第10卷 关税的种类【考点】《国际贸易基础》山东省（春季高考）《国际商务类考纲百套卷》（原卷版+解析版）

编写说明：山东省春季高考《国际商务类考纲百套卷》，依据《山东省春季高考统一考试招生国际商务类考试标准》编写。本专辑涵盖六门课程，且每门课程均采用三阶递进式训练体系：基础层（具象化支架）拆解考点为微目标，紧扣考纲"掌握""理解"要求编写考点训练卷；巩固层（关联性支架）强化知识交叉与场景关联，按考纲专题编专题训练卷；应用层（引导性支架）聚焦真题突破，结合知识模块与教材编写课程综合卷。 本试卷是第10卷，按《国际贸易基础》范围和要求编写。具体内容为：掌握关税的种类 山东省《国际商务类考纲百套卷》第10卷 《国际贸易基础》 关税的种类 考点训练卷 考试时间60分钟 满分100分 班级________姓名________学号________成绩________ 1.各国在日常海关征管工作中，普遍将（ ）认定为进口环节的正常关税，在此基础上加征的临时税种则归为特别关税。 A. 特惠税 B. 最惠国税 C. 普惠税 D. 差价税 【答案】B 【解析】目前多数国家缔结了贸易协定并相互给予最惠国待遇，因此最惠国税成为进口环节的正常关税。进口附加税属于临时征收的特别关税，多用于应对特殊贸易状况。 2.对于散装粮食、标准五金等品类，海关常采用（ ）计征关税，该方式不会因商品市场价格波动而改变单单位税额。 A. 混合税 B. 选择税 C. 从价税 D. 从量税 【答案】D 【解析】从量税以商品重量、数量等计量单位作为计税标准，税额固定。商品价格涨跌不会影响从量税的征收额度，适用于规格统一的大宗商品。 3.部分国家针对烟酒类商品，会同时按照价格比例和单件重量双重标准计征关税，这种关税类型是（ ）。 A. 选择税 B. 过境税 C. 差价税 D. 混合税 【答案】D 【解析】混合税也叫复合税，是结合从价税和从量税两种计税方式的关税类型。该税种融合了两种计税方式的特点，适用品类较为广泛。 4.当海关对同一款进口商品同时设置从价、从量两套税率时，通常会选取税额更高的标准征税，这种计征方式为（ ）。 A. 从量税 B. 财政关税 C. 选择税 D. 从价税 【答案】C 【解析】选择税会为单一商品制定两类税率，征税时根据实际情况择高征收。该方式灵活性较强，能最大化保障本国关税收益。 5.若查实境外出口企业凭借本国政府补贴压低商品售价，进口国海关可依法加征（ ），以此抵消补贴带来的不公平竞争优势。 A. 特惠税 B. 普通税 C. 反倾销税 D. 反补贴税 【答案】D 【解析】反补贴税是典型的进口附加税，专门针对接受直接或间接补贴的进口商品征收。其征收额度一般与商品接受的补贴金额对等。 6.当进口商品以低于正常价值销售，且对进口国本土产业造成实质性损害时，进口国可征收（ ）进行贸易规制。 A. 过境税 B. 出口税 C. 差价税 D. 反倾销税 【答案】D 【解析】反倾销税是为抵制商品倾销设立的临时关税，征收前提是存在低价销售和产业损害两大要件。该税种是各国常用的贸易救济手段。 7.欧盟为统一区域内农畜产品价格，会根据境内外商品价差动态调整关税额度，这类随价格变动的关税被称作（ ）。 A. 自主税 B. 最惠国税 C. 普惠税 D. 差价税 【答案】D 【解析】差价税又称滑动关税，税额按照国内商品与进口商品的价格差额确定。价差越大，征收的关税额度就越高。 8.《洛美协定》框架下，西欧国家单方面向部分发展中国家提供低关税待遇，这类针对性优惠关税属于（ ）。 A. 最惠国税 B. 特惠税 C. 普惠税 D. 保护关税 【答案】B 【解析】特惠税是针对特定国家或地区设置的优惠关税，分为互惠和非互惠两种形式。《洛美协定》中的关税属于典型的非互惠特惠税。 9.普遍优惠制是发达国家给予发展中国家的关税优惠制度，除普遍、非互惠外，（ ）也是其核心原则之一。 A. 强制性 B. 差别性 C. 非歧视性 D. 排他性 【答案】C 【解析】普惠制三大核心原则为普遍、非歧视、非互惠。该制度要求所有发展中国家都能平等享受发达国家的关税优惠。 10.部分经济落后国家会依靠关税补充国库，这类以增加财政收入为核心的关税是（ ）。 A. 财政关税 B. 保护关税 C. 选择税 D. 进口附加税 【答案】A 【解析】财政关税的设立目的是增加国家财政收入，税率普遍设置偏低。若税率过高会抑制进口，反而会减少关税总收入。 11.多数发展中国家为扶持本土新兴制造业，会提高进口商品关税门槛，这类关税属于（ ）。 A. 财政关税 B. 从量税 C. 过境税 D. 保护关税 【答案】D 【解析】保护关税以保护国内产业、抵御外来商品竞争为主要目的。各国会根据产业发展需求调整保护关税的税率高低。 12.如今全球绝大多数经济体都不再征收（ ），仅少数资源型国家会通过该税种限制本土稀缺资源外流。 A. 普惠税 B. 从价税 C. 出口税 D. 进口税 【答案】C 【解析】出口税会抬高本国商品的海外售价，削弱国际竞争力。因此现代各国极少征收出口税，仅用于管控战略资源出口。 13.根据国际贸易相关公约，成员国仅可对过境货物收取少量行政费用，严禁征收（ ）。 A. 进口税 B. 差价税 C. 过境税 D. 出口税 【答案】C 【解析】过境税是对途经本国关境的外国货物征收的关税。目前国际通行规则全面禁止征收过境税，仅允许收取基础服务费。 14.从价税是国际贸易中应用最广泛的税种，该税种以海关审定的（ ）作为核心计税依据。 A. 完税价格 B. 商品包装规格 C. 运输重量 D. 商品总数量 【答案】A 【解析】从价税按照海关核定的完税价格按比例征税。商品价格发生变动时，从价税的税额也会同步发生变化。 15.仅能体现商品通关表面税率，无法反映对国内产业实际保护效果的关税是（ ）。 A. 选择税 B. 名义关税 C. 有效关税 D. 混合税 【答案】B 【解析】名义关税是商品进口时表面执行的税率，仅针对成品征税。它无法体现关税对产业链中间产品的保护作用。 16.能够精准衡量关税对国内产业增值部分保护力度的税种是（ ），也是研判关税保护效果的重要依据。 A. 有效关税 B. 名义关税 C. 从量税 D. 特惠税 【答案】A 【解析】有效关税聚焦产品加工增值部分计税，可真实反映关税对本土产业的实际保护水平。这一指标在产业关税分析中应用广泛。 17.某国海关税则中，所有进口商品无论来源国均适用同一档税率，该税则为（ ）。 A. 协定税则 B. 单式税 C. 复式税则 D. 自主税则 【答案】B 【解析】单式税则又称一栏税则，一个税目仅对应一档税率。该税则对所有贸易伙伴一视同仁，无国别差别待遇。 18.目前全球绝大多数国家的海关税则会区分贸易伙伴设置多档税率，这类税则是（ ）。 A. 财政税则 B. 滑动税则 C. 单式税则 D. 复式税则 【答案】D 【解析】复式税则包含多档税率，可依据贸易协定、国别关系执行差异化关税。它能适配不同的对外贸易政策，是当前主流税则类型。 19.完全由本国立法机构制定，不受对外贸易条约约束的关税税则被称为（ ）。 A. 自主税则 B. 单式税则 C. 协定税则 D. 复式税则 【答案】A 【解析】自主税也叫国定税则，由本国独立立法确定税率。制定过程无需与其他国家协商，关税调整自主权完全归属本国。 20.两国通过双边贸易谈判协商确定关税税率，这类经过磋商形成的税则属于（ ）。 A. 自主税则 B. 协定税则 C. 从价税 D. 从量税 【答案】B 【解析】协定税则是国与国通过谈判商定的关税标准。协定税率通常低于各国自主制定的税率，是贸易谈判的重要成果。 21.进口附加税是各国应对贸易摩擦、国际收支危机的临时手段，从属性上看它属于（ ）。 A. 特别关税 B. 正常关税 C. 财政关税 D. 过境税 【答案】A 【解析】进口附加税并非常规关税，是在正常关税之外额外加征的税种。该税种具有临时性和针对性，属于典型的特别关税。 22.同一种进口商品，普通税的征收标准远高于（ ），这也是最惠国待遇条款的核心体现。 A. 差价税 B. 普惠税 C. 最惠国税 D. 特惠税 【答案】C 【解析】最惠国税是正常进口关税，普通税为非优惠税率。两者税率差距较大，也是区分贸易伙伴待遇的重要标志。 23.普遍优惠制会划定部分敏感商品清单，清单内的商品无法享受（ ）带来的关税减免福利。 A. 反补贴税 B. 普惠税 C. 过境税 D. 最惠国税 【答案】B 【解析】普惠制设置了商品排除清单，农产品、部分高端工业品常被列入清单。这类商品不能享受普惠制的关税优惠。 24.（ ）不会限制进口商品的总数量，仅对配额内外的商品执行高低不同的关税标准。 A. 关税配额 B. 绝对配额 C. 自动出口配额 D. 进口许可证 【答案】A 【解析】关税配额允许商品无限制进口，仅划分配额区间执行差异化关税。它和直接限制数量的绝对配额存在本质区别。 25.本国商品出口后因故复运入境，海关通常会酌情减免对应的（ ），以此避免重复征税。 A. 进口税 B. 出口税 C. 反倾销税 D. 反补贴税 【答案】A 【解析】本国出口商品复进口不属于常规进口贸易范畴。各国海关针对此类货物，一般会减免其进口环节的关税。 二、简答题（本大题共5小题，每小题5分，共25分） 26.简述进口税的种类。（5分） 【答案】 （1）普通税：对没有贸易协定国家的商品征收的高关税。（1分） （2）最惠国税：对签订最惠国待遇条款国家的商品征收的较低关税。（1分） （3）特惠税：对特定国家给予的特别优惠关税。（1分） （4）普惠制税：发达国家对发展中国家给予的普遍优惠关税。（1分） （5）进口附加税：在正常关税外加征的额外关税，如反倾销税、反补贴税。（1分） 【解析】进口税有多种类型，税率各不相同。 27.简述从价税和从量税的区别。（5分） 【答案】 （1）计税依据不同：从价税按商品价格征收，从量税按商品数量征收。（2分） （2）优缺点不同：从价税税负公平但完税价格难确定；从量税计税简便但税负不公平。（2分） （3）适用范围不同：贵重商品多用从价税，大宗初级产品多用从量税。（1分） 【解析】从价税和从量税是两种基本计税方式。 28.简述进口附加税的主要类型。（5分） 【答案】 （1）反倾销税：对倾销商品征收的附加税。（1分） （2）反补贴税：对接受补贴的进口商品征收的附加税。（1分） （3）报复关税：对歧视本国商品的国家征收的惩罚性关税。（1分） （4）惩罚关税：对违反贸易规则的国家征收的惩罚性关税。（1分） （5）紧急关税：在特定紧急情况下临时加征的关税。（1分） 【解析】进口附加税是在正常关税外加征的额外关税。 29.简述普惠制的主要原则。（5分） 【答案】 （1）普遍性：发达国家对发展中国家所有商品给予普惠制待遇。（1分） （2）非歧视性：对所有发展中国家一视同仁。（1分） （3）非互惠性：发达国家单方面给予优惠，不要求发展中国家回报。（1分） （4）毕业制度：当发展中国家经济发展到一定水平后，取消普惠制待遇。（2分） 【解析】普惠制是发达国家对发展中国家的特殊优惠制度。 30.简述关税配额与绝对配额的区别。（5分） 【答案】 （1）关税配额：对配额内进口商品征收低关税，对配额外征收高关税，不绝对限制进口数量。（2分） （2）绝对配额：对进口数量设定绝对上限，超过配额禁止进口。（2分） （3）区别：关税配额允许超过配额进口但需缴纳高关税，绝对配额完全禁止超过配额进口。（1分） 【解析】关税配额和绝对配额是两种不同的数量限制方式。 三、计算题（本大题共1小题，每小题5分，共5分） 31.某国对进口手表征收从价税，税率为15%。一块进口手表的CIF价格为200美元。 请计算： （1）该手表应缴纳的关税税额； （2）如果该国同时规定从量税为每只手表10美元，复合税税额是多少？ 【答案】 （1）从价税税额=200×15%=30美元。（2分） （2）复合税税额=从价税+从量税=30+10=40美元。（3分） 【解析】掌握复合税的计算方法。 四、综合分析题（本大题共2小题，每小题10分，共20分） 32.阅读材料，回答问题。（10分） 材料：2023年，欧盟对中国电动汽车发起反补贴调查，认为中国政府对电动汽车产业提供补贴，损害了欧盟产业利益。 （1）分析反补贴税的性质和征收条件。（4分） （2）分析欧盟对中国电动汽车发起调查的原因。（3分） （3）结合WTO规则，说明如何应对反补贴调查。（3分） 【答案】 （1）性质：反补贴税是进口国对接受补贴的进口商品征收的附加税，属于进口附加税。（2分） 条件： ①进口商品接受补贴； ②对国内产业造成实质性损害或威胁； ③补贴与损害之间存在因果关系。（2分） （2）原因： ①中国电动汽车出口增长迅速，威胁欧盟产业； ②欧盟认为中国政府补贴使中国企业获得不公平优势； ③保护欧盟电动汽车产业和就业。（3分） （3）应对： ①积极应诉，提供证据证明补贴不存在或损害不成立； ②利用WTO争端解决机制； ③调整产业政策，减少可诉性补贴； ④加强与欧盟沟通协商。（3分） 【解析】结合反补贴案例考查关税种类和WTO规则。 33.阅读材料，回答问题。（10分） 材料：某发展中国家对进口小麦实行关税配额管理，配额内进口100万吨，关税税率为1%；配额外进口关税税率为65%。该国国内小麦产量为500万吨，年消费量为700万吨。 （1）计算该国小麦进口需求量和配额内外进口量。（3分） （2）分析关税配额对国内小麦市场的影响。（4分） （3）结合关税理论，评价关税配额与绝对配额的优劣。（3分） 【答案】 （1）进口需求量=700-500=200万吨。配额内进口100万吨，配额外进口100万吨。（3分）（2）影响： ①配额内低关税进口100万吨，满足部分需求，价格较低； ②配额外高关税进口100万吨，价格大幅上涨； ③国内小麦价格高于国际市场价格，保护国内农民利益； ④消费者为高价小麦承担成本。（4分） （3）评价：关税配额优于绝对配额。关税配额允许超过配额进口，只是税率提高，市场机制仍发挥作用；绝对配额完全禁止超过配额进口，市场机制被扭曲。但关税配额管理复杂，可能产生寻租行为。（3分） 【解析】结合案例考查关税配额的应用。 学科网（北京）股份有限公司 $ 编写说明：山东省春季高考《国际商务类考纲百套卷》，依据《山东省春季高考统一考试招生国际商务类考试标准》编写。本专辑涵盖六门课程，且每门课程均采用三阶递进式训练体系：基础层（具象化支架）拆解考点为微目标，紧扣考纲"掌握""理解"要求编写考点训练卷；巩固层（关联性支架）强化知识交叉与场景关联，按考纲专题编专题训练卷；应用层（引导性支架）聚焦真题突破，结合知识模块与教材编写课程综合卷。 本试卷是第10卷，按《国际贸易基础》范围和要求编写。具体内容为：掌握关税的种类 山东省《国际商务类考纲百套卷》第10卷 《国际贸易基础》 关税的种类 考点训练卷 考试时间60分钟 满分100分 班级________姓名________学号________成绩________ 1.各国在日常海关征管工作中，普遍将（ ）认定为进口环节的正常关税，在此基础上加征的临时税种则归为特别关税。 A. 普惠税 B. 差价税 C. 最惠国税 D. 特惠税 2.对于散装粮食、标准五金等品类，海关常采用（ ）计征关税，该方式不会因商品市场价格波动而改变单单位税额。 A. 混合税 B. 从量税 C. 从价税 D. 选择税 3.部分国家针对烟酒类商品，会同时按照价格比例和单件重量双重标准计征关税，这种关税类型是（ ）。 A. 混合税 B. 选择税 C. 差价税 D. 过境税 4.当海关对同一款进口商品同时设置从价、从量两套税率时，通常会选取税额更高的标准征税，这种计征方式为（ ）。 A. 从价税 B. 财政关税 C. 从量税 D. 选择税 5.若查实境外出口企业凭借本国政府补贴压低商品售价，进口国海关可依法加征（ ），以此抵消补贴带来的不公平竞争优势。 A. 特惠税 B. 反倾销税 C. 普通税 D. 反补贴税 6.当进口商品以低于正常价值销售，且对进口国本土产业造成实质性损害时，进口国可征收（ ）进行贸易规制。 A. 差价税 B. 反倾销税 C. 过境税 D. 出口税 7.欧盟为统一区域内农畜产品价格，会根据境内外商品价差动态调整关税额度，这类随价格变动的关税被称作（ ）。 A. 普惠税 B. 最惠国税 C. 差价税 D. 自主税 8.《洛美协定》框架下，西欧国家单方面向部分发展中国家提供低关税待遇，这类针对性优惠关税属于（ ）。 A. 特惠税 B. 普惠税 C. 最惠国税 D. 保护关税 9.普遍优惠制是发达国家给予发展中国家的关税优惠制度，除普遍、非互惠外，（ ）也是其核心原则之一。 A. 差别性 B. 排他性 C. 强制性 D. 非歧视性 10.部分经济落后国家会依靠关税补充国库，这类以增加财政收入为核心的关税是（ ）。 A. 财政关税 B. 保护关税 C. 选择税 D. 进口附加税 11.多数发展中国家为扶持本土新兴制造业，会提高进口商品关税门槛，这类关税属于（ ）。 A. 过境税 B. 保护关税 C. 财政关税 D. 从量税 12.如今全球绝大多数经济体都不再征收（ ），仅少数资源型国家会通过该税种限制本土稀缺资源外流。 A. 进口税 B. 普惠税 C. 从价税 D. 出口税 13.根据国际贸易相关公约，成员国仅可对过境货物收取少量行政费用，严禁征收（ ）。 A. 过境税 B. 差价税 C. 出口税 D. 进口税 14.从价税是国际贸易中应用最广泛的税种，该税种以海关审定的（ ）作为核心计税依据。 A. 完税价格 B. 商品总数量 C. 商品包装规格 D. 运输重量 15.仅能体现商品通关表面税率，无法反映对国内产业实际保护效果的关税是（ ）。 A. 选择税 B. 混合税 C. 有效关税 D. 名义关税 16.能够精准衡量关税对国内产业增值部分保护力度的税种是（ ），也是研判关税保护效果的重要依据。 A. 名义关税 B. 有效关税 C. 从量税 D. 特惠税 17.某国海关税则中，所有进口商品无论来源国均适用同一档税率，该税则为（ ）。 A. 自主税则 B. 单式税 C. 复式税则 D. 协定税则 18.目前全球绝大多数国家的海关税则会区分贸易伙伴设置多档税率，这类税则是（ ）。 A. 单式税则 B. 滑动税则 C. 财政税则 D. 复式税则 19.完全由本国立法机构制定，不受对外贸易条约约束的关税税则被称为（ ）。 A. 协定税则 B. 复式税则 C. 自主税则 D. 单式税则 20.两国通过双边贸易谈判协商确定关税税率，这类经过磋商形成的税则属于（ ）。 A. 从量税 B. 协定税则 C. 从价税 D. 自主税则 21.进口附加税是各国应对贸易摩擦、国际收支危机的临时手段，从属性上看它属于（ ）。 A. 过境税 B. 特别关税 C. 正常关税 D. 财政关税 22.同一种进口商品，普通税的征收标准远高于（ ），这也是最惠国待遇条款的核心体现。 A. 最惠国税 B. 特惠税 C. 普惠税 D. 差价税 23.普遍优惠制会划定部分敏感商品清单，清单内的商品无法享受（ ）带来的关税减免福利。 A. 过境税 B. 最惠国税 C. 普惠税 D. 反补贴税 24.（ ）不会限制进口商品的总数量，仅对配额内外的商品执行高低不同的关税标准。 A. 关税配额 B. 绝对配额 C. 自动出口配额 D. 进口许可证 25.本国商品出口后因故复运入境，海关通常会酌情减免对应的（ ），以此避免重复征税。 A. 出口税 B. 反倾销税 C. 进口税 D. 反补贴税 二、简答题（本大题共5小题，每小题5分，共25分） 26.简述进口税的种类。（5分） 27.简述从价税和从量税的区别。（5分） 28.简述进口附加税的主要类型。（5分） 29.简述普惠制的主要原则。（5分） 30.简述关税配额与绝对配额的区别。（5分） 三、计算题（本大题共1小题，每小题5分，共5分） 31.某国对进口手表征收从价税，税率为15%。一块进口手表的CIF价格为200美元。 请计算： （1）该手表应缴纳的关税税额； （2）如果该国同时规定从量税为每只手表10美元，复合税税额是多少？ 四、综合分析题（本大题共2小题，每小题10分，共20分） 32.阅读材料，回答问题。（10分） 材料：2023年，欧盟对中国电动汽车发起反补贴调查，认为中国政府对电动汽车产业提供补贴，损害了欧盟产业利益。 （1）分析反补贴税的性质和征收条件。（4分） （2）分析欧盟对中国电动汽车发起调查的原因。（3分） （3）结合WTO规则，说明如何应对反补贴调查。（3分） 33.阅读材料，回答问题。（10分） 材料：某发展中国家对进口小麦实行关税配额管理，配额内进口100万吨，关税税率为1%；配额外进口关税税率为65%。该国国内小麦产量为500万吨，年消费量为700万吨。 （1）计算该国小麦进口需求量和配额内外进口量。（3分） （2）分析关税配额对国内小麦市场的影响。（4分） （3）结合关税理论，评价关税配额与绝对配额的优劣。（3分） 学科网（北京）股份有限公司 $