项目五 任务5.1 营运资金管理认知 《财务管理基础》（高教版2025-教学改革成果教材）单元过关卷（原卷版+解析版）

《财务管理基础》（高教版2025-教学改革成果教材） 项目五 营运资金管理 任务5.1 营运资金管理认知 时间：60分钟 总分：100分 班级______________ 姓名______________ 学号______________ 成绩______________ 一、单项选择题（本大题共15小题，每小题2分，共30分。在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的。） 1. 狭义的营运资金是指企业一定时期（ ）的差额。 A. 流动资产与流动负债 B. 全部资产与全部负债 C. 总资产与总负债 D. 货币资金与短期借款 2. 与长期资金相比，营运资金最显著的特点是（ ）。 A. 周转期短 B. 占用时间长 C. 数额固定 D. 来源单一 3. 营运资金管理中，保证企业日常生产经营需要的根本是（ ）。 A. 保持合理的营运资金持有量 B. 最大限度地增加流动资产 C. 最小化流动负债 D. 加速固定资产折旧 4. 下列各项中，属于流动资产的是（ ）。 A. 应收账款 B. 长期股权投资 C. 固定资产 D. 无形资产 5. 企业的现金、应收账款、存货等营运资金项目，随着生产经营的进行而不断变化，体现营运资金的（ ）。 A. 长期性 B. 波动性 C. 稳定性 D. 固定性 6. 下列各项中，属于流动负债的是（ ）。 A. 长期借款 B. 应付账款 C. 应付债券 D. 递延所得税负债 7. 营运资金管理的核心内容是（ ）。 A. 固定资产的投资管理 B. 现金、应收账款、存货等流动资产管理 C. 长期借款的决策 D. 资本结构优化 8. 企业持有一定量现金的首要动机是（ ）。 A. 投机动机 B. 交易动机 C. 预防动机 D. 投资动机 9. 营运资金的形态多种多样，包括现金、应收账款、存货等，这体现了营运资金的（ ）。 A. 波动性 B. 变现性 C. 多样性 D. 长期性 10. 从营运资金管理角度看，企业应追求的营运资金策略是（ ）。 A. 只追求高收益 B. 只追求高流动性 C. 高流动性与高收益并重 D. 最低成本策略 11. 如果企业流动资产中包含较多次品、滞销品，反映营运资金管理的（ ）。 A. 数量管理不足 B. 期限管理不足 C. 质量管理不足 D. 预算管理不足 12. 下列项目中，流动性最强的是（ ）。 A. 存货 B. 应收账款 C. 现金 D. 预付账款 13. 营运资金周转的一般顺序是（ ）。 A. 现金→应收账款→存货→现金 B. 应收账款→存货→现金→应收账款 C. 存货→现金→应收账款→存货 D. 现金→存货→应收账款→现金 14. 流动资产过多、流动负债过少，对营运资金管理的直接影响是（ ）。 A. 提高企业收益 B. 增加企业价值 C. 减少经营风险 D. 降低资金使用效率 15. 企业营运资金政策中，保守型策略的特点是（ ）。 A. 不持有任何流动资产 B. 流动资产持有量较低 C. 仅使用长期负债筹资 D. 流动资产持有量较高 二、多项选择题（本大题共10小题，每小题3分，共30分。在每小题给出的五个选项中，至少有两项是符合题目要求的，多选、少选、错选均不得分。） 16. 营运资金的特点包括（ ）。 A. 周转期短 B. 具有较强流动性 C. 形态多样 D. 数量波动性强 E. 占用时间超过一年 17. 下列各项中，属于流动资产项目的有（ ）。 A. 货币资金 B. 应收账款 C. 存货 D. 交易性金融资产 E. 长期股权投资 18. 营运资金管理主要包括（ ）。 A. 现金管理 B. 应收账款管理 C. 存货管理 D. 流动负债管理 E. 固定资产管理 19. 影响企业营运资金持有量的因素包括（ ）。 A. 企业的行业特性 B. 企业生产经营规模 C. 市场供求状况 D. 企业信用政策 E. 固定资产折旧方法 20. 企业持有现金的动机通常包括（ ）。 A. 交易动机 B. 预防动机 C. 投机动机 D. 偿还长期借款 E. 购买固定资产 21. 营运资金周转中涉及的主要环节包括（ ）。 A. 采购环节 B. 生产环节 C. 销售环节 D. 收款环节 E. 利润分配环节 22. 营运资金管理中需要在（ ）之间进行权衡。 A. 流动性 B. 风险性 C. 收益性 D. 长期性 E. 固定性 23. 加速营运资金周转的途径包括（ ）。 A. 加快存货周转 B. 加速应收账款的回收 C. 合理推迟应付款的支付 D. 增加库存数量 E. 延长收款期限 24. 保守型营运资金策略的特征是（ ）。 A. 流动资产持有量较高 B. 流动负债比例较低 C. 流动性强 D. 财务风险较低 E. 收益率较高 25. 下列各项中，属于流动负债的有（ ）。 A. 短期借款 B. 应付账款 C. 应付职工薪酬 D. 应交税费 E. 长期应付款 三、判断题（本大题共10小题，每小题1分，共10分。判断下列各题正误，正确的在括号内打”√”，错误的打”×”。） 26. 营运资金等于企业的流动资产减去流动负债的余额。（ ） 27. 营运资金周转期较长，通常在一个营业周期以上。（ ） 28. 存货属于企业的流动资产。（ ） 29. 企业持有的现金越多越好，这样可以完全避免支付风险。（ ） 30. 应收账款管理的目标是尽快收回款项，减少坏账损失。（ ） 31. 现金、应收账款和存货属于营运资金管理的内容。（ ） 32. 保守型营运资金策略追求高收益、高风险。（ ） 33. 商业信用（应付账款）是企业的流动负债，也是企业重要的短期融资来源。（ ） 34. 营运资金管理仅涉及流动资产，与流动负债无关。（ ） 35. 加快存货周转不利于提高营运资金的使用效率。（ ） 四、业务分析题（本大题共2小题，每小题15分，共30分。） 36. 某公司2025年末部分财务数据如下：货币资金200万元，应收账款300万元，存货500万元，预付账款100万元；短期借款400万元，应付账款200万元，应交税费100万元。要求：（1）计算该公司的流动资产总额。（5分）（2）计算该公司的流动负债总额。（5分）（3）计算该公司的营运资金，并简要分析其含义。（5分） 37. 某企业营运资金管理中遇到以下三个问题：①现金余额经常短缺，影响日常采购支付；②应收账款周转缓慢，大量资金被客户占用；③存货积压严重，部分原材料已过期。要求：分别指出上述三个问题反映的营运资金管理薄弱环节，并提出相应的改进建议。（15分） 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $ 《财务管理基础》（高教版2025-教学改革成果教材） 项目五 营运资金管理 任务5.1 营运资金管理认知 时间：60分钟 总分：100分 班级______________ 姓名______________ 学号______________ 成绩______________ 一、单项选择题（本大题共15小题，每小题2分，共30分。在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的。） 1. 狭义的营运资金是指企业一定时期（ ）的差额。 A. 流动资产与流动负债 B. 全部资产与全部负债 C. 总资产与总负债 D. 货币资金与短期借款 【答案】A 【解析】狭义营运资金＝流动资产－流动负债，反映企业短期偿债能力和流动性水平。 2. 与长期资金相比，营运资金最显著的特点是（ ）。 A. 周转期短 B. 占用时间长 C. 数额固定 D. 来源单一 【答案】A 【解析】营运资金周转期短，通常在一年或一个营业周期内即可完成一次循环。 3. 营运资金管理中，保证企业日常生产经营需要的根本是（ ）。 A. 保持合理的营运资金持有量 B. 最大限度地增加流动资产 C. 最小化流动负债 D. 加速固定资产折旧 【答案】A 【解析】营运资金管理要保证合理的持有量，既满足生产经营需要，又不造成资金浪费。 4. 下列各项中，属于流动资产的是（ ）。 A. 应收账款 B. 长期股权投资 C. 固定资产 D. 无形资产 【答案】A 【解析】应收账款是流动资产；长期股权投资、固定资产、无形资产属于非流动资产。 5. 企业的现金、应收账款、存货等营运资金项目，随着生产经营的进行而不断变化，体现营运资金的（ ）。 A. 长期性 B. 波动性 C. 稳定性 D. 固定性 【答案】B 【解析】营运资金具有较强的波动性，随着产销量的变化和生产周期的进行而不断变化。 6. 下列各项中，属于流动负债的是（ ）。 A. 长期借款 B. 应付账款 C. 应付债券 D. 递延所得税负债 【答案】B 【解析】应付账款是典型的流动负债，偿付期通常在一年以内；长期借款、应付债券和递延所得税负债属于非流动负债。 7. 营运资金管理的核心内容是（ ）。 A. 固定资产的投资管理 B. 现金、应收账款、存货等流动资产管理 C. 长期借款的决策 D. 资本结构优化 【答案】B 【解析】营运资金管理核心是流动资产管理（现金、应收账款、存货等）和流动负债管理。 8. 企业持有一定量现金的首要动机是（ ）。 A. 投机动机 B. 交易动机 C. 预防动机 D. 投资动机 【答案】B 【解析】交易动机是持有现金以满足日常生产经营支付需要的首要动机。 9. 营运资金的形态多种多样，包括现金、应收账款、存货等，这体现了营运资金的（ ）。 A. 波动性 B. 变现性 C. 多样性 D. 长期性 【答案】C 【解析】营运资金形态多样，包括现金、应收账款、存货等多种形式。 10. 从营运资金管理角度看，企业应追求的营运资金策略是（ ）。 A. 只追求高收益 B. 只追求高流动性 C. 高流动性与高收益并重 D. 最低成本策略 【答案】C 【解析】营运资金管理需在流动性与收益性之间寻求平衡。 11. 如果企业流动资产中包含较多次品、滞销品，反映营运资金管理的（ ）。 A. 数量管理不足 B. 期限管理不足 C. 质量管理不足 D. 预算管理不足 【答案】C 【解析】营运资金不仅需要数量管理，还需质量管理，次品、滞销品反映存货质量不佳、变现能力差。 12. 下列项目中，流动性最强的是（ ）。 A. 存货 B. 应收账款 C. 现金 D. 预付账款 【答案】C 【解析】现金流动性最强，可直接用于支付；存货需先销售→应收账款→现金；应收账款需收回才能变现。 13. 营运资金周转的一般顺序是（ ）。 A. 现金→应收账款→存货→现金 B. 应收账款→存货→现金→应收账款 C. 存货→现金→应收账款→存货 D. 现金→存货→应收账款→现金 【答案】D 【解析】典型营运资金循环：现金→存货（采购生产）→应收账款（赊销）→现金（收回款项）。 14. 流动资产过多、流动负债过少，对营运资金管理的直接影响是（ ）。 A. 提高企业收益 B. 增加企业价值 C. 减少经营风险 D. 降低资金使用效率 【答案】D 【解析】流动资产过多占用大量资金，降低资金使用效率；管理应在风险与收益间平衡。 15. 企业营运资金政策中，保守型策略的特点是（ ）。 A. 不持有任何流动资产 B. 流动资产持有量较低 C. 仅使用长期负债筹资 D. 流动资产持有量较高 【答案】D 【解析】保守型策略持有较多流动资产、较少流动负债，流动性强、风险低，但收益也较低。 二、多项选择题（本大题共10小题，每小题3分，共30分。在每小题给出的五个选项中，至少有两项是符合题目要求的，多选、少选、错选均不得分。） 16. 营运资金的特点包括（ ）。 A. 周转期短 B. 具有较强流动性 C. 形态多样 D. 数量波动性强 E. 占用时间超过一年 【答案】ABCD 【解析】营运资金特点：周转期短、流动性强、形态多样、数量具有波动性；通常在一年或一个营业周期内周转，而非超过一年。 17. 下列各项中，属于流动资产项目的有（ ）。 A. 货币资金 B. 应收账款 C. 存货 D. 交易性金融资产 E. 长期股权投资 【答案】ABCD 【解析】货币资金、应收账款、存货、交易性金融资产均属流动资产；长期股权投资属非流动资产。 18. 营运资金管理主要包括（ ）。 A. 现金管理 B. 应收账款管理 C. 存货管理 D. 流动负债管理 E. 固定资产管理 【答案】ABCD 【解析】营运资金管理涵盖现金、应收账款、存货等流动资产管理及流动负债管理；固定资产管理属长期投资管理。 19. 影响企业营运资金持有量的因素包括（ ）。 A. 企业的行业特性 B. 企业生产经营规模 C. 市场供求状况 D. 企业信用政策 E. 固定资产折旧方法 【答案】ABCD 【解析】营运资金持有量受行业特性、经营规模、市场供求和信用政策等影响；折旧方法不直接影响营运资金总量。 20. 企业持有现金的动机通常包括（ ）。 A. 交易动机 B. 预防动机 C. 投机动机 D. 偿还长期借款 E. 购买固定资产 【答案】ABC 【解析】现金持有的三个动机：交易动机（日常支付）、预防动机（应对意外）和投机动机（利用投资机会）。 21. 营运资金周转中涉及的主要环节包括（ ）。 A. 采购环节 B. 生产环节 C. 销售环节 D. 收款环节 E. 利润分配环节 【答案】ABCD 【解析】营运资金周转循环：采购（现金→存货）、生产（存货→产成品）、销售（存货→应收账款）、收款（应收账款→现金）。利润分配不属于营运资金周转环节。 22. 营运资金管理中需要在（ ）之间进行权衡。 A. 流动性 B. 风险性 C. 收益性 D. 长期性 E. 固定性 【答案】ABC 【解析】营运资金管理核心是在流动性、风险性和收益性之间权衡，过高流动性降低收益，过低则增加风险。 23. 加速营运资金周转的途径包括（ ）。 A. 加快存货周转 B. 加速应收账款的回收 C. 合理推迟应付款的支付 D. 增加库存数量 E. 延长收款期限 【答案】ABC 【解析】加速周转：加快存货周转、加速收回应收账款、合理推迟付款；增加库存和延长收款会减慢周转。 24. 保守型营运资金策略的特征是（ ）。 A. 流动资产持有量较高 B. 流动负债比例较低 C. 流动性强 D. 财务风险较低 E. 收益率较高 【答案】ABCD 【解析】保守型策略持有较多流动资产、较少流动负债，流动性强、风险低，但收益也较低。 25. 下列各项中，属于流动负债的有（ ）。 A. 短期借款 B. 应付账款 C. 应付职工薪酬 D. 应交税费 E. 长期应付款 【答案】ABCD 【解析】短期借款、应付账款、应付职工薪酬、应交税费均为流动负债；长期应付款为非流动负债。 三、判断题（本大题共10小题，每小题1分，共10分。判断下列各题正误，正确的在括号内打”√”，错误的打”×”。） 26. 营运资金等于企业的流动资产减去流动负债的余额。（ ） 【答案】√ 【解析】狭义营运资金＝流动资产－流动负债，反映企业短期偿债能力和日常经营周转需要。 27. 营运资金周转期较长，通常在一个营业周期以上。（ ） 【答案】× 【解析】营运资金周转期短，通常在一年或一个营业周期内完成一次循环。 28. 存货属于企业的流动资产。（ ） 【答案】√ 【解析】存货属于流动资产，可在一年或一个营业周期内变现或耗用。 29. 企业持有的现金越多越好，这样可以完全避免支付风险。（ ） 【答案】× 【解析】现金过多降低资金使用效率和收益，应在流动性与收益性之间权衡，并非越多越好。 30. 应收账款管理的目标是尽快收回款项，减少坏账损失。（ ） 【答案】√ 【解析】应收账款管理核心是加速回款，减少坏账，在促销与收账成本之间取得平衡。 31. 现金、应收账款和存货属于营运资金管理的内容。（ ） 【答案】√ 【解析】营运资金管理包括现金、应收账款、存货等流动资产管理及流动负债管理。 32. 保守型营运资金策略追求高收益、高风险。（ ） 【答案】× 【解析】保守型策略风险低、流动性强但收益也低；激进型才是高收益高风险。 33. 商业信用（应付账款）是企业的流动负债，也是企业重要的短期融资来源。（ ） 【答案】√ 【解析】应付账款等商业信用是流动负债的重要组成部分，是企业的短期融资来源之一。 34. 营运资金管理仅涉及流动资产，与流动负债无关。（ ） 【答案】× 【解析】营运资金管理涵盖流动资产和流动负债两个方面，狭义营运资金即为二者差额。 35. 加快存货周转不利于提高营运资金的使用效率。（ ） 【答案】× 【解析】加快存货周转可以减少资金占用、加速资金回笼，有助于提高营运资金使用效率。 四、业务分析题（本大题共2小题，每小题15分，共30分。） 36. 某公司2025年末部分财务数据如下：货币资金200万元，应收账款300万元，存货500万元，预付账款100万元；短期借款400万元，应付账款200万元，应交税费100万元。要求：（1）计算该公司的流动资产总额。（5分）（2）计算该公司的流动负债总额。（5分）（3）计算该公司的营运资金，并简要分析其含义。（5分） 【答案】 （1）流动资产总额＝货币资金200＋应收账款300＋存货500＋预付账款100＝1100（万元） （2）流动负债总额＝短期借款400＋应付账款200＋应交税费100＝700（万元） （3）营运资金＝流动资产－流动负债＝1100－700＝400（万元）。营运资金为正数400万元，表明公司具有一定的短期偿债能力和日常经营周转保障。 【解析】①第（1）问：各项流动资产归类正确得2分，合计正确（1100万元）得3分（共5分）。②第（2）问：各项流动负债归类正确得2分，合计正确（700万元）得3分（共5分）。③第（3）问：正确计算营运资金（400万元）得2分，含义分析合理（正数表明有短期偿债能力和经营周转保障）得3分（共5分）。 37. 某企业营运资金管理中遇到以下三个问题：①现金余额经常短缺，影响日常采购支付；②应收账款周转缓慢，大量资金被客户占用；③存货积压严重，部分原材料已过期。要求：分别指出上述三个问题反映的营运资金管理薄弱环节，并提出相应的改进建议。（15分） 【答案】 （1）问题①反映现金管理不足。改进建议：编制现金预算，预测现金收支；持有适当现金满足交易动机和预防动机；利用闲置现金进行短期投资获取收益。 （2）问题②反映应收账款管理不足。改进建议：制定合理的信用政策（信用标准、信用条件、收账政策）；加强应收账款日常管理，及时催收；建立客户信用评估体系。 （3）问题③反映存货管理不足。改进建议：科学制定采购计划，防止过量采购；加强存货质量管理，定期盘点清理过期物资；采用经济订货批量等方法优化存货控制。 【解析】①第一问：正确指出现金管理不足得2分，改进建议合理（预算、合理持有量）得3分（共5分）。②第二问：正确指出应收账款管理不足得2分，改进建议合理（信用政策、催收）得3分（共5分）。③第三问：正确指出存货管理不足得2分，改进建议合理（采购计划、盘点清理、经济订货批量）得3分（共5分）。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 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