第2练 银行存款 《会计实务》（苏教版·凤凰职教）一课一练（原卷版+解析版）

编写说明：考虑到中职学生普遍基础知识相对薄弱的情况，我们依据支架式教学理念，精心编制了《会计实务》（苏教版·凤凰职教）一课一练。专辑中每1份练习，都与课堂所授知识点紧密相关，练习题内容围绕课堂所学知识点呈现。目的在于激发学生的学习兴趣，培养他们的学习自觉性，帮助学生掌握课程的基本概念及方法，为后续进一步提升奠定基础。 本卷为《会计实务》（苏教版·凤凰职教）一课一练的第2练，练习内容为银行存款。 《会计实务》（苏教版·凤凰职教） 模块 1 出纳实务 单元 1 货币资金的核算 第2练 银行存款 一、单选题（每题只有一个正确答案） 1. “银行存款日记账”应定期与”银行对账单”核对，至少（ ）核对一次。 A.每年 B.每月 C.每季度 D.每半年 【答案】B 【解析】“银行存款日记账”应定期与”银行对账单”核对，至少每月核对一次。银行存款日记账账面余额与银行对账单余额之间如有差额，应按月编制”银行存款余额调节表”进行调节，以确保账实相符。 2. 收到购货方签发的转账支票偿还前欠货款，正确的会计处理是（ ）。 A.借记”应收账款”，贷记”银行存款” B.借记”银行存款”，贷记”主营业务收入” C.借记”银行存款”，贷记”应付账款” D.借记”银行存款”，贷记”应收账款” 【答案】D 【解析】收到转账支票存入银行，银行存款增加记借方；收回前期应收账款，应收账款减少记贷方。A选项借贷方向完全相反。B选项”主营业务收入”适用于销售实现时确认，收回欠款不得重复确认收入。C 选项混淆了应收账款与应付账款，应付账款是企业的债务，偿还前欠货款应冲减应收账款债权。 3. 银行存款余额调节表中，需要在企业银行存款日记账余额基础上减计的未达账项是（ ）。 A.企业已收、银行未收的款项 B.银行已收、企业未收的款项 C.银行已付、企业未付的款项 D.企业已付、银行未付的款项 【答案】C 【解析】银行已付而企业未付的款项，企业日记账余额大于银行对账单余额，编制调节表时应从企业日记账余额中减计。具体辨析：A在银行对账单余额上加计；B在企业日记账余额上加计；C在企业日记账余额上减计；D在银行对账单余额上减计。四种未达账项的调整方向不同，需准确区分。 二、多选题（每题有两个或两个以上正确答案，多选、少选、错选均不得分） 4. 以银行存款支付款项时，可能借记的账户有（ ）。 A.应付账款 B.原材料 C.应收账款 D.应交税费——应交增值税（进项税额） 【答案】ABD 【解析】以银行存款偿还欠款借记”应付账款”（负债减少）；购买材料借记”原材料”（资产增加）；取得增值税专用发票可借记”应交税费——应交增值税（进项税额）“。C选项错误，收回”应收账款”时应借记”银行存款”而非贷记，即应收账款的收回方向是银行存款增加、应收账款减少。 5. 编制银行存款余额调节表时，会导致银行对账单余额大于企业日记账余额的情形有（ ）。 A.银行已收、企业未收 B.银行已付、企业未付 C.企业已付、银行未付 D.银行误将其他单位的存款记入本企业账户 【答案】ACD 【解析】A正确，银行已收企业未收时，银行对账单余额已增加而企业未记账，对账单余额》日记账余额。C正确，企业已付银行未付时，企业已减记而银行未减记，对账单余额》日记账余额。D正确，银行多记存款使对账单余额虚增。B错误，银行已付企业未付会使对账单余额《日记账余额。该题从余额大小关系角度反向考查未达账项的影响方向，难度较高。 6. 关于银行存款的管理与核算，表述正确的有（ ）。 A.银行存款余额调节表可作为调整账面记录的原始凭证 B.银行存款的收付应严格执行银行结算制度的规定 C.从开户银行提取现金应写明用途，经银行审核后支付 D.企业不得出租、出借银行账户 【答案】BCD 【解析】B、C、D均为银行存款管理与核算的基本规定。A错误（高频易错点），银行存款余额调节表只用于核对账目、检查未达账项，不能作为调整账面记录的原始凭证，必须待收到银行结算凭证后再进行账务处理。该题综合考查银行账户管理制度与余额调节表的功能定位。 三、判断题（正确的打”√”，错误的打”×”） 7. 银行存款是指企业存入银行或其他金融机构的货币资金，企业应当根据业务需要按规定在所在地银行开设账户。（ ） 【答案】√ 【解析】银行存款是指企业存入银行或其他金融机构的货币资金。企业应根据业务需要，按照规定在其所在地银行开设账户，运用所开设的账户进行存款、取款及各种收支转账业务的结算。 8. 因采购地点不确定、交通不便等特殊情况必须使用现金支付的，可由企业财会部门负责人批准后以现金支付结算起点以上的货款。（ ） 【答案】× 【解析】因采购地点不确定、交通不便等特殊情况必须使用现金的，开户单位应向开户银行提出申请，由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后方可支付现金，仅企业内部批准是不够的，还需银行审核。该规定体现了国家对现金使用的严格管理。 9. 编制银行存款余额调节表后，对于银行已收企业未收的未达账项，应据以编制记账凭证登记入账。（ ） 【答案】× 【解析】银行存款余额调节表仅用于核对账目，不能作为调整账面记录的原始凭证和记账依据。对于未达账项，应待收到银行结算凭证（如收账通知、付款通知等）后再据以编制记账凭证登记入账。直接依据调节表入账是常见的操作错误和考试陷阱。 四、会计分录题 10. 2026年8月发生下列银行存款业务，要求编制会计分录（考虑增值税，税率13％）： （1）向银行签发转账支票，偿还前欠大地公司货款60 000元。 （2）收到淮海公司签发的转账支票560 000元用于归还前欠工程材料款，已填制进账单存入银行。 （3）签发转账支票采购L222原材料，增值税专用发票注明价款15 000元、增值税1 950元，材料已验收入库。 （4）出售甲产品，增值税专用发票注明价款120 000元、增值税15 600元，收到对方签发的转账支票135 600元存入银行。 【答案】 （1）借：应付账款——大地公司 60 000 贷：银行存款 60 000 （2）借：银行存款 560 000 贷：应收账款——淮海公司 560 000 （3）借：原材料——L222原材料 15 000 应交税费——应交增值税（进项税额） 1 950 贷：银行存款 16 950 （4）借：银行存款 135 600 贷：主营业务收入 120 000 应交税费——应交增值税（销项税额） 15 600 【解析】 （1）以银行存款偿还应付账款，负债减少记借方，资产减少记贷方。 （2）收回应收账款存入银行，资产一增一减：银行存款增加（借），应收账款减少（贷）。 （3）以银行存款采购原材料，原材料增加（借），进项税额可抵扣（借），银行存款减少（贷）。 （4）销售产品收到转账支票存入银行，银行存款增加（借），同时确认销售收入（贷）和销项税额（贷）。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $ 编写说明：考虑到中职学生普遍基础知识相对薄弱的情况，我们依据支架式教学理念，精心编制了《会计实务》（苏教版·凤凰职教）一课一练。专辑中每1份练习，都与课堂所授知识点紧密相关，练习题内容围绕课堂所学知识点呈现。目的在于激发学生的学习兴趣，培养他们的学习自觉性，帮助学生掌握课程的基本概念及方法，为后续进一步提升奠定基础。 本卷为《会计实务》（苏教版·凤凰职教）一课一练的第2练，练习内容为银行存款。 《会计实务》（苏教版·凤凰职教） 模块 1 出纳实务 单元 1 货币资金的核算 第2练 银行存款 一、单选题（每题只有一个正确答案） 1. “银行存款日记账”应定期与”银行对账单”核对，至少（ ）核对一次。 A.每年 B.每月 C.每季度 D.每半年 2. 收到购货方签发的转账支票偿还前欠货款，正确的会计处理是（ ）。 A.借记”应收账款”，贷记”银行存款” B.借记”银行存款”，贷记”主营业务收入” C.借记”银行存款”，贷记”应付账款” D.借记”银行存款”，贷记”应收账款” 3. 银行存款余额调节表中，需要在企业银行存款日记账余额基础上减计的未达账项是（ ）。 A.企业已收、银行未收的款项 B.银行已收、企业未收的款项 C.银行已付、企业未付的款项 D.企业已付、银行未付的款项 二、多选题（每题有两个或两个以上正确答案，多选、少选、错选均不得分） 4. 以银行存款支付款项时，可能借记的账户有（ ）。 A.应付账款 B.原材料 C.应收账款 D.应交税费——应交增值税（进项税额） 5. 编制银行存款余额调节表时，会导致银行对账单余额大于企业日记账余额的情形有（ ）。 A.银行已收、企业未收 B.银行已付、企业未付 C.企业已付、银行未付 D.银行误将其他单位的存款记入本企业账户 6. 关于银行存款的管理与核算，表述正确的有（ ）。 A.银行存款余额调节表可作为调整账面记录的原始凭证 B.银行存款的收付应严格执行银行结算制度的规定 C.从开户银行提取现金应写明用途，经银行审核后支付 D.企业不得出租、出借银行账户 三、判断题（正确的打”√”，错误的打”×”） 7. 银行存款是指企业存入银行或其他金融机构的货币资金，企业应当根据业务需要按规定在所在地银行开设账户。（ ） 8. 因采购地点不确定、交通不便等特殊情况必须使用现金支付的，可由企业财会部门负责人批准后以现金支付结算起点以上的货款。（ ） 9. 编制银行存款余额调节表后，对于银行已收企业未收的未达账项，应据以编制记账凭证登记入账。（ ） 四、会计分录题 10. 2026年8月发生下列银行存款业务，要求编制会计分录（考虑增值税，税率13％）： （1）向银行签发转账支票，偿还前欠大地公司货款60 000元。 （2）收到淮海公司签发的转账支票560 000元用于归还前欠工程材料款，已填制进账单存入银行。 （3）签发转账支票采购L222原材料，增值税专用发票注明价款15 000元、增值税1 950元，材料已验收入库。 （4）出售甲产品，增值税专用发票注明价款120 000元、增值税15 600元，收到对方签发的转账支票135 600元存入银行。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $