第五章 第二节 增值税法律制度的主要内容（3.征收管理与纳税申报） 《 经济法基础》（高教版第五版-课证融合）单元过关卷（原卷版+解析版）

《 经济法基础》（高教版第五版-课证融合） 第五章 增值税法律制度 第二节 增值税法律制度的主要内容 （3.征收管理与纳税申报） 时间：60分钟 总分：100分 班级______________ 姓名______________ 学号______________ 成绩______________ 一、单项选择题（本大题共15小题，每小题2分，共30分。在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的。） 1.纳税人发生应税销售行为，先开具发票的，增值税纳税义务发生时间为（ ） A. 开具发票的当天 B. 货物发出的当天 C. 合同签订的当天 D. 纳税申报的当天 2.采取直接收款方式销售货物的，纳税义务发生时间为（ ） A. 收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天 B. 货物验收入库的当天 C. 购买方认证发票的当天 D. 合同备案的当天 3.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，纳税义务发生时间为（ ） A. 合同签订当天 B. 收到全部货款当天 C. 发出货物并办妥托收手续的当天 D. 购买方验收当天 4.委托其他纳税人代销货物，未收到代销清单及货款的，纳税义务发生时间为（ ） A. 发出代销货物当天 B. 发出代销货物满90日当天 C. 发出代销货物满180日当天 D. 签订代销合同当天 5.纳税人进口货物的增值税纳税义务发生时间为（ ） A. 合同签订当天 B. 货物装船当天 C. 报关进口的当天 D. 取得发票当天 6.固定业户总机构和分支机构不在同一县（市）的，原则上应（ ） A. 由购买方申报纳税 B. 全部向销售地申报纳税 C. 全部向报关地海关申报纳税 D. 分别向各自所在地主管税务机关申报纳税 7.进口货物应当向（ ） A. 机构所在地税务机关 B. 销售地税务机关 C. 报关地海关 D. 购买方所在地税务机关 8.增值税以1个月或者1个季度为1个纳税期的，申报纳税期限为自期满之日起（ ） A. 5日内 B. 10日内 C. 15日内 D. 30日内 9.增值税专用发票上注明的税额，对购买方而言是（ ） A. 销项税额 B. 滞纳金 C. 进项税额 D. 消费税额 10.增值税专用发票基本联次中，作为购买方扣税凭证的是（ ） A. 发票联 B. 抵扣联 C. 记账联 D. 存根联 11.一般纳税人销售货物发生退回，未按规定开具红字增值税专用发票的，相关增值税额（ ） A. 可以从销项税额中扣减 B. 不得从销项税额中扣减 C. 自动转为免税 D. 由购买方直接退税 12.商业企业一般纳税人零售烟、酒、食品、服装、鞋帽、化妆品等消费品的，增值税专用发票处理为（ ） A. 一律开具专用发票 B. 不得开具专用发票 C. 只开具抵扣联 D. 由购买方自行开具 13.增值税专用发票开具要求不包括（ ） A. 项目齐全，与实际交易相符 B. 字迹清楚，不得压线、错格 C. 发票联和抵扣联加盖发票专用章 D. 可以不按纳税义务发生时间开具 14.数电票的法律效力和基本用途与现有纸质发票相比（ ） A. 相同 B. 完全无效 C. 只能作内部凭证 D. 不得作为报销凭证 15.试点纳税人通过电子发票服务平台开具数电票时，通常无须进行的事项是（ ） A. 身份验证 B. 发票票种核定和发票领用 C. 填写购买方信息 D. 确认开票项目 二、多项选择题（本大题共10小题，每小题3分，共30分。在每小题给出的四个选项中，至少有两项是符合题目要求的，多选、少选、错选均不得分。） 16.判断增值税纳税义务发生时间时，下列因素与结论有关的有（ ） A. 是否收讫销售款项 B. 是否取得索取销售款项凭据 C. 是否先开具发票 D. 销售合同约定的履约保证金比例 17.采取下列销售结算方式时，纳税义务发生时间表述正确的有（ ） A. 赊销有书面合同的，为合同约定收款日期当天 B. 分期收款无合同约定的，为货物发出当天 C. 预收货款销售普通货物的，为货物发出当天 D. 生产工期超过12个月的大型机械设备采取预收款的，为收到预收款或合同约定收款日期当天 18.确定增值税纳税地点时，下列事项应纳入判断的有（ ） A. 固定业户机构所在地 B. 购买方财务部门所在地 C. 非固定业户销售地或劳务、服务发生地 D. 进口货物报关地海关 19.下列增值税纳税期限规则正确的有（ ） A. 纳税期限包括1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度 B. 具体纳税期限由主管税务机关根据应纳税额大小分别核定 C. 不能按固定期限纳税的，可以按次纳税 D. 以1个月为一期纳税的，期满后5日内预缴，次月申报结清 20.下列情形中，纳税人不得领购开具增值税专用发票的有（ ） A. 会计核算制度不健全，不能准确提供相关税务资料 B. 有税收违法行为且拒不接受税务机关处理 C. 虚开专用发票经责令限期改正仍未改正 D. 按规定保管专用发票和专用设备 21.增值税专用发票基本联次及用途对应正确的有（ ） A. 发票联用于销售方核算销售收入和销项税额 B. 抵扣联用于购买方报送认证和留存备查 C. 记账联用于销售方核算销售收入和销项税额 D. 基本联次包括发票联、抵扣联、记账联 22.下列情形不得开具增值税专用发票的有（ ） A. 商业企业一般纳税人零售烟、酒、食品等消费品 B. 销售货物适用免税规定且无特别规定 C. 向消费者个人销售货物 D. 一般纳税人向一般纳税人销售生产设备 23.开具增值税专用发票时，下列要求应当遵守的有（ ） A. 项目齐全，与实际交易相符 B. 字迹清楚，不得压线、错格 C. 可按购买方要求将真实商品名称改为便于报销的名称 D. 按照增值税纳税义务发生时间开具 24.下列有关数电票管理的说法正确的有（ ） A. 数电票由各省、自治区、直辖市税务局监制 B. 数电票无联次 C. 数电票基本内容包括发票号码、开票日期、购销方信息、税率或征收率、税额等 D. 数电票法律效力和基本用途与纸质发票相同 25.办理增值税申报时，下列处理不正确的有（ ） A. 进口货物向机构所在地主管税务机关申报进口环节增值税 B. 非固定业户一律向居住地主管税务机关申报，不考虑销售地 C. 固定业户外县销售未开具证明且未在销售地申报的，由机构所在地补征税款 D. 扣缴义务人向机构所在地或者居住地主管税务机关申报缴纳扣缴税款 三、判断题（本大题共10小题，每小题1分，共10分。判断下列各题正误，正确的在括号内打“√”，错误的打“×”。） 26.取得索取销售款项凭据的当天，是指书面合同确定的付款日期；没有书面合同或合同未确定付款日期的，为应税销售行为完成当天或不动产权属变更当天。（ ） 27.采取赊销方式销售货物且书面合同约定收款日期的，纳税义务发生时间为货物发出的当天。（ ） 28.纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，纳税义务发生时间为收到预收款当天。（ ） 29.纳税人发生视同销售货物行为的，纳税义务发生时间为货物移送当天。（ ） 30.固定业户到外县销售货物已开具外出经营活动税收管理证明的，应向销售地主管税务机关申报纳税。（ ） 31.以1个月为纳税期的增值税纳税人，应自期满之日起5日内预缴税款。（ ） 32.增值税专用发票既是销售方销项税额凭证，也是购买方进项税额抵扣凭证。（ ） 33.最高开票限额由一般纳税人申请，税务机关依法审批。（ ） 34.向消费者个人销售货物，可以按消费者要求开具增值税专用发票。（ ） 35.试点纳税人通过电子发票服务平台开具数电票，无须使用税控专用设备即可开具。（ ） 四、案例分析题（本大题共2小题，每小题15分，共30分。） 36.第36题：某机械生产企业为增值税一般纳税人。2026年4月发生事项：3日采取直接收款方式销售零部件，收到货款但货物尚未发出；8日采取托收承付方式销售设备，已发货并办妥托收手续；10日收到大型设备预收款，该设备生产工期14个月，合同约定6月30日收第二笔款；15日委托外单位代销配件并发出货物，至10月12日仍未收到代销清单和货款。 （1）判断直接收款方式销售零部件的纳税义务发生时间。（3分） （2）判断托收承付方式销售设备的纳税义务发生时间。（4分） （3）判断生产工期超过12个月大型设备采取预收款方式的纳税义务发生时间。（4分） （4）判断委托代销配件未收到清单和货款时的纳税义务发生时间。（4分） 37.第37题：某市商贸公司为固定业户，2026年7月准备办理增值税申报及发票事项：总机构在甲区，分支机构在乙县；公司到丙县临时销售货物，未开具外出经营活动税收管理证明，也未在丙县申报；本月向消费者个人零售化妆品，向一般纳税人销售办公设备并开具专用发票；一张专用发票开票有误，准备冲红处理；公司同时开始接收数电票。 （1）说明总分机构不在同一县（市）时的纳税地点规则。（3分） （2）说明到外县销售货物未开具证明且未申报时的补征规则。（4分） （3）判断零售化妆品和销售办公设备能否开具增值税专用发票。（4分） （4）说明开票有误和接收数电票的处理要点。（4分） 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $ 《 经济法基础》（高教版第五版-课证融合） 第五章 增值税法律制度 第二节 增值税法律制度的主要内容 （3.征收管理与纳税申报） 时间：60分钟 总分：100分 班级______________ 姓名______________ 学号______________ 成绩______________ 一、单项选择题（本大题共15小题，每小题2分，共30分。在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的。） 1.纳税人发生应税销售行为，先开具发票的，增值税纳税义务发生时间为（ ） A. 开具发票的当天 B. 货物发出的当天 C. 合同签订的当天 D. 纳税申报的当天 【答案】A 【解析】发生应税销售行为先开具发票的，纳税义务发生时间为开具发票当天。 2.采取直接收款方式销售货物的，纳税义务发生时间为（ ） A. 收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天 B. 货物验收入库的当天 C. 购买方认证发票的当天 D. 合同备案的当天 【答案】A 【解析】直接收款方式不论货物是否发出，均以收到销售款或取得索取销售款凭据当天为纳税义务发生时间。 3.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，纳税义务发生时间为（ ） A. 合同签订当天 B. 收到全部货款当天 C. 发出货物并办妥托收手续的当天 D. 购买方验收当天 【答案】C 【解析】托收承付和委托银行收款方式，以发出货物并办妥托收手续当天为纳税义务发生时间。 4.委托其他纳税人代销货物，未收到代销清单及货款的，纳税义务发生时间为（ ） A. 发出代销货物当天 B. 发出代销货物满90日当天 C. 发出代销货物满180日当天 D. 签订代销合同当天 【答案】C 【解析】代销货物未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满180日当天。 5.纳税人进口货物的增值税纳税义务发生时间为（ ） A. 合同签订当天 B. 货物装船当天 C. 报关进口的当天 D. 取得发票当天 【答案】C 【解析】进口货物的纳税义务发生时间为报关进口当天。 6.固定业户总机构和分支机构不在同一县（市）的，原则上应（ ） A. 由购买方申报纳税 B. 全部向销售地申报纳税 C. 全部向报关地海关申报纳税 D. 分别向各自所在地主管税务机关申报纳税 【答案】D 【解析】固定业户总分机构不在同一县（市）的，原则上分别向各自所在地申报纳税。 7.进口货物应当向（ ） A. 机构所在地税务机关 B. 销售地税务机关 C. 报关地海关 D. 购买方所在地税务机关 【答案】C 【解析】进口货物由纳税人向报关地海关申报纳税。 8.增值税以1个月或者1个季度为1个纳税期的，申报纳税期限为自期满之日起（ ） A. 5日内 B. 10日内 C. 15日内 D. 30日内 【答案】C 【解析】以1个月或1个季度为纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税。 9.增值税专用发票上注明的税额，对购买方而言是（ ） A. 销项税额 B. 滞纳金 C. 进项税额 D. 消费税额 【答案】C 【解析】专用发票注明税额是销售方销项税额，也是购买方进项税额抵扣依据。 10.增值税专用发票基本联次中，作为购买方扣税凭证的是（ ） A. 发票联 B. 抵扣联 C. 记账联 D. 存根联 【答案】B 【解析】抵扣联作为购买方报送认证和留存备查的扣税凭证。 11.一般纳税人销售货物发生退回，未按规定开具红字增值税专用发票的，相关增值税额（ ） A. 可以从销项税额中扣减 B. 不得从销项税额中扣减 C. 自动转为免税 D. 由购买方直接退税 【答案】B 【解析】发生退回、折让、开票有误等情形，未按规定开具红字专用发票的，不得扣减销项税额。 12.商业企业一般纳税人零售烟、酒、食品、服装、鞋帽、化妆品等消费品的，增值税专用发票处理为（ ） A. 一律开具专用发票 B. 不得开具专用发票 C. 只开具抵扣联 D. 由购买方自行开具 【答案】B 【解析】商业企业一般纳税人零售列明消费品，不得开具增值税专用发票。 13.增值税专用发票开具要求不包括（ ） A. 项目齐全，与实际交易相符 B. 字迹清楚，不得压线、错格 C. 发票联和抵扣联加盖发票专用章 D. 可以不按纳税义务发生时间开具 【答案】D 【解析】专用发票应按照增值税纳税义务发生时间开具。 14.数电票的法律效力和基本用途与现有纸质发票相比（ ） A. 相同 B. 完全无效 C. 只能作内部凭证 D. 不得作为报销凭证 【答案】A 【解析】全面数字化电子发票的法律效力、基本用途与现有纸质发票相同。 15.试点纳税人通过电子发票服务平台开具数电票时，通常无须进行的事项是（ ） A. 身份验证 B. 发票票种核定和发票领用 C. 填写购买方信息 D. 确认开票项目 【答案】B 【解析】数电票无须进行发票票种核定和发票领用。 二、多项选择题（本大题共10小题，每小题3分，共30分。在每小题给出的四个选项中，至少有两项是符合题目要求的，多选、少选、错选均不得分。） 16.判断增值税纳税义务发生时间时，下列因素与结论有关的有（ ） A. 是否收讫销售款项 B. 是否取得索取销售款项凭据 C. 是否先开具发票 D. 销售合同约定的履约保证金比例 【答案】ABC 【解析】收款、索款凭据和先开票会影响纳税义务发生时间；履约保证金比例不是直接判断标准。 17.采取下列销售结算方式时，纳税义务发生时间表述正确的有（ ） A. 赊销有书面合同的，为合同约定收款日期当天 B. 分期收款无合同约定的，为货物发出当天 C. 预收货款销售普通货物的，为货物发出当天 D. 生产工期超过12个月的大型机械设备采取预收款的，为收到预收款或合同约定收款日期当天 【答案】ABCD 【解析】四项均符合不同销售结算方式下纳税义务发生时间的规定。 18.确定增值税纳税地点时，下列事项应纳入判断的有（ ） A. 固定业户机构所在地 B. 购买方财务部门所在地 C. 非固定业户销售地或劳务、服务发生地 D. 进口货物报关地海关 【答案】ACD 【解析】固定业户机构所在地、非固定业户销售地或服务发生地、进口货物报关地海关均为纳税地点判断依据；购买方财务部门所在地不是判断标准。 19.下列增值税纳税期限规则正确的有（ ） A. 纳税期限包括1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度 B. 具体纳税期限由主管税务机关根据应纳税额大小分别核定 C. 不能按固定期限纳税的，可以按次纳税 D. 以1个月为一期纳税的，期满后5日内预缴，次月申报结清 【答案】ABC 【解析】纳税期限种类、核定依据和按次纳税规则正确；以1个月为一期的，应自期满之日起15日内申报纳税。 20.下列情形中，纳税人不得领购开具增值税专用发票的有（ ） A. 会计核算制度不健全，不能准确提供相关税务资料 B. 有税收违法行为且拒不接受税务机关处理 C. 虚开专用发票经责令限期改正仍未改正 D. 按规定保管专用发票和专用设备 【答案】ABC 【解析】会计核算不健全、拒不接受处理、虚开后未改正属于限制情形；正常保管不是限制情形。 21.增值税专用发票基本联次及用途对应正确的有（ ） A. 发票联用于销售方核算销售收入和销项税额 B. 抵扣联用于购买方报送认证和留存备查 C. 记账联用于销售方核算销售收入和销项税额 D. 基本联次包括发票联、抵扣联、记账联 【答案】BCD 【解析】抵扣联用于购买方认证和留存，记账联用于销售方核算，基本联次包括发票联、抵扣联、记账联；发票联由购买方作核算凭证。 22.下列情形不得开具增值税专用发票的有（ ） A. 商业企业一般纳税人零售烟、酒、食品等消费品 B. 销售货物适用免税规定且无特别规定 C. 向消费者个人销售货物 D. 一般纳税人向一般纳税人销售生产设备 【答案】ABC 【解析】零售列明消费品、免税销售、向消费者个人销售不得开具专用发票；向一般纳税人销售生产设备符合条件可以开具。 23.开具增值税专用发票时，下列要求应当遵守的有（ ） A. 项目齐全，与实际交易相符 B. 字迹清楚，不得压线、错格 C. 可按购买方要求将真实商品名称改为便于报销的名称 D. 按照增值税纳税义务发生时间开具 【答案】ABD 【解析】专用发票应项目齐全、字迹清楚，并按纳税义务发生时间开具；发票内容必须与实际交易相符。 24.下列有关数电票管理的说法正确的有（ ） A. 数电票由各省、自治区、直辖市税务局监制 B. 数电票无联次 C. 数电票基本内容包括发票号码、开票日期、购销方信息、税率或征收率、税额等 D. 数电票法律效力和基本用途与纸质发票相同 【答案】ABCD 【解析】数电票由省级税务局监制，无联次，基本内容完整，法律效力和基本用途与纸质发票相同。 25.办理增值税申报时，下列处理不正确的有（ ） A. 进口货物向机构所在地主管税务机关申报进口环节增值税 B. 非固定业户一律向居住地主管税务机关申报，不考虑销售地 C. 固定业户外县销售未开具证明且未在销售地申报的，由机构所在地补征税款 D. 扣缴义务人向机构所在地或者居住地主管税务机关申报缴纳扣缴税款 【答案】AB 【解析】进口货物向报关地海关申报；非固定业户向销售地或劳务、服务发生地主管税务机关申报。 三、判断题（本大题共10小题，每小题1分，共10分。判断下列各题正误，正确的在括号内打“√”，错误的打“×”。） 26.取得索取销售款项凭据的当天，是指书面合同确定的付款日期；没有书面合同或合同未确定付款日期的，为应税销售行为完成当天或不动产权属变更当天。（ ） 【答案】√ 【解析】该表述符合索取销售款项凭据时间的规定。 27.采取赊销方式销售货物且书面合同约定收款日期的，纳税义务发生时间为货物发出的当天。（ ） 【答案】× 【解析】赊销有书面合同约定收款日期的，为合同约定收款日期当天。 28.纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，纳税义务发生时间为收到预收款当天。（ ） 【答案】√ 【解析】租赁服务预收款以收到预收款当天为纳税义务发生时间。 29.纳税人发生视同销售货物行为的，纳税义务发生时间为货物移送当天。（ ） 【答案】√ 【解析】视同销售货物以货物移送当天为纳税义务发生时间。 30.固定业户到外县销售货物已开具外出经营活动税收管理证明的，应向销售地主管税务机关申报纳税。（ ） 【答案】× 【解析】已按规定开具证明的，应向机构所在地主管税务机关申报纳税。 31.以1个月为纳税期的增值税纳税人，应自期满之日起5日内预缴税款。（ ） 【答案】× 【解析】以1个月为纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税；5日内预缴适用于较短纳税期。 32.增值税专用发票既是销售方销项税额凭证，也是购买方进项税额抵扣凭证。（ ） 【答案】√ 【解析】专用发票注明税额对销售方为销项税额，对购买方为进项税额。 33.最高开票限额由一般纳税人申请，税务机关依法审批。（ ） 【答案】√ 【解析】增值税专用发票实行最高开票限额管理，由纳税人申请、税务机关审批。 34.向消费者个人销售货物，可以按消费者要求开具增值税专用发票。（ ） 【答案】× 【解析】向消费者个人销售货物、劳务、服务不得开具增值税专用发票。 35.试点纳税人通过电子发票服务平台开具数电票，无须使用税控专用设备即可开具。（ ） 【答案】√ 【解析】试点纳税人经身份验证后，无须使用税控专用设备即可通过平台开具发票。 四、案例分析题（本大题共2小题，每小题15分，共30分。） 36.第36题：某机械生产企业为增值税一般纳税人。2026年4月发生事项：3日采取直接收款方式销售零部件，收到货款但货物尚未发出；8日采取托收承付方式销售设备，已发货并办妥托收手续；10日收到大型设备预收款，该设备生产工期14个月，合同约定6月30日收第二笔款；15日委托外单位代销配件并发出货物，至10月12日仍未收到代销清单和货款。 （1）判断直接收款方式销售零部件的纳税义务发生时间。（3分） （2）判断托收承付方式销售设备的纳税义务发生时间。（4分） （3）判断生产工期超过12个月大型设备采取预收款方式的纳税义务发生时间。（4分） （4）判断委托代销配件未收到清单和货款时的纳税义务发生时间。（4分） 【答案】 （1）直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，纳税义务发生时间为收到销售款或取得索取销售款凭据的当天，因此为4月3日。 （2）托收承付方式销售货物，纳税义务发生时间为发出货物并办妥托收手续的当天，因此为4月8日。 （3）采取预收货款方式销售生产工期超过12个月的大型机械设备，纳税义务发生时间为收到预收款或书面合同约定收款日期的当天；首笔预收款为4月10日，第二笔按合同约定为6月30日。 （4）委托代销货物未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满180日当天发生纳税义务。4月15日发出货物满180日为10月12日，因此纳税义务发生时间为10月12日。 37.第37题：某市商贸公司为固定业户，2026年7月准备办理增值税申报及发票事项：总机构在甲区，分支机构在乙县；公司到丙县临时销售货物，未开具外出经营活动税收管理证明，也未在丙县申报；本月向消费者个人零售化妆品，向一般纳税人销售办公设备并开具专用发票；一张专用发票开票有误，准备冲红处理；公司同时开始接收数电票。 （1）说明总分机构不在同一县（市）时的纳税地点规则。（3分） （2）说明到外县销售货物未开具证明且未申报时的补征规则。（4分） （3）判断零售化妆品和销售办公设备能否开具增值税专用发票。（4分） （4）说明开票有误和接收数电票的处理要点。（4分） 【答案】 （1）固定业户应向机构所在地主管税务机关申报纳税；总机构和分支机构不在同一县（市）的，原则上分别向各自所在地主管税务机关申报纳税，经批准可以由总机构汇总申报。 （2）固定业户到外县销售货物未开具外出经营活动税收管理证明的，应向销售地主管税务机关申报；未向销售地申报的，由机构所在地主管税务机关补征税款。 （3）商业企业一般纳税人零售化妆品等消费品，不得开具增值税专用发票；向一般纳税人销售办公设备，符合规定的，可以开具增值税专用发票。 （4）专用发票开票有误，应按规定开具红字增值税专用发票，否则不得扣减相关税额。数电票无联次，法律效力和基本用途与纸质发票相同，可通过税务数字账户等方式接收和管理。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $