第五章 第一节 增值税法律制度概述 《 经济法基础》（高教版第五版-课证融合）单元过关卷（原卷版+解析版）

《 经济法基础》（高教版第五版-课证融合） 第五章 增值税法律制度 第一节 增值税法律制度概述 时间：60分钟 总分：100分 班级______________ 姓名______________ 学号______________ 成绩______________ 一、单项选择题（本类题共15题，每小题2分，共30分。每小题只有一个正确答案。） 1.增值税以销售货物或者提供劳务过程中实现的特定价值为课税基础，该价值是（ ）。 A. 销售全额 B. 企业利润额 C. 工资薪金总额 D. 增值额 2.增值税在税种性质上属于（ ）。 A. 流转税 B. 所得税 C. 财产税 D. 行为税 3.增值税能够避免传统流转税重复征税，关键在于（ ）。 A. 实行税款抵扣 B. 按利润总额计税 C. 只在零售环节征税 D. 完全免除中间环节税负 4.我国1994年实施增值税制度时，增值税与消费税、营业税、关税等相配合，构成的是（ ）。 A. 所得税体系 B. 财产税体系 C. 流转税新体系 D. 资源税体系 5.营改增全面推开后，建筑业、房地产业、金融业、生活服务业等原营业税纳税人改为缴纳（ ）。 A. 企业所得税 B. 城市维护建设税 C. 消费税 D. 增值税 6.2024年通过的《中华人民共和国增值税法》施行时间为（ ）。 A. 2024年12月25日 B. 2025年1月1日 C. 2026年1月1日 D. 2027年5月1日 7.一般计税方法下，应纳税额的基本计算思路是（ ）。 A. 销项税额减进项税额 B. 销售额直接乘征收率 C. 利润额乘适用税率 D. 进项税额减销项税额 8.小规模纳税人采用简易计税方法时，应按（ ）计算应纳税额。 A. 资产原值和折旧率 B. 利润额和税率 C. 工资总额和扣除率 D. 销售额和征收率 9.增值税类型中，允许将购入固定资产所含税款纳入抵扣范围，更接近（ ）。 A. 生产型增值税 B. 收入型增值税 C. 消费型增值税 D. 资源型增值税 10.围绕增值税历史沿革进行判断，能够成立的结论是（ ）。 A. 我国一开始即实行覆盖全部行业和环节的规范增值税 B. 早期试点和草案阶段税率档次较多，范围有限 C. 增值税只在进口货物报关环节征收 D. 营改增后营业税替代了增值税 11.增值税成为流转税体系中骨干税种，主要体现为（ ）。 A. 覆盖范围广、抵扣链条强、收入规模重要 B. 只针对奢侈消费品单环节征收 C. 主要调节企业年度经营所得 D. 以特定自然资源占用为计税依据 12.增值税与消费税的共同点主要在于（ ）。 A. 均具有流转税特征 B. 均以企业净利润为计税依据 C. 均只在海关进口环节征收 D. 均由职工个人按工资缴纳 13.增值税计税方法中，购进扣税法的关键功能是（ ）。 A. 直接核算每个企业全部利润 B. 将所有纳税人都改为免税主体 C. 取消销售额确认 D. 通过进项抵扣间接对增值额征税 14.增值税起征点提高后，主要影响对象应认定为（ ）。 A. 达到较大规模的一般纳税人 B. 销售额较低的纳税人 C. 所有进口企业 D. 所有出口企业 15.学习增值税制度时，最能体现计算与判断结合能力的内容是（ ）。 A. 只识记增值税法律名称 B. 判断征税范围并计算销项、进项和应纳税额 C. 只记忆税制改革年份 D. 只按企业名称判断税负 二、多项选择题（本大题共10小题，每小题3分，共30分。在每小题给出的四个选项中，至少有两项是符合题目要求的，多选、少选、错选均不得分。） 16.增值税制度的基本特征包括（ ）。 A. 以增值额为核心课税对象 B. 实行税款抵扣机制 C. 属于流转税 D. 直接以企业净利润为计税依据 17.我国流转税体系中，与增值税共同发挥作用的税种包括（ ）。 A. 消费税 B. 关税 C. 曾经的营业税 D. 企业所得税 18.全面营改增纳入增值税试点范围的行业包括（ ）。 A. 建筑业 B. 烟叶税征收环节 C. 金融业 D. 生活服务业 19.围绕增值税计税方法的核心要素，能够成立的判断为（ ）。 A. 销售额 B. 税率或征收率 C. 职工工资薪金总额 D. 进项税额 20.从说法中判断，能够体现增值税制度优势的选项为（ ）。 A. 减少重复征税 B. 促进专业化协作 C. 保持税收链条衔接 D. 免除所有中间环节纳税义务 21.增值税法制沿革中，可作为判断依据的选项是（ ）。 A. 1994年起增值税制度成为我国流转税体系重要组成部分 B. 营改增逐步扩大到交通运输、邮政、电信等行业 C. 2016年全面推开营改增试点 D. 2024年起增值税法立即施行 22.学习增值税制度时，应重点辨析的关系包括（ ）。 A. 一般计税方法与简易计税方法 B. 销项税额与进项税额 C. 税率与征收率 D. 征税项目与免税项目 23.从纳税处理思维中判断，符合增值税抵扣链条要求的选项为（ ）。 A. 销售端确认销项税额 B. 购进端凭合规扣税凭证抵扣进项税额 C. 不得抵扣项目需要进项转出或不得抵扣 D. 简易计税项目照常抵扣全部进项税额 24.增值税在经济运行中的影响包括（ ）。 A. 影响企业采购和销售开票管理 B. 影响企业定价和税负测算 C. 影响跨环节抵扣链条完整性 D. 与会计核算资料质量密切相关 25.与单纯按销售全额层层征税相比，增值税抵扣机制的作用是（ ）。 A. 降低重复征税程度 B. 使税负更接近增值环节 C. 增强上下游交易凭证管理要求 D. 将所有纳税人改按企业所得税征收 三、判断题（本类题共10题，每小题1分，共10分。判断结果正确得1分，错误不得分。） 26.增值税以销售额为唯一课税对象，与增值额没有关系。（ ） 27.增值税属于流转税。（ ） 28.购进扣税法通过销项税额扣减进项税额，间接计算增值额上的税负。（ ） 29.营改增全面推开后，建筑业、房地产业、金融业、生活服务业仍缴纳营业税。（ ） 30.增值税法定化有助于提升税制稳定性和规范性。（ ） 31.小规模纳税人采用简易计税方法时，一般可以像一般纳税人一样抵扣进项税额。（ ） 32.增值税的抵扣链条对发票管理和会计核算提出较高要求。（ ） 33.消费型增值税通常更有利于固定资产投资抵扣。（ ） 34.增值税与消费税均属于所得税。（ ） 35.判断增值税纳税义务时，只需要看企业名称，无需看交易内容。（ ） 四、案例分析题（本类题共2题，每题15分，共30分。） 36. 甲制造企业向乙商贸企业销售设备，收取价款并开具增值税专用发票；乙企业取得设备后用于应税经营。甲企业当期另采购原材料并取得合规扣税凭证。 （1）甲企业销售设备时一般形成什么税额？（5分） （2）甲企业采购原材料取得合规扣税凭证，通常涉及什么税额？（5分） （3）增值税一般计税方法下应纳税额的基本公式是什么？（5分） 37. 某小型企业年应税销售额未超过规定标准，会计核算不健全，适用简易计税。该企业认为只要销售额较低，就可以不关注增值税制度，也无需区分含税价与不含税价。 （1）该企业通常属于哪类纳税人？（5分） （2）简易计税方法下是否通常抵扣进项税额？（5分） （3）含税价与不含税价是否仍需区分？（5分） 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $ 《 经济法基础》（高教版第五版-课证融合） 第五章 增值税法律制度 第一节 增值税法律制度概述 时间：60分钟 总分：100分 班级______________ 姓名______________ 学号______________ 成绩______________ 一、单项选择题（本类题共15题，每小题2分，共30分。每小题只有一个正确答案。） 1.增值税以销售货物或者提供劳务过程中实现的特定价值为课税基础，该价值是（ ）。 A. 销售全额 B. 企业利润额 C. 工资薪金总额 D. 增值额 【答案】D 【解析】增值税以流转环节形成的增值额为核心课税对象，实践中通过销项税额抵扣进项税额实现。 2.增值税在税种性质上属于（ ）。 A. 流转税 B. 所得税 C. 财产税 D. 行为税 【答案】A 【解析】增值税以商品和劳务流转过程中的销售额为计税基础，属于流转税。 3.增值税能够避免传统流转税重复征税，关键在于（ ）。 A. 实行税款抵扣 B. 按利润总额计税 C. 只在零售环节征税 D. 完全免除中间环节税负 【答案】A 【解析】购进扣税机制使前一环节已纳税额可抵扣，减少重复征税。 4.我国1994年实施增值税制度时，增值税与消费税、营业税、关税等相配合，构成的是（ ）。 A. 所得税体系 B. 财产税体系 C. 流转税新体系 D. 资源税体系 【答案】C 【解析】1994年税制改革后，增值税与消费税、营业税、关税等共同构成以流转环节课税为核心的新体系。 5.营改增全面推开后，建筑业、房地产业、金融业、生活服务业等原营业税纳税人改为缴纳（ ）。 A. 企业所得税 B. 城市维护建设税 C. 消费税 D. 增值税 【答案】D 【解析】全面营改增后，原缴纳营业税的行业纳入增值税征收范围，税负处理转向增值税抵扣链条。 6.2024年通过的《中华人民共和国增值税法》施行时间为（ ）。 A. 2024年12月25日 B. 2025年1月1日 C. 2026年1月1日 D. 2027年5月1日 【答案】C 【解析】《中华人民共和国增值税法》自2026年1月1日起施行。 7.一般计税方法下，应纳税额的基本计算思路是（ ）。 A. 销项税额减进项税额 B. 销售额直接乘征收率 C. 利润额乘适用税率 D. 进项税额减销项税额 【答案】A 【解析】一般计税方法采用购进扣税法，应纳税额等于当期销项税额减当期准予抵扣的进项税额。 8.小规模纳税人采用简易计税方法时，应按（ ）计算应纳税额。 A. 资产原值和折旧率 B. 利润额和税率 C. 工资总额和扣除率 D. 销售额和征收率 【答案】D 【解析】小规模纳税人通常按销售额和征收率简易计算，不抵扣进项税额。 9.增值税类型中，允许将购入固定资产所含税款纳入抵扣范围，更接近（ ）。 A. 生产型增值税 B. 收入型增值税 C. 消费型增值税 D. 资源型增值税 【答案】C 【解析】消费型增值税允许购入固定资产所含税款抵扣，更有利于投资和设备更新。 10.围绕增值税历史沿革进行判断，能够成立的结论是（ ）。 A. 我国一开始即实行覆盖全部行业和环节的规范增值税 B. 早期试点和草案阶段税率档次较多，范围有限 C. 增值税只在进口货物报关环节征收 D. 营改增后营业税替代了增值税 【答案】B 【解析】我国增值税经历了试点、制度建立、转型和营改增等阶段，早期范围较窄、制度仍在完善。 11.增值税成为流转税体系中骨干税种，主要体现为（ ）。 A. 覆盖范围广、抵扣链条强、收入规模重要 B. 只针对奢侈消费品单环节征收 C. 主要调节企业年度经营所得 D. 以特定自然资源占用为计税依据 【答案】A 【解析】增值税覆盖货物、劳务、服务等多个流转环节，抵扣链条完整，财政收入地位重要。 12.增值税与消费税的共同点主要在于（ ）。 A. 均具有流转税特征 B. 均以企业净利润为计税依据 C. 均只在海关进口环节征收 D. 均由职工个人按工资缴纳 【答案】A 【解析】增值税和消费税都围绕商品或服务流转环节征税，均属于流转税范畴。 13.增值税计税方法中，购进扣税法的关键功能是（ ）。 A. 直接核算每个企业全部利润 B. 将所有纳税人都改为免税主体 C. 取消销售额确认 D. 通过进项抵扣间接对增值额征税 【答案】D 【解析】购进扣税法先对销售额计销项税，再抵扣购进项目税额，间接实现对增值额征税。 14.增值税起征点提高后，主要影响对象应认定为（ ）。 A. 达到较大规模的一般纳税人 B. 销售额较低的纳税人 C. 所有进口企业 D. 所有出口企业 【答案】B 【解析】起征点制度主要减轻销售额较低纳税人的税收负担。 15.学习增值税制度时，最能体现计算与判断结合能力的内容是（ ）。 A. 只识记增值税法律名称 B. 判断征税范围并计算销项、进项和应纳税额 C. 只记忆税制改革年份 D. 只按企业名称判断税负 【答案】B 【解析】增值税处理需要同时判断交易是否征税、适用税率或征收率、销项税额、进项税额和应纳税额。 二、多项选择题（本大题共10小题，每小题3分，共30分。在每小题给出的四个选项中，至少有两项是符合题目要求的，多选、少选、错选均不得分。） 16.增值税制度的基本特征包括（ ）。 A. 以增值额为核心课税对象 B. 实行税款抵扣机制 C. 属于流转税 D. 直接以企业净利润为计税依据 【答案】ABC 【解析】增值税围绕流转环节的增值额征税，并通过抵扣机制实现。企业净利润属于所得税思路。 17.我国流转税体系中，与增值税共同发挥作用的税种包括（ ）。 A. 消费税 B. 关税 C. 曾经的营业税 D. 企业所得税 【答案】ABC 【解析】消费税、关税以及历史上的营业税均围绕商品或服务流转环节征税。企业所得税按所得课税，不属于流转税体系。 18.全面营改增纳入增值税试点范围的行业包括（ ）。 A. 建筑业 B. 烟叶税征收环节 C. 金融业 D. 生活服务业 【答案】ACD 【解析】全面营改增阶段，建筑业、金融业、生活服务业等原营业税行业转入增值税制度。烟叶税征收环节不属于营改增行业范围。 19.围绕增值税计税方法的核心要素，能够成立的判断为（ ）。 A. 销售额 B. 税率或征收率 C. 职工工资薪金总额 D. 进项税额 【答案】ABD 【解析】增值税计税围绕销售额、税率或征收率和进项税额等要素展开。工资薪金总额不是增值税应纳税额计算的核心要素。 20.从说法中判断，能够体现增值税制度优势的选项为（ ）。 A. 减少重复征税 B. 促进专业化协作 C. 保持税收链条衔接 D. 免除所有中间环节纳税义务 【答案】ABC 【解析】抵扣机制有利于减少重复征税、促进专业化协作并保持税收链条衔接，但并不免除所有中间环节纳税义务。 21.增值税法制沿革中，可作为判断依据的选项是（ ）。 A. 1994年起增值税制度成为我国流转税体系重要组成部分 B. 营改增逐步扩大到交通运输、邮政、电信等行业 C. 2016年全面推开营改增试点 D. 2024年起增值税法立即施行 【答案】ABC 【解析】A、B、C体现增值税制度发展的重要节点。增值税法虽于2024年通过，但施行时间并非2024年。 22.学习增值税制度时，应重点辨析的关系包括（ ）。 A. 一般计税方法与简易计税方法 B. 销项税额与进项税额 C. 税率与征收率 D. 征税项目与免税项目 【答案】ABCD 【解析】这些概念在适用条件、计算方式和纳税后果上均有差异，是增值税判断与计算的核心辨析点。 23.从纳税处理思维中判断，符合增值税抵扣链条要求的选项为（ ）。 A. 销售端确认销项税额 B. 购进端凭合规扣税凭证抵扣进项税额 C. 不得抵扣项目需要进项转出或不得抵扣 D. 简易计税项目照常抵扣全部进项税额 【答案】ABC 【解析】抵扣链条要求销售端、购进端和用途合规相互衔接。简易计税通常不抵扣进项税额。 24.增值税在经济运行中的影响包括（ ）。 A. 影响企业采购和销售开票管理 B. 影响企业定价和税负测算 C. 影响跨环节抵扣链条完整性 D. 与会计核算资料质量密切相关 【答案】ABCD 【解析】增值税嵌入采购、销售、定价、开票和核算全过程，上下游凭证链条会直接影响税额计算和抵扣效果。 25.与单纯按销售全额层层征税相比，增值税抵扣机制的作用是（ ）。 A. 降低重复征税程度 B. 使税负更接近增值环节 C. 增强上下游交易凭证管理要求 D. 将所有纳税人改按企业所得税征收 【答案】ABC 【解析】抵扣机制缓解重复征税并强化凭证链条管理，使税负更接近增值环节；它不会改变税种性质或改按企业所得税征收。 三、判断题（本类题共10题，每小题1分，共10分。判断结果正确得1分，错误不得分。） 26.增值税以销售额为唯一课税对象，与增值额没有关系。（ ） 【答案】× 【解析】增值税以增值额为核心课税对象，征收管理中通常通过销售额、销项税额和进项税额抵扣实现。 27.增值税属于流转税。（ ） 【答案】√ 【解析】增值税发生在货物、劳务、服务等流转环节，属于流转税。 28.购进扣税法通过销项税额扣减进项税额，间接计算增值额上的税负。（ ） 【答案】√ 【解析】一般计税方法正是通过抵扣机制体现增值税原理。 29.营改增全面推开后，建筑业、房地产业、金融业、生活服务业仍缴纳营业税。（ ） 【答案】× 【解析】全面营改增后，上述行业由缴纳营业税改为缴纳增值税。 30.增值税法定化有助于提升税制稳定性和规范性。（ ） 【答案】√ 【解析】以法律形式规范增值税制度，有助于提高税制权威和稳定性。 31.小规模纳税人采用简易计税方法时，一般可以像一般纳税人一样抵扣进项税额。（ ） 【答案】× 【解析】小规模纳税人简易计税通常按销售额和征收率计算，不抵扣进项税额。 32.增值税的抵扣链条对发票管理和会计核算提出较高要求。（ ） 【答案】√ 【解析】进项税额抵扣依赖合规凭证和准确核算。 33.消费型增值税通常更有利于固定资产投资抵扣。（ ） 【答案】√ 【解析】消费型增值税允许固定资产相关进项税额抵扣。 34.增值税与消费税均属于所得税。（ ） 【答案】× 【解析】增值税和消费税均属于流转税。 35.判断增值税纳税义务时，只需要看企业名称，无需看交易内容。（ ） 【答案】× 【解析】增值税处理应结合交易内容、纳税人身份、计税方法、税率或征收率等因素判断。 四、案例分析题（本类题共2题，每题15分，共30分。） 36. 甲制造企业向乙商贸企业销售设备，收取价款并开具增值税专用发票；乙企业取得设备后用于应税经营。甲企业当期另采购原材料并取得合规扣税凭证。 （1）甲企业销售设备时一般形成什么税额？（5分） （2）甲企业采购原材料取得合规扣税凭证，通常涉及什么税额？（5分） （3）增值税一般计税方法下应纳税额的基本公式是什么？（5分） 【答案】（1）形成销项税额。（2）形成可按规定抵扣的进项税额。（3）应纳税额＝当期销项税额－当期进项税额。 37. 某小型企业年应税销售额未超过规定标准，会计核算不健全，适用简易计税。该企业认为只要销售额较低，就可以不关注增值税制度，也无需区分含税价与不含税价。 （1）该企业通常属于哪类纳税人？（5分） （2）简易计税方法下是否通常抵扣进项税额？（5分） （3）含税价与不含税价是否仍需区分？（5分） 【答案】（1）通常属于小规模纳税人。（2）通常不抵扣进项税额，按销售额和征收率计算。（3）仍需区分。计算应纳税额时，含税销售额通常应换算为不含税销售额。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $