纳税人、征税范围、税率与优惠） 时间：60分钟 总分：100分 班级______________ 姓名______________ 学号______________ 成绩______________ 一、单项选择题（本大题共15小题，每小题2分，共30分。在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的。） 1.在中华人民共和国境内销售货物、加工修理修配劳务、销售服务、无形资产、不动产以及进口货物的单位和个人，属于增值税的（ ） A. 纳税人 B. 扣缴义务人 C. 代收代缴人 D. 发票受票人 【答案】A 【解析】增值税纳税人包括在境内发生应税销售行为以及进口货物的单位和个人。 2.单位以承包方式经营，承包人以发包人名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，增值税纳税人为（ ） A. 承包人 B. 发包人 C. 购买方 D. 主管税务机关 【答案】B 【解析】以发包人名义经营并由发包人承担法律责任的，以发包人为纳税人。 3.小规模纳税人年应税销售额标准统一为（ ） A. 80万元 B. 100万元 C. 500万元 D. 1000万元 【答案】C 【解析】现行小规模纳税人年应税销售额标准为500万元。 4.年应税销售额超过规定标准的其他个人，在增值税纳税人分类上应（ ） A. 必须登记为一般纳税人 B. 可以任意选择登记为一般纳税人 C. 按扣缴义务人管理 D. 不属于一般纳税人 【答案】D 【解析】年应税销售额超过标准的其他个人，不办理一般纳税人登记。 5.下列行为中，属于销售货物的是（ ） A. 有偿转让有形动产所有权 B. 提供贷款取得利息 C. 转让土地使用权 D. 提供餐饮住宿服务 【答案】A 【解析】销售货物是有偿转让货物所有权，货物包括电力、热力、气体等有形动产。 6.受托对损伤、丧失功能的动产进行修复，使其恢复原状和功能的业务，应按（ ） A. 建筑服务 B. 修理修配劳务 C. 生活服务 D. 金融服务 【答案】B 【解析】修理修配劳务针对动产修复；建筑物、构筑物修补属于建筑服务中的修缮服务。 7.航空运输企业提供湿租业务，增值税税目应归入（ ） A. 有形动产租赁服务 B. 物流辅助服务 C. 航空运输服务 D. 商务辅助服务 【答案】C 【解析】航空运输的湿租业务属于航空运输服务。 8.下列项目中，不征收增值税的是（ ） A. 销售自产货物 B. 提供基础电信服务 C. 存款利息 D. 转让商标使用权 【答案】C 【解析】存款利息不属于增值税征税项目，不征收增值税。 9.一般纳税人销售或者进口货物，除低税率、零税率等特殊规定外，适用的增值税基本税率为（ ） A. 13％ B. 9％ C. 6％ D. 3％ 【答案】A 【解析】销售或者进口一般货物、提供加工修理修配劳务适用13％税率。 10.一般纳税人销售图书、报纸、杂志适用的增值税税率为（ ） A. 13％ B. 9％ C. 6％ D. 0 【答案】B 【解析】图书、报纸、杂志属于适用9％低税率的货物。 11.一般纳税人提供有形动产租赁服务，适用的增值税税率为（ ） A. 0 B. 6％ C. 9％ D. 13％ 【答案】D 【解析】有形动产租赁服务适用13％税率。 12.下列跨境应税行为中，适用零税率的是（ ） A. 向境内个人提供餐饮服务 B. 境内单位提供国际运输服务 C. 境内商场零售服装 D. 境内单位出租境内房屋 【答案】B 【解析】境内单位和个人发生国际运输服务等规定的跨境应税行为适用零税率。 13.增值税起征点适用对象为（ ） A. 所有一般纳税人 B. 全部企业纳税人 C. 个体工商户小规模纳税人和其他个人 D. 所有进口货物纳税人 【答案】C 【解析】增值税起征点仅适用于个体工商户小规模纳税人和其他个人。 14.小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元的税务处理是（ ） A. 免征增值税 B. 按13％计税 C. 按9％计税 D. 按6％计税 【答案】A 【解析】小规模纳税人合计月销售额未超过10万元的，免征增值税。 15.纳税人发生应税行为适用免税、减税规定，选择放弃免税、减税后，在一定期限内不得再申请免税、减税，该期限为（ ） A. 12个月 B. 24个月 C. 30个月 D. 36个月 【答案】D 【解析】纳税人放弃免税、减税后，36个月内不得再申请免税、减税。 二、多项选择题（本大题共10小题，每小题3分，共30分。在每小题给出的四个选项中，至少有两项是符合题目要求的，多选、少选、错选均不得分。） 16.确认增值税纳税人身份时，下列事项能够构成判断基础的为（ ） A. 在境内销售货物并取得对价 B. 进口货物并办理报关手续 C. 在境内销售服务、无形资产或者不动产 D. 仅取得与应税销售无关的财政拨款 【答案】ABC 【解析】增值税纳税人以在境内发生应税销售行为或者进口货物为基础；与应税销售无关的财政拨款不当然构成增值税纳税义务。 17.下列服务、无形资产销售情形中，可认定为在境内销售的有（ ） A. 服务的销售方在境内 B. 服务购买方和服务销售方均在境外 C. 转让的自然资源使用权对应自然资源在境内 D. 境外单位向境内单位销售完全在境外发生的会议服务 【答案】AC 【解析】销售方在境内、自然资源在境内属于境内销售；购销双方均在境外且服务完全在境外发生的，不属于境内销售服务。 18.小规模纳税人与一般纳税人分类管理中，下列处理符合规定的有（ ） A. 年应税销售额标准通常按500万元掌握 B. 会计核算健全且能提供准确资料的纳税人可申请登记为一般纳税人 C. 其他个人年应税销售额超过标准的，必须登记为一般纳税人 D. 小规模纳税人适用简易计税办法 【答案】ABD 【解析】年应税销售额标准通常按500万元掌握；会计核算健全且能提供准确资料的纳税人可申请登记为一般纳税人；其他个人超过标准的，不办理一般纳税人登记；小规模纳税人适用简易计税办法。 19.下列项目属于增值税征税范围的有（ ） A. 销售货物 B. 提供加工修理修配劳务 C. 销售服务、无形资产或者不动产 D. 进口货物 【答案】ABCD 【解析】增值税征税范围包括境内销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产以及进口货物。 20.下列经营项目按交通运输服务缴纳增值税的是（ ） A. 陆路运输服务 B. 水路运输的程租业务 C. 航空运输的湿租业务 D. 航空运输的干租业务 【答案】ABC 【解析】陆路运输、水路程租、航空湿租按交通运输服务；航空干租属于有形动产租赁服务。 21.区分混合销售与兼营行为时，下列区分标准包括（ ） A. 销售方是否已经取得一般纳税人登记资格 B. 购买方是否取得同一份合同文本 C. 货物与服务是否发生在同一项销售行为中 D. 价款是否面向同一购买方收取 【答案】CD 【解析】混合销售强调同一销售行为并通常面向同一购买方收取价款；一般纳税人登记资格和合同文本形式不是区分标准。 22.下列业务中，不能简单按销售服务统一计税的是（ ） A. 货物生产企业销售设备并负责运输，形成混合销售 B. 咨询企业单独提供管理咨询服务 C. 安装企业单独提供建筑安装服务 D. 企业单独转让商标使用权并取得转让收入 【答案】AD 【解析】货物生产企业发生混合销售通常按销售货物处理；单独转让商标使用权属于销售无形资产，不能简单归入销售服务。单独咨询服务和单独建筑安装服务均属于销售服务范围。 23.一般纳税人销售下列货物适用9％低税率的包括（ ） A. 高档化妆品 B. 自来水、暖气、天然气 C. 图书、报纸、杂志 D. 饲料、化肥、农膜 【答案】BCD 【解析】自来水、暖气、天然气，图书、报纸、杂志，以及饲料、化肥、农膜等适用9％低税率；高档化妆品不属于9％低税率货物。 24.下列事项可适用增值税免税规定的有（ ） A. 农业生产者销售自产农产品 B. 销售避孕药品和用具 C. 销售古旧图书 D. 直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器设备 【答案】ABCD 【解析】四项均属于增值税列明免税项目。 25.2025年5月，某小型微利企业向主管税务机关申请一次性退还存量留抵税额。税务机关在审核时，下列条件中属于该企业申请存量留抵退税必须同时符合的有（ ） A.纳税信用等级为A级或者B级 B.申请退税前36个月未发生骗取留抵退税情形 C.申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上 D.2019年4月1日起未享受即征即退政策 【答案】ABCD 【解析】根据增值税期末留抵退税政策规定，小微企业和制造业等行业纳税人办理期末留抵退税，需同时符合以下条件：①纳税信用等级为A级或者B级；②申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、骗取出口退税或虚开增值税专用发票情形；③申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上；④2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策。四个选项均属于必须同时符合的条件。 三、判断题（本大题共10小题，每小题1分，共10分。判断下列各题正误，正确的在括号内打“√”，错误的打“×”。） 26.资管产品运营过程中发生的增值税应税行为，以资管产品管理人为增值税纳税人。（ ） 【答案】√ 【解析】资管产品运营应税行为的纳税人为资管产品管理人。 27.年应税销售额未超过规定标准的纳税人，即使会计核算健全，也不得登记为一般纳税人。（ ） 【答案】× 【解析】未超过标准但会计核算健全、能提供准确税务资料的，可以登记为一般纳税人。 28.提供加工劳务，是指委托方提供原料及主要材料，受托方按要求制造货物并收取加工费的业务。（ ） 【答案】√ 【解析】该表述符合加工劳务的定义。 29.销售自然资源使用权时，只要购买方在境内，就一定属于在境内销售自然资源使用权。（ ） 【答案】× 【解析】自然资源使用权以所销售自然资源所在地在境内为境内销售判断依据。 30.单位将自产货物用于集体福利，应视同销售货物计算增值税。（ ） 【答案】√ 【解析】自产、委托加工货物用于集体福利或者个人消费，视同销售货物。 31.纳税人兼有不同税率项目未分别核算销售额的，从低适用税率。（ ） 【答案】× 【解析】兼有不同税率项目未分别核算销售额的，从高适用税率。 32.一般纳税人提供基础电信服务，适用6％的增值税税率。（ ） 【答案】× 【解析】基础电信服务适用9％税率；增值电信服务适用6％税率。 33.个人转让著作权免征增值税。（ ） 【答案】√ 【解析】个人转让著作权属于列明免征增值税项目。 34.达到增值税起征点的个人提供应税服务，只就超过起征点的部分计算缴纳增值税。（ ） 【答案】× 【解析】达到起征点的，应按全额计算缴纳增值税。 35.纳税人兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目销售额；未分别核算的，不得免税、减税。（ ） 【答案】√ 【解析】兼营免税、减税项目必须分别核算，未分别核算不得享受免税、减税。 四、案例分析题（本大题共2小题，每小题15分，共30分。） 36.某商贸企业主要从事家电销售，并兼营安装、咨询等服务。2026年3月业务如下：销售空调并同时向同一客户收取安装费，未分别核算；单独提供企业管理咨询服务；销售图书一批；向养老机构销售普通清洁用品；从农业生产者购入自产蔬菜用于职工食堂。企业财务人员拟将全部收入统一按6％申报。 （1）判断销售空调并收取安装费应适用的税目和税率。（3分） （2）说明单独提供企业管理咨询服务的适用税率。（4分） （3）说明销售图书的适用税率，并判断统一按6％申报是否正确。（4分） （4）说明购入自产蔬菜用于职工食堂对增值税优惠和进项抵扣的影响。（4分） 【答案】 （1）销售空调并向同一客户收取安装费，未分别核算，属于商贸企业发生的一项混合销售行为，应按销售货物处理，适用13％税率。 （2）企业管理咨询服务属于现代服务范围，除另有规定外适用6％税率。 （3）销售图书适用9％低税率。将销售空调、销售图书和咨询服务全部按6％申报不正确，应分别适用13％、9％、6％的税率。 （4）农业生产者销售自产蔬菜可适用免征增值税规定；购买方将购进蔬菜用于职工食堂，属于用于集体福利，相关进项税额不得抵扣。 37.某县企业准备办理增值税纳税人身份和优惠事项。资料如下：连续12个月应税销售额480万元，会计核算健全，能够提供准确税务资料；另有一名自然人经营者年应税销售额超过500万元；企业拟开展国际运输服务，并计划对一项免税技术转让业务放弃免税以便保持抵扣链条。 （1）说明该县企业能否登记为一般纳税人。（3分） （2）说明自然人经营者年销售额超过标准后的纳税人分类处理。（4分） （3）判断国际运输服务适用的增值税税率政策。（4分） （4）说明放弃技术转让免税后的期限限制。（4分） 【答案】 （1）该企业年应税销售额未超过500万元，但会计核算健全并能提供准确税务资料，可以办理一般纳税人登记。 （2）年应税销售额超过规定标准的其他个人，不办理一般纳税人登记。 （3）境内单位和个人提供国际运输服务，属于规定的跨境应税行为，适用增值税零税率。 （4）纳税人适用免税、减税规定的，可以放弃免税、减税；放弃后36个月内不得再申请免税、减税。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $ 《 经济法基础》（高教版第五版-课证融合） 第五章 增值税法律制度 第二节 增值税法律制度的主要内容 （1.纳税人、征税范围、税率与优惠） 时间：60分钟 总分：100分 班级______________ 姓名______________ 学号______________ 成绩______________ 一、单项选择题（本大题共15小题，每小题2分，共30分。在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的。） 1.在中华人民共和国境内销售货物、加工修理修配劳务、销售服务、无形资产、不动产以及进口货物的单位和个人，属于增值税的（ ） A. 纳税人 B. 扣缴义务人 C. 代收代缴人 D. 发票受票人 2.单位以承包方式经营，承包人以发包人名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，增值税纳税人为（ ） A. 承包人 B. 发包人 C. 购买方 D. 主管税务机关 3.小规模纳税人年应税销售额标准统一为（ ） A. 80万元 B. 100万元 C. 500万元 D. 1000万元 4.年应税销售额超过规定标准的其他个人，在增值税纳税人分类上应（ ） A. 必须登记为一般纳税人 B. 可以任意选择登记为一般纳税人 C. 按扣缴义务人管理 D. 不属于一般纳税人 5.下列行为中，属于销售货物的是（ ） A. 有偿转让有形动产所有权 B. 提供贷款取得利息 C. 转让土地使用权 D. 提供餐饮住宿服务 6.受托对损伤、丧失功能的动产进行修复，使其恢复原状和功能的业务，应按（ ） A. 建筑服务 B. 修理修配劳务 C. 生活服务 D. 金融服务 7.航空运输企业提供湿租业务，增值税税目应归入（ ） A. 有形动产租赁服务 B. 物流辅助服务 C. 航空运输服务 D. 商务辅助服务 8.下列项目中，不征收增值税的是（ ） A. 销售自产货物 B. 提供基础电信服务 C. 存款利息 D. 转让商标使用权 9.一般纳税人销售或者进口货物，除低税率、零税率等特殊规定外，适用的增值税基本税率为（ ） A. 13％ B. 9％ C. 6％ D. 3％ 10.一般纳税人销售图书、报纸、杂志适用的增值税税率为（ ） A. 13％ B. 9％ C. 6％ D. 0 11.一般纳税人提供有形动产租赁服务，适用的增值税税率为（ ） A. 0 B. 6％ C. 9％ D. 13％ 12.下列跨境应税行为中，适用零税率的是（ ） A. 向境内个人提供餐饮服务 B. 境内单位提供国际运输服务 C. 境内商场零售服装 D. 境内单位出租境内房屋 13.增值税起征点适用对象为（ ） A. 所有一般纳税人 B. 全部企业纳税人 C. 个体工商户小规模纳税人和其他个人 D. 所有进口货物纳税人 14.小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元的税务处理是（ ） A. 免征增值税 B. 按13％计税 C. 按9％计税 D. 按6％计税 15.纳税人发生应税行为适用免税、减税规定，选择放弃免税、减税后，在一定期限内不得再申请免税、减税，该期限为（ ） A. 12个月 B. 24个月 C. 30个月 D. 36个月 二、多项选择题（本大题共10小题，每小题3分，共30分。在每小题给出的四个选项中，至少有两项是符合题目要求的，多选、少选、错选均不得分。） 16.确认增值税纳税人身份时，下列事项能够构成判断基础的为（ ） A. 在境内销售货物并取得对价 B. 进口货物并办理报关手续 C. 在境内销售服务、无形资产或者不动产 D. 仅取得与应税销售无关的财政拨款 17.下列服务、无形资产销售情形中，可认定为在境内销售的有（ ） A. 服务的销售方在境内 B. 服务购买方和服务销售方均在境外 C. 转让的自然资源使用权对应自然资源在境内 D. 境外单位向境内单位销售完全在境外发生的会议服务 18.小规模纳税人与一般纳税人分类管理中，下列处理符合规定的有（ ） A. 年应税销售额标准通常按500万元掌握 B. 会计核算健全且能提供准确资料的纳税人可申请登记为一般纳税人 C. 其他个人年应税销售额超过标准的，必须登记为一般纳税人 D. 小规模纳税人适用简易计税办法 19.下列项目属于增值税征税范围的有（ ） A. 销售货物 B. 提供加工修理修配劳务 C. 销售服务、无形资产或者不动产 D. 进口货物 20.下列经营项目按交通运输服务缴纳增值税的是（ ） A. 陆路运输服务 B. 水路运输的程租业务 C. 航空运输的湿租业务 D. 航空运输的干租业务 21.区分混合销售与兼营行为时，下列区分标准包括（ ） A. 销售方是否已经取得一般纳税人登记资格 B. 购买方是否取得同一份合同文本 C. 货物与服务是否发生在同一项销售行为中 D. 价款是否面向同一购买方收取 22.下列业务中，不能简单按销售服务统一计税的是（ ） A. 货物生产企业销售设备并负责运输，形成混合销售 B. 咨询企业单独提供管理咨询服务 C. 安装企业单独提供建筑安装服务 D. 企业单独转让商标使用权并取得转让收入 23.一般纳税人销售下列货物适用9％低税率的包括（ ） A. 高档化妆品 B. 自来水、暖气、天然气 C. 图书、报纸、杂志 D. 饲料、化肥、农膜 24.下列事项可适用增值税免税规定的有（ ） A. 农业生产者销售自产农产品 B. 销售避孕药品和用具 C. 销售古旧图书 D. 直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器设备 25.2025年5月，某小型微利企业向主管税务机关申请一次性退还存量留抵税额。税务机关在审核时，下列条件中属于该企业申请存量留抵退税必须同时符合的有（ ） A.纳税信用等级为A级或者B级 B.申请退税前36个月未发生骗取留抵退税情形 C.申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上 D.2019年4月1日起未享受即征即退政策 三、判断题（本大题共10小题，每小题1分，共10分。判断下列各题正误，正确的在括号内打“√”，错误的打“×”。） 26.资管产品运营过程中发生的增值税应税行为，以资管产品管理人为增值税纳税人。（ ） 27.年应税销售额未超过规定标准的纳税人，即使会计核算健全，也不得登记为一般纳税人。（ ） 28.提供加工劳务，是指委托方提供原料及主要材料，受托方按要求制造货物并收取加工费的业务。（ ） 29.销售自然资源使用权时，只要购买方在境内，就一定属于在境内销售自然资源使用权。（ ） 30.单位将自产货物用于集体福利，应视同销售货物计算增值税。（ ） 31.纳税人兼有不同税率项目未分别核算销售额的，从低适用税率。（ ） 32.一般纳税人提供基础电信服务，适用6％的增值税税率。（ ） 33.个人转让著作权免征增值税。（ ） 34.达到增值税起征点的个人提供应税服务，只就超过起征点的部分计算缴纳增值税。（ ） 35.纳税人兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目销售额；未分别核算的，不得免税、减税。（ ） 四、案例分析题（本大题共2小题，每小题15分，共30分。） 36.某商贸企业主要从事家电销售，并兼营安装、咨询等服务。2026年3月业务如下：销售空调并同时向同一客户收取安装费，未分别核算；单独提供企业管理咨询服务；销售图书一批；向养老机构销售普通清洁用品；从农业生产者购入自产蔬菜用于职工食堂。企业财务人员拟将全部收入统一按6％申报。 （1）判断销售空调并收取安装费应适用的税目和税率。（3分） （2）说明单独提供企业管理咨询服务的适用税率。（4分） （3）说明销售图书的适用税率，并判断统一按6％申报是否正确。（4分） （4）说明购入自产蔬菜用于职工食堂对增值税优惠和进项抵扣的影响。（4分） 37.某县企业准备办理增值税纳税人身份和优惠事项。资料如下：连续12个月应税销售额480万元，会计核算健全，能够提供准确税务资料；另有一名自然人经营者年应税销售额超过500万元；企业拟开展国际运输服务，并计划对一项免税技术转让业务放弃免税以便保持抵扣链条。 （1）说明该县企业能否登记为一般纳税人。（3分） （2）说明自然人经营者年销售额超过标准后的纳税人分类处理。（4分） （3）判断国际运输服务适用的增值税税率政策。（4分） （4）说明放弃技术转让免税后的期限限制。（4分） 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $