单元 4 模块 4.2 计算关税 《国际贸易基础》（高教版2025-教学改革成果教材）单元过关卷（原卷版+解析版）

《国际贸易基础》（高教版2025-教学改革成果教材） 单元 4 核算关税 模块 4.2 计算关税 时间：60分钟 总分：100分 班级______________ 姓名______________ 学号______________ 成绩______________ 一、单项选择题（本大题共20小题，每小题2分，共40分） 1. 海关税则是海关征收关税的法律依据，也具体体现一国的（ ） A.关税政策 B.汇率制度 C.物流方案 D.信用安排 【答案】A 【解析】海关税则又称关税税则，是对进出口商品计征关税的规章和分类表，也是关税政策的具体体现。 2. 关税税率表通常由税则号列、货物分类目录和（ ）组成。 A.装运港口 B.付款期限 C.保险险别 D.关税税率 【答案】D 【解析】关税税率表主要由税则号列、货物分类目录和关税税率三部分组成。 3. 一个税目下只有一个税率，对来自不同国家的商品不设置差别待遇，这种税则称为（ ） A.复式税则 B.协定税则 C.单式税则 D.自主税则 【答案】C 【解析】单式税则又称一栏税则，一个税目下只有一个税率，不对不同来源国商品设置差别待遇。 4. 同一税目下设有两个或两个以上税率，并按来源国家或地区实行差别待遇，这属于（ ） A.自主税则 B.单式税则 C.复式税则 D.从量税则 【答案】C 【解析】复式税则又称多栏税则，同一税目下设置多个税率，分别适用于不同国家和地区。 5. 通过贸易条约或协定确定，通常在原有固定税则基础上经谈判另行规定的税率，称为（ ） A.普通税则 B.协定税则 C.自主税则 D.选择税则 【答案】B 【解析】协定税则由一国与其他国家或地区通过谈判，以贸易条约或协定方式确定，通常比自主税更低。 6. 通关手续通常包括报关、查验、纳税和（ ） A.放行 B.投保 C.订舱 D.议付 【答案】A 【解析】通关手续通常包括报关、查验、纳税、放行四个环节。投保、订舱、议付属于其他外贸业务环节。 7. 货物进出境时，进出口商或其代理人向海关申报，请求办理进出口手续，这一环节称为（ ） A.查验 B.纳税 C.报关 D.放行 【答案】C 【解析】报关是货物进出境时，进出口商或代理人向海关申报并请求办理进出口手续的行为。 8. 进口货物到岸卸货后，由进口商随同海关人员在指定仓库核实货物与单证是否相符，这一环节为（ ） A.报关 B.放行 C.纳税 D.查验 【答案】D 【解析】查验又称验关，是海关人员核实货物与单证是否相符的环节。 9. 原产于共同适用最惠国待遇条款的世界贸易组织成员的进口货物，通常适用（ ） A.普通税率 B.最惠国税率 C.报复性税率 D.配额外税率 【答案】B 【解析】原产于共同适用最惠国待遇条款的世界贸易组织成员的进口货物，适用最惠国税率。 10. 原产地不明的进口货物，根据普通税率适用原则，应适用（ ） A.普通税率 B.特惠税率 C.协定税率 D.暂定税率 【答案】A 【解析】普通税率适用于原产于不适用最惠国税率、协定税率、特惠税率国家或地区的进口货物，以及原产地不明的进口货物。 11. 某进口货物适用最惠国税率，同时有暂定税率。按从低适用原则，应适用（ ） A.配额外税率 B.普通税率 C.报复性税率 D.暂定税率 【答案】D 【解析】适用最惠国税率的进口货物有暂定税率的，应当适用暂定税率。 12. 进口天然橡胶1000吨，每吨从量税2000元，应征关税为（ ） A.20万元 B.100万元 C.200万元 D.2000万元 【答案】C 【解析】从量税额=商品数量×每单位从量税=1000×2000=2000000元，即200万元。 13. 进口汽车完税价格为50000美元，从价税率为15%，应征从价税额为（ ） A.5000美元 B.7500美元 C.6500美元 D.15000美元 【答案】B 【解析】从价税额=商品总值×从价税率=50000×15%=7500美元。 14. 某进口商品价值10000加元，征收10%从价税，另按1000千克、每千克0.11加元征收从量税。混合税额为（ ） A.1000加元 B.1110加元 C.1100加元 D.2110加元 【答案】B 【解析】混合税=从价税额+从量税额=10000×10%+1000×0.11=1000+110=1110加元。 15. 对同一种进口商品同时订有从价税和从量税，一般选择税额较高者征收，这种方法为（ ） A.混合税 B.差价税 C.选择税 D.从量税 【答案】C 【解析】选择税是对同一种进口商品同时订有从价税和从量税，通常择高征收，也可因优惠或鼓励进口择低征收。 16.一国立法机构根据关税自主原则单独制定、不受贸易条约或协定约束的税率，属于（ ） A. 协定税则 B. 复式税则 C. 单式税则 D. 自主税则 【答案】D 【解析】自主税则又称国定税则，是一国立法机构根据关税自主原则单独制定，不受对外签订的贸易条约或协定约束的税率。 17.在物价上涨条件下，从价税税额会随之增加，财政收入和保护作用也相应加强；但在物价下跌时，其税额会减少。这说明从价税具有（ ） A. 税负不合理的特点 B. 随价格变动做出调整的特点 C. 完税价格易确定的特点 D. 仅适用于特定商品的特点 【答案】B 【解析】从价税的特征之一是随价格变动做出调整。物价上涨时税额增加，保护作用加强；物价下跌时税额减少，财政和保护作用减弱。 18.对同一种进口商品同时订有从价税和从量税两种税率，为了鼓励某种商品进口或给某出口国优惠待遇，可以选择税额较低的征收方式。该方法为（ ） A. 混合税 B. 差价税 C. 选择税 D. 从价税 【答案】C 【解析】选择税特点是同时订有从价税和从量税两种税率，一般选择税额较高者征收；但若为鼓励进口或给予优惠，也可选择税额较低的一种。 19.某进口企业进口一批价值20000美元的货物，征收8%从价税，另按800千克、每千克0.15美元征收从量税。综合采用的计算方法为（ ） A. 从价税 B. 从量税 C. 选择税 D. 混合税 【答案】D 【解析】混合税对同一种进口商品同时征收从量税和从价税，计算时将从价税额与从量税额相加。题干中同时征收从价税和从量税，属于混合税。 20.任何国家或地区违反与我国签订的贸易协定，对我国采取加征关税等限制措施时，我国可对原产于该国的进口货物征收（ ） A. 反倾销税 B. 反补贴税 C. 报复性关税 D. 保障措施关税 【答案】C 【解析】报复性关税是因贸易伙伴违反协定或对我国采取限制措施时适用的特别关税措施，属于关税反制措施原则的范畴。 二、判断题（本大题共15小题，每小题2分，共30分） 1.（ ）海关税则是海关征收关税的法律依据；税率表通常包含税则号列、货物分类目录和关税税率。 【答案】√ 【解析】两个分句均正确，均属于海关税则和税率表的基本内容。 2.（ ）单式税则对不同来源国商品设置差别税率；复式税则一个税目下只有一个税率。 【答案】x 【解析】两个概念被调换。单式税则一个税目下只有一个税率，复式税则设有两个或两个以上税率。 3.（ ）报关是向海关申报并请求办理进出口手续；查验是核实货物与单证是否相符。 【答案】√ 【解析】两个分句均正确，分别对应通关手续中的报关和查验环节。 4.（ ）放行发生在海关审核单证和货物并收取关税后；放行前进口商已经可以自由提货销售。 【答案】x 【解析】前半句正确，后半句错误。经海关放行后，报关人才可到监管仓库或场所提货。 5.（ ）原产地是适用税率的前提；原产地不明的进口货物适用普通税率。 【答案】√ 【解析】两个分句均正确。进口货物适用不同税率前，需要依法确定原产地。 6.（ ）适用普通税率的进口货物有暂定税率时，从低适用暂定税率；适用最惠国税率的进口货物不适用暂定税率。 【答案】x 【解析】两个分句均错误。适用普通税率的进口货物不适用暂定税率；适用最惠国税率且有暂定税率的，应适用暂定税率。 7.（ ）关税配额对限额内进口商品给予低税、减税或免税待遇；超过限额的进口商品征收较高关税。 【答案】√ 【解析】两个分句均正确。关税配额常用于农产品进口。 8.（ ）从量税按商品数量、重量等计量单位计征；从价税按商品完税价格计征。 【答案】√ 【解析】两个分句均正确，分别对应从量税和从价税的计税依据。 9.（ ）混合税等于从价税额加从量税额；选择税则同时把两种税额相加后征收。 【答案】x 【解析】前半句正确，后半句错误。选择税通常在从价税与从量税中选择一种征收，而不是相加。 10.（ ）差价税随着国内外价格差额变化而变动；它通常没有固定税率，属于滑动税。 【答案】√ 【解析】两个分句均正确。差价税主要按国内价格与进口价格之间的差额征收。 11.（ ）混合税可以以从量税为主加征从价税；也可以以从价税为主加征从量税。 【答案】√ 【解析】两个分句均正确。混合税按从量、从价的主次不同分为两种情形，均属于对同种商品同时征收两种税。 12.（ ）协定税则是在原有国定税则基础上经关税减让谈判另行规定；协定税通常比自主税更低。 【答案】√ 【解析】两个分句均正确。协定税则在原有固定税则基础上通过谈判确定，且协定税率一般低于自主税率。 13.（ ）从价税的完税价格容易确定且征管手续简便；因此各国海关在计征时普遍优先选用从价税。 【答案】x 【解析】前半句错误，后半句正确。从价税的特征之一是完税价格不易确定，会增加征税手续和关税计征成本，但确实运用广泛。 14.（ ）适用最惠国税率的进口货物有暂定税率时，应当适用暂定税率；适用普通税率的进口货物则不能适用暂定税率。 【答案】√ 【解析】两个分句均正确。从低适用原则规定，适用最惠国税率有暂定税率时应适用暂定税率；但普通税率货物不适用暂定税率。 15.（ ）关税反制措施包括反倾销税和反补贴税；报复性关税不属于关税反制措施的范畴。 【答案】x 【解析】前半句正确，后半句错误。报复性关税是关税反制措施原则之一，与反倾销税、反补贴税和保障措施关税共同构成特别关税措施。 三、案例分析题（本大题共2小题，每小题15分，共30分） 1. 某进口企业申报三批货物：甲货物原产于与中国共同适用最惠国待遇条款的WTO成员，完税价格为50000美元，税率为12%；乙货物为天然橡胶，进口800吨，每吨从量税1800元；丙货物价值9000加元，同时征收8%的从价税，另按600千克、每千克0.15加元征收从量税。报关后，海关查验发现乙货物数量与单证存在差异，要求企业补充说明并按规定缴纳税款后再办理放行。 （1）甲货物应适用哪类税率？说明理由。（4分） （2）分别计算甲、乙、丙三批货物的关税税额。（9分） （3）海关查验发现乙货物与单证不符，通关流程中后续应如何处理？（4分） 【答案】 （1）甲货物应适用最惠国税率。因为其原产于共同适用最惠国待遇条款的WTO成员，符合最惠国关税原则。 （2）甲货物从价税额=50000×12%=6000美元。乙货物从量税额=800×1800=1440000元，即144万元。丙货物混合税=9000×8%+600×0.15=720+90=810加元。 （3）海关查验发现货物与单证不符时，企业应配合海关核实差异原因，补充或更正相关资料；如发现货物缺少，可扣除缺失部分的进口税；结清应付税款和其他费用，经海关同意后，货物才可放行。 2. 2024年，广州某外贸企业同时申报四批进口货物。第一批：原产于欧盟的精密仪器，完税价格为80000欧元，适用最惠国税率8%，同时该商品有暂定税率5%。第二批：进口天然橡胶1200吨，每吨从量税1800元人民币。第三批：进口一批棉纺织品，价值30000加元，征收12%从价税，另按900千克、每千克0.12加元征收从量税。第四批：原产于与我国签有关税优惠区域贸易协定的东盟国家农产品，完税价格50000美元。企业在报关过程中，海关对第三批货物的数量和单证进行了查验核实。 （1）第一批精密仪器应如何确定适用税率？说明理由。（4分） （2）分别计算第二批和第三批货物的应征关税税额。（6分） （3）第四批原产于东盟国家的农产品应适用哪类税率？通关手续中查验环节的主要任务是什么？（5分） 【答案】 （1）应按从低适用原则，适用暂定税率5%。根据《关税条例》，适用最惠国税率的进口货物有暂定税率的，应当适用暂定税率。该商品最惠国税率8%高于暂定税率5%，从低适用5%。 （2）第二批从量税额=1200×1800=2160000元，即216万元人民币。第三批混合税额=30000×12%+900×0.12=3600+108=3708加元。混合税的计算公式为：从价税额+从量税额。 （3）第四批应适用协定税率。因为原产于与我国签订含有关税优惠条款区域性贸易协定的国家。查验环节的主要任务是核实货物与单证是否相符，由进口商随同海关人员在指定仓库进行查验，确保报关信息和实际货物一致。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $ 《国际贸易基础》（高教版2025-教学改革成果教材） 单元 4 核算关税 模块 4.2 计算关税 时间：60分钟 总分：100分 班级______________ 姓名______________ 学号______________ 成绩______________ 一、单项选择题（本大题共20小题，每小题2分，共40分） 1. 海关税则是海关征收关税的法律依据，也具体体现一国的（ ） A.关税政策 B.汇率制度 C.物流方案 D.信用安排 2. 关税税率表通常由税则号列、货物分类目录和（ ）组成。 A.装运港口 B.付款期限 C.保险险别 D.关税税率 3. 一个税目下只有一个税率，对来自不同国家的商品不设置差别待遇，这种税则称为（ ） A.复式税则 B.协定税则 C.单式税则 D.自主税则 4. 同一税目下设有两个或两个以上税率，并按来源国家或地区实行差别待遇，这属于（ ） A.自主税则 B.单式税则 C.复式税则 D.从量税则 5. 通过贸易条约或协定确定，通常在原有固定税则基础上经谈判另行规定的税率，称为（ ） A.普通税则 B.协定税则 C.自主税则 D.选择税则 6. 通关手续通常包括报关、查验、纳税和（ ） A.放行 B.投保 C.订舱 D.议付 7. 货物进出境时，进出口商或其代理人向海关申报，请求办理进出口手续，这一环节称为（ ） A.查验 B.纳税 C.报关 D.放行 8. 进口货物到岸卸货后，由进口商随同海关人员在指定仓库核实货物与单证是否相符，这一环节为（ ） A.报关 B.放行 C.纳税 D.查验 9. 原产于共同适用最惠国待遇条款的世界贸易组织成员的进口货物，通常适用（ ） A.普通税率 B.最惠国税率 C.报复性税率 D.配额外税率 10. 原产地不明的进口货物，根据普通税率适用原则，应适用（ ） A.普通税率 B.特惠税率 C.协定税率 D.暂定税率 11. 某进口货物适用最惠国税率，同时有暂定税率。按从低适用原则，应适用（ ） A.配额外税率 B.普通税率 C.报复性税率 D.暂定税率 12. 进口天然橡胶1000吨，每吨从量税2000元，应征关税为（ ） A.20万元 B.100万元 C.200万元 D.2000万元 13. 进口汽车完税价格为50000美元，从价税率为15%，应征从价税额为（ ） A.5000美元 B.7500美元 C.6500美元 D.15000美元 14. 某进口商品价值10000加元，征收10%从价税，另按1000千克、每千克0.11加元征收从量税。混合税额为（ ） A.1000加元 B.1110加元 C.1100加元 D.2110加元 15. 对同一种进口商品同时订有从价税和从量税，一般选择税额较高者征收，这种方法为（ ） A.混合税 B.差价税 C.选择税 D.从量税 16.一国立法机构根据关税自主原则单独制定、不受贸易条约或协定约束的税率，属于（ ） A. 协定税则 B. 复式税则 C. 单式税则 D. 自主税则 17.在物价上涨条件下，从价税税额会随之增加，财政收入和保护作用也相应加强；但在物价下跌时，其税额会减少。这说明从价税具有（ ） A. 税负不合理的特点 B. 随价格变动做出调整的特点 C. 完税价格易确定的特点 D. 仅适用于特定商品的特点 18.对同一种进口商品同时订有从价税和从量税两种税率，为了鼓励某种商品进口或给某出口国优惠待遇，可以选择税额较低的征收方式。该方法为（ ） A. 混合税 B. 差价税 C. 选择税 D. 从价税 19.某进口企业进口一批价值20000美元的货物，征收8%从价税，另按800千克、每千克0.15美元征收从量税。综合采用的计算方法为（ ） A. 从价税 B. 从量税 C. 选择税 D. 混合税 20.任何国家或地区违反与我国签订的贸易协定，对我国采取加征关税等限制措施时，我国可对原产于该国的进口货物征收（ ） A. 反倾销税 B. 反补贴税 C. 报复性关税 D. 保障措施关税 二、判断题（本大题共15小题，每小题2分，共30分） 1.（ ）海关税则是海关征收关税的法律依据；税率表通常包含税则号列、货物分类目录和关税税率。 2.（ ）单式税则对不同来源国商品设置差别税率；复式税则一个税目下只有一个税率。 3.（ ）报关是向海关申报并请求办理进出口手续；查验是核实货物与单证是否相符。 4.（ ）放行发生在海关审核单证和货物并收取关税后；放行前进口商已经可以自由提货销售。 5.（ ）原产地是适用税率的前提；原产地不明的进口货物适用普通税率。 6.（ ）适用普通税率的进口货物有暂定税率时，从低适用暂定税率；适用最惠国税率的进口货物不适用暂定税率。 7.（ ）关税配额对限额内进口商品给予低税、减税或免税待遇；超过限额的进口商品征收较高关税。 8.（ ）从量税按商品数量、重量等计量单位计征；从价税按商品完税价格计征。 9.（ ）混合税等于从价税额加从量税额；选择税则同时把两种税额相加后征收。 10.（ ）差价税随着国内外价格差额变化而变动；它通常没有固定税率，属于滑动税。 11.（ ）混合税可以以从量税为主加征从价税；也可以以从价税为主加征从量税。 12.（ ）协定税则是在原有国定税则基础上经关税减让谈判另行规定；协定税通常比自主税更低。 13.（ ）从价税的完税价格容易确定且征管手续简便；因此各国海关在计征时普遍优先选用从价税。 14.（ ）适用最惠国税率的进口货物有暂定税率时，应当适用暂定税率；适用普通税率的进口货物则不能适用暂定税率。 15.（ ）关税反制措施包括反倾销税和反补贴税；报复性关税不属于关税反制措施的范畴。 三、案例分析题（本大题共2小题，每小题15分，共30分） 1. 某进口企业申报三批货物：甲货物原产于与中国共同适用最惠国待遇条款的WTO成员，完税价格为50000美元，税率为12%；乙货物为天然橡胶，进口800吨，每吨从量税1800元；丙货物价值9000加元，同时征收8%的从价税，另按600千克、每千克0.15加元征收从量税。报关后，海关查验发现乙货物数量与单证存在差异，要求企业补充说明并按规定缴纳税款后再办理放行。 （1）甲货物应适用哪类税率？说明理由。（4分） （2）分别计算甲、乙、丙三批货物的关税税额。（9分） （3）海关查验发现乙货物与单证不符，通关流程中后续应如何处理？（4分）         2. 2024年，广州某外贸企业同时申报四批进口货物。第一批：原产于欧盟的精密仪器，完税价格为80000欧元，适用最惠国税率8%，同时该商品有暂定税率5%。第二批：进口天然橡胶1200吨，每吨从量税1800元人民币。第三批：进口一批棉纺织品，价值30000加元，征收12%从价税，另按900千克、每千克0.12加元征收从量税。第四批：原产于与我国签有关税优惠区域贸易协定的东盟国家农产品，完税价格50000美元。企业在报关过程中，海关对第三批货物的数量和单证进行了查验核实。 （1）第一批精密仪器应如何确定适用税率？说明理由。（4分） （2）分别计算第二批和第三批货物的应征关税税额。（6分） （3）第四批原产于东盟国家的农产品应适用哪类税率？通关手续中查验环节的主要任务是什么？（5分）         原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $