项目五 任务5.2 现金管理 《财务管理基础》（高教版2025-教学改革成果教材）单元过关卷（原卷版+解析版）

《财务管理基础》（高教版2025-教学改革成果教材） 项目五 营运资金管理 任务5.2 现金管理 时间：60分钟 总分：100分 班级______________ 姓名______________ 学号______________ 成绩______________ 一、单项选择题（本大题共15小题，每小题2分，共30分。在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的。） 1. 企业为维持日常周转及正常商业活动需要而持有现金，如购买原材料、支付工资等，这体现了持有现金的（ ）。 A. 交易需求 B. 预防需求 C. 投机需求 D. 投资需求 2. 在现金持有成本中，因保留一定数量现金而丧失的再投资收益属于（ ）。 A. 转换成本 B. 机会成本 C. 短缺成本 D. 管理成本 3. 某企业因现金持有量不足导致无法支付货款，造成信用损害，这种损失属于（ ）。 A. 机会成本 B. 转换成本 C. 短缺成本 D. 管理成本 4. 下列各项中，与现金持有量无正比例关系的成本是（ ）。 A. 机会成本 B. 短缺成本 C. 转换成本 D. 管理成本 5. 采用存货模式确定最佳现金持有量时，主要考虑的成本是（ ）。 A. 机会成本和短缺成本 B. 机会成本和转换成本 C. 短缺成本和管理成本 D. 转换成本和管理成本 6. 在成本分析模式下，最佳现金持有量是指（ ）。 A. 机会成本最低时的持有量 B. 短缺成本最低时的持有量 C. 现金持有总成本最低时的持有量 D. 管理成本最低时的持有量 7. 按照存货模式，当现金持有量增加时，转换成本（ ）。 A. 下降 B. 上升 C. 不变 D. 先升后降 8. 企业现金管理中，持有一定量现金以抓住突然出现的获利机会（如原材料突然降价），这体现的是（ ）。 A. 交易需求 B. 预防需求 C. 投资需求 D. 投机需求 9. 现金的转换成本主要包括（ ）。 A. 仓储费和保管费 B. 佣金、印花税、委托费等 C. 停工待料的损失 D. 因信用损害造成的损失 10. 存货模式下最佳现金持有量的计算公式为（ ）。 A. C＊＝√（2T·F／K） B. C＊＝T／（F×K） C. C＊＝√（T×F×K） D. C＊＝√（T·K／F） 11. 某企业全年现金需求量为100万元，每次转换成本200元，机会成本率4％，则最佳现金持有量约为（ ）。 A. 5万元 B. 7.07万元 C. 10万元 D. 15万元 12. 在存货模式下，当最佳现金持有量的相关总成本最低时，机会成本与转换成本的关系是（ ）。 A. 机会成本大于转换成本 B. 无固定关系 C. 机会成本小于转换成本 D. 机会成本等于转换成本 13. 下列各项中，不属于企业持有现金动机的是（ ）。 A. 交易需求 B. 投机需求 C. 投资扩张需求 D. 预防需求 14. 成本分析模式确定最佳现金持有量时，不考虑的成本是（ ）。 A. 机会成本 B. 转换成本 C. 短缺成本 D. 管理成本 15. 在现金管理中，预防需求是指（ ）。 A. 为应付突发事件而持有现金 B. 为维持日常商业活动而持有现金 C. 为抓住突然出现的获利机会而持有现金 D. 为进行长期投资而持有现金 二、多项选择题（本大题共10小题，每小题3分，共30分。在每小题给出的五个选项中，至少有两项是符合题目要求的，多选、少选、错选均不得分。） 16. 企业持有现金的动机包括（ ）。 A. 交易需求 B. 预防需求 C. 投机需求 D. 偿债需求 E. 投资需求 17. 下列各项中，与现金持有量同向正相关的成本有（ ）。 A. 机会成本 B. 转换成本 C. 短缺成本 D. 管理成本 E. 现金持有量本身 18. 成本分析模式下，确定最佳现金持有量需考虑的成本包括（ ）。 A. 机会成本 B. 转换成本 C. 短缺成本 D. 管理成本 E. 坏账成本 19. 存货模式下确定最佳现金持有量的基本假设包括（ ）。 A. 现金流入和流出量稳定且可预测 B. 预测期内现金需求量一定 C. 现金不会发生短缺 D. 企业有无限量的有价证券可供转换 E. 不考虑短缺成本 20. 下列关于转换成本的说法，正确的有（ ）。 A. 包括佣金、印花税等交易费用 B. 与转换次数正相关 C. 与现金持有量反向负相关 D. 是固定成本 E. 每次转换成本与转换量有关 21. 下列关于现金的短缺成本的说法，正确的有（ ）。 A. 随现金持有量增加而下降 B. 包括停工待料的损失 C. 包括信用损害造成的损失 D. 与现金持有量反向负相关 E. 在存货模式下不予考虑 22. 确定最佳现金持有量的常用方法有（ ）。 A. 成本分析模式 B. 存货模式 C. 现金周转期模式 D. 净现值法 E. 本量利分析法 23. 现金是变现能力最强的资产，其作用包括（ ）。 A. 满足生产经营的各种需要 B. 还本付息的保证 C. 履行纳税义务的保证 D. 代表企业直接的支付能力 E. 直接创造利润 24. 现金管理需要在（ ）之间进行平衡。 A. 流动性 B. 资金安全性 C. 盈利性 D. 长期投资回报 E. 现金持有量最小化 25. 下列各项中，属于管理成本的有（ ）。 A. 现金管理人员的工资 B. 现金安全措施费 C. 有价证券的购买费用 D. 现金转换的手续费 E. 因现金短缺造成的停工损失 三、判断题（本大题共10小题，每小题1分，共10分。判断下列各题正误，正确的在括号内打”√”，错误的打”×”。） 26. 企业持有的现金越多越好，可以完全规避支付风险。（ ） 27. 机会成本与现金持有量同向正相关，即现金持有量越多，机会成本越高。（ ） 28. 转换成本与现金持有量同向正相关。（ ） 29. 存货模式确定最佳现金持有量时，同时考虑了机会成本、转换成本和短缺成本。（ ） 30. 管理成本通常被视为固定成本，与现金持有量的多少无正比例关系。（ ） 31. 在成本分析模式下，最佳现金持有量是使机会成本最低时的现金持有量。（ ） 32. 存货模式中，当机会成本等于转换成本时，现金持有总成本最低。（ ） 33. 投机需求是指企业为应对价格变化、销售不畅等突发事件而持有现金。（ ） 34. 现金周转期模式也是确定最佳现金持有量的方法之一。（ ） 35. 短缺成本随现金持有量的增加而上升。（ ） 四、业务分析题（本大题共2小题，每小题15分，共30分。） 36. 某企业准备采用存货模式确定最佳现金持有量。预计全年现金需求总量为500000元，每次将现金与有价证券之间转换的交易成本为200元，持有现金的机会成本率为8％。要求：（1）计算该企业的最佳现金持有量。（8分）（2）计算最佳现金持有量下的相关总成本。（7分） 37. 某企业有甲、乙、丙、丁四种现金持有方案，各方案相关数据如下表： 方案　　现金持有量（元）　　机会成本率　　短缺成本（元）　　管理成本（元） 甲　　　20000　　　　　　　8％　　　　　　6000　　　　　　　5000 乙　　　50000　　　　　　　8％　　　　　　3000　　　　　　　5000 丙　　　80000　　　　　　　8％　　　　　　1200　　　　　　　5000 丁　　　100000　　　　　　 8％　　　　　　0　　　　　　　　5000 要求：（1）计算各方案的总成本。（10分）（2）根据成本分析模式，确定最佳现金持有量，并说明理由。（5分） 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $ 《财务管理基础》（高教版2025-教学改革成果教材） 项目五 营运资金管理 任务5.2 现金管理 时间：60分钟 总分：100分 班级______________ 姓名______________ 学号______________ 成绩______________ 一、单项选择题（本大题共15小题，每小题2分，共30分。在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的。） 1. 企业为维持日常周转及正常商业活动需要而持有现金，如购买原材料、支付工资等，这体现了持有现金的（ ）。 A. 交易需求 B. 预防需求 C. 投机需求 D. 投资需求 【答案】A 【解析】交易需求是为了维持日常周转及正常商业活动需要，如购买原材料、支付工资、缴纳税款、偿付到期债务等。 2. 在现金持有成本中，因保留一定数量现金而丧失的再投资收益属于（ ）。 A. 转换成本 B. 机会成本 C. 短缺成本 D. 管理成本 【答案】B 【解析】机会成本是因保留现金而丧失的再投资收益，与现金持有量同向正相关。 3. 某企业因现金持有量不足导致无法支付货款，造成信用损害，这种损失属于（ ）。 A. 机会成本 B. 转换成本 C. 短缺成本 D. 管理成本 【答案】C 【解析】短缺成本是因现金持有量不足而给企业造成的损失，如停工待料、信用损害等，与持有量反向负相关。 4. 下列各项中，与现金持有量无正比例关系的成本是（ ）。 A. 机会成本 B. 短缺成本 C. 转换成本 D. 管理成本 【答案】D 【解析】管理成本（如管理人员工资、安全措施费）是固定成本，与现金持有量无正比例关系；机会成本正相关，短缺成本和转换成本负相关。 5. 采用存货模式确定最佳现金持有量时，主要考虑的成本是（ ）。 A. 机会成本和短缺成本 B. 机会成本和转换成本 C. 短缺成本和管理成本 D. 转换成本和管理成本 【答案】B 【解析】存货模式主要考虑机会成本和转换成本，不考虑短缺成本，找出两种成本之和最低时的现金持有量。 6. 在成本分析模式下，最佳现金持有量是指（ ）。 A. 机会成本最低时的持有量 B. 短缺成本最低时的持有量 C. 现金持有总成本最低时的持有量 D. 管理成本最低时的持有量 【答案】C 【解析】成本分析模式强调现金持有总成本（机会成本＋短缺成本＋管理成本）最低时的持有量为最佳。 7. 按照存货模式，当现金持有量增加时，转换成本（ ）。 A. 下降 B. 上升 C. 不变 D. 先升后降 【答案】A 【解析】现金持有量越高，需转换的次数越少，转换成本越低，二者反向负相关。 8. 企业现金管理中，持有一定量现金以抓住突然出现的获利机会（如原材料突然降价），这体现的是（ ）。 A. 交易需求 B. 预防需求 C. 投资需求 D. 投机需求 【答案】D 【解析】投机需求是持有现金以抓住突然出现的获利机会，如原材料价格突然下降时可以低价购入。 9. 现金的转换成本主要包括（ ）。 A. 仓储费和保管费 B. 佣金、印花税、委托费等 C. 停工待料的损失 D. 因信用损害造成的损失 【答案】B 【解析】转换成本是指有价证券与现金之间相互转换所付出的代价，主要包括佣金、印花税、委托费、过户费等。 10. 存货模式下最佳现金持有量的计算公式为（ ）。 A. C＊＝√（2T·F／K） B. C＊＝T／（F×K） C. C＊＝√（T×F×K） D. C＊＝√（T·K／F） 【答案】A 【解析】存货模式：C＊＝√（2T·F／K），其中T为现金需求总量，F为每次转换成本，K为机会成本率。 11. 某企业全年现金需求量为100万元，每次转换成本200元，机会成本率4％，则最佳现金持有量约为（ ）。 A. 5万元 B. 7.07万元 C. 10万元 D. 15万元 【答案】C 【解析】C＊＝√（2×1000000×200／0.04）＝√10000000000＝100000元＝10万元。 12. 在存货模式下，当最佳现金持有量的相关总成本最低时，机会成本与转换成本的关系是（ ）。 A. 机会成本大于转换成本 B. 无固定关系 C. 机会成本小于转换成本 D. 机会成本等于转换成本 【答案】D 【解析】最佳持有量下，机会成本＝转换成本，相关总成本最低。 13. 下列各项中，不属于企业持有现金动机的是（ ）。 A. 交易需求 B. 投机需求 C. 投资扩张需求 D. 预防需求 【答案】C 【解析】企业持有现金的三种动机为交易需求、预防需求和投机需求；投资扩张需求不属于现金持有的基本动机。 14. 成本分析模式确定最佳现金持有量时，不考虑的成本是（ ）。 A. 机会成本 B. 转换成本 C. 短缺成本 D. 管理成本 【答案】B 【解析】成本分析模式主要考虑机会成本、短缺成本及管理成本，不考虑转换成本。 15. 在现金管理中，预防需求是指（ ）。 A. 为应付突发事件而持有现金 B. 为维持日常商业活动而持有现金 C. 为抓住突然出现的获利机会而持有现金 D. 为进行长期投资而持有现金 【答案】A 【解析】预防需求是维持一定量现金以应付突发事件，如价格变化、销售不畅、应收账款不能按时回收等。 二、多项选择题（本大题共10小题，每小题3分，共30分。在每小题给出的五个选项中，至少有两项是符合题目要求的，多选、少选、错选均不得分。） 16. 企业持有现金的动机包括（ ）。 A. 交易需求 B. 预防需求 C. 投机需求 D. 偿债需求 E. 投资需求 【答案】ABC 【解析】现金持有的三种动机：交易需求（日常支付）、预防需求（应付突发事件）、投机需求（利用获利机会）。 17. 下列各项中，与现金持有量同向正相关的成本有（ ）。 A. 机会成本 B. 转换成本 C. 短缺成本 D. 管理成本 E. 现金持有量本身 【答案】AE 【解析】机会成本与持有量正相关；转换成本和短缺成本与持有量负相关；管理成本是固定成本。 18. 成本分析模式下，确定最佳现金持有量需考虑的成本包括（ ）。 A. 机会成本 B. 转换成本 C. 短缺成本 D. 管理成本 E. 坏账成本 【答案】ACD 【解析】成本分析模式考虑机会成本、短缺成本和管理成本，不考虑转换成本。坏账成本属于应收账款相关成本。 19. 存货模式下确定最佳现金持有量的基本假设包括（ ）。 A. 现金流入和流出量稳定且可预测 B. 预测期内现金需求量一定 C. 现金不会发生短缺 D. 企业有无限量的有价证券可供转换 E. 不考虑短缺成本 【答案】ABCE 【解析】存货模式假设现金流出稳定、需求量一定、不会短缺（可通过出售有价证券补充）；它不考虑短缺成本，但这是特征而非假设前提。D为过度假设。 20. 下列关于转换成本的说法，正确的有（ ）。 A. 包括佣金、印花税等交易费用 B. 与转换次数正相关 C. 与现金持有量反向负相关 D. 是固定成本 E. 每次转换成本与转换量有关 【答案】ABC 【解析】转换成本包括佣金等费用，与转换次数正相关，与现金持有量负相关；不是固定成本；每次转换成本是固定的。 21. 下列关于现金的短缺成本的说法，正确的有（ ）。 A. 随现金持有量增加而下降 B. 包括停工待料的损失 C. 包括信用损害造成的损失 D. 与现金持有量反向负相关 E. 在存货模式下不予考虑 【答案】ABCDE 【解析】短缺成本与持有量反向负相关，包括停工损失、信用损害等；存货模式不考虑短缺成本。 22. 确定最佳现金持有量的常用方法有（ ）。 A. 成本分析模式 B. 存货模式 C. 现金周转期模式 D. 净现值法 E. 本量利分析法 【答案】ABC 【解析】确定最佳现金持有量的三种模式：成本分析模式、存货模式和现金周转期模式。 23. 现金是变现能力最强的资产，其作用包括（ ）。 A. 满足生产经营的各种需要 B. 还本付息的保证 C. 履行纳税义务的保证 D. 代表企业直接的支付能力 E. 直接创造利润 【答案】ABCD 【解析】现金代表企业直接的支付能力，可满足生产经营需要，是还本付息和履行纳税义务的保证；但现金的获利能力弱。 24. 现金管理需要在（ ）之间进行平衡。 A. 流动性 B. 资金安全性 C. 盈利性 D. 长期投资回报 E. 现金持有量最小化 【答案】ABC 【解析】现金管理需在流动性、安全性和盈利性之间平衡，既要保证支付，又要提高资金收益率。 25. 下列各项中，属于管理成本的有（ ）。 A. 现金管理人员的工资 B. 现金安全措施费 C. 有价证券的购买费用 D. 现金转换的手续费 E. 因现金短缺造成的停工损失 【答案】AB 【解析】管理成本包括管理人员工资、安全措施费等固定费用；购买费用和手续费属转换成本；停工损失属短缺成本。 三、判断题（本大题共10小题，每小题1分，共10分。判断下列各题正误，正确的在括号内打”√”，错误的打”×”。） 26. 企业持有的现金越多越好，可以完全规避支付风险。（ ） 【答案】× 【解析】现金获利能力弱，过多持有降低资金收益率；现金管理需在风险与收益间权衡。 27. 机会成本与现金持有量同向正相关，即现金持有量越多，机会成本越高。（ ） 【答案】√ 【解析】现金持有量越多，被占用的资金越多，丧失的再投资收益越大，机会成本越高。 28. 转换成本与现金持有量同向正相关。（ ） 【答案】× 【解析】转换成本与现金持有量反向负相关：持有量越高，转换次数越少，转换成本越低。 29. 存货模式确定最佳现金持有量时，同时考虑了机会成本、转换成本和短缺成本。（ ） 【答案】× 【解析】存货模式主要考虑机会成本和转换成本，不考虑短缺成本。 30. 管理成本通常被视为固定成本，与现金持有量的多少无正比例关系。（ ） 【答案】√ 【解析】管理成本如现金管理人员工资、安全措施费等是固定成本，与持有量无正比例关系。 31. 在成本分析模式下，最佳现金持有量是使机会成本最低时的现金持有量。（ ） 【答案】× 【解析】最佳现金持有量是使总成本（机会成本＋短缺成本＋管理成本）最低时的持有量，而非仅机会成本最低。 32. 存货模式中，当机会成本等于转换成本时，现金持有总成本最低。（ ） 【答案】√ 【解析】两条成本线交叉点对应最低相关总成本，此时机会成本＝转换成本，持有量为最佳。 33. 投机需求是指企业为应对价格变化、销售不畅等突发事件而持有现金。（ ） 【答案】× 【解析】投机需求是为抓住突然出现的获利机会；为应对突发事件而持有现金是预防需求。 34. 现金周转期模式也是确定最佳现金持有量的方法之一。（ ） 【答案】√ 【解析】除成本分析模式和存货模式外，现金周转期模式也可用于确定最佳现金持有量。 35. 短缺成本随现金持有量的增加而上升。（ ） 【答案】× 【解析】短缺成本随现金持有量增加而下降，二者反向负相关。 四、业务分析题（本大题共2小题，每小题15分，共30分。） 36. 某企业准备采用存货模式确定最佳现金持有量。预计全年现金需求总量为500000元，每次将现金与有价证券之间转换的交易成本为200元，持有现金的机会成本率为8％。要求：（1）计算该企业的最佳现金持有量。（8分）（2）计算最佳现金持有量下的相关总成本。（7分） 【答案】 （1）最佳现金持有量C＊＝√（2T·F／K）＝√（2×500000×200／0.08）＝√（200000000／0.08）＝√2500000000＝50000（元） （2）最佳现金持有量下的相关总成本＝√（2T·F·K）＝√（2×500000×200×0.08）＝√16000000＝4000（元） 【解析】①第（1）问：正确写出存货模式公式得2分，代入数据正确得3分，计算结果正确（50000元）得3分（共8分）。②第（2）问：正确写出总成本公式得2分，代入数据正确得3分，计算结果正确（4000元）得2分（共7分）。 37. 某企业有甲、乙、丙、丁四种现金持有方案，各方案相关数据如下表： 方案　　现金持有量（元）　　机会成本率　　短缺成本（元）　　管理成本（元） 甲　　　20000　　　　　　　8％　　　　　　6000　　　　　　　5000 乙　　　50000　　　　　　　8％　　　　　　3000　　　　　　　5000 丙　　　80000　　　　　　　8％　　　　　　1200　　　　　　　5000 丁　　　100000　　　　　　 8％　　　　　　0　　　　　　　　5000 要求：（1）计算各方案的总成本。（10分）（2）根据成本分析模式，确定最佳现金持有量，并说明理由。（5分） 【答案】 （1）各方案总成本计算：甲方案：20000×8％＋6000＋5000＝1600＋6000＋5000＝12600（元）。乙方案：50000×8％＋3000＋5000＝4000＋3000＋5000＝12000（元）。丙方案：80000×8％＋1200＋5000＝6400＋1200＋5000＝12600（元）。丁方案：100000×8％＋0＋5000＝8000＋0＋5000＝13000（元）。 （2）最佳现金持有量为50000元（乙方案）。理由：根据成本分析模式，现金持有总成本＝机会成本＋短缺成本＋管理成本，最佳持有量是总成本最低时的持有量。乙方案总成本12000元为四种方案中最低。 【解析】①第（1）问：每个方案计算正确得2.5分，四个方案合计10分。②第（2）问：正确判断乙方案为最佳得2分，理由表述完整（成本分析模式、总成本最低）得3分（共5分）。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $