单元 4 模块 4.1 认知关税种类 《国际贸易基础》（高教版2025-教学改革成果教材）单元过关卷（原卷版+解析版）

《国际贸易基础》（高教版2025-教学改革成果教材） 单元 4 核算关税 模块 4.1 认知关税种类 时间：60分钟 总分：100分 班级______________ 姓名______________ 学号______________ 成绩______________ 一、单项选择题（本大题共20小题，每小题2分，共40分） 1. 关税发生在进出口商品通过一国关境时，征收机关通常为（ ） A.海关 B.商会 C.银行 D.货代企业 2. 关税提高进口商品成本和价格，进而削弱其竞争优势，这种限制作用使关税又被称为（ ） A.财政收入 B.关税壁垒 C.海关统计 D.贸易协定 3. 海关在通关管理中发现进出口商品不符合国家规定，较符合其职权的处理方式为（ ） A.要求银行承担税款 B.直接改定企业合同价格 C.不予放行、罚款或没收销毁 D.替出口商寻找新买方 4. 关税由国家凭借政治权力和法律强制征收，纳税人依法纳税，否则会受到法律制裁。该表述对应关税的（ ） A.无偿性 B.强制性 C.转嫁性 D.预定性 5. 关税成为国家财政收入后，国家无须给纳税人补偿，也不必退还税款。该性质为（ ） A.强制性 B.预定性 C.无偿性 D.差别性 6. 关税属于间接税，主要因为进出口商缴纳税款后通常会（ ） A.把税负计入价格并转嫁给消费者 B.要求海关返还同额补偿 C.把税款列为银行手续费 D.免除后续通关手续 7. 在进口方面，对国内不能生产或生产不足的原料实行较低税或免税，主要体现关税可以（ ） A.增加消费品出口数量 B.替代国内产业政策 C.取消进口商品竞争 D.调节商品进口结构 8. 贸易逆差过大时，一国可能提高关税或征收进口附加税，以期（ ） A.扩大进口并形成顺差 B.限制进口并缩小逆差 C.提高出口商品退税 D.取消海关监管职责 9. 外国商品直接进入一国关境和国境时，进口国海关对本国进口商征收的关税属于（ ） A.进口关税 B.出口关税 C.过境关税 D.普惠制关税 10. 普通税通常适用于进口国与货物来源国未签订关税互惠贸易条约的情形，其税率在税则中一般（ ） A.低于普惠税率 B.等于暂定税率 C.高于其他税率 D.固定为零税率 11. 最惠国税已成为普遍实施的正常关税，重要原因在于多数国家（ ） A.只征收出口关税 B.取消了海关机构 C.加入世界贸易组织或签订互惠协定 D.对进口商品统一征收普通税 12. 以增加国家财政收入为目的征收关税，同时税率不宜过高以免阻碍进口，这类关税为（ ） A.保护关税 B.特惠关税 C.反倾销税 D.财政关税 13. 某进口商品接受出口国政府补贴，进口国为抵消补贴带来的低价竞争，对其额外征税。该税种为（ ） A.反补贴税 B.反倾销税 C.差价税 D.出口关税 14. 发达国家单方面给予发展中国家制成品、半制成品和某些初级产品关税优惠，不要求对方提供反向优惠。这体现（ ） A.最惠国税 B.普遍优惠制关税 C.普通税 D.过境关税 15. 对进口商品征收关税后，进口商品价格上升，国内同类产品价格也可能跟随上升。直接受损较明显的群体为（ ） A.财政部门 B.进口国海关 C.受保护厂商 D.消费者 16.关税的税率由国家预先规定，征纳双方应共同遵守，一般不得随意变动和减免。该性质为关税的（ ） A. 强制性 B. 无偿性 C. 预定性 D. 间接性 17.一国对于通过其关境的外国货物所征收的关税，按征收对象和商品流向分类，属于（ ） A. 进口关税 B. 出口关税 C. 过境关税 D. 进口附加税 18.保护关税的税额如果等于或大于国内外价格差，达到禁止进口的效果，这种关税被称为（ ） A. 财政关税 B. 禁止性关税 C. 反倾销税 D. 差价税 19.当一国出现严重贸易入超和国际收支逆差时，广泛采取提高进口关税等限制进口措施，短期可能产生的效果是（ ） A. 扩大贸易顺差并恶化国际收支 B. 暂时抑制进口并缩小贸易逆差 C. 降低国内商品价格并刺激消费 D. 增加出口数量并减少财政收入 20.进口国征收进口关税后，对出口国可能产生的影响是（ ） A. 出口商品数量增加且出口价格上涨 B. 出口商品数量减少且价格下跌 C. 出口商品竞争力增强且市场份额扩大 D. 出口国财政收入直接增加且贸易顺差扩大 二、判断题（本大题共15小题，每小题2分，共30分） 1.（ ）关税由海关在商品通过关境时征收；征税会提高商品成本和价格。 2.（ ）关税具有强制性；纳税人可按自身经营状况决定是否缴纳。 3.（ ）关税属于间接税；进出口商缴纳后可能把税负转嫁给消费者。 4.（ ）关税可以调节进出口贸易；国内不能生产或生产不足的商品通常可通过低税或免税鼓励进口。 5.（ ）进口关税是执行关税保护职能的重要手段；出口关税目前被多数国家用于绝大部分出口货物。 6.（ ）普通税一般是一国税则中的最高税率；最惠国税通常低于普通税。 7.（ ）保护关税以增加财政收入为目的；财政关税以保护本国产业为目的。 8.（ ）反补贴税用于抵消进口商品所享受的补贴；反倾销税针对低于正常价格销售并造成损害的进口商品。 9.（ ）普惠制具备普遍性、非歧视性和非互惠性；它要求发展中国家向发达国家提供反向优惠。 10.（ ）关税可能保护国内产业和市场；但也会提高进口商品价格并增加消费者支出。 11.（ ）关税具有预定性；国家预先规定征税比例或征税数额，征纳双方均须共同遵守。 12.（ ）过境关税是一国对通过其关境的外国货物征收的关税；目前世界各国普遍征收过境关税以增加财政收入。 13.（ ）出口关税是出口国对本国出口商征收的关税；目前大多数国家对绝大部分出口货物不征收出口关税。 14.（ ）禁止性关税的税额等于或大于国内外价格差；这种关税可以达到禁止进口的效果。 15.（ ）关税影响进出口商品的地理方向；发达国家间关税下降幅度通常小于对发展中国家的关税下降幅度。 三、案例分析题（本大题共2小题，每小题15分，共30分） 1. 某国为保障关键原料供应，对国内短缺的锂盐原料实行低于最惠国税率的进口暂定税率；同时，对国外某类低价钢材发起调查，发现其价格低于正常价格并对国内同类产业造成重大威胁，准备加征额外关税。该国还继续对部分最不发达国家商品实行低税或免税待遇。政策出台后，进口原料成本下降，但部分消费品因税率提高而涨价。 （1）材料中低于最惠国税率的进口暂定税率，体现关税调节进出口贸易的哪种作用？（4分） （2）针对低价钢材加征额外关税，更接近哪种进口附加税？说明判断理由。（5分） （3）对部分最不发达国家商品实行低税或免税待遇，属于哪类关税安排？说明其政策目的。（5分）         2. 2024年，某发展中国家面临贸易逆差持续扩大的局面。该国决定调整关税政策：对国内短缺的工业原材料和关键设备实施低于最惠国税率的进口暂定税率，以保障国内供应；对部分国内已能大量生产的消费品，将进口关税从8%提高至20%；同时，对某主要贸易伙伴以低于正常价格出口的钢铁产品加征反倾销税。政策实施后，进口原材料成本下降，但部分消费品价格上涨，引起消费者不满。此外，主要贸易伙伴对该国的关税措施表示关切，考虑采取对等回应。 （1）材料中对国内已能大量生产的消费品提高关税，主要体现关税的哪种作用？（4分） （2）对贸易伙伴低于正常价格出口的钢铁产品加征反倾销税，属于哪类关税？说明反倾销措施实施的三个必备条件。（5分） （3）结合材料，分析关税政策可能对消费者和出口国分别产生什么影响。（6分）         原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $ 《国际贸易基础》（高教版2025-教学改革成果教材） 单元 4 核算关税 模块 4.1 认知关税种类 时间：60分钟 总分：100分 班级______________ 姓名______________ 学号______________ 成绩______________ 一、单项选择题（本大题共20小题，每小题2分，共40分） 1. 关税发生在进出口商品通过一国关境时，征收机关通常为（ ） A.海关 B.商会 C.银行 D.货代企业 【答案】A 【解析】关税由设立在关境上的海关向进出口商征收。商会、银行和货代企业都可能参与贸易活动，但不承担关税征收职责。 2. 关税提高进口商品成本和价格，进而削弱其竞争优势，这种限制作用使关税又被称为（ ） A.财政收入 B.关税壁垒 C.海关统计 D.贸易协定 【答案】B 【解析】关税会提高商品成本和价格，客观上限制商品进出口数量，因此也称关税壁垒。财政收入是关税作用之一，海关统计是海关职责之一。 3. 海关在通关管理中发现进出口商品不符合国家规定，较符合其职权的处理方式为（ ） A.要求银行承担税款 B.直接改定企业合同价格 C.不予放行、罚款或没收销毁 D.替出口商寻找新买方 【答案】C 【解析】海关有权对不符合国家规定的进出口商品不予放行、罚款，甚至没收或销毁。其他选项超出海关职责。 4. 关税由国家凭借政治权力和法律强制征收，纳税人依法纳税，否则会受到法律制裁。该表述对应关税的（ ） A.无偿性 B.强制性 C.转嫁性 D.预定性 【答案】B 【解析】强制性强调国家以政治权力和法律为依据征收关税。无偿性强调国家不向纳税人返还补偿，预定性强调税率或税额预先规定。 5. 关税成为国家财政收入后，国家无须给纳税人补偿，也不必退还税款。该性质为（ ） A.强制性 B.预定性 C.无偿性 D.差别性 【答案】C 【解析】无偿性指税款征收后归国家财政，国家无需向纳税人作等价补偿。强制性和预定性是关税的另外两项税收性质。 6. 关税属于间接税，主要因为进出口商缴纳税款后通常会（ ） A.把税负计入价格并转嫁给消费者 B.要求海关返还同额补偿 C.把税款列为银行手续费 D.免除后续通关手续 【答案】A 【解析】关税先由进出口商垫付，再作为成本计入商品价格，最终可能转嫁给消费者，因此属于间接税。 7. 在进口方面，对国内不能生产或生产不足的原料实行较低税或免税，主要体现关税可以（ ） A.增加消费品出口数量 B.替代国内产业政策 C.取消进口商品竞争 D.调节商品进口结构 【答案】D 【解析】通过税率高低和减免安排，可调节进口商品数量和结构。较低税或免税鼓励国内短缺原料进口，属于调节进口贸易。 8. 贸易逆差过大时，一国可能提高关税或征收进口附加税，以期（ ） A.扩大进口并形成顺差 B.限制进口并缩小逆差 C.提高出口商品退税 D.取消海关监管职责 【答案】B 【解析】贸易逆差过大时，提高进口关税或征收进口附加税可能暂时抑制进口，从而缩小贸易逆差。 9. 外国商品直接进入一国关境和国境时，进口国海关对本国进口商征收的关税属于（ ） A.进口关税 B.出口关税 C.过境关税 D.普惠制关税 【答案】A 【解析】进口关税是外国商品输入时，由进口国海关对本国进口商征收的关税，是执行关税保护职能的重要手段。 10. 普通税通常适用于进口国与货物来源国未签订关税互惠贸易条约的情形，其税率在税则中一般（ ） A.低于普惠税率 B.等于暂定税率 C.高于其他税率 D.固定为零税率 【答案】C 【解析】普通税一般是一国税则中的最高税率，适用于未享有关税互惠待遇的来源国商品。 11. 最惠国税已成为普遍实施的正常关税，重要原因在于多数国家（ ） A.只征收出口关税 B.取消了海关机构 C.加入世界贸易组织或签订互惠协定 D.对进口商品统一征收普通税 【答案】C 【解析】许多国家加入世界贸易组织或签订双边贸易协定，相互提供最惠国待遇，因此最惠国税成为正常关税。 12. 以增加国家财政收入为目的征收关税，同时税率不宜过高以免阻碍进口，这类关税为（ ） A.保护关税 B.特惠关税 C.反倾销税 D.财政关税 【答案】D 【解析】财政关税以增加财政收入为目的，适用商品通常消费量较大、国内不能生产且替代品少，税率过高会影响财政收入目标。 13. 某进口商品接受出口国政府补贴，进口国为抵消补贴带来的低价竞争，对其额外征税。该税种为（ ） A.反补贴税 B.反倾销税 C.差价税 D.出口关税 【答案】A 【解析】反补贴税针对直接或间接接受奖金或补贴的进口商品，目的在于抵消补贴金额，削弱其低价竞争优势。 14. 发达国家单方面给予发展中国家制成品、半制成品和某些初级产品关税优惠，不要求对方提供反向优惠。这体现（ ） A.最惠国税 B.普遍优惠制关税 C.普通税 D.过境关税 【答案】B 【解析】普惠制具有普遍性、非歧视性和非互惠性，发达国家单方面给予发展中国家关税优惠，目的在于促进其经济发展。 15. 对进口商品征收关税后，进口商品价格上升，国内同类产品价格也可能跟随上升。直接受损较明显的群体为（ ） A.财政部门 B.进口国海关 C.受保护厂商 D.消费者 【答案】D 【解析】关税提高进口商品价格，也可能推高国内同类产品价格，消费者支出增加，因而受损较明显。 16.关税的税率由国家预先规定，征纳双方应共同遵守，一般不得随意变动和减免。该性质为关税的（ ） A. 强制性 B. 无偿性 C. 预定性 D. 间接性 【答案】C 【解析】预定性是指国家预先规定征税比例或征税数额，税率相对固定，征纳双方共同遵守执行，不得随意变动和减免。 17.一国对于通过其关境的外国货物所征收的关税，按征收对象和商品流向分类，属于（ ） A. 进口关税 B. 出口关税 C. 过境关税 D. 进口附加税 【答案】C 【解析】过境关税又称通过关税，是一国对于通过其关境的外国货物所征收的关税。模块内容介绍，19世纪下半叶起许多国家相继取消了过境关税。 18.保护关税的税额如果等于或大于国内外价格差，达到禁止进口的效果，这种关税被称为（ ） A. 财政关税 B. 禁止性关税 C. 反倾销税 D. 差价税 【答案】B 【解析】当保护关税税额等于或大于国内外价格差时，能起到禁止进口的作用，实现保护目的，称为禁止性关税。 19.当一国出现严重贸易入超和国际收支逆差时，广泛采取提高进口关税等限制进口措施，短期可能产生的效果是（ ） A. 扩大贸易顺差并恶化国际收支 B. 暂时抑制进口并缩小贸易逆差 C. 降低国内商品价格并刺激消费 D. 增加出口数量并减少财政收入 【答案】B 【解析】提高进口关税可暂时抑制进口，缩小贸易逆差和改善国际收支。但从长期看，这种作用能否有效维持仍难以确定。 20.进口国征收进口关税后，对出口国可能产生的影响是（ ） A. 出口商品数量增加且出口价格上涨 B. 出口商品数量减少且价格下跌 C. 出口商品竞争力增强且市场份额扩大 D. 出口国财政收入直接增加且贸易顺差扩大 【答案】B 【解析】对出口国来说，进口国征收进口税会影响出口商品，导致出口数量减少和价格下跌，使出口国遭受损失。 二、判断题（本大题共15小题，每小题2分，共30分） 1.（ ）关税由海关在商品通过关境时征收；征税会提高商品成本和价格。 【答案】√ 【解析】两个分句均正确。关税由海关征收，并会提高相关商品成本和价格。 2.（ ）关税具有强制性；纳税人可按自身经营状况决定是否缴纳。 【答案】x 【解析】前半句正确，后半句错误。关税由国家依法强制征收，纳税人不能自行决定是否纳税。 3.（ ）关税属于间接税；进出口商缴纳后可能把税负转嫁给消费者。 【答案】√ 【解析】两个分句均正确。进出口商先垫付税款，再计入商品价格，税负可能转嫁。 4.（ ）关税可以调节进出口贸易；国内不能生产或生产不足的商品通常可通过低税或免税鼓励进口。 【答案】√ 【解析】两个分句均正确。关税税率高低和减免安排能影响进口数量和结构。 5.（ ）进口关税是执行关税保护职能的重要手段；出口关税目前被多数国家用于绝大部分出口货物。 【答案】x 【解析】前半句正确，后半句错误。多数国家对绝大部分出口货物不征收出口关税。 6.（ ）普通税一般是一国税则中的最高税率；最惠国税通常低于普通税。 【答案】√ 【解析】两个分句均正确。普通税适用于未享有关税互惠待遇的来源国商品，税率较高。 7.（ ）保护关税以增加财政收入为目的；财政关税以保护本国产业为目的。 【答案】x 【解析】两个概念被调换。财政关税以增加财政收入为目的，保护关税以保护本国产业为目的。 8.（ ）反补贴税用于抵消进口商品所享受的补贴；反倾销税针对低于正常价格销售并造成损害的进口商品。 【答案】√ 【解析】两个分句均正确。二者都属于进口附加税的重要形式。 9.（ ）普惠制具备普遍性、非歧视性和非互惠性；它要求发展中国家向发达国家提供反向优惠。 【答案】x 【解析】前半句正确，后半句错误。普惠制强调发达国家单方面给予优惠，不要求发展中国家提供反向优惠。 10.（ ）关税可能保护国内产业和市场；但也会提高进口商品价格并增加消费者支出。 【答案】√ 【解析】两个分句均正确。关税具有保护作用，同时也可能使消费者承受更高价格。 11.（ ）关税具有预定性；国家预先规定征税比例或征税数额，征纳双方均须共同遵守。 【答案】√ 【解析】两个分句均正确。预定性是关税的三个性质之一，国家预先规定征税比例或数额，不得随意变动。 12.（ ）过境关税是一国对通过其关境的外国货物征收的关税；目前世界各国普遍征收过境关税以增加财政收入。 【答案】x 【解析】前半句正确，后半句错误。19世纪下半叶起许多国家相继取消了过境关税，目前并非普遍征收。 13.（ ）出口关税是出口国对本国出口商征收的关税；目前大多数国家对绝大部分出口货物不征收出口关税。 【答案】√ 【解析】两个分句均正确。出口关税以本国出口商为征收对象，但多数国家对绝大部分出口货物不征收出口关税。 14.（ ）禁止性关税的税额等于或大于国内外价格差；这种关税可以达到禁止进口的效果。 【答案】√ 【解析】两个分句均正确。当保护关税税额等于或大于国内外价格差时，可达到禁止进口的保护目的，即为禁止性关税。 15.（ ）关税影响进出口商品的地理方向；发达国家间关税下降幅度通常小于对发展中国家的关税下降幅度。 【答案】x 【解析】前半句正确，后半句错误。模块内容介绍，发达资本主义国家之间的关税下降幅度超过对发展中国家的关税下降幅度。 三、案例分析题（本大题共2小题，每小题15分，共30分） 1. 某国为保障关键原料供应，对国内短缺的锂盐原料实行低于最惠国税率的进口暂定税率；同时，对国外某类低价钢材发起调查，发现其价格低于正常价格并对国内同类产业造成重大威胁，准备加征额外关税。该国还继续对部分最不发达国家商品实行低税或免税待遇。政策出台后，进口原料成本下降，但部分消费品因税率提高而涨价。 （1）材料中低于最惠国税率的进口暂定税率，体现关税调节进出口贸易的哪种作用？（4分） （2）针对低价钢材加征额外关税，更接近哪种进口附加税？说明判断理由。（5分） （3）对部分最不发达国家商品实行低税或免税待遇，属于哪类关税安排？说明其政策目的。（5分） 【答案】 （1）体现关税调节进口贸易的作用。对国内短缺的关键原料实行较低税率，可以降低进口成本，扩大资源进口，保障产业链供应。 （2）更接近反倾销税。材料中钢材以低于正常价格进入进口国市场，并对国内同类产业造成重大威胁，符合反倾销措施中“存在倾销、造成损害或威胁、二者存在因果联系”的判断思路。 （3）属于特惠关税安排。对特定国家或地区的全部或部分商品给予特别优惠的低关税或免税待遇，有利于增进与受惠国之间的友好贸易往来。 2. 2024年，某发展中国家面临贸易逆差持续扩大的局面。该国决定调整关税政策：对国内短缺的工业原材料和关键设备实施低于最惠国税率的进口暂定税率，以保障国内供应；对部分国内已能大量生产的消费品，将进口关税从8%提高至20%；同时，对某主要贸易伙伴以低于正常价格出口的钢铁产品加征反倾销税。政策实施后，进口原材料成本下降，但部分消费品价格上涨，引起消费者不满。此外，主要贸易伙伴对该国的关税措施表示关切，考虑采取对等回应。 （1）材料中对国内已能大量生产的消费品提高关税，主要体现关税的哪种作用？（4分） （2）对贸易伙伴低于正常价格出口的钢铁产品加征反倾销税，属于哪类关税？说明反倾销措施实施的三个必备条件。（5分） （3）结合材料，分析关税政策可能对消费者和出口国分别产生什么影响。（6分） 【答案】 （1）主要体现关税调节进出口贸易的作用。对于国内能大量生产的商品制定较高税率，可以限制进口，保护国内同类产业和市场，达到调节进口的目的。同时，关税作为对外贸易政策的重要手段，通过税率调整来影响进出口商品的数量和结构。 （2）属于进口附加税中的反倾销税，又称特别关税。世界贸易组织规定的三个必备条件：第一，存在倾销行为，即进口商品以低于正常价格在进口国市场销售；第二，倾销对进口国已建立的某项工业造成重大损害或产生重大威胁，或对国内新建工业产生严重阻碍；第三，倾销进口商品与损害之间存在因果关系。 （3）对消费者的影响：提高消费品进口关税后，进口商品价格上涨，国内同类产品价格也可能随之上升，导致消费者支出增加，购买力下降。对出口国的影响：进口国征收进口关税和反倾销税后，出口国相关商品出口数量减少，价格可能下跌，使出口国遭受损失。此外，关税措施可能引发贸易摩擦，贸易伙伴考虑采取对等回应，进一步恶化贸易环境。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $