单元4 核算关税 综合单元过关卷 《国际贸易基础》（高教版2025-教学改革成果教材）单元过关卷（原卷版+解析版）

《国际贸易基础》（高教版2025-教学改革成果教材） 单元4 核算关税 综合单元过关卷 时间：60分钟 总分：100分 班级______________ 姓名______________ 学号______________ 成绩______________ 一、单项选择题（本大题共20小题，每小题2分，共40分） 1. 进出口商品通过一国关境时，由海关向进出口商征收的税收称为（ ） A.运费 B.关税 C.保险费 D.佣金 【答案】B 【解析】关税是进出口商品通过一国关境时，由该国海关向进出口商征收的税收。 2. 关税具有强制性、无偿性和预定性，其中预定性强调（ ） A.税率或税额由国家预先规定，征纳双方共同遵守 B.纳税人可以自行决定是否缴纳 C.税款征收后必须退还给纳税人 D.海关只对国内销售征税 【答案】A 【解析】预定性是指国家预先规定征税比例或税额，税率相对固定，征纳双方必须遵守。 3. 关税属于间接税，主要原因是（ ） A.税款只能由消费者直接向海关缴纳 B.关税不进入商品成本 C.关税只按企业利润征收 D.进出口商可先垫付并把税负计入商品价格转嫁给消费者 【答案】D 【解析】关税纳税人是进出口商，但税负可作为成本计入商品价格，由消费者承担。 4. 外国商品从自由贸易区进入国内市场时征收的关税，通常属于（ ） A.出口关税 B.过境关税 C.进口关税 D.普惠制关税 【答案】C 【解析】进口关税在外国商品输入时征收，也可在外国货物从自由港、自由贸易区或保税仓库进入国内市场时征收。 5. 最惠国税与普通税相比，一般表现为（ ） A.最惠国税率总是高于普通税率 B.最惠国税率低于普通税率 C.普通税只适用于签有最惠国条款的国家 D.两者都是出口退税 【答案】B 【解析】最惠国税是优惠税率，适用于签有最惠国待遇条款的国家或地区，税率通常低于普通税。 6. 以增加国家财政收入为目的而征收的关税称为（ ） A.财政关税 B.保护关税 C.反倾销税 D.差价税 【答案】A 【解析】财政关税以增加财政收入为目的，通常要求商品消费量较大、国内不能生产或无替代品，税率适中或较低。 7. 当保护关税高到使进口事实上被禁止时，这种关税可称为（ ） A.普惠制关税 B.从量税 C.选择税 D.禁止性关税 【答案】D 【解析】保护关税税额等于或大于国内外价格差时，可能达到禁止进口的效果，被称为禁止性关税。 8. 进口附加税一般属于特定临时措施，主要类型不包括（ ） A.反补贴税 B.反倾销税 C.增值税 D.差价税 【答案】C 【解析】进口附加税主要包括反补贴税、反倾销税和差价税，增值税不属于这里列举的进口附加税类型。 9. 对接受补贴的进口商品征收额外税款，以抵消补贴造成的竞争优势，这种税是（ ） A.反倾销税 B.过境税 C.反补贴税 D.特惠税 【答案】C 【解析】反补贴税针对直接或间接接受奖金或补贴的进口商品，目的在于抵消补贴金额、削弱其竞争力。 10. 进口商品以低于正常价格甚至成本价格销售并损害进口国同类产业时，进口国可能征收（ ） A.反倾销税 B.财政关税 C.过境关税 D.出口关税 【答案】A 【解析】反倾销税针对低于正常价格甚至成本价格销售、并对进口国相关产业造成损害或威胁的进口商品。 11. 普遍优惠制关税的三项基本原则是（ ） A.强制性、无偿性、预定性 B.普遍性、非歧视性、非互惠性 C.从价、从量、混合 D.报关、查验、纳税 【答案】B 【解析】普惠制强调发达国家给予发展中国家普遍、非歧视、非互惠的关税优惠。 12. 同一税目下只有一个税率、对来自任何国家的商品没有差别待遇的税则是（ ） A.单式税则 B.复式税则 C.协定税则 D.普惠税则 【答案】A 【解析】单式税则又称一栏税则，一个税目下只有一个税率。 13. 同一税目下设两个或两个以上税率，对不同来源商品实行差别待遇，这属于（ ） A.单式税则 B.复式税则 C.从量税则 D.过境税则 【答案】B 【解析】复式税则又称多栏税则，同一税目下有两个或两个以上税率，按不同来源实行差别待遇。 14. 通关手续通常包括四个环节，较合理的顺序是（ ） A.纳税—放行—报关—查验 B.查验—放行—纳税—报关 C.报关—查验—纳税—放行 D.放行—报关—纳税—查验 【答案】C 【解析】通关手续通常包括报关、查验、纳税、放行四个环节。 15. 从量税的计税依据是商品的（ ） A.完税价格百分比 B.国内外价格差额 C.进口商利润率 D.重量、数量、容量、长度、面积等计量单位 【答案】D 【解析】从量税以商品重量、数量、容量、长度和面积等计量单位为标准计征。 16. 某商品进口数量800吨，每吨从量税120元，应缴从量税为（ ） A.96000元 B.680元 C.920元 D.120000元 【答案】A 【解析】从量税额=商品数量×每单位从量税=800×120=96000元。 17. 某进口设备完税价格为40万元，从价税率为12%，应缴从价税为（ ） A.52万元 B.3.33万元 C.12万元 D.4.8万元 【答案】D 【解析】从价税额=商品总值×从价税率=40×12%=4.8万元。 18. 同时征收从价税和从量税的方法称为（ ） A.选择税 B.普通税 C.混合税 D.最惠国税 【答案】C 【解析】混合税又称复合税，是对某种进口商品同时征收从量税和从价税。 19. 同一种进口商品同时订有从价税和从量税，通常择高或择低征收，这种计税方法是（ ） A.混合税 B.选择税 C.反补贴税 D.关税配额 【答案】B 【解析】选择税是在从价税和从量税之间选择一种征收方式，通常择高，也可为鼓励进口或优惠而择低。 20. 最终产品名义保护率低于其中间投入名义保护率时，有效保护率通常（ ） A.必然高于名义保护率 B.一定等于名义保护率 C.与中间投入税率无关 D.低于名义保护率，甚至可能为负 【答案】D 【解析】当最终产品名义保护率小于中间投入名义保护率时，有效保护率低于名义保护率；投入税率过高时可能出现负有效保护率。 二、判断题（本大题共15小题，每小题2分，共30分） 1.（ ）关税是进出口商品通过关境时由海关征收的税收，客观上会提高商品成本和价格。 【答案】√ 【解析】关税会增加商品成本并削弱其竞争力，因此也被称为关税壁垒。 2.（ ）关税的纳税人是消费者，进出口商只是代为记录，不承担任何缴纳义务。 【答案】x 【解析】关税的纳税人是进出口商，税负可通过价格转嫁给消费者。 3.（ ）进口关税是关税中最重要的一种，也是执行关税保护职能的主要手段。 【答案】√ 【解析】进口关税能提高进口商品价格、削弱其竞争力，从而保护国内市场。 4.（ ）普通税率通常低于最惠国税率，因此普遍作为正常关税使用。 【答案】x 【解析】普通税通常是一国税则中的最高税率；最惠国税率较低，已成为普遍实施的正常关税。 5.（ ）财政关税要达到增加收入目的，税率通常不宜过高，否则可能阻碍进口。 【答案】√ 【解析】财政关税征税商品应有较大消费量，且税率适中或较低。 6.（ ）反倾销措施成立通常需要存在倾销、造成损害或威胁，并且倾销与损害之间存在因果关系。 【答案】√ 【解析】三个条件缺一不可，不能把低价销售简单等同于可征反倾销税。 7.（ ）普惠制要求发展中国家向发达国家提供反向优惠，因而属于互惠性关税制度。 【答案】x 【解析】普惠制的原则之一是非互惠性，即发达国家单方面给予发展中国家优惠。 8.（ ）海关税则既是征收关税的法律依据，也是关税政策的具体体现。 【答案】√ 【解析】海关税则包括征税规章说明和关税税率表，是计征关税的依据。 9.（ ）复式税则在同一税目下设置多个税率，可对不同国家或地区来源的商品实行差别待遇。 【答案】√ 【解析】复式税则又称多栏税则，目前大多数国家实行这种税则。 10.（ ）办理通关手续后，货物无需缴纳税款，只要提交商业发票即可自动放行。 【答案】x 【解析】通关需经过报关、查验、纳税、放行等环节，结清应付税款后才可放行。 11.（ ）从价税以完税价格为标准计征，从量税以重量、数量等计量单位为标准计征。 【答案】√ 【解析】二者计税依据不同，计算公式也不同。 12.（ ）混合税等同于选择税，二者都只在从价税和从量税之间择一征收。 【答案】x 【解析】混合税是同时征收从价税和从量税；选择税是在两种税额中择一征收。 13.（ ）关税水平可以用简单平均法或加权平均法衡量，但它不能完全表示关税保护程度。 【答案】√ 【解析】关税水平能比较税率高低，但保护程度还需看名义保护率和有效保护率等。 14.（ ）若最终产品和中间投入适用相同名义税率，有效保护率通常等于名义保护率。 【答案】√ 【解析】单元中的关系说明，最终产品名义保护率等于中间投入名义保护率时，有效保护率等于名义保护率。 15.（ ）过度关税保护可能提高进口商品价格、损害消费者福利，并引发贸易伙伴关系紧张。 【答案】√ 【解析】关税保护有利有弊，过度使用可能带来消费者负担和贸易摩擦。 三、案例分析题（本大题共2小题，每小题15分，共30分） 1. 一张进口报关工作单写着：货物A为天然橡胶，进口数量120吨，每吨从量税2000元；货物B为检测设备，完税价格80万元，从价税率10%；货物C为棉线，完税价格20万元，另按800千克、每千克0.5元征从量税，并加征8%的从价税。工作单旁还标注：报关人员必须先判断计税方法，再完成税款核算。请结合单元4知识回答下列问题。 （1）货物A、B、C分别适用哪种计税方法？（3分） （2）分别计算三项货物应纳关税税额。（6分） （3）从价税与从量税在计税依据上有什么差别？（3分） （4）若海关查验发现货物与申报不符，通关流程中应重点关注什么环节？（3分） 【答案】 （1）货物A适用从量税；货物B适用从价税；货物C同时征收从价税和从量税，适用混合税。 （2）货物A税额=120×2000=240000元。货物B税额=800000×10%=80000元。货物C从价税额=200000×8%=16000元，从量税额=800×0.5=400元，混合税额=16000+400=16400元。 （3）从价税以海关审定的完税价格为计税标准，税率通常表现为百分率；从量税以商品重量、数量、容量、长度、面积等计量单位为计税标准，按单位税额乘以数量计算。 （4）应关注报关、查验、纳税和放行四个环节。查验环节要核实货物与单证是否相符；纳税环节根据查验和海关审定情况缴纳税款；未完成审核、纳税和放行前，货物不能自由提取。 2. 一份关税保护测算表列出：某成品在国际市场价格为100元，其中进口中间投入价值50元，自由贸易条件下国内增加值为50元。若对同类成品征收20%关税，国内价格可提高到120元。方案甲对中间投入免税；方案乙对中间投入征收20%关税；方案丙对中间投入征收50%关税。请结合单元4知识回答下列问题。 （1）分别计算方案甲、乙、丙下的国内增加值。（4分） （2）计算三个方案下的保护程度并比较结果。（6分） （3）比较三种结果，说明中间投入税率对保护程度的影响。（3分） （4）从关税保护利弊角度，说明为什么不能只追求高关税保护。（2分） 【答案】 （1）方案甲中间投入免税，国内增加值=120-50=70元。方案乙中间投入征税20%，投入成本=50×(1+20%)=60元，国内增加值=120-60=60元。方案丙中间投入征税50%，投入成本=50×(1+50%)=75元，国内增加值=120-75=45元。 （2）有效保护率=（保护后的增加值-自由贸易条件下增加值）/自由贸易条件下增加值。方案甲为（70-50）/50=40%；方案乙为（60-50）/50=20%；方案丙为（45-50）/50=-10%。 （3）最终产品名义保护率一定时，中间投入税率越高，国内增加值越低，有效保护率越低。当中间投入税率高于最终产品税率时，可能出现负有效保护率。 （4）关税保护可帮助国内产业发展，但也会提高进口商品价格、降低消费者购买力，并可能引发贸易伙伴关系紧张。因此关税保护需要权衡产业保护、消费者福利和长期贸易环境。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $ 《国际贸易基础》（高教版2025-教学改革成果教材） 单元4 核算关税 综合单元过关卷 时间：60分钟 总分：100分 班级______________ 姓名______________ 学号______________ 成绩______________ 一、单项选择题（本大题共20小题，每小题2分，共40分） 1. 进出口商品通过一国关境时，由海关向进出口商征收的税收称为（ ） A.运费 B.关税 C.保险费 D.佣金 2. 关税具有强制性、无偿性和预定性，其中预定性强调（ ） A.税率或税额由国家预先规定，征纳双方共同遵守 B.纳税人可以自行决定是否缴纳 C.税款征收后必须退还给纳税人 D.海关只对国内销售征税 3. 关税属于间接税，主要原因是（ ） A.税款只能由消费者直接向海关缴纳 B.关税不进入商品成本 C.关税只按企业利润征收 D.进出口商可先垫付并把税负计入商品价格转嫁给消费者 4. 外国商品从自由贸易区进入国内市场时征收的关税，通常属于（ ） A.出口关税 B.过境关税 C.进口关税 D.普惠制关税 5. 最惠国税与普通税相比，一般表现为（ ） A.最惠国税率总是高于普通税率 B.最惠国税率低于普通税率 C.普通税只适用于签有最惠国条款的国家 D.两者都是出口退税 6. 以增加国家财政收入为目的而征收的关税称为（ ） A.财政关税 B.保护关税 C.反倾销税 D.差价税 7. 当保护关税高到使进口事实上被禁止时，这种关税可称为（ ） A.普惠制关税 B.从量税 C.选择税 D.禁止性关税 8. 进口附加税一般属于特定临时措施，主要类型不包括（ ） A.反补贴税 B.反倾销税 C.增值税 D.差价税 9. 对接受补贴的进口商品征收额外税款，以抵消补贴造成的竞争优势，这种税是（ ） A.反倾销税 B.过境税 C.反补贴税 D.特惠税 10. 进口商品以低于正常价格甚至成本价格销售并损害进口国同类产业时，进口国可能征收（ ） A.反倾销税 B.财政关税 C.过境关税 D.出口关税 11. 普遍优惠制关税的三项基本原则是（ ） A.强制性、无偿性、预定性 B.普遍性、非歧视性、非互惠性 C.从价、从量、混合 D.报关、查验、纳税 12. 同一税目下只有一个税率、对来自任何国家的商品没有差别待遇的税则是（ ） A.单式税则 B.复式税则 C.协定税则 D.普惠税则 13. 同一税目下设两个或两个以上税率，对不同来源商品实行差别待遇，这属于（ ） A.单式税则 B.复式税则 C.从量税则 D.过境税则 14. 通关手续通常包括四个环节，较合理的顺序是（ ） A.纳税—放行—报关—查验 B.查验—放行—纳税—报关 C.报关—查验—纳税—放行 D.放行—报关—纳税—查验 15. 从量税的计税依据是商品的（ ） A.完税价格百分比 B.国内外价格差额 C.进口商利润率 D.重量、数量、容量、长度、面积等计量单位 16. 某商品进口数量800吨，每吨从量税120元，应缴从量税为（ ） A.96000元 B.680元 C.920元 D.120000元 17. 某进口设备完税价格为40万元，从价税率为12%，应缴从价税为（ ） A.52万元 B.3.33万元 C.12万元 D.4.8万元 18. 同时征收从价税和从量税的方法称为（ ） A.选择税 B.普通税 C.混合税 D.最惠国税 19. 同一种进口商品同时订有从价税和从量税，通常择高或择低征收，这种计税方法是（ ） A.混合税 B.选择税 C.反补贴税 D.关税配额 20. 最终产品名义保护率低于其中间投入名义保护率时，有效保护率通常（ ） A.必然高于名义保护率 B.一定等于名义保护率 C.与中间投入税率无关 D.低于名义保护率，甚至可能为负 二、判断题（本大题共15小题，每小题2分，共30分） 1.（ ）关税是进出口商品通过关境时由海关征收的税收，客观上会提高商品成本和价格。 2.（ ）关税的纳税人是消费者，进出口商只是代为记录，不承担任何缴纳义务。 3.（ ）进口关税是关税中最重要的一种，也是执行关税保护职能的主要手段。 4.（ ）普通税率通常低于最惠国税率，因此普遍作为正常关税使用。 5.（ ）财政关税要达到增加收入目的，税率通常不宜过高，否则可能阻碍进口。 6.（ ）反倾销措施成立通常需要存在倾销、造成损害或威胁，并且倾销与损害之间存在因果关系。 7.（ ）普惠制要求发展中国家向发达国家提供反向优惠，因而属于互惠性关税制度。 8.（ ）海关税则既是征收关税的法律依据，也是关税政策的具体体现。 9.（ ）复式税则在同一税目下设置多个税率，可对不同国家或地区来源的商品实行差别待遇。 10.（ ）办理通关手续后，货物无需缴纳税款，只要提交商业发票即可自动放行。 11.（ ）从价税以完税价格为标准计征，从量税以重量、数量等计量单位为标准计征。 12.（ ）混合税等同于选择税，二者都只在从价税和从量税之间择一征收。 13.（ ）关税水平可以用简单平均法或加权平均法衡量，但它不能完全表示关税保护程度。 14.（ ）若最终产品和中间投入适用相同名义税率，有效保护率通常等于名义保护率。 15.（ ）过度关税保护可能提高进口商品价格、损害消费者福利，并引发贸易伙伴关系紧张。 三、案例分析题（本大题共2小题，每小题15分，共30分） 1. 一张进口报关工作单写着：货物A为天然橡胶，进口数量120吨，每吨从量税2000元；货物B为检测设备，完税价格80万元，从价税率10%；货物C为棉线，完税价格20万元，另按800千克、每千克0.5元征从量税，并加征8%的从价税。工作单旁还标注：报关人员必须先判断计税方法，再完成税款核算。请结合单元4知识回答下列问题。 （1）货物A、B、C分别适用哪种计税方法？（3分） （2）分别计算三项货物应纳关税税额。（6分） （3）从价税与从量税在计税依据上有什么差别？（3分） （4）若海关查验发现货物与申报不符，通关流程中应重点关注什么环节？（3分）           2. 一份关税保护测算表列出：某成品在国际市场价格为100元，其中进口中间投入价值50元，自由贸易条件下国内增加值为50元。若对同类成品征收20%关税，国内价格可提高到120元。方案甲对中间投入免税；方案乙对中间投入征收20%关税；方案丙对中间投入征收50%关税。请结合单元4知识回答下列问题。 （1）分别计算方案甲、乙、丙下的国内增加值。（4分） （2）计算三个方案下的保护程度并比较结果。（6分） （3）比较三种结果，说明中间投入税率对保护程度的影响。（3分） （4）从关税保护利弊角度，说明为什么不能只追求高关税保护。（2分）           原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $